Analýza finančnej situácie OAO Sberbank Ruska. Analýza finančnej situácie spoločnosti JSC "Sberbank" Hodnotenie finančnej situácie sporiteľne

Odoslanie dobrej práce do databázy znalostí je jednoduché. Použite nižšie uvedený formulár

Podobné dokumenty

Tabuľka 2.1 Súvaha PJSC Sberbank Ruska.

Názov článku	od 1. januára 2016 tisíc rubľov	od 1. januára 2015 tisíc rubľov	Štruktúra v % na vyrovnanie meny	zmeniť (+, -)	Miera nárastu (poklesu), %

	Hotovosť
	V centrálnej banke Ruskej federácie
	Požadované rezervy
	Prostriedky v úverových inštitúciách
	Finančný majetok v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
	Čistý dlh
	Čisté investície do cenných papierov a iných finančných aktív k dispozícii na predaj
	Investície do dcérskych a pridružených spoločností
	Čistá investícia do cenných papierov držaných do splatnosti
	Aktuálne požiadavky na daň z príjmu
	Odložená daňová pohľadávka

	ostatné aktíva
	Celkové aktíva

Pokračovanie tabuľky 2.1
II.ZÁVÄZKY
	Pôžičky, vklady a iné prostriedky centrálnej banky Ruskej federácie
	Fondy úverových inštitúcií
	Kvôli iným zákazníkom ako úverovým inštitúciám
	Vklady fyzických osôb
	Finančné záväzky v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát

	Zodpovednosť za splatnú daň z príjmu
	Odložený daňový záväzok
	Ostatné záväzky
	Rezervy na možné straty z podmienených záväzkov úverovej povahy, iné možné straty a transakcie s obyvateľmi offshore zón
	Celkové záväzky
III.ZDROJE VLASTNÝCH PEŇAZÍ
	Fondy akcionárov (účastníkov)
	Vlastné akcie (akcie) odkúpené od akcionárov (účastníkov)
	Akciové ážio
	rezervný fond
	Precenenie cenných papierov znížené o odložený daňový záväzok (zvýšená odložená daňová pohľadávka)
	Precenenie budov, strojov a zariadení znížené o odložený daňový záväzok
	Nerozdelený zisk (nekryté straty) minulých rokov
	Nepoužité
	Celkové zdroje vlastných zdrojov

Najväčší podiel na bilančných aktívach má čistý úverový dlh, ktorý k 1. 1. 2016 predstavuje 73,04 % a k 1. 1. 2015 73,6 %. V pasívach majú najväčší podiel prostriedky klientov, ktorí nie sú úverovými inštitúciami (64,5 % a 68,37 %). Spomedzi zdrojov vlastných zdrojov má najväčší podiel nerozdelený zisk, a to 6,85 % a 7,27 % súvahy.

Hlavnými faktormi rastu aktív banky v roku 2015 boli úvery právnickým a fyzickým osobám: nárast aktív o 71,5 % bol zabezpečený čistými úvermi. Rast súvahových položiek výrazne ovplyvnilo kladné precenenie ich menovej zložky v dôsledku znehodnotenia rubľa voči hlavným cudzím menám: kurz amerického dolára sa v roku 2014 zvýšil o 71,9 %, kurz eura o 52,0 %.

V decembri banka poskytla korporátnym klientom úvery v objeme 1,4 bil. trieť. Celkovo bolo v priebehu roka vydaných asi 8 biliónov. trieť. - o 8,8 % viac ako pred rokom. Úverové portfólio firemných klientov sa v decembri zvýšilo o 893 miliárd rubľov. Vo všeobecnosti v priebehu roka portfólio narástlo o 3,1 bilióna. trieť. alebo o 36,3 % a dosiahli 11,7 bilióna. trieť. Nárast je spôsobený tak novými poskytnutými úvermi, ako aj kladným precenením predtým poskytnutých úverov v cudzej mene, ktoré vzniklo v dôsledku zmien výmenných kurzov.

V decembri bolo súkromným klientom vydaných viac ako 200 miliárd rubľov, od začiatku roka - 2 bilióny rubľov. úverov, čo je o 10 % viac ako objem emisií za predchádzajúci rok, bez zahrnutia obratu kreditných kariet. Úverové portfólio súkromných klientov sa v decembri zvýšilo o 55 miliárd rubľov. V priebehu roka portfólio vzrástlo o 737 miliárd rubľov. alebo o 22,1 % a dosiahli takmer 4,1 bilióna. trieť. Približne polovicu retailového portfólia banky tvoria úvery na bývanie.

Podiel dlhu po lehote splatnosti na úverovom portfóliu k 1. januáru 2015 predstavoval 2,0 %, pričom medziročne klesol o 0,2 pb.

Objem investícií do cenných papierov za rok klesol o 35,9 miliardy rubľov. alebo 1,8 %. Ich zostatok k 1. januáru 2016 predstavoval 1,9 bilióna. trieť.

Vybavenie právnických osôb v decembri vzrástol o 966 miliárd rubľov. v dôsledku sezónneho rastu termínovaných vkladov a precenenia predtým prilákaných prostriedkov v cudzej mene. Nárast za rok ako celok predstavoval 1 949 miliárd rubľov. alebo 62,5 %. Stav finančných prostriedkov právnických osôb k 1. januáru 2016 predstavoval 5,1 bil. trieť.

V decembri sa finančné prostriedky jednotlivcov zvýšili o 192 miliárd rubľov. tak z dôvodu prílevu finančných prostriedkov, ako aj z dôvodu precenenia vkladov v cudzej mene. V priebehu roka sa finančné prostriedky jednotlivcov zvýšili o 473 miliárd rubľov. alebo o 5,9 % a k 1. januáru 2016 predstavovala 8,5 bilióna. trieť.

Tabuľka 2.2 Ukazovatele výkazu finančných výsledkov OJSC Sberbank Ruska

Ukazovatele (milión rubľov)			Zmeniť
Čistý úrokový výnos
Čistý príjem z poplatkov a provízií
Čistý príjem z precenenia meny a obchodných operácií
Prevádzkový zisk pred celkovými rezervami
Výdavky/výnosy na celkové rezervy
Prevádzkové náklady
Zisk pred zdanením príjmu
Čistý zisk

Čistý úrokový výnos dosiahol 853,7 miliardy rubľov, čo je o 18,3 % viac ako v predchádzajúcom roku:

- úrokové výnosy vzrástli o 313,4 miliardy rubľov. z dôvodu rastu portfólia úverov právnickým a fyzickým osobám;
- úrokové náklady sa zvýšili o 181,2 miliardy rubľov. v dôsledku rastu objemu finančných prostriedkov zákazníkov (fyzických aj právnických osôb), ako aj v dôsledku zvýšenia objemu a nákladov na získavanie finančných prostriedkov v Banke Ruska; náklady na fondy Federálnej pokladnice a Banky Ruska sa v decembri obzvlášť výrazne zvýšili po zvýšení kľúčovej sadzby na 17 %.

Čistý príjem z poplatkov a provízií dosiahol 276,9 miliardy rubľov, čo je o 21,4 % viac ako v predchádzajúcom roku. Výnosy z poplatkov a provízií nesúvisiacich s poskytovaním úverov vzrástli o 24,0 %. Hlavný príspevok k tomuto rastu mali operácie s bankovými kartami a akvizičné operácie - ich rast za rok dosiahol 32,2% alebo 30,7 miliardy rubľov, zatiaľ čo v decembri sa zarobilo 14,9 miliardy rubľov. Takýto rast v decembri je spôsobený výrazným nárastom objemu transakcií držiteľov kariet. V roku 2016 rýchlejším tempom rástli aj výnosy z provízií z vystavenia bankových záruk, z realizácie obchodov financovania a dokumentárnych obchodov, ako aj z predaja poistných a investičných produktov.

Čistý príjem z precenenia meny a obchodných operácií na finančných trhoch v roku 2016 dosiahol 81,2 miliardy rubľov, čo je 3,7-krát viac ako v predchádzajúcom roku. Hlavným dopadom bola tvorba rezerv na úvery v cudzej mene z dôvodu kladného precenenia týchto úverov v dôsledku devalvácie rubľa na konci roka 2016 bez zhoršenia kvality samotných úverov (iba za 4. štvrťrok 2016 - asi 48 miliárd rubľov). Zároveň podľa pravidiel regulácie otvorenej devízovej pozície bánk boli rezervy na znehodnotenie úverov v cudzej mene zahrnuté do devízových pohľadávok a záväzkov z riadenia devízovej pozície. Precenenie týchto pohľadávok a záväzkov, ako aj všetkých devízových aktív a pasív denominovaných v cudzej mene, sa premietlo do položky výnosov z obchodných operácií. Tvorba rezerv na úvery v cudzej mene tak technicky ovplyvnila rast výnosov z obchodných operácií.

Vo všeobecnosti sa prevádzkový príjem pred celkovými rezervami zvýšil o 26,8 % a presiahol 1,25 bilióna. trieť.

Prevádzkové náklady vzrástli o 9,6 %. Pomer nákladov k výnosom sa znížil o 5,8 p.b. až 36,6 % vďaka programu optimalizácie nákladov, ktorý implementovala Sberbank. Tempo rastu prevádzkových výnosov pred celkovými rezervami (26,8 %) výrazne prevyšuje rast prevádzkových nákladov (9,6 %).

Náklady na celkové rezervy za rok 2016 dosiahli 397,7 miliardy rubľov. oproti 104,8 miliardám rubľov. o rok skôr. Viac ako 45 % nárastu rezerv prišlo v 4. štvrťroku. V tomto štvrťroku bol objem rezerv ovplyvnený prudkým znehodnotením rubľa voči hlavným menám, čo technicky znamenalo dodatočnú tvorbu rezerv na úvery v cudzej mene bez zhoršenia ich kvality. Okrem toho bola pridaná rezerva pre množstvo veľkých ukrajinských dlžníkov v dôsledku zhoršujúcej sa situácie na Ukrajine.

Vo všeobecnosti banka naďalej tvorí rezervy na možné straty v súlade s požiadavkami Bank of Russia, pričom sa drží konzervatívneho prístupu k krytie existujúcich úverových rizík. Rezervy vytvorené v súvahe prevyšujú dlh po lehote splatnosti 2,6-násobne (2,2-násobok k 1.1.2016).

Zisk pred zdanením príjmov sa v porovnaní s rokom 2013 znížil o 14,3 % a dosiahol 400,1 miliardy rubľov. Čistý zisk dosiahol 305,7 miliardy rubľov. oproti 377,7 miliardám rubľov. v roku 2015. Hlavnými faktormi poklesu zisku v roku 2014 boli značné náklady na rezervy, vylúčenie z finančného výsledku precenenia investícií v cudzej mene v dcérskych spoločnostiach, ako aj zaúčtovanie odloženého daňového záväzku z mája 2016 v dôsledku zmien v účtovníctve. pravidlá.

Hodnoty povinných ukazovateľov, ktoré boli prevzaté zo zverejnenej účtovnej závierky banky, sú uvedené v tabuľke 2.3.

Tabuľka 2.3 Informácie o povinných ukazovateľoch (k 1. januáru 2016 v percentách).

Názov indikátora	Štandardná hodnota	skutočná hodnota
	Základná kapitálová primeranosť (N1.1)
	Ukazovateľ kapitálovej primeranosti (N1.2)	>5.5 (01.01.15- 6)
	Ukazovateľ kapitálovej primeranosti (N1.0)
	Ukazovateľ okamžitej likvidity (N2)
	Ukazovateľ bežnej likvidity (N3)
	Ukazovateľ dlhodobej likvidity (N4)
	Maximálny rizikový limit na dlžníka alebo skupinu príbuzných dlžníkov (N6)

	Maximálna veľkosť veľkých úverových rizík (N7)
	Norma maximálnej výšky úverov, bankových záruk a záruk, ktoré banka poskytuje svojim účastníkom (akcionárom) (N9.1)
	Celkový pomer rizika pre zasvätených osôb bánk (N10.1)
	Normatívne použitie kapitálu na nadobudnutie akcií iných právnických osôb (N12)

Základná a fixná kapitálová primeranosť (N1.1, N1.2) k 1.10.2016 je 8,2 %. Táto hodnota zodpovedá štandardu.

Ukazovateľ primeranosti vlastného imania (N1) je 11,6 %. Táto hodnota je pomerne blízko minima (10 %), čo poukazuje na nízku schopnosť banky pokryť prípadné finančné straty na vlastné náklady.

Ukazovateľ okamžitej likvidity (H2) obmedzuje riziko straty platobnej schopnosti banky do jedného dňa. V tomto prípade sa rovná 74,3 % a zodpovedá štandardnej hodnote.

Aktuálny ukazovateľ likvidity (N3) obmedzuje riziko straty platobnej schopnosti banky v priebehu nasledujúcich 30 dní (do dátumu výpočtu ukazovateľa). V tomto prípade je aktuálna likvidita 66,4 %, táto hodnota zodpovedá štandardu, čo je dobrý ukazovateľ. To znamená, že Sberbank of Russia OJSC je schopná splniť svoje záväzky do 30 dní.

Ukazovateľ dlhodobej likvidity (N4) obmedzuje riziko platobnej neschopnosti úverovej inštitúcie v dôsledku umiestňovania prostriedkov do dlhodobých aktív (napr. hypotekárne úvery). Je to 111,2 %, čo naznačuje nízke riziko platobnej neschopnosti banky v dôsledku umiestňovania prostriedkov do dlhodobého majetku.

Maximálny pomer rizika na jedného dlžníka alebo skupinu spriaznených dlžníkov (N6) upravuje (obmedzuje) úverové riziko banky vo vzťahu k jednému dlžníkovi alebo skupine spriaznených dlžníkov a určuje maximálny pomer celkovej výšky úverových pohľadávok banky k dlžníkovi alebo skupine spriaznených dlžníkov do vlastných prostriedkov (kapitálu) jar. Táto norma by nemala presiahnuť 25 %. V tomto prípade je to rovných 19,2 %, čo je celkom blízka hodnota k maximu. To naznačuje, že banka disponuje dostatočne veľkým počtom poskytnutých úverov, čo zvyšuje riziko.

Norma maximálnej výšky veľkých úverových rizík (N7) upravuje (limituje) celkovú výšku veľkých úverových rizík banky a určuje maximálny pomer celkovej výšky veľkých úverových rizík a výšky vlastného kapitálu (kapitálu) banky. breh. Jeho maximálna hodnota je 800 %. V tomto prípade je to 207,3 %, čo svedčí o pomerne dobrej pozícii banky v tomto smere.

Pomer maximálnej výšky úverov, bankových záruk a záruk, ktoré banka poskytuje svojim účastníkom (akcionárom) (N9.1), stanovuje limit kreditného rizika banky vo vzťahu k účastníkom (akcionárom) banky, je určí sa ako pomer výšky úverov, bankových záruk a záruk poskytnutých bankou jej účastníkom (akcionárom) k vlastným zdrojom banky (kapitálu). Maximálna hodnota je 50 %. V tomto prípade je tento ukazovateľ 0%.

Pomer súhrnného bankového insider risk ratio (H10.1) stanovuje strop pre celkové úverové riziko banky pre všetkých insiderov, t.j. fyzické osoby, ktoré môžu ovplyvniť rozhodnutie banky o poskytnutí úveru. Je definovaný ako pomer celkovej sumy úverových pohľadávok voči insiderom k vlastným zdrojom (kapitálu) banky. Jeho maximálna hodnota stanovená regulátorom je 3 %. Jeho skutočná hodnota je 1,0 %. Hodnota je celkom prijateľná.

Pomer použitia vlastných zdrojov (kapitálu) banky na obstaranie akcií (podielov) iných právnických osôb (N12) vyjadruje podiel vkladov banky (vo vzťahu k základnému imaniu) na akciách podnikov, podielových listov zn. akciové spoločnosti, zmenky a iné nie vždy likvidné aktíva. Jeho maximálna hodnota je 25 %. K 1. januáru 2016 je toto číslo 9,5 %.

V sledovanom období tak OJSC Sberbank of Russia dôsledne dodržiavala všetky povinné ukazovatele stanovené centrálnou bankou Ruska, čo potvrdzuje stabilnú pozíciu banky, včasné plnenie dlhových a finančných záväzkov banky voči všetkým protistranám a Investičný potenciál banky.

Analýza aktívne fondy jar tabuľka 2.4

Názvy článkov	Zmeniť	Tempo rastu, %
Hotovosť
Prostriedky v centrálnej banke
Požadované rezervy v centrálnej banke Ruskej federácie


Čistý dlh


Dlhodobý majetok, nehmotný majetok a zásoby

Ostatné aktíva
Celkové aktíva

Záver: Hodnota aktív banky za vykazovaný rok vzrástla o 1460281579 tisíc rubľov. a predstavoval 4937814349 tisíc rubľov, miera rastu bola 142%. To si zaslúži pozitívne hodnotenie, pretože. hovorí o stabilnej, rozvíjajúcej sa činnosti banky.

Vo vykazovanom roku sa úverový dlh zvýšil o 1348549070 tisíc rubľov. predstavovali 3988641545 tisíc rubľov. Tempo rastu bolo 106 %. Na jednej strane to svedčí o obchodnej aktivite banky, o zvyšovaní podielu na trhu úverov. No na druhej strane sa zvyšujú riziká nevrátenia.

Vo vykazovanom roku sa hodnota investícií do cenných papierov zvýšila o 132 973 814 tisíc rubľov. a predstavoval 457863660 tisíc rubľov.Miera rastu je 99%. To si zaslúži pozitívne hodnotenie, pretože. naznačuje, že banka začína aktívne investovať zdroje do obchodov s cennými papiermi, čo môže naznačovať, že veľmi pozorne sleduje vývoj trhu s cennými papiermi v Rusku a postupne začína tieto služby ponúkať svojim klientom a zároveň si upevňuje svoju pozíciu na trhu. cenné papiere.

Objem finančných prostriedkov úverových organizácií Centrálnej banky Ruskej federácie sa do konca vykazovaného roka znížil o 5905121 tisíc rubľov. a dosiahli 81793071 miliónov rubľov. Tieto zdroje patria medzi najlikvidnejšie fondy. Miera rastu je však nižšia ako celková miera rastu aktív. To naznačuje, že hlavnými zdrojmi rastu aktív sú najmenej likvidné prostriedky.

Priebeh rozhodnutia: Hotovosť (zmeny) = 01.01.2016-01.01.2015.

Miera rastu = 01.01.2016: 01.01.2015*100 %

Štruktúra aktív banky, % tabuľka 2.5

Názvy článkov	Zmeniť	Tempo rastu
Hotovosť
Prostriedky v centrálnej banke
Požadované rezervy v CBRF
Sumy splatné od úverových inštitúcií po odpočítaní opravných položiek
Čisté investície do obchodovania s cennými papiermi
Čistý dlh
Čisté investície do investičných cenných papierov držaných do splatnosti
Čistá investícia do cenných papierov na predaj
Dlhodobý majetok, nehmotný majetok a zásoby	Pokračovanie tabuľky 2.5

Požiadavky na úroky
Ostatné aktíva
Celkové aktíva

Záver: Najväčší podiel na aktívach banky má čistý úverový dlh (80,7 %). Vo vykazovanom roku sa hodnota zvýšila o 14660 miliónov rubľov. dosiahli 94955 miliónov rubľov. Tempo rastu bolo 106 %. Na jednej strane to svedčí o obchodnej aktivite banky, o zvyšovaní podielu na trhu úverov. No na druhej strane sa zvyšujú riziká nevrátenia.

Druhý najväčší podiel v štruktúre majetku tvoria investície do cenných papierov (9,27 %). Vo vykazovanom roku sa ich hodnota zvýšila o 132973814 tisíc rubľov. a predstavoval 457863660 tisíc rubľov.Miera rastu je 99%. To si zaslúži pozitívne hodnotenie, pretože. naznačuje, že banka začína aktívne investovať zdroje do obchodov s cennými papiermi, čo môže naznačovať, že veľmi pozorne sleduje vývoj trhu s cennými papiermi v Rusku a postupne začína tieto služby ponúkať svojim klientom a zároveň si upevňuje svoju pozíciu na trhu. cenné papiere.

Objem finančných prostriedkov úverových inštitúcií Centrálnej banky Ruskej federácie (1,65 %) sa do konca vykazovaného roka znížil o 5905121 tisíc rubľov. a dosiahli 81793071 miliónov rubľov. Miera rastu bola 66 %. Podiel na celkových aktívach za sledovaný rok klesol o 0,85 percentuálneho bodu. Tieto zdroje patria medzi najlikvidnejšie fondy. Miera rastu je však nižšia ako celková miera rastu aktív. To naznačuje, že hlavnými zdrojmi rastu aktív sú najmenej likvidné prostriedky.

Dynamika bankových záväzkov, tisíc rubľov Tabuľka 2.6

Názvy článkov	Zmeniť	Tempo rastu, %

Fondy úverových inštitúcií

vrátane vkladov fyzických osôb
Vydaný dlh

Ostatné záväzky


Fondy akcionárov




Akciové ážio
Precenenie dlhodobého majetku


Zisk (strata) za účtovné obdobie

Celkové záväzky (19+33)

Záver: Celková suma záväzkov za vykazovaný rok sa zvýšila o 1460218579 tisíc rubľov. trieť. a dosiahli 4937814349 tisíc rubľov. Tempo rastu bolo 141 %. To si zaslúži pozitívne hodnotenie, pretože. hovorí o raste potenciálu banky.

Štruktúra záväzkov bánk, % tabuľka 2.8

Názvy článkov	Zmeniť	Tempo rastu
Pôžičky prijaté od centrálnej banky Ruskej federácie
Fondy úverových inštitúcií
Kvôli zákazníkom (neúverové inštitúcie)
vrátane vkladov fyzických osôb
Vydaný dlh
Úroková povinnosť
Ostatné záväzky
Opravné položky na možné straty z termínovaných transakcií…
Celkové záväzky (12+13+14+15+16+17+18)
Fondy akcionárov
Kmeňové akcie na meno
Prioritné akcie na meno
Neregistrované základné imanie neakciových úverových organizácií
Vlastné akcie odkúpené od akcionárov
Akciové ážio
Precenenie dlhodobého majetku
Náklady a riziká ovplyvňujúce vlastný kapitál
Finančné prostriedky a zisky minulých rokov ponechané k dispozícii úverovej inštitúcii
Zisk (strata) za účtovné obdobie
Celkové zdroje vlastných zdrojov (20-21+22+23-24+25+26)
Celkové záväzky (19+33)

záver: Najväčší podiel v štruktúre pasív majú pasíva. Ich podiel za sledované obdobie klesol o -0,4 percentuálneho bodu a dosiahol 98,9 %.

Analýza kapitálovej primeranosti banky Tabuľka 2.9

Názvy článkov, vzorec	Význam
Čitateľ	Menovateľ
Ukazovateľ kapitálovej primeranosti (N 1)
Podiel kapitálu v súvahe
	Zostatková mena
Kapitálová primeranosť pre vklady
	Klientske prostriedky
Pomer krytia úveru
	Úverový dlh
Pomer ochrany kapitálu (alebo koeficient imobilizácie)
Chránený kapitál
Ukazovateľ kapitálovej primeranosti z hľadiska nadbytočnosti
prebytočný kapitál

Záver: Počas vykazovaného roka sa ukazovateľ normy H1 znížil o 0,2 % a dosiahol hodnotu 10,6 %. Na jednej strane to naznačuje zhoršenie kapitálovej primeranosti. Na druhej strane štandardná hodnota tohto ukazovateľa je 10,0, skutočná hodnota vo vykazovanom roku je 10,6 %, preto má banka malú rezervu na zníženie hodnoty štandardu bez zhoršenia stavu kapitálovej primeranosti.

Dynamika bankových záväzkov, tisíc rubľov tabuľka 2.10

Názvy článkov	Zmeniť	Tempo rastu, %
Pôžičky prijaté od Centrálnej banky Ruskej federácie (položka 12 súvahového pasíva)
Fondy úverových inštitúcií (článok 13)
Prostriedky klientov (právnických osôb) (článok 14 mínus článok 14.1)
Vklady fyzických osôb (článok 14.1)
Vydaný dlh (položka 16)
Ostatné záväzky (súčet položiek (17, 18)
Celkové záväzky

Záver: Podiel zdrojov úverových inštitúcií za sledované obdobie klesol o 0,2 percentuálneho bodu a dosiahol 4,3 %. Objem finančných prostriedkov úverových inštitúcií za vykazované obdobie sa znížil o 39342015 tisíc rubľov. a dosiahli 183703088 tisíc rubľov. To naznačuje, že banka pôsobí na trhu medzibankových úverov. To na jednej strane poukazuje na nedostatočnosť vlastného kapitálu, na strane druhej sa banka tým, že od úverových inštitúcií získava menej prostriedkov, snaží obmedziť využívanie drahých zdrojov.

Štruktúra záväzkov bánk, % tabuľka 2.11

Záver: Najväčší podiel na štruktúre pasív má objem finančných prostriedkov klientov, ktorí nie sú úverovými inštitúciami. Ich podiel za vykazovaný rok vzrástol o 2,7 percentuálneho bodu a dosiahol 110 %. To si zaslúži pozitívne hodnotenie a hovorí o stabilnej a rozvíjajúcej sa práci banky.

Odhad nákladov na zdrojovú základňu (záväzky) v období 01.01.2015 tabuľka 2.12

článok záväzkov	Hodnota, tisíc rubľov	Špecifická váha, %	Výdavky na úroky	Hodnota, tisíc rubľov	Špecifická váha, %	Náklady na zdroje, %

Pôžičky prijaté od centrálnej banky Ruskej federácie
Fondy úverových inštitúcií
Klientske prostriedky			Prostredníctvom klientov
Vydaný dlh
			Pre iné povinnosti
Celkové záväzky			Celkové úrokové náklady

Záver: Vydané pasíva odrážajú finančné prostriedky získané umiestnením vlastných cenných papierov (okrem akcií vydaných na založenie overený kapitál). Podiel vydaných záväzkov za sledovaný rok vzrástol o 1,33 percentuálneho bodu a dosiahol 2,96 %. Objem vydaných záväzkov sa znížil o 323434 tisíc rubľov. a dosiahli 3161090 tisíc rubľov. Tempo rastu bolo 0,02 %. To naznačuje, že banka vo vykazovanom roku znížila svoju prítomnosť na trhu cenných papierov.

Odhad nákladov na zdrojovú základňu (záväzky) v období 01.01.2016 tabuľka 2.13

článok záväzkov	Hodnota, tisíc rubľov	Špecifická váha, %	Výdavky na úroky	Hodnota, tisíc rubľov	Špecifická váha, %	Náklady na zdroje, %

Pôžičky prijaté od Centrálnej banky Ruskej federácie (článok 12)			Prostriedky prijaté od centrálnej banky
Fondy úverových inštitúcií (článok 13)			Prostriedkami získanými od úverových inštitúcií
Prostriedky zákazníkov (článok 14)			Prostredníctvom klientov
Vydané dlhové obligácie (položka 15)			Za vystavený dlh
Ostatné záväzky (súčet položiek 16, 17, 18)			Pre iné povinnosti
Celkové záväzky			Celkové úrokové náklady

Záver: Analýzou štruktúry prilákaných prostriedkov môžeme konštatovať, že je tvorená zo 79,94 % na úkor prostriedkov klientov. Tieto zdroje môžu zahŕňať peňažné prostriedky na zúčtovacích účtoch a vklady právnických osôb. Prostriedky na zúčtovacích účtoch klientov sú pre banku najatraktívnejšie, pretože sú najmenej nákladné (väčšinou sú bezúročné). Priťahovanie prostriedkov do vkladov zvyšuje likviditu banky. Rast vkladov (drahšie zdroje) naznačuje, že banka vykonávala špeciálny program na prácu s obyvateľstvom.

Tabuľka 9

Odhadované náklady na zdrojovú základňu (pasíva), % tabuľka 2.14

Záver: Najväčší podiel na štruktúre pasív má objem prijatých prostriedkov od úverových inštitúcií. Ich podiel za vykazovaný rok vzrástol o 103,45 percentuálneho bodu a dosiahol 105,4 %. To si zaslúži pozitívne hodnotenie a hovorí o stabilnej a rozvíjajúcej sa práci banky.

Dynamika aktív zoskupených podľa ekonomického obsahu, tisíc rubľov Tabuľka 2.15

Záver: Počas vykazovaného roka sa hodnota prevádzkových aktív banky zvýšila o 13936330052 tisíc rubľov. a dosiahli 4517771591 tisíc rubľov. Miera rastu bola 145 %. To si zaslúži pozitívne hodnotenie a hovorí o stabilnej a rozvíjajúcej sa práci banky. Zároveň sa množstvo imobilizovaného majetku zvýšilo o 1 594 261 tisíc rubľov. a predstavovali 163415207 tisíc rubľov. Tempo rastu bolo 111 %. To si zaslúži pozitívne hodnotenie a hovorí o dynamickom rozvoji hlavnej činnosti banky.

Tabuľka 2.16

Štruktúra aktív zoskupených podľa ekonomického obsahu, %

Záver: Hodnota prevádzkových aktív banky vzrástla z 90 na 91 percent tabuľky. Miera rastu bola 145 %. To si zaslúži pozitívne hodnotenie a hovorí o stabilnej a rozvíjajúcej sa práci banky.

Analýza rizika aktívnych bankových operácií, % Tabuľka 2.17

	Názvy článkov, vzorec	Význam	Zmeniť
Čitateľ	Menovateľ
	Podiel pracovného majetku
Pracovný majetok
	Pomer imobilizácie a pracovného majetku
Imobilizácia	Pracovný majetok
	Ukazovateľ krytia aktív na úkor rezerv vytvorených na krytie prípadných strát z nich
	Výška aktív a opravná položka na straty z aktívnych operácií
	Pomer krytia prevádzkových aktív na úkor rezerv vytvorených na krytie prípadných strát z nich
Výška rezerv na krytie strát z aktívnych operácií	Výška prevádzkového majetku a opravná položka na straty z aktívnych operácií
	Pomer krytia dlhu úveru na úkor rezerv vytvorených na krytie prípadných strát z neho
Výška rezerv na krytie strát z úverových operácií	Výška úveru a ekvivalentného dlhu a rezerv na krytie strát z úverových operácií
	Pomer kolapsu aktív

Záver: V priebehu vykazovaného roka sa výška rezervy znížila o 1 % tabuľkovej hodnoty. Zmena v rezerve predstavovala 4331 miliónov rubľov. Údaje za vykazovaný rok boli vo výške 91 % Rezerva na možné straty z časovo rozlíšených úrokových výnosov zahŕňa rezervy na úvery, zmenky a zmenky. Dôvodom rastu rezerv preto môže byť zvýšenie rezervy jedným zo smerov.

Odhadovaná ziskovosť prevádzkových aktív banky v období 01.01.15 tabuľka 2.17

Množstvo finančných prostriedkov v úverových inštitúciách mínus rezervy za vykazovaný rok predstavovalo 22859059 tisíc rubľov. To si zaslúži pozitívne hodnotenie, pretože. hovorí o efektívnej a rozvíjajúcej sa práci banky.

Odhadovaná ziskovosť prevádzkových aktív banky v období 01.01.16 tabuľka 2.18

Článok pracovného majetku	Hodnota, tisíc rubľov	Špecifická váha, %	Úrokový výnos	Hodnota, tisíc rubľov	Špecifická váha, %	Rentabilita pracovných aktív, %, %

Sumy splatné od úverových inštitúcií, bez rezerv (položka 3)			Pre pôžičky poskytnuté úverovým inštitúciám
Čisté investície do cenných papierov (položky 4, 6, 7)			Z investovania do cenných papierov
Čistý dlh (položka 5)			Od pôžičiek zákazníkom
Celkový pracovný majetok			Celkový úrokový výnos

Záver: Množstvo finančných prostriedkov v úverových inštitúciách mínus rezervy za vykazovaný rok predstavovalo 16631126 tisíc rubľov. To si zaslúži pozitívne hodnotenie, pretože. hovorí o efektívnej a rozvíjajúcej sa práci banky.

Tabuľka 2.19 Odhad ziskovosti prevádzkových aktív banky, %

Záver: Pri zohľadnení údajov v tabuľkách 13 a 13.1 sa výška príjmov za vykazovaný rok v porovnaní s predchádzajúcim rokom zvýšila o 18,49 % a dosiahla 57,98 %. To si zaslúži pozitívne hodnotenie, pretože. hovorí o efektívnej a rozvíjajúcej sa práci banky.

Tabuľka 2.20 Pomerová analýza rentability bankových aktív, %

	Názvy článkov, vzorec	Význam	Zmeniť
Čitateľ	Menovateľ
	vedúci faktor
Miera rastu úverových aktív	Tempo rastu celkových aktív
	Celková návratnosť aktív

	Úrokový výnos z aktív
Úrokový výnos
	Pomer čistého úrokového výnosu k aktívam
Čistý úrokový výnos
	Ziskovosť aktív (na základe zisku pred zdanením)

	Ziskovosť aktív (na základe čistého príjmu)
Čistý zisk
	Celková návratnosť prevádzkových aktív
	Pracovný majetok
	Percentuálny výnos prevádzkových aktív
Úrokový výnos	Pracovný majetok
	Pomer čistého úrokového príjmu k pracovným aktívam
Čistý úrokový výnos	Pracovný majetok
	Ziskovosť prevádzkových aktív (z hľadiska zisku pred zdanením)
	Ziskovosť prevádzkových aktív (na základe čistého zisku)

Záver: Celková rentabilita aktív za sledované obdobie vzrástla o 4,86 % z tabuľkovej hodnoty a dosiahla 25,16 %. To si zaslúži pozitívne hodnotenie, pretože. hovorí o raste potenciálu banky

Pomerová analýza využívania zdrojovej základne banky, % tabuľka 2.21

Záver: Hodnota prevádzkových aktív a pasív vo vykazovanom roku predstavovala 92,3 % tabuľky s mierou rastu 4,8 %. Tieto zmeny si zaslúžia pozitívne hodnotenie a hovoria o stabilných a rozvíjajúcich sa aktivitách banky, raste potenciálu banky.

Analýza ekonomickej úrovne banky, % Tabuľka 2.22

Indikátor	Zmeniť	štandardná
Ukazovateľ primeranosti vlastných zdrojov (kapitálu) banky - H1
Ukazovateľ okamžitej likvidity banky - H2
Aktuálny ukazovateľ likvidity banky - N3
Ukazovateľ dlhodobej likvidity banky - H4
Maximálne riziko na dlžníka alebo skupinu príbuzných dlžníkov - H6
Maximálna výška veľkých úverových rizík - H7

Pomer celkového objemu úverov a pôžičiek poskytnutých akcionárom (účastníkom) banky a kapitálu - N9,1
Normatívne použitie vlastných zdrojov (kapitálu) banky na nadobudnutie akcií (akcií) iných právnických osôb - N12 (max 25%)

Záver: Počas vykazovaného roka sa ukazovateľ okamžitej likvidity zvýšil o 5,8 % a dosiahol hodnotu 55,9 %. To si zaslúži pozitívne hodnotenie, pretože. naznačuje, že banka má potrebnú kombináciu likvidných aktív a prostriedkov na požiadanie. Aktuálna hodnota normy H2 je viac ako 2-krát vyššia ako normatívna, preto môže banka v prípade potreby znížiť počet rýchlo likvidných aktív bez zmeny likvidity aktív.

Alternatívna analýza likvidity a solventnosti banky, % z tabuľky 2.23

	Názvy článkov, vzorec	Význam	Zmeniť
Čitateľ	Menovateľ
	Podiel likvidných aktív
Likvidné aktíva
	Pomer likvidných aktív k pracovným aktívam
Likvidné aktíva	Pracovný majetok
	Pomer likvidity (pokrytie zodpovednosti)
Likvidné aktíva	Záväzky
	Ukazovateľ likvidity (pokrytie prostriedkov zákazníkov)
Likvidné aktíva	Klientske prostriedky
	Ukazovateľ likvidity (kryjúci vklady občanov)
Likvidné aktíva	Vklady občanov

Záver: Hodnota povinného ukazovateľa likvidity (krytie pasív) sa v priebehu vykazovaného roka znížila o 0,8 % na 5,43 %. Normatívna hodnota tohto ukazovateľa je 50%. To znamená, že banka má rezervu na zníženie likviditných rezerv bez poškodenia likvidity súvahy.

Analýza dynamiky príjmov a výdavkov banky, tisíc rubľov. tabuľka 2.23

Názvy článkov	Zmeniť	Tempo rastu, %
Úrokový výnos
Výdavky na úroky
Príjem z poplatkov a provízií
výdavky na provízie
Administratívne a manažérske výdavky

Záver: Najväčší podiel na príjmovej štruktúre majú úrokové výnosy. Ich podiel za vykazovaný rok vzrástol o 130,5 %. bod a predstavoval 1094015347 tisíc rubľov. Na jednej strane to môže naznačovať, že banka diverzifikuje svoje aktivity. Na druhej strane pokles podielu hlavnej činnosti môže naznačovať pokles stability práce banky. Výška úrokových výnosov za vykazovaný rok vzrástla o 256127531 rubľov. To si zaslúži pozitívne hodnotenie, pretože. označuje ziskovosť hlavnej činnosti.

Analýza bankového zisku a tabuľka absolútnej marže 2.24

Záver: Počas vykazovaného roka sa výška zisku zvýšila o 1376,6 milióna rubľov. a dosiahli 3449,1 milióna rubľov. Tempo rastu bolo 166,42 %. To si zaslúži pozitívne hodnotenie, pretože. zisk vytvára podmienky pre rozvoj banky. Hodnota čistého zisku za vykazovaný rok vzrástla o 867,5 milióna rubľov. a dosiahli 2456,1 milióna rubľov. Tempo rastu bolo 154,61 %. Výška čistého zisku sa od výšky zisku líši výškou zaplatenej dane a zrážkami do rezervného fondu.

Analýza pomeru spreadu a úrokovej marže, % Tabuľka 2.25

Záver: Výnosnosť prevádzkových aktív za sledovaný rok predstavovala 26,6 % hodnôt v tabuľke, čo naznačuje pozitívny trend vo vývoji banky a sľubnú budúcnosť.

Analýza ukazovateľov rentability bankovej činnosti % tabuľka 2.26

Záver: Rentabilita aktív za vykazovaný rok dosiahla 3,2 % z tabuľky. Tempo rastu 1,5%. To si zaslúži pozitívne hodnotenie, pretože. označuje ziskovosť hlavnej činnosti.

Najprv je potrebné povedať pár slov o internej metodike hodnotenia finančnej situácie OAO Sberbank Ruska. Táto metodika obsahuje niekoľko častí o hodnotení finančnej situácie banky, no nie všetky je možné v tejto práci vypočítať z dôvodu nedostatku analytických informácií, ktoré sú verejne dostupné. V prvej fáze zamestnanci Sberbank Ruska hodnotia dynamiku zmien aktív a pasív banky, výnosov a nákladov a ziskov. Na základe získaných informácií vyvodia príslušné závery a v prípade potreby upravia ďalšiu činnosť banky. Posúdenie majetku-záväzkov, príjmov-nákladov, ako aj zisku bolo urobené v predchádzajúcom odseku práce. Ďalší stupeň metodiky zahŕňa hodnotenie finančnej situácie komerčnej banky na základe určitého súboru koeficientov. Výpočet ukazovateľov na základe účtovnej závierky je dôležitou súčasťou hodnotenia celej činnosti úverovej inštitúcie. Pôsobí ako akýsi spojovací prvok medzi rôznymi ukazovateľmi vykazovania. Hodnotou koeficientov pracovník banky jasne interpretuje efektívnosť banky, pričom v prípade potreby vykoná určité úpravy. Výpočet koeficientov je potrebný nielen pre zamestnancov banky na posúdenie efektívnosti všetkých činností, ale aj na základe číselných hodnôt určitých ukazovateľov si existujúci a potenciálni zákazníci môžu byť istí spoľahlivosťou banky, ktorú si vybrali, čo je zárukou bezpečnosti ich investícií.

Interná metodika Sberbank na hodnotenie jej finančnej situácie pozostáva z koeficientov odporúčaných Centrálnou bankou Ruskej federácie na povinný výpočet, ako aj niektorých parametrov vybraných priamo samotnou bankou.

V prvom rade zamestnanci banky vypočítajú hodnoty koeficientov charakterizujúcich kapitál a úvery banky (podľa odporúčaní Centrálnej banky Ruskej federácie). Do tejto skupiny patria koeficienty: ukazovateľ všeobecnej kapitálovej primeranosti a ukazovateľ hodnotenia kvality kapitálu. Hodnotia sa aj ukazovatele charakterizujúce úvery, avšak pre nedostatok verejne dostupných analytických informácií nie je možné tieto ukazovatele vyhodnotiť. V tomto smere odhadujeme len kapitál banky. Získané výsledky sú uvedené v tabuľke nižšie. Vypočítané ukazovatele sa nachádzajú podľa nasledujúcich vzorcov:

UEC - celková kapitálová primeranosť;

A - aktíva;

BA - bezrizikové aktíva;

SC - vlastný kapitál.

Tabuľka 12

Celková kapitálová primeranosť

Na základe získaných hodnôt, celkovej kapitálovej primeranosti, vidíme, že k analyzovaným dátumom tvoria vlastné zdroje banky rizikové aktíva o 16,23 %, resp. 16,59 % a 14,26 %. Od 1. januára 2013 sa znížila kapitálová primeranosť, teda došlo k poklesu investícií do rizikových aktív a zvýšil sa podiel bezrizikových aktív. V ideálnom prípade väčšina ekonómov tvrdí, že je potrebné, aby vlastný kapitál dokázal plne pokryť záväzky v prípade krachu banky. V praxi však tieto hodnoty nie sú dosiahnuteľné, pretože nie sú zlučiteľné s podstatou bankovníctva. V našom prípade je kapitál banky dostatočný (min=10%). Bankové fondy fungujú.

Ďalší koeficient na hodnotenie kapitálu banky, ktorý sa používa v internej metodike Sberbank Ruska, je ukazovateľom na hodnotenie kvality kapitálu. Výsledky výpočtu sú tiež uvedené v tabuľke nižšie.

QC - kvalita kapitálu;

DC - dodatočný kapitál;

OK - fixný kapitál.

Tabuľka 13

Ukazovateľ kapitálovej kvality Sberbank Ruska na roky 2010-2012 (podľa RAS)

Na základe získaných hodnôt vidíme, že pomer kvality kapitálu pre uvažované dátumy je 96,91 %, 95,04 % a 97,17 %. Výkyvy tohto ukazovateľa za všetky odhadované obdobia boli nevýznamné. Tento koeficient ukazuje, aký podiel Tier 1 kapitálu je obsiahnutý v celkovom objeme celkového kapitálu banky.

Ďalším prvkom charakteristickým pre metodiku Sberbank je hodnotenie likvidity (vykonáva sa aj v súlade s odporúčaniami Bank of Russia). Je potrebné vypočítať ukazovatele okamžitej a bežnej likvidity. Údaje sú uvedené v tabuľke nižšie.

Tabuľka 14

Ukazovatele likvidity OJSC Sberbank Ruska na roky 2010-2012

Pri hodnotení získaných hodnôt vidíme, že za všetky sledované obdobia boli ukazovatele likvidity v norme. Čo sa týka ukazovateľov okamžitej likvidity, možno povedať, že za sledované obdobia neexistuje riziko straty likvidity zo strany Sberbank Ruska v priebehu jedného pracovného dňa. Taktiež na základe hodnôt bežnej likvidity usudzujeme, že riziko straty likvidity zo strany banky v najbližších 30 dňoch taktiež absentuje.

Ďalej, podľa metodiky OJSC "Sberbank" Ruska, je potrebné pristúpiť k hodnoteniu efektívnosti činností banky. Aby ste to dosiahli, musíte vypočítať pomery ziskovosti. Prvý ukazovateľ zodpovedá návratnosti vlastného kapitálu (ROE). Vypočíta sa ako pomer účtovného zisku k vlastnému imaniu. Ďalej hodnotíme návratnosť aktív (ROA). ROA sa zistí ako podiel účtovných ziskov vydelených čistými aktívami.

ROE - rentabilita vlastného kapitálu;

Pr - súvahový zisk;

E - vlastné imanie.

ROA - rentabilita aktív;

Pr - súvahový zisk;

NA - čisté aktíva.

Tabuľka 15

Pomery efektívnosti spoločnosti JSC "Sberbank" Ruska na roky 2010 - 2012 (podľa RAS)

Na základe hodnôt ROE za analyzované obdobia možno vidieť, že na každý rubeľ investovaný do vlastných prostriedkov pripadalo 19,35 kopeckov, 26,98 kopeckov. a 28,30 kop. zisky resp. Tento ukazovateľ vykazoval pozitívny trend, čo naznačuje, že vlastný kapitál prinášal s každým odhadovaným obdobím stále väčší zisk. Z výpočtov je vidieť, že hodnota ukazovateľov ROA mala v poslednom období prudký nárast. Vypočítané hodnoty boli v prijateľných medziach (0,5 % - 5 %). Dostávame, že za každý rubeľ vynaložený na tvorbu čistého majetku bol zisk vo výške 3,97 kopejok, 3,96 kopejok. a 5,65 kop. resp.

Po posúdení likvidity, bilančnej rentability, kapitálovej primeranosti a kvality metodika obsahuje koeficientové hodnotenie výnosov a nákladov. K tomu je potrebné vypočítať pomer úrokových výnosov a nákladov, pomer nákladovej efektívnosti a prevádzkovej efektívnosti.

KSKPD - pomer províznych a úrokových výnosov;

KD - príjem z provízií;

PD - úrokový výnos.

KSPDR -;

PD - úrokový výnos;

PR - úrokové výdavky.

KEF - pomer nákladovej efektívnosti;

D - celkový príjem;

R - celkové výdavky.

OE - prevádzková efektívnosť;

OD - prevádzkový príjem;

ALEBO - prevádzkové náklady.

Tabuľka 16

Pomer províznych a úrokových výnosov

OJSC "Sberbank" Ruska na roky 2010-2012 (podľa RAS)


Príjem z provízií, tisíc rubľov
Úrokový príjem, tisíc rubľov
Pomer províznych a úrokových výnosov

Dostaneme, že pomer bezrizikových a rizikových príjmov v JSC "Sberbank" Ruska za roky 2010-2012 bol 14,87%, 16,02% a 16,47%. Tento ukazovateľ hodnotí pomer úrovní bezrizikových a rizikových príjmov. Pre krajiny s transformujúcimi sa ekonomikami je žiaduce mať čo najväčší pomer odhadovaných príjmov, aby sa zabezpečila spoľahlivosť bankových aktivít.

Tabuľka 17

Pomer úrokových výnosov a nákladov

OJSC "Sberbank" Ruska na roky 2010-2012 (podľa RAS)


Úrokový príjem, tisíc rubľov
Úrokové náklady, tisíc rubľov
Pomer úrokových výnosov a nákladov

Výsledkom je, že pomery úrokových výnosov a nákladov v OJSC Sberbank Ruska za roky 2010-2012 sa rovnali 2,71, 3,20 a 3,58. Tento ukazovateľ hodnotí schopnosť úverovej inštitúcie dosahovať zisk zo svojich hlavných činností. Hodnoty ukazovateľa sú na veľmi vysokej úrovni.

Tabuľka 18

Pomer nákladovej efektívnosti Sberbank Ruska na roky 2010-2012 (podľa RAS)


Celkový príjem, tisíc rubľov
Celkové náklady, tisíc rubľov
Pomer efektívnosti nákladov

Na základe získaných hodnôt vidíme, že pomer nákladovej efektívnosti v OJSC Sberbank Ruska za roky 2010-2012 bol rovný 0,95, 0,71 a 0,67. Tento ukazovateľ hodnotí efektivitu komerčnej banky ako celku. Hodnoty odhadovaného ukazovateľa sa z obdobia na obdobie znižujú, čo naznačuje, že Sberbank uplatňuje správnu politiku riadenia nákladov.

Tabuľka 19

OJSC "Sberbank" Ruska na roky 2010-2012 (podľa RAS)


Prevádzkový príjem, tisíc rubľov
Prevádzkové náklady, tisíc rubľov
Pomer prevádzkovej účinnosti

Zistili sme, že pri svojej činnosti mala spoločnosť JSC "Sberbank" v Rusku pomer prevádzkovej efektívnosti za analyzované obdobia rovný 2,92, 2,89 a 2,82. Banka môže v plnej miere pokryť existujúce prevádzkové náklady z prevádzkových výnosov. Aktivity Sberbank Ruska sú efektívne.

Ďalším krokom pri hodnotení finančnej situácie banky, interná metodika zohľadňuje výpočet povinných ukazovateľov vypracovaných Centrálnou bankou Ruskej federácie pre komerčné banky.

Údaje o hodnotách noriem sú uvedené v tabuľke nižšie.

Tabuľka 20

Povinné ukazovatele Sberbank Ruska od 01.01.2013

štandardné (%)

Na základe získaných hodnôt vidíme, že každá z odhadovaných noriem leží v požadovaných medziach. To naznačuje, že komerčná banka spĺňa všetky požiadavky Banky Ruska. Jeho finančná situácia je pod kontrolou.

Interná metodika Sberbank tiež zahŕňa hodnotenie a riadenie rizík. Tieto operácie však nie sú možné vzhľadom na skutočnosť, že údaje potrebné na posúdenie nie sú verejne dostupné.

Zhrnutím hodnotenia činnosti Sberbank Ruska na základe internej metodiky (na základe sústavy koeficientov) môžeme konštatovať, že pre všetky hodnotené parametre sú výsledky fungovania banky v norme. V priebehu hodnotenia sme získali pomerne vysoké hodnoty hlavných koeficientov. Je vidieť, že Sberbank Ruska zvolila správnu stratégiu rozvoja, ktorá umožňuje dosiahnuť také významné výsledky. Výsledky získané skôr pri hodnotení postavenia banky na trhu, ako aj pri hodnotení štruktúry aktív-pasív, výnosov-nákladov, ziskov sa plne zhodujú s koeficientovým hodnotením. Vo všetkých prípadoch ide o stabilný rozvoj úverovej inštitúcie, čo má následne pozitívny vplyv na jej činnosť.

SOCIÁLNO-HUMANITNÉ VEDY

MDT: 657,6

N. A. Dubinina, E. F. Agabalaeva ANALÝZA VÝSLEDKOV VÝKONNOSTI PJSC SBERBANK OF RUSIA

Verejná akciová spoločnosť „Sberbank of Russia“ je jednou z popredných úverových inštitúcií v Ruská federácia. To sa dosahuje prostredníctvom zručných manažérskych rozhodnutí, efektívny systém zvládanie. Sberbank of Russia je univerzálna komerčná banka, ktorá svojim klientom poskytuje viac ako 100 rôznych služieb: služby súvisiace so získavaním prostriedkov na vklady, pôžičky, zúčtovanie a hotovostné služby, obchodovanie, sprostredkovateľské operácie, transakcie s hodnotami akcií atď. Všetky hlavné finančné ukazovatele ktoré charakterizujú aktivity Sberbank of Russia PJSC za vykazovaný rok vykazujú stabilný rast. Vykonaná analýza nám umožňuje dospieť k záveru, že finančnú situáciu Sberbank Ruska PJSC možno charakterizovať ako stabilnú a pozície na trhu bankových služieb ako vedúce.

Kľúčové slová: banky, bankovníctvo, finančné aktíva, finančná stabilita, likvidita.

Úvod

V súvislosti s globálnou finančnou krízou mnohé spoločnosti strácajú popredné pozície, ktoré zastávali už niekoľko rokov. Platí to najmä pre organizácie vo finančnom sektore, ktoré v súčasnosti prechádzajú výraznými zmenami spojenými s rastom pohľadávok po lehote splatnosti, poklesom finančnej aktivity obyvateľstva a sprísňovaním politiky centrálnej banky. V tejto súvislosti je obzvlášť dôležité analyzovať výkonnosť tých bánk, ktoré sa s istotou „držia nad vodou“. Jednou z nich je PJSC Sberbank Ruska.

Hlavným cieľom každej komerčnej banky je dosahovať maximálny zisk pri stabilite pozície banky a dĺžke jej pôsobenia na trhu v budúcnosti.

Konečným finančným výsledkom činnosti komerčnej banky je zisk alebo strata, jeho veľkosť odráža výsledok všetkých druhov činností úverovej inštitúcie, všetkých prebiehajúcich aktívnych a pasívnych operácií.

Obaja sami majú záujem zvýšiť veľkosť vyťaženého zisku. banková organizácia, a štát, majitelia bánk, zákazníci, protistrany, zamestnanci bánk. V tejto súvislosti všetky zainteresované strany vypracúvajú analýzu finančnej stability banky, ktorá charakterizuje schopnosť úverovej inštitúcie vyrovnať sa s včasným splnením všetkých svojich záväzkov.

Organizačné charakteristiky PJSC Sberbank Ruska

Verejná akciová spoločnosť (PJSC) Ruská Sberbank je jednou z popredných bánk nielen v Rusku, ale aj v Európe, ktorá v priebehu rokov vykazuje stabilný rast všetkých finančných ukazovateľov.

PJSC Sberbank of Russia je podľa organizačnej štruktúry akciovou komerčnou bankou, ktorá bola založená Centrálnou bankou Ruska ako otvorená akciová spoločnosť a zaregistrovaná 20. júna 1991. Jej základné imanie bolo tvorené zo základného imania , banka však má rezervné, špeciálne a iné fondy .

Sberbank of Russia PJSC je vďaka svojim vedúcim pozíciám v bankovom systéme a na základe úloh, ktoré rieši, zakladateľom množstva ďalších spoločností. Okrem toho je Sberbank of Russia PJSC členom Moskovskej medzibankovej meny, Burzy cenných papierov v Moskve a Petrohrade, Medzinárodného inštitútu sporiteľní (Švajčiarsko), mnohých spoločností a združení.

Sberbank of Russia je univerzálna komerčná banka, ktorá svojim klientom poskytuje viac ako 100 rôznych služieb súvisiacich so získavaním prostriedkov na vklady, pôžičky, služby správy hotovosti, poskytovanie obchodných služieb, operácie s hodnotami akcií, sprostredkovateľov atď.

Organizačná štruktúra PJSC "Sberbank of Russia" je znázornená na obr.

Organizačná štruktúra Sberbank of Russia PJSC

Sberbank of Russia má širokú sieť pobočiek, ktorá zahŕňa 16 teritoriálnych pobočiek, viac ako 19 tisíc kancelárií po celom Rusku, ako aj dcérske banky otvorené v zahraničí.

Hodnotenie hlavných finančných výsledkov PJSC Sberbank Ruska

Podľa výročnej správy PJSC Sberbank Ruska čistý zisk v roku 2016 dosiahol 1 978 748 miliónov rubľov, čo je o 18,4 % viac ako v roku 2015, nárast aktív dosiahol 19,8 % – z 13 581 754 miliónov rubľov. v roku 2015 na 16 275 097 miliónov RUB. v roku 2016 (tabuľka 1).

stôl 1

Kľúčové finančné výsledky PJSC Sberbank Ruska v rokoch 2015-2016

---^^^^ Rok Finančný ukazovateľ, mln rub. -- 2015 2016 Zmena, %

Majetok 13 581 754 16 275 097 19,8

Zisk pred zdanením 474 709 502 789 5.9

Zisk po zdanení 346 175 377 649 9.1

Kapitál 1 679 091 1 978 748 18.4

Analýza ukazovateľov súvaha PJSC "Sberbank of Russia" je uvedená v tabuľke. 2. K 1. januáru 2017 výška aktív PJSC Sberbank Ruska podľa súvahy predstavovala 16 275 097 230 tisíc rubľov. (nárast o 19,83% v porovnaní s rokom 2015), výška záväzkov - 14 339 896 094 tisíc rubľov. (nárast oproti roku 2015 - 17,18 %).

/vvm 1812-9498. Bulletin ASTU. 2017. č. 2 (64)

tabuľka 2

Analýza súvahových ukazovateľov Sberbank Ruska PJSC

Údaje článku za rok 2016, tisíc rubľov Údaje za rok 2015, tisíc rubľov Miera rastu, % Absolútna zmena, tisíc rubľov

1 Hotovosť 717 319 916 725 051 773 -1,07 -7 731 857

2 Záväzky voči úverovým inštitúciám v Centrálnej banke Ruskej federácie 408 802 599 381 207 927 7,24 27 594 672

2.1 Požadované rezervy 112,129,198,122,373,578 -8,37 -10,244,380

3 Pohľadávky voči úverovým inštitúciám 94 301 261 81 464 392 15,76 12 836 869

4 Finančný majetok v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát 144 662 649 101 883 985 41,99 42 778 664

5 Čistý dlh 11 978 006 945 9 772 750 284 22,57 2 205 256 661

6 Čisté investície do cenných papierov a iného finančného majetku na predaj 1 744 228 260 1 541 630 850 13,14 202 597 410

6.1 Investície do dcérskych spoločností a pridružených spoločností 310 871 192 281 233 360 10,54 29 637 832

7 Čisté investície do cenných papierov držaných do splatnosti 403 987 608 361 861 978 11,64 42 125 630

8 Dlhodobý majetok, nehmotný majetok a zásoby 468 069 623 438 028 479 6,86 30 041 144

9 Ostatné aktíva 315 718 369 177 874 551 77,49 137 843 818

10 Celkové aktíva 16 275 097 230 13 581 754 219 19,83 2 693 343 011

II ZÁVÄZKY

1 Úvery, vklady a iné prostriedky centrálnej banky Ruskej federácie 1 967 035 549 1 367 973 939 43,79 599 061 610

2 Záväzky voči úverovým inštitúciám 630,459 333,605 450,003 4,13 25,009,330

3 Záväzky voči klientom iným ako úverové inštitúcie 11,128,035,158 9,462,176,277 17,61 1,665,858,881

4 Vydané dlhové cenné papiere 404 518 757 331 891 304 21,88 72 627 453

5 Ostatné záväzky 144 796 061 115 477 162 25,39 29 318 899

6 Rezervy na možné straty z podmienených záväzkov úverovej povahy, iné možné straty a transakcie s rezidentmi offshore zón 31 000 692 21 323 838 45,38 9 676 854

7 Záväzky spolu 14 339 896 094 11 930 258 071 20,20 2 409 638 023

III ZDROJE VLASTNÝCH PEŇAZÍ

1 Fondy akcionárov (účastníkov) 67 760 844 67 760 844 0,00 0

2 Emisné ážio 228 054 226 228 054 226 0,00 0

3 Rezervný fond 3 527 429 3 527 429 0,00 0

4 Precenenie cenných papierov -7 888 290 26 396 638 -129,88 -34 284 928

5 Precenenie dlhodobého majetku 82 570 859 84 217 444 -1,96 -1 646 585

6 Nerozdelený zisk (nekryté straty) minulých rokov 1 183 526 718 895 365 048 32,18 288 161 670

7 Nepoužitý zisk (strata) za účtovné obdobie 377 649 350 346 174 519 9,09 31 474 831

8 Zdroje vlastných zdrojov spolu 1 935 201 136 1 651 496 148 17,18 283 704 988

Napriek finančnej a hospodárskej kríze sa PJSC Sberbank Ruska darí udržiavať si vedúce pozície vo všetkých oblastiach bankovníctva. V tabuľke. Tabuľka 3 zobrazuje najväčších hráčov na trhu retailových úverov k 31.12.2016.

Tabuľka 3

Najväčší hráči na trhu retailových úverov k 31. decembru 2016*

1 Sberbank Ruska 4 069,4 36,2

2 VTB24 1 514,3 13,5

3 Gazprombank 290,0 2,6

4 Rosselkhozbank 269,4 2,4

5 Bank of Moscow 261,6 2.3

6 Alfa-Bank 254,5 2,3

7 Home Credit 216,3 1.9

8 Rosbank 196,1 1,7

9 Raiffeisenbank 181,5 1,6

10 Ruský štandard 175,5 1,6

* Zostavené podľa .

Verejná akciová spoločnosť Sberbank of Russia zverejnila konsolidovanú účtovnú závierku v súlade s Medzinárodnými štandardmi finančného výkazníctva za rok 2016, ktorá obsahuje správu spoločnosti Ernst & Young LLC, ktorá vykonala nezávislý audit činnosti PJSC Sberbank of Russia:

Hodnota čistého zisku PJSC Sberbank Ruska sa rovnala 222,9 miliardy rubľov. (10,36 rubľov na kmeňovú akciu);

Návratnosť vlastného kapitálu banky bola 10,2 %;

Kapitálová primeranosť sa v priebehu roka zvyšovala, kapitálová primeranosť vzrástla o 30 bázických bodov (až na 8,9 %), súčasne sa zvýšila aj celková kapitálová primeranosť na 12,6 % s nárastom o 50 bázických bodov;

Celkové úverové portfólio banky pred znehodnotením vzrástlo v roku 2016 o 7,0 %, pričom jej hlavnými sektormi boli hypotekárne úvery a komerčné úvery právnickým osobám, ktoré vzrástli o 12,5 % a 14,9 %;

Pomer úverového portfólia k klientskym zdrojom dosiahol 91,9 % na pozadí zlepšenia likvidity.

Prehľad hlavných finančných ukazovateľov Sberbank of Russia PJSC je uvedený v tabuľke. 4.

Tabuľka 4

Prehľad kľúčových ukazovateľov finančnej výkonnosti PJSC Sberbank Ruska

Indikátor obdobia " ----^^^ Q4 2016 Q3 2016 Q4 2015 Q4 16/ Q3 16, % Q4 16/ Q4 15., % 2016 2015 2016/ 2015, %

Čistý úrokový výnos, miliardy rubľov 297,2 263,4 274,6 12,8 8,2 988,0 1019,7 (3,1)

Čistý príjem z poplatkov a provízií, mld. RUB 95,6 81,9 80,2 16,7 19,2 319,0 259,2 23,1

Ostatné príjmy, miliardy rubľov 25,8 22,2 (-3,8) 16,2 – 122,8 21,8 463,3

Celkové príjmy, miliardy rubľov 418,6 367,5 351,0 13,9 19,3 1429,8 1300,7 9,9

Čistý náklad z tvorby opravnej položky na zníženie hodnoty dlhových finančných aktív, mld. RUB (112,7) (130,1) (106,0) (13,4) 6,3 (475,2) (361,4) 31,5

Prevádzkové náklady, miliardy rubľov (191,7) (145,4) (177,0) 31,8 8,3 (623,4) (565,1) 10,3

Čistý zisk, miliardy rubľov 72,6 65,1 49,0 11,5 48,2 222,9 290,3 (23,2)

Zisk na kmeňovú akciu, rub. 3,40 3,04 2,32 11,8 46,6 10,36 13,45 (23,0)

Celkový príjem za obdobie, miliardy rubľov 133,7 80,0 6,5 67,1 206 365,8 214,6 70,5

Účtovná hodnota na akciu, rub. 110,0 103,9 93,6 5,9 17,5 110,0 93,6 17,5

Rentabilita vlastného kapitálu, % 12,6 11,8 9,7 0,8 2,9 10,2 14,8 (4,6)

Rentabilita aktív, % 1,1 1,1 0,9 – 0,2 0,9 1,4 (0,5)

Čistá úroková marža, % 4,9 4,7 5,4 0,2 (0,5) 4,4 5,6 (1,2)

Náklady na riziko, % 2,3 2,8 2,4 (0,5) (0,1) 2,5 2,3 0,2

Pomer nákladov k výnosom, % 45,8 39,6 50,4 6,2 (4,6) 43,6 43,4 0,2.

Čistý úrokový výnos PJSC Sberbank Ruska za 4. štvrťrok 2016 dosiahol 297,2 miliardy rubľov, čo predstavuje nárast o 8,2 % v porovnaní s rovnakým obdobím roku 2015. Čistý príjem z poplatkov a provízií za 4. štvrťrok 2016 bol 95,6 miliardy rubľov, nárast o 19,2 % v porovnaní so štvrtým štvrťrokom 2015. Podiel príjmov z zúčtovacie a hotovostné služby zákazníkov (87,0 mld

ISSN 1812-9498. Bulletin ASTU. 2017. M 2 (64)

rubľov) v štruktúre príjmov z provízií vo štvrtom štvrťroku predstavovala 75,7 %. Čisté náklady na vytvorenie opravnej položky na znehodnotenie úverového portfólia za štvrtý štvrťrok dosiahli 112,7 miliardy rubľov. oproti 106 miliardám rubľov. v rovnakom období v roku 2015, čo zodpovedá kreditnému riziku 230 bázických bodov oproti 240 bázickým bodom v roku 2015 .

Záver

Medzinárodné ratingy PJSC Sberbank Ruska teda odrážajú autoritu banky v globálnej bankovej komunite ako jednej z najdynamickejšie a najrozmanitejších rozvíjajúcich sa ruských bánk. To sa dosahuje vďaka efektívnemu systému riadenia banky, prijímaniu kompetentných manažérskych rozhodnutí, využívaniu inovatívnych a tradičných nástrojov riadenia. Vykonaná analýza nám umožňuje dospieť k záveru, že finančnú situáciu Sberbank Ruska PJSC možno charakterizovať ako stabilnú a pozíciu, ktorú zaujíma na trhu bankových služieb ako lídra.

BIBLIOGRAFIA

1. Blank I. A. Manažment finančných zdrojov. Moskva: Omega-L; Elga, 2011. 768 s.

2. Peniaze, úvery, banky: učebnica. / vyd. G. N. Beloglazová. Moskva: Yurayt, 2014. 620 s.

3. Rose P. S. Bankový manažment: Per. z angličtiny. z 2. vyd. M.: "Delo Ltd", 2015. 768 s.

4. Sberbank Ruska. URL: http://www.sberbank.ru/ (dátum prístupu: 23.03.2017).

5. Frank Research Group. URL: http://www.frankrg.com/index.php?new_div_id=145 (prístupné 24.03.2017).

6. Analytická výskumná skupina (ARG). URL: www.analyticgroup.ru (dátum prístupu: 25.03.2017).

7. Centrálna banka Ruskej federácie. URL: www.cbr.ru/ (dátum prístupu: 25.03.2017).

8. RosBusinessConsulting (RBC). URL: http://www.rbc.ru/ (dátum prístupu: 24.03.2017).

Článok bol redakcii doručený dňa 04.07.2017

Dubinina Natalya Aleksandrovna - Rusko, 414056, Astrachaň; Štátna technická univerzita v Astrachane; cand. hospodárstva vedy, docent; profesor Katedry riadenia výroby; [e-mail chránený]

Agabalaeva Esmira Fizulievna - Rusko, 414056, Astrachaň; Štátna technická univerzita v Astrachane; vysokoškolák odboru manažment výroby; [e-mail chránený]

N. A. Dubinina, E. F. Agabalaeva ANALÝZA VÝSLEDKOV VÝKONNOSTI PJSC "SBERBANK OF RUSSIA"

abstraktné. Verejná akciová spoločnosť (PJSC) „Sberbank of Russia“ je jednou z popredných úverových inštitúcií v Ruskej federácii. To sa dosahuje múdrymi manažérskymi rozhodnutiami a úspešným systémom riadenia. PJSC "Sberbank of Russia" je univerzálna komerčná banka, ktorá svojim klientom poskytuje viac ako 100 rôznych služieb súvisiacich so získavaním prostriedkov na vklady: pôžičky, hotovostné a zúčtovacie služby, obchodovanie, sprostredkovanie, transakcie s cennými papiermi atď. Všetky hlavné finančné ukazovatele, ktoré charakterizujú činnosť PJSC "Sberbank of Russia" za vykazovaný rok, vykazujú stabilný rast. Analýza umožňuje dospieť k záveru, že finančný stav PJSC "Sberbank of Russia" je stabilný a pozície na trhu bankových služieb sú vedúce.

Kľúčové slová: banky, bankovníctvo, finančné aktíva, finančná stabilita, likvidita.

COUÈAnbHO-ryMAHÈTAPHblE HAÓKH

1. Blank I. A. Upravlenie finansovymi resursami. Moskva, Omega-L; El "ga Publ., 2011. 768 s.

2. Den "gi, kredit, banki: uchebnik. Pod redaktsiei G. N. Beloglazovoi. Moskva, Iurait Publ., 2014. 620 s.

3. Rouz P. S. Bankovskii manažment. Preložené z angličtiny tak 2. vyd. Moskva, Publ. "Delo Ltd"., 2015. 768 s.

4. Sberbank Rusko. Dostupné na: http://www.sberbank.ru/ (prístup: 23.03.2017).

5. Frank Research Group. Dostupné na: http://www.frankrg.com/index.php?new_div_id=145 (prístup: 24.03.2017).

6. Analytická výskumná skupina (ARG). Dostupné na: www.analyticgroup.ru (prístup: 25.03.2017).

7. Tsentral "nyi Bank Rossiiskoi Federatsii. Dostupné na: www.cbr.ru/ (prístup: 25.03.2017).

8. RosBiznesKonsalting (RBK). Dostupné na: http://www.rbc.ru/ (prístup: 24.03.2017).

Dubinina Nataliya Aleksandrovna - Rusko, 414056, Astrachaň; Štátna technická univerzita v Astrachane; kandidát ekonómie, odborný asistent; profesor Katedry priemyselného manažmentu; [e-mail chránený]

Agabalaeva Esmira Fizulievna - Rusko, 414056, Astrachaň; Štátna technická univerzita v Astrachane; postgraduálny študent Katedry priemyselného manažmentu; [e-mail chránený]

Analýza finančnej situácie sporiteľne by mala začať analýzou hlavných výsledkov jej činnosti za obdobie rokov 2009-2011. Hlavné ukazovatele sú uvedené v tabuľke 2.2.

Tabuľka 2.2. - Výsledky činnosti Sberbank Ruska k 1. januáru 2009 - 2011, miliardy rubľov. Oficiálna webová stránka Sberbank Ruska [Elektronický zdroj].- Režim prístupu: www.sberbank.ru

	Indikátor	Rast, %	Rast, %


	čistý zisk
	úverové portfólio
	vrátane požičiavania právnické osoby (okrem IBC)
	zostatok finančných prostriedkov na účtoch fyzických osôb
	Zostatok zákonných fondov
pomer nákladov a výnosov (náklady / výnosy)

Počas analyzovaného obdobia majú všetky ukazovatele v dynamike tendenciu rásť, a to aj napriek kríze v ekonomike, takže v roku 2010, v ťažkej situácii v ruskej a svetovej ekonomike, Sberbank Ruska aktívne zvýšila svoje úverové operácie. Objem úverového portfólia k 1. januáru 2011 predstavoval 5 561 miliárd rubľov. V priebehu roka banka zvýšila zostatok úverového portfólia o 35,5 % alebo o 1 457 miliárd rubľov, čo je viac ako nárast v roku 2009 (1 392 miliárd rubľov).

Aktívne pôžičky národnému hospodárstvu umožnili v priebehu roka zvýšiť úverové portfólio firemných klientov o takmer 900 miliárd rubľov a súkromných klientov o viac ako 300 miliárd rubľov.

V priebehu roku 2010 banka vydala približne 5 biliónov rubľov pre firemných klientov. rubľov vo forme úverov (z toho viac ako 450 miliárd rubľov v decembri). Okrem toho banka financovala podnikový sektor nákupom dlhopisov ruských emitentov: objem transakcií za rok predstavoval približne 70 miliárd rubľov, v decembri - približne 3 miliardy rubľov. Medzi podniky, ktoré získali úverové zdroje od banky, patria malé podniky, podniky vojensko-priemyselného komplexu, spoločnosti realizujúce stavebné a investičné projekty a ďalšie spoločnosti zastupujúce takmer všetky odvetvia hospodárstva krajiny.

V roku 2010 sa prostriedky na účtoch fyzických osôb a prostriedky právnických osôb zvýšili celkovo o 22,3 % na 4 875 miliárd RUB:

Zostatok finančných prostriedkov na účtoch jednotlivcov sa v roku 2010 zvýšil o 16,3% alebo 433 miliárd rubľov a dosiahol 3 089 miliárd rubľov. Nárast za november až december predstavoval 181 miliárd rubľov, čo je takmer 2-krát viac ako odlev prostriedkov z účtov obyvateľstva v októbri. Za 11 mesiacov roku 2010 banka zvýšila svoj podiel na trhu fondov privátnych klientov až na 52,5 %.

Zostatok finančných prostriedkov právnických osôb sa v roku 2010 zvýšil o 38,7 % alebo o 457 miliárd rubľov na 1 785 miliárd rubľov.

Kapitál banky dosiahol 774,5 miliardy rubľov, pričom od začiatku bežného roka vzrástol o 73,3 % v dôsledku zvýšenia základného imania a dodatočnej emisie akcií.

Banka naďalej dôsledne pracuje na znižovaní nákladov a optimalizácii nákladovej štruktúry. Pomer nákladov a výnosov (Cost/Income) sa oproti roku 2008 zlepšil o 3 percentuálne body a dosiahol 43,1 %.

V roku 2010 sa zisk pred zdanením znížil o 10 % a dosiahol 136,9 miliardy rubľov, čistý zisk dosiahol 109,9 miliardy rubľov. Takéto zmeny sú spojené so zvýšením objemu rezerv na prípadné straty z úverov v období nestabilnej ekonomickej situácie v krajine.

V roku 2010 Sberbank výrazne zvýšila svoju prítomnosť v kľúčových segmentoch trhu bankových služieb. Štruktúra salda ŠR sa v roku 2010 zmenila podľa tabuľky 9.1, 9.2 (príloha 9)

Aktíva banky vzrástli v roku 2010 o 37,6 % a dosiahli 6776,0 miliardy rubľov. Hlavným zdrojom rastu aktív je úverové portfólio.

Portfólio úverov firemným klientom vzrástlo o 29,1 % a dosiahlo 3 972,9 miliardy rubľov. V štruktúre úverového portfólia sa zvýšil podiel špecializovaných úverov, a to najmä vďaka financovaniu investičných a stavebných projektov. Zároveň sa znížil podiel komerčných úverov poskytovaných klientom na doplnenie pracovného kapitálu, obstaranie hnuteľného a nehnuteľného majetku, expanziu a konsolidáciu podnikania a iné účely.

Portfólio úverov fyzickým osobám vzrástlo v roku 2010 o 32,7 % a dosiahlo 1 257,0 miliardy RUB. Najvýraznejšie vzrástlo portfólio úverov na bývanie. Zvyšok úverového dlhu bánk sa viac ako zdvojnásobil na 331,3 miliardy rubľov. najmä prostredníctvom úverov v cudzej mene. Táto dynamika je spôsobená rastom devízových záväzkov banky na pozadí devalvácie rubľa a potreby ich umiestňovania napriek tomu, že dopyt po úveroch v cudzej mene v rámci národného hospodárstva bol obmedzený.

Objem portfólia cenných papierov zostal na rovnakej úrovni, pričom jeho podiel na celkových aktívach sa mierne znížil. 93,3 % portfólia tvoria dlhové nástroje.

Významný rast peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov súvisí s prílevom značného množstva finančných prostriedkov klientov v eurách a amerických dolároch.

Dlhodobý majetok vzrástol v dôsledku precenenia a množstva akvizícií.

Priťahované prostriedky banky sa v roku 2010 zvýšili o 39,3% a dosiahli 5975,1 miliardy rubľov. Významná časť nárastu záväzkov súvisí s rastom prilákaných finančných prostriedkov od firemných klientov, ako aj s prilákaním podriadených úverov od Ruskej banky v októbri až decembri 2009 v celkovej výške 500 miliárd rubľov.

Prostriedky získané od právnických osôb vzrástli o 34,4 % na 1 785,2 miliardy RUB. Výrazný nárast zdrojov firemných klientov zabezpečil dofinancovanie úverového portfólia, ktorého tempo rastu prevyšovalo tempo rastu vkladov fyzických osôb.

Prostriedky fyzických osôb vzrástli o 16,1 % na 3 106,5 miliardy RUB, pričom v absolútnom vyjadrení je nárast porovnateľný s nárastom prostriedkov právnických osôb. Hlavným zdrojom zdrojov banky zostávajú prostriedky fyzických osôb, ktoré tvoria 52,3 % všetkých prilákaných prostriedkov.

Viac ako zdvojnásobenie výšky opravných položiek vytvorených na možné straty z úverov a iných aktív na 248,9 miliardy RUB. spojené s rastom rizík v ruskej ekonomike v kríze. K 31. decembru 2010 výška opravných položiek na prípadné straty z úverov 2,6-násobne pokrýva výšku dlhu po lehote splatnosti.

Celkovo si banka udržiava svoje pozície na trhu služieb korporátnym klientom. V priebehu minulého roka objem zdrojov priťahovaných bankou z medzinárodných a domácich finančných trhov naďalej rástol, čo naznačuje, že nestabilita ruského bankového sektora v roku 2010 neovplyvnila postoj finančných inštitúcií k SB ako k spoľahlivému bankovému sektoru. partnera.

Po preštudovaní štruktúry salda prejdime k analýze súkromných ukazovateľov charakterizujúcich kvalitu využívania aktív a pasív, ktorú vykonáme v tabuľke 8.1 (Príloha 8).

Z tabuľky 8.1 vyplýva, že koeficient P8 charakterizuje finančnú stabilitu banky, jeho hodnoty zodpovedajú optimálnym, z čoho vyplýva, že banka je konkurencieschopná.

Koeficient P1 charakterizuje úroveň naliehavosti a spoľahlivosti a má tendenciu stúpať. Je to spôsobené prudkým nárastom on-call a termínovaných záväzkov a naznačuje to, že banka vydáva viac termínovaných a dopytovaných záväzkov, keďže sú najlikvidnejšie, čo znamená, že banka je menej vystavená riziku straty likvidity, t.j. je konkurencieschopný.

Koeficient P3 určuje mieru minimalizácie rizika stability alebo nákladov a ukazuje, aký podiel zaberajú záväzky na požiadanie na celkovej výške záväzkov. V tomto prípade tento ukazovateľ zodpovedá norme.

Koeficient P6 vyjadruje mieru pasívnej stability a kvalitu riadenia ostatných záväzkov (pokuty, penále, prepadnutie). Snaží sa o minimum. Na základe hodnôt koeficientu môžeme povedať, že banka v roku 2010 posilňuje svoju právnu politiku a tým znižuje počet pokút, penále a prepadnutia.

Môžeme teda dospieť k záveru, že Sberbank Ruska má stratégiu a schopnosti prideľovať aktíva na základe existujúcej zdrojovej základne banky a banka obozretne využíva zaplatené požičané prostriedky, čím sa vyhne stratám.

Významnú úlohu pri analýze banky zohrávajú aj aktíva banky, ktoré ovplyvňujú ziskovosť, likviditu a riziká banky.

Stav aktív banky je možné sledovať analýzou koeficientov, ktoré ich charakterizujú v tabuľke 8.2 (Príloha 8).

Za analyzované obdobie došlo k poklesu výnosových aktív o 1,7 %, čo naznačuje, že banka má v súvahe dostatočný počet výnosových aktív, ktoré zabezpečujú dobrú funkčnosť banky.

Ukazovateľ K2 sa za sledované obdobie zvýšil o 18 %, čo svedčí o racionálnom využívaní vyplatených prostriedkov zo strany banky.

Dochádza k poklesu ukazovateľa K3, je to spôsobené nárastom úverov poskytnutých bankou. Tento ukazovateľ sa musí udržiavať v rozmedzí 0,6 - 0,7, pretože jeho prudké zníženie alebo zvýšenie povedie k bankovým stratám.

K4 - určuje rizikovosť politiky, ktorú si banka určuje pri svojej činnosti. Za sledované obdobie sa koeficient znížil o 19,2 %. To naznačuje nárast dodatočného kapitálu, ktorý prevyšuje rast celkového počtu bankových úverov.

Ukazovatele K5 a K6 zodpovedajú normatívnym hodnotám, čo naznačuje efektívnu úverovú politiku banky.

Z toho môžeme vyvodiť záver, že Sberbank Ruska účelne umiestňuje platobné prostriedky do aktívnych operácií, snaží sa minimalizovať riziko a tiež využíva aktíva generujúce príjmy.

Na základe analýzy uvedených ukazovateľov možno konštatovať, že banka účelne využíva svoje aktíva aj pasíva. Jedným slovom, banka pôsobí na trhu bankových služieb.

Pre podrobnejší rozbor finančnej situácie je potrebné pristúpiť k rozboru príjmov a výdavkov banky v tabuľke 10.1 (Príloha 10).

Príjmy banky sa medziročne zvýšili o 36,2 % na 766,4 miliardy rubľov, najmä vďaka úrokovým príjmom z úverových operácií.

Úrokové výnosy z úverových operácií vzrástli o 45,1 % na 540,7 miliardy rubľov. predovšetkým prostredníctvom pôžičiek právnickým osobám. Tento rast bol spôsobený nárastom úverového portfólia banky, ako aj vyššou ziskovosťou úverových operácií v porovnaní s rokom 2009.

Výnosy z poplatkov a provízií vzrástli o 39,2 % na 134,3 miliardy RUB. zároveň sa zvýšil podiel výnosov z poplatkov a provízií na celkových výnosoch banky zo 17,1 % na 17,5 %. Výrazný rast vykázali provízie z operácií s plastovými kartami a cudzou menou. V štruktúre výnosov z provízií tvoria hlavnú časť úverové operácie (33 % z celkových príjmov z provízií), hotovostné operácie (20 %), zúčtovacie operácie (17 %), operácie s bankovými kartami (14 %).

Príjem z operácií s nakúpenými cennými papiermi dosiahol 29,8 miliardy rubľov. oproti 76,0 miliardám rubľov. v roku 2009 sa ich podiel na celkových výnosoch banky znížil z 13,5 % na 3,9 %. Pokles výnosov z operácií s cennými papiermi je do značnej miery spôsobený nízkym výnosom cenných papierov, ktorý prevládal na trhu v kontexte globálnej krízy.

Výdavky banky vzrástli o 53,6 % na 629,4 miliardy rubľov. najmä z dôvodu rastu výdavkov na požičané prostriedky od právnických osôb a nákladov na tvorbu rezerv.

Výdavky na bežných účtoch a vkladoch právnických osôb sa zvýšili o 84,2 % na 59,2 miliardy rubľov, čo je spojené tak s nárastom objemu získaných prostriedkov, ako aj so zvýšením nákladov na finančné prostriedky v kontexte finančnej krízy.

Náklady na vklady fyzických osôb vrátane výdavkov na poistenie vkladov sa mierne zvýšili - o 0,6% na 166,3 miliardy rubľov, čo súvisí s poklesom priemerných nákladov na finančné prostriedky v porovnaní s rokom 2009.

Rast výdavkov na prilákal prostriedky bánk o 57,9 % na 14,1 miliardy rubľov. v dôsledku výrazného zvýšenia priemerných zostatkov, a to aj na úkor Ruskej banky, ako aj zvýšenia priemerných nákladov na pôžičky na medzibankovom trhu.

Nárast nákladov na tvorbu rezerv súvisí so zmenou kvality úverového portfólia spôsobenou zhoršujúcou sa ekonomickou situáciou, ako aj konzervatívnou politikou banky v oblasti riadenia úverového rizika. Tvorba dodatočných rezerv ovplyvnila štruktúru výdavkov banky. Objem výdavkov na rezervy sa zvýšil viac ako 4,3-krát a dosiahol 134,1 miliardy rubľov a ich podiel na výdavkoch banky sa zvýšil zo 7,6 % na 21,3 %.

Osobné výdavky (berúc do úvahy jednotnú sociálnu daň, ako aj rezervy na vyplácanie odmien na základe výsledkov práce za rok a za dĺžku služby) za rok 2009 dosiahli 135 miliárd rubľov, tempo rastu výdavkov v porovnaní do roku 2009 to bolo 20 %.

Administratívne a ekonomické náklady dosiahli 59,7 miliardy rubľov. Po zohľadnení úprav z dôvodu porovnateľnosti údajov tempo rastu týchto nákladov v porovnaní s rokom 2009 dosiahlo 22,9 %.

Efektívnosť snahy banky o znižovanie nákladov a optimalizáciu nákladov potvrdzuje aj pokles pomeru nákladov k výnosom ku koncu roka zo 46,1 % na 43,5 %.

Môžeme teda konštatovať, že činnosť banky je efektívna, keďže aj napriek kríze ekonomiky a bankového systému dokázala Sberbank v roku 2010 nielen znížiť náklady a zvýšiť výnosy, ale aj navýšiť kapitál banky.

Študenti, postgraduálni študenti, mladí vedci, ktorí pri štúdiu a práci využívajú vedomostnú základňu, vám budú veľmi vďační.

Uverejnené dňa http://www.allbest.ru/

Predmetom štúdie je analýza finančnej situácie banky. Predmetom štúdie je analýza finančnej situácie Sberbank as. Účelom práce je vypracovať odporúčania na produkt finančnej situácie na príklade Sberbank OJSC. Príspevok sa zaoberá koncepciou, podstatou a typmi analýzy finančnej situácie banky. Študujú sa rôzne aspekty právnej úpravy analýzy a auditu finančnej situácie banky.

Bola vykonaná analýza finančnej situácie Sberbank as.

Na základe údajov získaných počas analýzy boli vypracované odporúčania na zlepšenie využívania analýzy finančnej situácie Sberbank OJSC.

ÚVOD

ekonomické výkazníctvo banky

V kontexte pretrvávajúcej nestability trhu a krízy v bankách sa problém identifikácie spoľahlivosti komerčnej banky stáva obzvlášť aktuálnym, je potrebné správne posúdiť pozíciu konkrétnej banky, urobiť bankový systém „transparentnejším“ a predvídateľnejším. , ktorý sa zase snaží urobiť Centrálna banka Ruskej federácie.

Význam rozsiahlych informácií pre úspešné a efektívne fungovanie bankového systému ako celku i jednotlivých bánk nemožno preceňovať. Je to spôsobené rôznorodosťou ich vzťahov s klientmi a akcionármi, partnermi a konkurentmi, Centrálnou bankou Ruskej federácie a úradmi, verejnosťou a médiami.

Osobitný význam v obrovskom množstve rôznorodých informácií má schopnosť analyzovať ich pri prijímaní strategicky dôležitých rozhodnutí v situácii ovplyvnenej rôznymi faktormi spôsobenými pôsobením mnohých protichodných, ťažko predvídateľných krízových procesov v ekonomike, politike a verejnom živote. . Efekt zdravého ekonomického rozhodnutia je daný správnym posúdením a porovnaním vlastných možností s potrebami a podmienkami trhu. To sa týka činnosti komerčných bánk možno ešte viac ako iných oblastí podnikania, keďže chybné posúdenie a nesprávne rozhodnutie môže viesť k likvidácii banky alebo spôsobiť vážnu materiálnu škodu klientom vrátane občanov, hoci v súčasnosti termínované vklady občanov sú poistené.

Predmetom štúdie je Sberbank OJSC. Predmetom štúdie je posúdenie finančnej situácie Sberbank as.

Cieľom práce je analyzovať finančnú situáciu Sberbank OJSC, identifikovať prípadné problémy, vypracovať odporúčania na riešenie problémov, prípadne zlepšiť konkurencieschopnosť na trhu.

Na dosiahnutie tohto cieľa je potrebné vyriešiť nasledujúce úlohy:

zvážiť vlastnosti Sberbank OJSC;

analyzovať hlavné ekonomické a finančné ukazovatele banky na roky 2012-2014;

vykonať vertikálnu a horizontálnu analýzu účtovnej závierky Sberbank OJSC;

analyzovať štandardy centrálnej banky Ruskej federácie;

analyzovať ukazovatele finančnej situácie Sberbank OJSC;

posúdiť finančnú situáciu Sberbank OJSC;

Práca v kurze pozostáva z Úvodu, troch kapitol, Záveru, Bibliografického zoznamu, Aplikácií.

Prvá kapitola pojednáva o charakteristike Sberbank OJSC.

V druhej kapitole sú vykonané potrebné analýzy na posúdenie finančnej situácie Sberbank as.

1 . POPIS ČINNOSTI BANKY

ekonomické výkazníctvo banky

1.1 stručný popis jar

Sberbank OJSC je najväčšia banka v Rusku a jedna z popredných svetových finančných inštitúcií. Sberbank tvorí asi tretinu aktív celého ruského bankového sektora. Sberbank je kľúčovým veriteľom národného hospodárstva a má najväčší podiel na trhu vkladov. Zakladateľom a hlavným akcionárom Sberbank OJSC je Centrálna banka Ruskej federácie, ktorá vlastní 50 % základného imania plus jeden hlasovací podiel. Zvyšných 50 % akcií banky vlastnia ruskí a medzinárodní investori. Služby Sberbank využíva viac ako 135 miliónov jednotlivcov a približne 1 milión podnikov v 22 krajinách. Banka má najrozsiahlejšiu sieť pobočiek v Rusku: asi 17 tisíc pobočiek a interných štrukturálne členenia. Zahraničnú sieť banky tvoria dcérske spoločnosti, pobočky a zastúpenia vo Veľkej Británii, USA, SNŠ, strednej a východnej Európe, Turecku a ďalších krajinách.

Líder ruského bankového sektora z hľadiska celkových aktív sa na celkových aktívach bánk podieľa 29,4 % (k 1. augustu 2014).

Banka je hlavným veriteľom ruskej ekonomiky a má najväčší podiel na trhu vkladov. Na vkladoch domácností sa podieľa 46,4 %, na úveroch fyzickým osobám 34,7 % a na úveroch právnickým osobám 33,9 %.

Sberbank má dnes 16 teritoriálnych bánk a viac ako 17 tisíc pobočiek po celej krajine, v 83 zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie, ktoré sa nachádzajú na území 11 časových pásiem.

Len v Rusku má Sberbank viac ako 110 miliónov zákazníkov - viac ako polovicu populácie krajiny a približne 11 miliónov ľudí využíva služby Sberbank v zahraničí.

Ponuka služieb Sberbank pre retailových klientov je čo najširšia: od klasických vkladov a rôznych typov úverov až po bankové karty, prevody peňazí, bankové poistenie a maklérske služby.

Všetky retailové úvery v Sberbank sú poskytované pomocou technológie Loan Factory, ktorá bola vytvorená s cieľom efektívne posúdiť úverové riziká a zabezpečiť vysoko kvalitné úverové portfólio.

V snahe urobiť službu pohodlnejšou, modernejšou a technologicky vyspelejšou Sberbank každým rokom zlepšuje možnosti vzdialenej správy zákazníckych účtov. Banka vytvorila systém vzdialených servisných kanálov, ktorý zahŕňa:

Online bankovníctvo „Sberbank Online“ (viac ako 13 miliónov aktívnych používateľov);

Mobilné aplikácie Sberbank Online pre smartfóny (viac ako 1 milión aktívnych používateľov)

SMS služba "Mobilná banka" (viac ako 17 miliónov aktívnych používateľov).

Jedna z najväčších svetových sietí bankomatov a samoobslužných terminálov (viac ako 90 tisíc zariadení).

Sberbank je najväčším emitentom debetných a kreditné karty. Spoločná banka založená Sberbank a BNP Paribas sa zaoberá POS úverovaním pod značkou Cetelem, pričom využíva koncept „zodpovedného úverovania“.

Medzi klientmi Sberbank je viac ako 1 milión podnikov (zo 4,5 milióna registrovaných právnických osôb v Rusku). Banka obsluhuje všetky skupiny firemných klientov, pričom malé a stredné firmy tvoria viac ako 35 % portfólia korporátnych úverov banky. Zvyšok tvoria úvery veľkým a najväčším korporátnym klientom.

Sberbank je dnes tímom viac ako 260 000 kvalifikovaných zamestnancov, ktorí sa snažia zmeniť banku na najlepšiu spoločnosť poskytujúcu služby s produktmi a službami svetovej triedy.

Sberbank je dnes mocnou modernou bankou, ktorá sa rýchlo transformuje na jednu z najväčších finančných inštitúcií na svete. V posledných rokoch Sberbank výrazne rozšírila svoje medzinárodné zastúpenie. Okrem krajín SNŠ (Kazachstan, Ukrajina a Bielorusko) má Sberbank zastúpenie v deviatich krajinách strednej a východnej Európy (SberbankEurope AG, bývalá VBI) a v Turecku (DenizBank).

Akvizícia DenizBank bola dokončená v septembri 2012 a bola najväčšou akvizíciou vo viac ako 170-ročnej histórii banky. Sberbank of Russia má tiež zastúpenia v Nemecku a Číne, pobočku v Indii riadi SberbankSwitzerland AG. V roku 2013 prebehlo oficiálne uvedenie značky Sberbank v Európe.

Sberbank je dnes jedinou ruskou bankou zaradenou do top 50 najväčších bánk na svete. V rebríčku 1000 najväčších bánk sveta podľa kapitálu (Top 1000 WorldBanks), ktorý zverejnil magazín TheBanker, sa Sberbank umiestnila na 34. mieste, čo je o 15 pozícií viac ako v predchádzajúcom roku. Dôležité je aj to, že Sberbank je na 1. mieste na svete z hľadiska návratnosti aktív (ROA), na 1. mieste z hľadiska návratnosti vlastného kapitálu (ROE) a na 5. mieste na svete z hľadiska pomeru kapitálu k aktívam.

Sberbank sa v roku 2013 umiestnila na 63. mieste v rebríčku najdrahších svetových značiek, ktorý vydáva poradenská spoločnosť BrandFinance. Náklady na značku Sberbank sa odhadujú na 14,16 miliardy USD: za rok vzrástli o takmer 3,4 miliardy USD, Sberbank je teda uznaná ako najdrahšia značka v Rusku.

Hlavným akcionárom a zakladateľom Sberbank of Russia je Centrálna banka Ruskej federácie, ktorá vlastní 50 % základného imania plus jeden podiel s hlasovacím právom. Ďalšími akcionármi banky sú medzinárodní a ruskí investori.

Kmeňové a prioritné akcie banky sú kótované na ruských burzách od roku 1996. Americké depozitné potvrdenky (ADR) sú uvedené v Londýne burza cenných papierov, sú kótované na Frankfurtskej burze cenných papierov a OTC v Spojených štátoch.

1.2 Kľúčové ekonomické a finančné ukazovatele banky za roky 2012-2014

Na základe výsledkov skupiny Sberbank sú podľa IFRS hlavné ekonomické a finančné ukazovatele nasledovné. Čistý zisk skupiny za 9 mesiacov roku 2014 dosiahol 241,3 miliardy rubľov. (alebo 11,13 rubľov na kmeňovú akciu) v porovnaní s čistým ziskom za 9 mesiacov roku 2013 vo výške 268,3 miliardy rubľov. (alebo 12,40 rubľov za kmeňovú akciu). Prevádzkový výnos skupiny pred opravnými položkami na zníženie hodnoty dlhových finančných aktív dosiahol 960,6 miliardy RUB, čo predstavuje nárast o 18,8 % v porovnaní s deviatimi mesiacmi roku 2013 (808,6 miliardy RUB). Prevádzkové náklady vzrástli o 10,2 % v porovnaní s deviatimi mesiacmi roku 2013, čo je pomalšie ako tempo rastu prevádzkových výnosov pred opravou zo znehodnotenia úverového portfólia. V dôsledku toho sa pomer nákladov k výnosom zlepšil na 41,5 % zo 44,8 % v deviatich mesiacoch roku 2013.

Úroková marža sa v porovnaní s deviatimi mesiacmi roku 2013 znížila, zostáva však na pohodlnej úrovni 5,7 %. Návratnosť vlastného kapitálu zostala vysoká na úrovni 16,6 % v deviatich mesiacoch roku 2014 v porovnaní s 20,9 % v deviatich mesiacoch roku 2013.

Anualizované náklady na riziko vzrástli z 1,23 % za deväť mesiacov roku 2013 na 2,31 % za deväť mesiacov roku 2014.

Celkové aktíva vzrástli za deväť mesiacov roku 2014 o 13,6 %.

Hlavným zdrojom rastu boli úvery a preddavky klientom, ktoré za prvých deväť mesiacov roku 2014 vzrástli o 16,4 %.

Podiel zlyhaných úverov na úverovom portfóliu vzrástol z 2,9 % k 31.12.2013 na až 3,5 % k 30.9.2014 Ukazovateľ primeranosti základného kapitálu skupiny za deväť mesiacov roku 2014 klesol o 50 bázických bodov a dosiahol 10,1 %.

Čistý zisk skupiny za rok 2013 dosiahol 362,0 miliárd RUB. (alebo 16,78 rubľov na kmeňovú akciu), čo je o 4,1 % viac ako čistý zisk za rok 2012 vo výške 347,9 miliardy rubľov. (alebo 16,03 rubľov za kmeňovú akciu). Prevádzkový zisk skupiny pred opravnými položkami na zníženie hodnoty úverového portfólia dosiahol 1 103,8 miliardy RUB, čo predstavuje nárast o 19,9 % v porovnaní s rokom 2012 (920,8 miliardy RUB). Prevádzkové náklady vzrástli o 14,0 % v porovnaní s rokom 2012, čo je pomalšie tempo rastu prevádzkových výnosov pred tvorbou opravnej položky na zníženie hodnoty úverového portfólia. V dôsledku toho sa pomer prevádzkových nákladov k prevádzkovým výnosom zlepšil na 46,6 % v porovnaní so 49,0 % v roku 2012.

Úrokové marže sa v porovnaní s rokom 2012 znížili o 20 bázických bodov, no zostávajú na pohodlnej úrovni 5,9 %. Návratnosť vlastného kapitálu zostala vysoká a v roku 2013 dosiahla 20,8 % v porovnaní s 24,2 % v roku 2012.

Anualizované náklady na riziko vzrástli z 0,2 % v roku 2012 na 1,1 % v roku 2013.

Celkové aktíva Skupiny vzrástli v roku 2013 o 20,6 %. Podiel zlyhaných úverov v úverovom portfóliu klesol z 3,2 % k 31.12.2012 na až 2,9 % k 31.12.2013

Ukazovateľ primeranosti základného kapitálu skupiny za rok 2013 vzrástol o 20 bázických bodov a dosiahol 10,6 %.

Prioritné oblasti činnosti Sberbank:

Firemná činnosť: obsluha zúčtovacích a bežných účtov, zriaďovanie vkladov, poskytovanie všetkých druhov financovania, vystavovanie záruk, obsluha exportno-importných transakcií klientov, inkasné služby, hotovostné služby, konverzné služby, služby prevodu peňažných prostriedkov obyvateľstvom v prospech právnických osôb , operácie so zmenkami a iné

Maloobchod: poskytovanie bankových služieb individuálnym klientom na prijímanie prostriedkov na vklady, požičiavanie, obsluha bankových kariet, operácie s drahými kovmi, sporiacimi certifikátmi a zmenkami, nákup a predaj cudzej meny, platby, prevody peňazí, a to aj bez otvárania bankových účtov, skladovanie cenností atď.

Operácie na finančných trhoch: s cennými papiermi, deriváty

finančné nástroje v cudzej mene; umiestnenie a prilákanie finančných prostriedkov na medzibankovom trhu a kapitálových trhoch a pod.

Popri bankových operáciách banka vystavuje záruky pre tretie strany, získava právo na reklamáciu od tretích osôb, správu fondov, odborné činnosti na trhu cenných papierov vrátane maklérskej, dílerskej a depozitárskej činnosti.

Z vyššie uvedeného môžeme konštatovať, že Sberbank je lídrom v Ruskej federácii a zníženie niektorých je len dočasnými ťažkosťami, s ktorými sa Sberbank dokáže ľahko vyrovnať.

2. FINANČNÁ ANALÝZA ČINNOSTI SBERBANK

2.1 Vertikálna a horizontálna analýza účtovnej závierky Sberbank as

Odporúča sa vykonať vertikálnu a horizontálnu analýzu na základe účtovnej závierky počiatočná fáza ekonomická analýza podnikateľské aktivity. Veľmi často sa dá považovať za pomocnú fázu, počas ktorej sa identifikujú tie aspekty, ktoré si budú vyžadovať ďalšiu hĺbkovú a komplexnú analýzu. Vertikálna analýza umožňuje s prihliadnutím na odvetvové špecifiká vyčleniť najdôležitejšie majetkové zložky a zdroje finančných zdrojov pre daný podnik, zatiaľ čo horizontálna analýza odhaľuje najvýznamnejšie zmeny v štruktúre majetku a smeroch financovania, ku ktorým došlo. v sledovanom období.

Vertikálna analýza dáva predstavu o štruktúre podnikových fondov a ich zdrojoch, vyjadrených nie v absolútnych jednotkách, ale v podieloch alebo percentách. Mena zostatku sa berie ako jednotka alebo 100 % a každý absolútny ukazovateľ sa počíta buď v podieloch alebo ako percento vo vzťahu ku konečnému zostatku. Relatívne ukazovatele sú do určitej miery oslobodené od negatívneho vplyvu inflačných procesov, čo umožňuje objektívnejšiu analýzu dynamiky ekonomickej aktivity.

Tabuľka 1 - Vertikálna analýza aktív Sberbank OJSC

názov	Špecifická váha, %
	k 01.01.2012	k 01.01.2013	k 01.01.2014


1. Hotovosť

2. Požadované rezervy




6.1 Investície do dcérskych spoločností a pridružených spoločností


9.Ostatný majetok
10. Celkové aktíva

Z vertikálnej analýzy aktív banky možno usúdiť, že hlavnú časť aktív tvorí čistý úverový dlh, ktorý za štyri roky tvoril viac ako 70 % celkových aktív. Významnú časť aktív Sberbank tvoria aj čisté investície do cenných papierov a iného finančného majetku na predaj, čisté investície do cenných papierov držaných do splatnosti a investičného majetku, hotovosti, nehmotného majetku a zásob majú hodnoty od 2 % do 4 %, čo tiež nie je v štruktúre majetku nepodstatné. Prostriedky úverových inštitúcií v Centrálnej banke Ruskej federácie a ostatné aktíva tvoria v štruktúre 1-3 %. Investície do dcérskych a pridružených spoločností v roku 2013 prudko vzrástli a dosiahli 2,07 %. Vertikálna analýza (t.j. vertikálna analýza indikátorov opuchu) je zameraná na štúdium štruktúry majetku, záväzkov, príjmov a výdavkov organizácie.

Overovacia analýza súvahového majetku dáva predstavu o podiele dlhodobého majetku, nehmotného majetku, zásob, pohľadávok a iných druhov majetku na celkových aktívach podniku (vertikálna analýza súvahového majetku). Po určení percentuálneho podielu každého ukazovateľa na celkovom súčte má analytik možnosť porovnať podnik podľa týchto ukazovateľov s inými podnikmi, čo pri použití absolútnych hodnôt nie je možné.

Obrázok 1 - Štruktúra aktív v dynamike "Sberbank"

Obrázok 1 znázorňuje zmenu v štruktúre aktív Sberbank. Obrázok jasne ukazuje, že významnú časť aktív súvahy tvorí čistý úverový dlh.

Z hľadiska záväzkov v súvahe sa vykonáva štrukturálna analýza vlastných a cudzích zdrojov, ako aj zloženie cudzích zdrojov podľa splatnosti (dlhodobé a krátkodobé záväzky). Bez zdrojov nie je možné vykonávať základné funkcie bánk. Pasíva sú zdroje bánk. V ekonomickom prostredí sa pasíva často označujú jednoducho ako „zdroje“ zdrojov banky. Práve pasíva a pasívne operácie do značnej miery predurčujú podmienky, formy a smery využívania zdrojov.

Tabuľka 2 - Vertikálna analýza záväzkov, zdrojov vlastného imania a podsúvahových záväzkov Sberbank

názov	Špecifická váha, %
	k 01.01.2012	k 01.01.2013	k 01.01.2014
Záväzky



13.1.Vklady fyzických osôb


16.Ostatné záväzky

18. Záväzky spolu
Zdroje vlastných zdrojov


21. Emisné ážio
22. Rezervný fond





Podsúvahové záväzky

Z vertikálnej analýzy pasív banky možno usúdiť, že hlavnú časť tvoria prostriedky klientov, ktorí nie sú úverovými inštitúciami (viac ako 80 %), vrátane vkladov fyzických osôb (viac ako 60 %). Úvery, vklady a ostatné prostriedky centrálnej banky Ruskej federácie sa v priebehu rokov zvyšujú zo 6 na 13 %, prostriedky úverových inštitúcií sú približne na rovnakej úrovni, pozorujeme však pokles. Zdroje vlastných zdrojov, 40-60% tvorí nerozdelený zisk minulých rokov. Nepoužitý zisk (strata) za účtovné obdobie, aj keď má tendenciu klesať, je približne 20 % z celkových zdrojov vlastných zdrojov. Precenenie reálnej hodnoty cenných papierov na predaj v rokoch 2011 a 2013 je záporné. V podsúvahových záväzkoch hrajú hlavnú úlohu neodvolateľné záväzky úverovej inštitúcie, približne 75 % všetkých podsúvahových záväzkov. približne 25 % tvoria záruky a záruky vydané úverovou inštitúciou. Podmienené záväzky neúverového charakteru tvoria nevýznamnú časť, menej ako 1 %.

Obrázok 2 - Štruktúra pasív v dynamike Sberbank OJSC

Horizontálna analýza sa vykonáva zostavením jednej alebo viacerých analytických tabuliek, v ktorých sú vypočítané absolútne množstvá zmien a relatívne zmeny.

Pre horizontálnu analýzu súvahy je možné zostaviť tabuľky v kontexte aktív a pasív, ako aj v kontexte jednotlivých skupín aktív a pasív. Horizontálna analýza aktív je uvedená v tabuľke 3.

Tabuľka 3 - Horizontálna analýza aktív Sberbank as

názov	Odchýlka
	Absolútna odchýlka, trieť.	Relatívna odchýlka, %
	na rok 2012	na rok 2013	na rok 2012	na rok 2013

1. Hotovosť
2. Fondy úverových inštitúcií v Centrálnej banke Ruskej federácie
2.1 Požadované rezervy
3. Prostriedky v úverových inštitúciách
4. Čisté investície do cenných papierov v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
5. Čistý úverový dlh
6. Čisté investície do cenných papierov a iných finančných aktív na predaj

7. Čisté investície do cenných papierov držaných do splatnosti
8. Dlhodobý majetok, nehmotný majetok a zásoby
9.Ostatný majetok
10. Celkové aktíva

Na základe horizontálnej analýzy možno pozorovať, že v roku 2012 len v článku čisté investície do cenných papierov držaných do splatnosti sa absolútna odchýlka ukázala ako negatívna, čo naznačuje pokles čistých investícií do cenných papierov držaných do splatnosti o 55 203 tis. tisíc rubľov.

Nárast nastal v položkách fondy úverových inštitúcií v Centrálnej banke Ruskej federácie, čisté investície do cenných papierov v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát, fondy v úverových inštitúciách, investície do dcérskych spoločností a pridružených spoločností, tu sa ukázalo, že nárast bol vyšší. ako 200 %.

V roku 2013 sa prostriedky výrazne znížili o 7 731 tis. RUB. a povinné rezervy na 10 244 tisíc rubľov.

Nárast ostatných ukazovateľov bol v porovnaní s rokom 2012 nevýrazný, žiadny z ukazovateľov nepresiahol 200 %.

Ďalšou fázou analýzy je horizontálna analýza pasív vykonaná v tabuľke 4, zdrojov vlastných zdrojov a podsúvahových pasív Sberbank as.

Tabuľka 4 - Horizontálna analýza záväzkov, zdrojov vlastných zdrojov a podsúvahových záväzkov Sberbank as

názov	Odchýlka
	Absolútna odchýlka, trieť.	Relatívna odchýlka, %
	na rok 2012	na rok 2013	na rok 2012	na rok 2013

11. Pôžičky, vklady a iné prostriedky Centrálnej banky Ruskej federácie
12. Fondy úverových organizácií
13. Peňažné prostriedky klientov, ktorí nie sú úverovými inštitúciami
13.1 Vklady fyzických osôb
14. Finančné záväzky v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
15. Vydané dlhové obligácie
16.Ostatné záväzky
17. Rezervy na možné straty z podmienených záväzkov úverovej povahy, iné možné straty a transakcie s obyvateľmi offshore zón
18. Záväzky spolu
Zdroje vlastných zdrojov
19. Fondy akcionárov (účastníkov)
20. Vlastné akcie (akcie) odkúpené od akcionárov (účastníkov)
21. Emisné ážio
22. Rezervný fond
23. Precenenie cenných papierov na predaj reálnou hodnotou
24. Precenenie dlhodobého majetku
24. Nerozdelený zisk (nekryté straty) minulých rokov
26. Nepoužitý zisk (strata) za účtovné obdobie
27. Zdroje vlastných zdrojov spolu
Podsúvahové záväzky
28. Neodvolateľné záväzky úverovej inštitúcie
29. Záruky a záruky vydané úverovou inštitúciou
30. Podmienené záväzky neúverovej povahy
31.Celkové podsúvahové záväzky

Tabuľka 4 ukazuje, že v roku 2012 došlo k poklesu v týchto položkách: Opravné položky na možné straty z podmienených záväzkov úverového charakteru, ostatné možné straty a transakcie s rezidentmi offshore zón, precenenie dlhodobého majetku, keď rovnako ako v roku 2013 pokles možno pozorovať pri precenení cenných papierov na predaj reálnou hodnotou a pri precenení dlhodobého hmotného majetku. Výrazný nárast možno zaznamenať pri úveroch a vkladoch a iných fondoch Centrálnej banky Ruskej federácie, emitovaných dlhových obligáciách, podmienených záväzkoch neúverového charakteru – viac ako 200 % v roku 2012, pričom v roku 2013 boli nárasty nevýznamné.

Na charakterizáciu intenzity vývoja v čase sa používajú štatistické ukazovatele, získané vzájomným porovnaním úrovní. V priebehu štúdia je potrebné porovnávať niekoľko po sebe nasledujúcich úrovní, potom môžete získať buď porovnanie s konštantnou bázou (základné ukazovatele), alebo porovnanie s variabilnou bázou (reťazové ukazovatele).

Vypočítame teda mieru rastu Sberbank OJSC, vypočítame ju v tabuľke 5.

Tabuľka 5 - Miera rastu súvahových aktív Sberbank OJSC

názov	Miera rastu (miera rastu), %

	na rok 2012	na rok 2013

1. Hotovosť
2. Fondy úverových inštitúcií v Centrálnej banke Ruskej federácie
2.1 Požadované rezervy
3. Prostriedky v úverových inštitúciách
4. Čisté investície do cenných papierov v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
5. Čistý úverový dlh
6. Čisté investície do cenných papierov a iných finančných aktív na predaj
6.1 Investície do dcérskych spoločností a pridružených spoločností
7. Čisté investície do cenných papierov držaných do splatnosti
8. Dlhodobý majetok, nehmotný majetok a zásoby
9.Ostatný majetok
10. Celkové aktíva

Pozorujeme, že len za rok 2012 v článku čisté investície do cenných papierov držaných do splatnosti sa absolútna odchýlka ukázala ako negatívna, čo naznačuje pokles čistých investícií do cenných papierov držaných do splatnosti. Najväčší nárast zaznamenali položky v dôsledku úverových inštitúcií s Centrálnou bankou Ruskej federácie, čisté investície do cenných papierov oceňovaných reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát.

V roku 2013 výrazne poklesla hotovosť a povinné rezervy.

Tabuľka 6 - Miera rastu záväzkov, zdrojov vlastných zdrojov a podsúvahových záväzkov Sberbank as

názov	Miera rastu (miera rastu), %

	na rok 2012	na rok 2013

11. Pôžičky, vklady a iné prostriedky Centrálnej banky Ruskej federácie
12. Fondy úverových organizácií
13. Peňažné prostriedky klientov, ktorí nie sú úverovými inštitúciami
13.1 Vklady fyzických osôb
14. Finančné záväzky v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
15. Vydané dlhové obligácie
16.Ostatné záväzky
17. Rezervy na možné straty z podmienených záväzkov úverovej povahy, iné možné straty a transakcie s obyvateľmi offshore zón
18. Záväzky spolu
Zdroje vlastných zdrojov
19. Fondy akcionárov (účastníkov)
20. Vlastné akcie (akcie) odkúpené od akcionárov (účastníkov)
21. Emisné ážio
22. Rezervný fond
23. Precenenie cenných papierov na predaj reálnou hodnotou
24. Precenenie dlhodobého majetku
25. Nerozdelený zisk (nekryté straty) minulých rokov
26. Nepoužitý zisk (strata) za účtovné obdobie
27. Zdroje vlastných zdrojov spolu
Podsúvahové záväzky
28. Neodvolateľné záväzky úverovej inštitúcie
29. Záruky a záruky vydané úverovou inštitúciou
30. Podmienené záväzky neúverovej povahy
31.Celkové podsúvahové záväzky

Tabuľka 6 ukazuje, že v roku 2012 došlo k poklesu v nasledujúcich položkách: Opravné položky na možné straty z podmienených záväzkov úverového charakteru, iné možné straty a transakcie s rezidentmi offshore zón, precenenie dlhodobého majetku, keď rovnako ako v roku 2013 pokles možno pozorovať pri precenení cenných papierov na predaj reálnou hodnotou a pri precenení dlhodobého hmotného majetku. Výrazný nárast zaznamenali úvery a vklady a ostatné prostriedky centrálnej banky Ruskej federácie, emitované dlhové obligácie, podmienené záväzky neúverového charakteru za rok 2012, pričom v roku 2013 boli prírastky nevýznamné.

Rovnakým spôsobom sa vykonáva analýza správ o finančných výsledkoch. Najprv sa vykoná vertikálna analýza výkazu finančných výsledkov. Výkaz ziskov a strát je jednou z hlavných foriem účtovnej závierky, ktorá charakterizuje finančné výsledky činnosti organizácie za vykazované obdobie a obsahuje údaje o príjmoch, výdavkoch a výsledku hospodárenia vo výške na základe časového rozlíšenia od začiatku roka do r. dátum nahlásenia. Výkaz o finančných výsledkoch je najdôležitejším zdrojom pre analýzu ziskovosti podniku, rentability predaných výrobkov, rentability výroby, ako aj pre stanovenie čistého zisku.

Tabuľka 7 - Vertikálna analýza výkazu finančných výsledkov Sberbank as

názov	Špecifická váha, %

	na rok 2012	na rok 2013




Z investovania do cenných papierov














12. Výnosy z poplatkov a provízií
13.Výdavky na provízie



17.Ostatné prevádzkové výnosy
18. Čistý príjem (výdavky)
19. Prevádzkové náklady




Rozdelenie medzi akcionárov (účastníkov) vo forme dividend
Zrážky na tvorbu a dopĺňanie rezervného fondu

Vertikálna analýza výkazu ziskov a strát ukazuje, že úrokové výnosy z úverov poskytnutých klientom, ktorí nie sú úverovými inštitúciami, tvoria takmer 90 % celkových úrokových výnosov. Čo sa týka úrokových nákladov, väčšinu z nich tvoria úrokové náklady na prilákané prostriedky od klientov, ktorí nie sú úverovými inštitúciami – 80 %, 17 % tvoria úrokové náklady na prilákané prostriedky od úverových organizácií. Ďalším krokom vo výkaze ziskov a strát je horizontálna analýza uvedená v tabuľke 8.

Tabuľka 8 - Horizontálna analýza výkazu finančných výsledkov Sberbank as

názov	Odchýlka	Miera rastu (miera rastu), %
	Absolútna odchýlka	Relatívna odchýlka

1. Úrokové príjmy, celkom, vrátane:
Z umiestňovania finančných prostriedkov v úverových inštitúciách
Z úverov klientom iným ako úverovým inštitúciám
Z poskytovania služieb finančného prenájmu (lízingu).
Z investovania do cenných papierov
2. Úrokové náklady, celkom, vrátane:
Za požičané prostriedky od úverových inštitúcií
Na prilákal prostriedky klientov, ktorí nie sú úverovými inštitúciami
Za vystavený dlh
3. Čistý úrokový výnos (záporná úroková marža)
4. Zmena v rezerve na možné straty z úverov, pôžičiek a podobných dlhov, prostriedkov uložených na korešpondenčných účtoch, ako aj časovo rozlíšených úrokových výnosov, spolu, vrátane:
Zmena stavu rezervy na možné straty z časovo rozlíšených úrokových výnosov
5.Čistý úrokový výnos (záporná úroková marža) po vytvorení opravných položiek na možné straty
6. Čistý zisk z operácií s cennými papiermi v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
7. Čistý zisk z operácií s cennými papiermi na predaj
8. Čistý výnos z operácií s cennými papiermi držanými do splatnosti
9. Čistý výnos z devízových operácií
10.Čistý príjem z precenenia cudzej meny
11. Príjmy z účasti na základnom imaní iných právnických osôb
12. Výnosy z poplatkov a provízií
13.Výdavky na provízie
14. Zmena opravnej položky na možné straty z cenných papierov na predaj
15. Zmena stavu opravnej položky na možné straty z cenných papierov držaných do splatnosti
16. Zmena stavu rezervy na ostatné straty
17.Ostatné prevádzkové výnosy
18. Čistý príjem (výdavky)
19. Prevádzkové náklady
20. Zisk (strata) pred zdanením
21. Časovo rozlíšené (zaplatené) dane
22. Zisk (strata) po zdanení
23. Platby zo zisku po zdanení, celkom, vrátane:
24. Nepoužitý zisk (strata) za účtovné obdobie

Horizontálna analýza výkazu finančných výsledkov nám umožňuje konštatovať, že úrokové výnosy z umiestňovania prostriedkov v úverových inštitúciách vzrástli o 92 %. Úrokové náklady na emitovaný dlh vzrástli o 15 %. Zmena stavu opravnej položky na možné straty z úverov, úverov a podobných pohľadávok, prostriedkov uložených na korešpondenčných účtoch, ako aj časovo rozlíšených úrokových výnosov so zápornou hodnotou. Tempo rastu viac ako 100 % bolo v čistom zisku z operácií s cennými papiermi na predaj. K nárastu došlo aj v riadkoch: úrokové výnosy a náklady, čistý úrokový výnos (záporná úroková marža), zmena rezervy na možné straty z časovo rozlíšených úrokových výnosov, čistý úrokový výnos (záporná úroková marža) po vytvorení rezervy na možné straty, čisté výnosy z operácií s cennými papiermi na predaj, výnosy z poplatkov a provízií, náklady na poplatky a provízie, ostatné prevádzkové výnosy, čisté výnosy (náklady), prevádzkové náklady, zisk (stratu) pred zdanením.

2.2 Analýza predpisov Centrálnej banky Ruskej federácie

Normy Centrálnej banky Ruskej federácie upravuje Pokyn Ruskej banky zo dňa 3. decembra 2012 N 139-I (v znení zo 16. februára 2015) „O povinných bankových pomeroch“.

Prvým ukazovateľom je primeranosť vlastných zdrojov (kapitálu) banky (H1) Reguluje (obmedzuje) riziko platobnej neschopnosti banky a určuje požiadavky na minimálnu výšku vlastných zdrojov (kapitálu) banky potrebnú na krytie úverového, prevádzkového a trhového riziká. Ukazovateľ H1 je definovaný ako pomer vlastných zdrojov (kapitálu) banky a výšky jej aktív, vážený mierou rizika. Tento ukazovateľ sa vypočíta podľa vzorca 1.

kde K - vlastné zdroje (kapitál) banky;

Rizikový koeficient i-tého aktíva;

I-té aktívum banky;

Hodnota rezervy na možné straty alebo rezervy na možné straty z úverov, pôžičiek a ekvivalentného dlhu i-tého aktíva (kód 8987);

KRV -- výška úverového rizika podmienených záväzkov úverového charakteru;

KRS -- výška kreditného rizika pre termínované transakcie;

RR -- výška trhového rizika.

Ďalším štandardom je ukazovateľ okamžitej likvidity banky (N2), ktorý reguluje (obmedzuje) riziko straty likvidity banky v priebehu jedného obchodného dňa a určuje minimálny pomer výšky vysoko likvidných aktív banky k výške záväzkov (záväzkov) banky. ) na účtoch na požiadanie, upravenej o hodnotu minimálneho celkového zostatku peňažných prostriedkov na účtoch fyzických a právnických osôb, určenú spôsobom ustanoveným v bode 3.6 tohto Pokynu. Ukazovateľ okamžitej likvidity banky (N2) sa vypočíta podľa tohto vzorca:

kde Lam -- vysoko likvidné aktíva;

Ovm - záväzky (záväzky) na účtoch na požiadanie, pri ktorých môže vkladateľ a (alebo) veriteľ požadovať ich okamžité splatenie;

-- hodnota minimálneho celkového zostatku peňažných prostriedkov na účtoch fyzických a právnických osôb na požiadanie.

Minimálna prípustná číselná hodnota normy H2 je stanovená na 15 percent.

Aktuálny ukazovateľ likvidity banky (N3) reguluje (obmedzuje) riziko straty likvidity banky do 30 kalendárnych dní najbližšie k dátumu výpočtu ukazovateľa a určuje minimálny pomer výšky likvidných aktív banky k výške záväzkov banky ( záväzky) na účtoch na požiadanie a so splatnosťou najbližších 30 kalendárnych dní, upravených o výšku minimálneho celkového zostatku finančných prostriedkov na účtoch fyzických a právnických osôb na požiadanie a s lehotou na splnenie záväzkov v najbližších 30 kalendárnych dňoch. dni. Aktuálny ukazovateľ likvidity banky (N3) sa vypočíta podľa tohto vzorca:

kde Lat sú likvidné aktíva, t. j. finančné aktíva, ktoré musí banka prijať a (alebo) môžu byť nárokované v priebehu nasledujúcich 30 kalendárnych dní a (alebo) v prípade potreby predať bankou v priebehu nasledujúcich 30 kalendárnych dní v aby ste dostali finančné prostriedky v stanovenom časovom rámci.

Ovm - záväzky (záväzky) na účtoch na požiadanie, pri ktorých môže vkladateľ a (alebo) veriteľ požadovať ich okamžité splatenie.

Hodnota minimálneho súhrnného zostatku peňažných prostriedkov na účtoch fyzických a právnických osôb na požiadanie.

Ukazovateľ dlhodobej likvidity banky (N4) reguluje (obmedzuje) riziko straty likvidity banky v dôsledku umiestňovania prostriedkov do dlhodobého majetku a určuje maximálny povolený pomer bankových úverových pohľadávok so zostatkovou dobou splatnosti viac ako 365 alebo 366 kalendárnych dní do vlastných zdrojov (záväzku) a záväzkov (záväzkov) banky so zostatkovou dobou splatnosti dlhšou ako 365 alebo 366 kalendárnych dní, upravených o výšku minimálneho celkového zostatku peňažných prostriedkov na účtoch so splatnosťou do 365. kalendárne dni a dopytové účty fyzických a právnických osôb. Ukazovateľ dlhodobej likvidity banky (N4) sa vypočíta podľa tohto vzorca:

kde Krd - úverové pohľadávky so zostávajúcou dobou splatnosti viac ako 365 alebo 366 kalendárnych dní, ako aj predĺžené, ak s prihliadnutím na novostanovené lehoty splácania úverových pohľadávok čas zostávajúci do ich splatenia presahuje 365 alebo 366 kalendárnych dní mínus vytvorená rezerva na možné straty zo špecifikovaných úverových pohľadávok;

OD - záväzky (záväzky) banky z úverov a vkladov prijatých bankou, s výnimkou výšky podriadeného úveru (úveru, vkladu) prijatého bankou v zostatkovej hodnote započítanej do výpočtu bankou. vlastné zdroje (kapitál), ako aj dlhy obiehajúce na trhu, záväzky bánk so zostatkovou dobou splatnosti nad 365 alebo 366 kalendárnych dní;

Maximálna výška rizika na jedného dlžníka alebo skupinu spriaznených dlžníkov alebo H6 upravuje (obmedzuje) úverové riziko banky vo vzťahu k jednému dlžníkovi alebo skupine spriaznených dlžníkov a určuje maximálny pomer k celkovej výške záväzkov dlžníka ( dlžníkov zaradených do skupiny prepojených dlžníkov) voči banke a záväzky voči tretím osobám.osobám, v dôsledku ktorých má banka pohľadávky vo vzťahu k určenému dlžníkovi (dlžníci zaradení do skupiny prepojených dlžníkov), voči vlastným bankám fondy (kapitál).

Maximálny rizikový limit na dlžníka alebo skupinu príbuzných dlžníkov (N6) sa vypočíta podľa tohto vzorca:

kde Krz je celková výška úverových pohľadávok banky voči dlžníkovi (skupine prepojených dlžníkov) vyplývajúcich zo záväzkov dlžníka (dlžníkov zaradených do skupiny prepojených dlžníkov) voči banke a voči tretím osobám, v dôsledku čoho banka má voči uvedenému dlžníkovi (dlžníci, zaradení do skupiny prepojených dlžníkov) pohľadávky po odpočítaní vytvorenej opravnej položky na možné straty z uvedených pohľadávok. Norma maximálnej výšky veľkých úverových rizík (N7) upravuje (limituje) celkovú výšku veľkých úverových rizík banky. Maximálna veľkosť veľkých úverových rizík (N7) sa vypočíta podľa tohto vzorca:

kde Ксрi je i-té veľké úverové riziko mínus vytvorená rezerva na možné straty z príslušných úverových pohľadávok (podmienené záväzky úverovej povahy)

Pomer maximálnej výšky úverov, bankových záruk a záruk poskytovaných bankou svojim účastníkom (akcionárom) (N9.1) upravuje (limituje) úverové riziko banky vo vzťahu k účastníkom (akcionárom) banky a určuje maximálny pomer výšky úverov, bankových záruk a záruk poskytnutých bankou jej účastníkom (akcionárom) k vlastným zdrojom banky (kapitálu).

Pomer maximálnej výšky úverov, bankových záruk a záruk poskytnutých bankou svojim účastníkom (akcionárom) (N9.1) sa vypočíta podľa tohto vzorca:

kde Kra je hodnota i-tej úverovej požiadavky banky, ako aj úverové riziko na podmienené záväzky úverovej povahy, derivátové finančné nástroje vo vzťahu k účastníkom (akcionárom), ktorí majú právo disponovať s 5 a viac percent akcií (akcií s hlasovacím právom) banky mínus vytvorená opravná položka na možné straty zo špecifikovaných úverových pohľadávok.

Pomer H10.1 definuje maximálny pomer celkovej sumy úverových pohľadávok voči insiderom k vlastným zdrojom (kapitálu) banky. Štandard pre celkovú výšku rizika pre zasvätených osôb bánk (N10.1) sa vypočíta podľa tohto vzorca:

kde Krsi -- hodnota i-tej úverovej pohľadávky voči insiderovi banky, kreditné riziko podmienených záväzkov úverovej povahy.

Pomer použitia vlastných zdrojov (kapitálu) banky na nadobudnutie akcií (podielov) v iných právnických osobách (N12) reguluje (obmedzuje) celkové riziko investícií banky do akcií. Pomer použitia vlastných zdrojov (kapitálu) banky na nadobudnutie akcií (podielov) iných právnických osôb (N12) sa vypočíta podľa tohto vzorca:

kde Kii je hodnota i-tej investície banky do akcií (podielov) iných právnických osôb mínus vytvorená rezerva na možné straty z týchto investícií.

Tabuľka 9 - Analýza štandardov Centrálnej banky Ruskej federácie

Norma centrálnej banky Ruskej federácie	Štandardná hodnota	Skutočná hodnota k 01.01.2014	Skutočná hodnota k 01.01.2013
Ukazovateľ primeranosti vlastných zdrojov (kapitálu) banky (N1)
Ukazovateľ okamžitej likvidity banky (N2)
Aktuálny ukazovateľ likvidity banky (N3)
Ukazovateľ dlhodobej likvidity banky (N4)
Maximálny rizikový limit na dlžníka alebo skupinu príbuzných dlžníkov (N6)			Max 16,7
Maximálna veľkosť veľkých úverových rizík (N7)
Norma maximálnej výšky úverov, bankových záruk a záruk, ktoré banka poskytuje svojim účastníkom (akcionárom) (N9.1)
Celkový pomer rizika pre zasvätených osôb bánk (N10.1)
Normatívne použitie vlastných zdrojov (kapitálu) banky na nadobudnutie akcií (podielov) iných právnických osôb (N12)

Na základe tabuľky 9 môžeme konštatovať, že Sberbank OJSC spĺňa štandardy Bank of Russia. Ukazovateľ okamžitej likvidity banky prekračuje minimálnu hodnotu v priemere 3,5-krát za dva roky. V roku 2012 bol ukazovateľ bežnej likvidity banky prekročený výrazne viac ako v roku 2013, no napriek tomu bol tento ukazovateľ splnený. Ukazovateľ dlhodobej likvidity banky na roky 2012-2013 je normálny. Štandardnej hodnote pre dané obdobie zodpovedá aj štandard pre maximálnu výšku rizika na dlžníka alebo skupinu spriaznených dlžníkov. Norma maximálnej výšky veľkých úverových rizík bola v rokoch 2012-2013 dodržaná. To isté možno povedať o norme maximálnej výšky úverov, bankových záruk a záruk, ktoré banka poskytuje svojim účastníkom (akcionárom). Rovnako bol dodržaný štandard pre celkovú výšku rizika pre insiderov banky a štandard pre použitie vlastných zdrojov (kapitálu) banky na nadobúdanie akcií (podielov) iných právnických osôb.

Interná metodika Sberbank tiež zahŕňa hodnotenie a riadenie rizík. Tieto operácie však nie sú možné vzhľadom na skutočnosť, že údaje potrebné na posúdenie nie sú verejne dostupné.

2.3 Analýza ukazovateľov finančnej situácie Sberbank as

V prvej fáze sa hodnotí dynamika zmien aktív a pasív banky, výnosov a nákladov a zisku. Deje sa tak na základe získaných informácií, relevantných záverov a v prípade potreby sa prispôsobí ďalšej činnosti banky. Posúdenie majetku-záväzkov, príjmov-nákladov, ako aj zisku bolo urobené v predchádzajúcich odsekoch práce. Ďalší stupeň metodiky zahŕňa hodnotenie finančnej situácie komerčnej banky na základe obmedzeného súboru koeficientov. Výpočet ukazovateľov na základe účtovnej závierky je dôležitou súčasťou hodnotenia celej činnosti úverovej inštitúcie. Pôsobí ako akýsi spojovací prvok medzi rôznymi ukazovateľmi vykazovania. Hodnotou koeficientov pracovník banky jasne interpretuje efektívnosť banky, pričom v prípade potreby vykoná určité úpravy. Výpočet koeficientov je potrebný nielen pre zamestnancov banky na posúdenie efektívnosti všetkých činností, ale aj na základe číselných hodnôt určitých ukazovateľov si existujúci a potenciálni zákazníci môžu byť istí spoľahlivosťou banky, ktorú si vybrali, čo je zárukou bezpečnosti ich investícií.

Článok pracovného majetku

Hodnota, tisíc rubľov

Špecifická váha, %

Úrokový výnos

Hodnota, tisíc rubľov

Špecifická váha, %

Ziskovosť pracovných aktív

Z investovania do cenných papierov

Od pôžičiek zákazníkom

Celkový pracovný majetok

Celkový úrokový výnos

diplomová práca, doplnené 12.08.2008

Prehľad poslania a cieľov OAO "Sberbank of Russia". Schéma organizačnej a funkčnej štruktúry Sibírskej banky Sberbank Ruska. Analýza finančnej situácie a finančných rezerv organizácie. Posúdenie súladu s ekonomickými štandardmi banky.

správa z praxe, doplnená 22.03.2014

Oboznámenie sa s normatívnymi dokumentmi upravujúcimi činnosť OAO Sberbank Ruska. Štúdium systému štatistického, účtovného a finančného výkazníctva banky. Analýza ročnej súvahy banky a hodnotenie kľúčových ukazovateľov výkonnosti sporiteľne.

správa z praxe, doplnená 26.01.2014

Bankový systém Ruskej federácie. Právna úprava moderného bankovníctva. Hlavné ciele a typy činnosti JSC "Sberbank of Russia". Úroveň rentability vlastného kapitálu banky. Úroveň nákladov vo vzťahu k aktívam banky.

správa z praxe, doplnená 06.08.2014

Organizačná a právna charakteristika sporiteľne Ruska. Celkový počet zamestnancov pobočky Kirov banky, ich povinnosti. Zloženie a štruktúra pasív, bankové príjmy. Analýza povinných noriem. Organizácia hotovostných a bezhotovostných platieb.

správa z praxe, doplnená 24.03.2015

Organizačné a ekonomické charakteristiky "Sberbank of Russia". Analýza aktív a pasív, výnosov, nákladov a ziskov, ukazovatele výkonnosti OAO "Sberbank Ruska". Operácie pomocou bankových kariet. Skontrolujte záručné karty.

semestrálna práca, pridaná 17.02.2014

Podstata a koncepcia úverového portfólia komerčnej banky. Charakteristika činnosti Sberbank Ruska, politika banky a úroveň organizácie úverového procesu. Hlavné fázy tvorby a riadenia úverového portfólia, analýza jeho kvality.

semestrálna práca, pridaná 17.04.2014

všeobecné charakteristiky Centrálna banka Ruskej federácie. Hlavné funkcie a operácie centrálnej banky, jej úloha v menovej regulácii ekonomiky. Analýza činnosti Centrálnej banky Ruskej federácie za roky 2008-2009. Spôsoby, ako zlepšiť činnosť centrálnej banky.

semestrálna práca, pridaná 28.12.2011

Organizačná štruktúra banky. Práca rôznych oddelení banky "Sberbank". Oddelenia vkladových a úverových operácií. Bankové operácie s plastovými kartami. Štruktúra vkladového portfólia NB "Sberbank" a jej úloha pri vytváraní zdrojovej základne.

správa z praxe, doplnená 22.06.2015

Vykonanie analýzy systému riadenia priťahovaných zdrojov na príklade OJSC "Sberbank of Russia". Štruktúra priťahovaných zdrojov komerčnej banky. Pokyny na zlepšenie OJSC "Sberbank of Russia" vo vzťahu k riadeniu prilákaných zdrojov banky.