Medzi hlavné legislatívne a regulačné dokumenty upravujúce bankovú činnosť patria: Občiansky zákonník Ruská federácia; Daňový poriadok Ruskej federácie;
federálny zákon č. 3951 z 2. decembra 1990 „o bankách a bankovej činnosti“ (v znení zmien a doplnení z 21. marca 2002);
Federálny zákon „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“ č. 86-FZ z 10. júla 2002;
federálny zákon č. 119-FZ zo 7. augusta 2001 „o audítorskej činnosti“ (v znení zmien a doplnkov z 30. decembra 2001);
federálny zákon „o akciových spoločnostiach“ č. 208-FZ z 26. decembra 1995 (v znení zmien a doplnkov z 21. marca 2002);
Federálny zákon „O spoločnostiach s ručením obmedzeným“ z 8. februára 1998 č. 14-FZ (v znení zmien a doplnkov z 21. marca 2002);
federálny zákon „o účtovníctve“ z 21. novembra 1996 č. 129-FZ (v znení zmien a doplnkov z 28. marca 2002);
federálny zákon „o trhu s cennými papiermi“ z 22. apríla 1996 č. 39-FZ (škoda zo 7. marca 2001);
federálny zákon č. 48-FZ z 11. marca 1997, „o prevoditeľných a vlastných zmenkách“;
Zákon Ruskej federácie "O menovej regulácii a menovej kontrole" zo dňa 9.10.92 č. 3615-1 (v znení zmien a doplnkov z 30.12.01);
Predpisy Ruskej banky „O pravidlách udržiavania účtovníctvo v úverových inštitúciách na území Ruskej federácie“ zo dňa 5.12.02 č. 205-P.
7.2. Vlastnosti organizácie kontroly a auditu v bankovom systéme Ruskej federácie
V Ruskej federácii sa vykonáva kontrola nad činnosťou komerčných bánk vládne orgány, nezávislý audit a služby vnútornej kontroly bánk.
Spomedzi finančných inštitúcií je najprísnejšia regulácia a dohľad nad bankami. Úverové inštitúcie pri svojej činnosti musia dodržiavať prísne pravidlá systému bankovej regulácie, ktoré predstavujú súbor zákonov a pravidiel ustanovených oprávnenými štátnymi orgánmi. Tieto pravidlá sa týkajú postupu otvárania a udeľovania licencií na činnosť úverových inštitúcií, vykonávania bankových operácií a charakteru ponúkaných služieb, kvality a veľkosti poskytovaných úverov, kapitálovej primeranosti, transparentnosti finančného výkazníctva a mnohých ďalších otázok.
Orgán bankovej regulácie a bankového dohľadu v súlade s čl. 56 federálneho zákona „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“ je Banka Ruska. Hlavnými cieľmi bankovej regulácie a dohľadu je udržanie stability ruského bankového systému a ochrana záujmov vkladateľov a veriteľov.
Predmetom bankového dohľadu je banková činnosť vykonávaná úverovými inštitúciami, pri ktorej sa musí dodržiavať banková legislatíva a iné predpisy obsahujúce normy ruského bankového práva.
V prípadoch, keď úverová inštitúcia poruší federálne zákony, nariadenia a pokyny Bank of Russia, neposkytne alebo poskytne neúplné a nepresné informácie, Bank of Russia má právo uvaliť sankcie na úverové inštitúcie až do odobratia bankovej licencie. .
Povinný charakter ročného auditu pre úverové inštitúcie je zakotvený vo federálnom zákone „o bankách a bankových činnostiach“ (článok 42) a vo federálnom zákone „o audítorských činnostiach“ (článok 7).
Ročný audit bánk vykonáva audítorská organizácia, ktorá má v súlade s právnymi predpismi Ruska licenciu na vykonávanie takýchto auditov. Audítorská organizácia je povinná vypracovať stanovisko k výsledkom auditu, ktoré obsahuje informácie o spoľahlivosti účtovnej závierky úverovej inštitúcie, jej súlade s povinnými ukazovateľmi stanovenými Bankou Ruska, kvalite riadenia úverovej inštitúcie. úverovej inštitúcie, stavu vnútornej kontroly a súladu účtovného postupu s ruskou legislatívou.
Predmetom povinného auditu je výročná správa úverovej inštitúcie, ako aj výkazy podliehajúce zverejneniu vo verejnej tlači („zverejnené výkazy“).
Správa audítora o spoľahlivosti účtovnej závierky je nevyhnutnou prílohou k výročnej správe úverovej inštitúcie, ktorá sa predkladá Banke Ruska. V súlade s čl. 8 spolkového zákona „o bankách a bankovej činnosti“ je úverová inštitúcia povinná každoročne zverejniť výročnú správu overenú audítorskou organizáciou.
Regulačné dokumenty Ruskej banky obsahujú požiadavky, podľa ktorých prospekty podliehajú certifikácii nezávislou audítorskou firmou pri vydávaní akcií spojených s nárastom overený kapitálúverovej inštitúcie a prospektov pri vydávaní dlhopisov.
Audítorské organizácie sú teda nevyhnutným prvkom infraštruktúry bankového trhu. Spolu s orgánmi štátneho dohľadu prispievajú k stabilnému fungovaniu bankového systému Ruskej federácie, jeho neustálemu zlepšovaniu a integrácii do globálnej bankovej komunity.
Pri vyjadrení názoru na spoľahlivosť auditovanej účtovnej závierky audítori zvyčajne zvažujú tieto aspekty:
7. Súlad s platnou legislatívou a predpismi Ruskej banky o operáciách vykonávaných úverovou inštitúciou.
8. Stav účtovníctva a vykazovania operácií vykonaných úverovou inštitúciou.
9. Plnenie povinných ekonomických štandardov stanovených Bankou Ruska.
10. Kvalita riadenia úverovej inštitúcie vrátane stavu systému vnútornej kontroly:
primeranosť štruktúry riadenia typom a objemom vykonávaných operácií;
hodnotenie úverovej politiky a kvality riadenia úverového rizika;
stav vnútropodnikového účtovníctva a výkazníctva podľa druhov odborných činností na trhu s cennými papiermi;
riadenie rizík v priebehu transakcií na trhu cenných papierov;
organizácia kontroly činnosti pobočiek.
Oblasť finančnej činnosti je neoddeliteľne spojená s ostatnými ekonomickými procesmi a vyžaduje si starostlivú a presnú reguláciu zo strany štátu. Bankové organizácie zaujímajú dôležité miesto vo všeobecnom smerovaní ekonomického rozvoja a ich aktivity v tom zohrávajú významnú úlohu.
Pôžičky sú jedným z hlavných smerov práce finančných inštitúcií. Kompetentná a odborná regulácia tejto oblasti zabezpečuje stabilitu a perspektívu rozvoja vo všeobecnosti. Bohužiaľ, v Rusku sú právne dokumenty, ktoré sa týkajú práce bánk a vytvárajú základ pre ich činnosť, stále neúplné a nedokonalé.
Úloha právnych dokumentov v práci bankových organizácií
Dodržiavanie zákonov a nariadení je životne dôležité v akejkoľvek oblasti a smerovaní činnosti. Pokiaľ ide o poskytovanie úverov a jeho aspekty, vývoj tejto oblasti u nás prebiehal opačným smerom. Najprv boli stanovené interné pravidlá a základy práce na príklade úspešne sa rozvíjajúcich západných finančných inštitúcií a následne boli vypracované zákony pre túto činnosť.
Tento prístup bol dosť riskantný, ale nakoniec fungoval dobre. Teraz v Rusku existujú iné regulačné opatrenia právne úkony a dokumenty upravujúce činnosť finančných inštitúcií a neustále sa vyvíjajú a vytvárajú nové, keďže trh finančných služieb sa neustále rozširuje a mení.
Zoznam hlavných zákonov a nariadení, ktoré upravujú činnosť finančných organizácií
Legislatívne akty krajiny majú určitú úroveň. Hlavným dokumentom, ktorý upravuje právne vzťahy medzi občanmi je ústava. S oblasťou financií a pôžičiek priamo súvisí jej umenie. 71, ktorý má základné pravidlá Ruská finančná politika.
Na ďalšej úrovni dôležitosti sú federálne zákony krajiny. Hlavným dokumentom medzi nimi je Občianskeho zákonníka. Definícia všeobecné zásady prácu finančných inštitúcií, vytváranie vzťahov medzi nimi a ich klientmi, špecifikáciu a zoznam druhov zmluvných záväzkov (ako sú úverové zmluvy, úverové vzťahy na nákup cenných papierov alebo dlhopisov, úverové zmluvy a pod.) druhá časť Občianskeho zákonníka, kapitola 42, čl. 819, čl. 820, čl. 821.
Iné federálne zákony upravujú určité aspekty činnosti úverových inštitúcií. Hlavnými sú dnes federálny zákon „o bankách a bankovej činnosti“, ako aj „o centrálnej banke Ruskej federácie“. Druhý zákon má osobitný význam, keďže práve centrálna banka je hlavným regulačným orgánom finančného trhu krajiny a jej postavenie a právomoci majú veľmi významný vplyv na rozvoj komerčného bankovníctva vo všeobecnosti.
Úverové vzťahy čiastočne upravujú aj ďalšie federálne zákony, niektoré z ich bodov zahŕňajú nasledujúce pravidlá a predpisy:
- zákon „o účtovníctve“;
- zákon „o exekučnom konaní“;
- Zákon „o menovej regulácii a menovej kontrole“.
K dôležitým právnym dokumentom v oblasti poskytovania úverov patria aj nariadenia centrálnej banky Ruska. Podrobnejšie upravujú všetky oblasti činnosti finančných organizácií: postup pri poskytovaní úverov klientom finančných organizácií a ich výkon, postup pri registrácii a udeľovaní licencií bankovým ústavom, postup účtovania a pod.
Medzi dokumenty, ktoré ustanovujú pravidlá a normy úverovej činnosti, patria aj vyhlášky prezidenta a vlády, ministerstiev a rezortov, ako aj medzinárodné akty a dohody v oblasti finančných služieb.
Nedostatky právneho systému Ruska v oblasti bankovníctva
Skutočný vývoj a zlepšovanie zákonov Ruska o finančných aktivitách sa začal relatívne nedávno. Urobili sa zmeny a dodatky vo federálnom zákone a pripravujú sa návrhy nových zákonov. Hlavný zákon „O bankách a bankovej činnosti“ získal od odborníkov najmä pozitívne hodnotenia. Niektoré oblasti práce však ešte nemajú jasné pravidlá. Napríklad práca s elektronickými peniazmi, ako aj základy úverových kancelárií, ochrana osobných údajov zákazníkov a iné.
2.2 Bankové predpisy
Moderná právna úprava bankovej činnosti Ruskej federácie je založená na rôznych viacúrovňových zákonoch. Zoberme si túto vrstvu normatívnych aktov s vybudovanou jasnou hierarchiou.
V systéme legislatívnych aktov o bankovej činnosti majú ústredný, kľúčový význam tieto dva zákony:
V prvom rade je potrebné vyzdvihnúť federálny zákon z 10. júla 2002 č. 86-FZ "O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)" (v znení zmien a doplnení z 10. januára 2003) Zákon č. „O centrálnej banke“ vytvára základ pre fungujúcu centrálnu banku Ruska. Je komplexného charakteru, zahŕňa rôzne normy upravujúce tak štruktúru a postavenie RRZ v štáte, menovú politiku, ako aj normy upravujúce špecifiká pracovnoprávnych vzťahov so zamestnancami RRZ. Zdôrazňujeme, že 10. júla 2002 bol predstavený v novom vydaní. Treba si uvedomiť, že za posledných desať či trinásť rokov sa legislatíva o bankách a bankových činnostiach niekoľkokrát menila.
Druhým najdôležitejším je federálny zákon „O bankách a bankových činnostiach“ (v znení zmien a doplnkov z 31. júla 1998, 5., 8. júla 1999, 19. júna, 7. augusta 2001, 21. marca 2002). Zákon „o bankách a bankových činnostiach“ (ďalej len „zákon o bankách...“) je osobitným sektorovým legislatívnym aktom, ktorý upravuje právne postavenie subjektov a formy bankových činností v Ruskej federácii.
Okrem týchto legislatívnych aktov právna úprava bankových činností v Ruskej federácii vychádza z mnohých ďalších legislatívnych aktov. Predovšetkým môžeme zdôrazniť: Federálny zákon č. 117-FZ z 23. júna 1999 „O ochrane hospodárskej súťaže na trhu finančných služieb“ (v znení zmien a doplnení z 30. decembra 2001); Federálny zákon č. 115-FZ zo 7. augusta 2001 „O boji proti legalizácii (praniu) príjmov z trestnej činnosti a financovaní terorizmu“ (v znení zmien a doplnení z 25. júla, 30. októbra 2002), zákon Ruskej federácie z 9. októbra 1992 č. 3615-1 "O menovej regulácii a menovej kontrole" (v znení zmien a doplnkov z 29. decembra 1998, 5. júla 1999, 31. mája, 8. augusta, 30. decembra 2001, 31. decembra 2002) atď. .
Spolu s legislatívne akty, právna úprava bankovej činnosti vychádza aj z podzákonných predpisov. Predovšetkým môžeme zdôrazniť:
Vyhláška prezidenta Ruskej federácie z 10. júna 1994 č. 1184 "O zlepšení fungovania bankového systému Ruskej federácie" (v znení zmien a doplnkov z 27. apríla 1995);
Nariadenie vlády Ruskej federácie zo 7. marca 2000 č. 194 "O podmienkach protimonopolnej kontroly na trhu finančných služieb a o schválení metodiky určovania obratu a hraníc trhu finančných služieb finančných organizácií" ;
Vyhláška vlády Ruskej federácie č. 454-r zo dňa 2. apríla 2002 „O ukončení účasti federálnych štátnych jednotných podnikov a federálnych štátnych inštitúcií na základnom imaní úverových inštitúcií“.
obrovskú úlohu v súčasné štádium vývoj legislatívy o bankách a bankových činnostiach zohrávajú rezortné zákony RRZ. V tejto súvislosti je jedným z prvkov osobitného verejnoprávneho postavenia Centrálnej banky Ruskej federácie právo vykonávať tvorbu pravidiel. Podľa čl. 7 federálneho zákona „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“ vydáva Ruská banka v otázkach patriacich do jej pôsobnosti týmto a ďalšími federálnymi zákonmi záväzné nariadenia. federálne orgányštátne orgány, orgány verejnej moci zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a orgány miestna vláda, všetko legálne a jednotlivcov.
V súlade s Nariadením RRZ č. 115-P z 18. júla 2000 Banka Ruska tiež vydáva oficiálne objasnenia týkajúce sa aplikácie federálnych zákonov a iných regulačných právnych aktov. Tieto spresnenia nie sú normatívnymi aktmi, ale „sú povinné na uplatnenie subjektmi, na ktoré normatívny právny akt rozširuje svoju účinnosť, na uplatňovanie ktorých bolo vydané oficiálne spresnenie centrálnej banky“.
Implementáciu funkcie tvorby pravidiel upravuje Banka Ruska v predpisoch o postupe prípravy a nadobudnutia účinnosti predpisov Ruskej banky schválených 15. septembra 1997.
Oficiálne vysvetlenia Banky Ruska o uplatňovaní federálnych zákonov a iných regulačných právnych aktov (okrem predpisov Banky Ruska) sú aktmi výkladu práva a banka ich môže akceptovať len vtedy, ak to výslovne ustanovujú federálne zákony v prípady ich výkladu, ako aj iné regulačné právne akty pre prípady výkladu týchto. Napríklad oficiálne objasnenie Ruskej banky z 26. júla 2000 o určitých otázkach súvisiacich s uplatňovaním federálneho zákona „o reštrukturalizácii úverových inštitúcií“ bolo vydané v súvislosti so žiadosťou Rozhodcovský súd Moskva.
Oficiálne vysvetlenia Banky Ruska o uplatňovaní jej vlastných predpisov sú aktmi ich výkladu a prijímajú sa v prípadoch, keď je potrebné vyplniť medzeru v právnej úprave predmetu regulácie banky.
Predpisy Bank of Russia nadobudnú účinnosť 10 dní po dátume ich oficiálneho zverejnenia v oficiálnej publikácii Bank of Russia - Bulletin Bank of Russia, okrem prípadov ustanovených predstavenstvom. Normatívne akty Banky Ruska nie sú retroaktívne.
Je dôležité zdôrazniť, že predpisy Ruskej banky musia byť zaregistrované na Ministerstve spravodlivosti Ruskej federácie spôsobom ustanoveným pre štátnu registráciu predpisov federálnych výkonných orgánov.
Štátnej registrácii nepodliehajú normatívne akty Banky Ruska, ktoré zriaďujú:
Devízové kurzy voči rubľu;
Zmeny úrokových sadzieb;
výška povinných minimálnych rezerv;
Veľkosti povinných ukazovateľov pre úverové inštitúcie a bankové skupiny;
Priame kvantitatívne obmedzenia;
Pravidlá účtovníctva a výkazníctva pre Bank of Russia;
Postup na zabezpečenie fungovania systému Bank of Russia.
Štátnej registrácii nepodliehajú ani iné regulačné akty Banky Ruska, ktoré v súlade s postupom stanoveným pre federálne výkonné orgány nepodliehajú registrácii na Ministerstve spravodlivosti Ruskej federácie.
Ako príklad súčasných aktov centrálnej banky Ruska môžeme rozlíšiť:
Označenie prevádzkovej povahy centrálnej banky z 22. januára 2002 č. 7-T "O niektorých otázkach súvisiacich s uplatňovaním federálneho zákona" o bankách a bankových činnostiach "
Inštrukcia centrálnej banky z 31. marca 2000 č. 766-U „O kritériách pre finančný stavÚverové inštitúcie“ (v znení zmien a doplnkov z 8. júna, 21. decembra 2000)
Pokyn centrálnej banky z 24. augusta 1998 č. 76-I „O osobitostiach regulácie činnosti bánk, ktoré vytvárajú a majú pobočky na území cudzieho štátu"(v znení zmien a doplnkov zo 17. marca 1999)
List centrálnej banky z 11. septembra 1998 č. 218-T "O postupe pri vykonávaní bankových operácií úverovými organizáciami mimo ich sídla."
V domácej normotvornej praxi nie sú ojedinelé prípady prijatia „spoločných“ podzákonných noriem, ktorých autormi sú viaceré federálne výkonné orgány. Na takejto „kolektívnej tvorbe zákonov“ sa podieľa aj centrálna banka.
Ešte raz zdôrazňujeme, že pri uplatňovaní noriem uvedených v rezortných aktoch centrálnej banky a spoločných aktoch v praxi je potrebné vziať do úvahy, že tieto akty by nemali byť v rozpore s platnou legislatívou Ruskej federácie.
Na záver poznamenávame, že iba federálne orgány majú právo zapojiť sa do tvorby pravidiel v zmysle bankovej legislatívy. Z ustanovení Ústavy Ruskej federácie (článok 71) vyplýva jednoznačné pravidlo, že banková legislatíva patrí do výlučnej právomoci Ruskej federácie, čo znamená, že zakladajúce subjekty Ruskej federácie sa v tejto oblasti nemôžu podieľať na tvorbe pravidiel. oblasť.
Analýza organizácie úverového procesu v banke na príklade CJSC VTB 24
Organizáciu úverového procesu v banke upravujú tieto predpisy: 1. Občiansky zákonník Ruskej federácie - obsahuje štandardy úverovej zmluvy, ktoré stanovujú povinné vyhotovenie písanie. }
