Analiza kondycji finansowej OAO Sbierbank Rosji. Analiza kondycji finansowej JSC „Sbierbank” Ocena kondycji finansowej Banku Oszczędnościowego

Wysyłanie dobrej pracy do bazy wiedzy jest proste. Skorzystaj z poniższego formularza

Podobne dokumenty

Tabela 2.1 Bilans PJSC Sbierbank Rosji.

Tytuł artykułu	od 1 stycznia 2016 r. tys. rubli	od 1 stycznia 2015 r. tys. rubli	Struktura w % do salda waluty	zmiana(+, -)	Stopa wzrostu (spadek),%

	Gotówka
	W Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej
	Rezerwy obowiązkowe
	Fundusze w instytucjach kredytowych
	Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
	Dług netto
	Inwestycje netto w papiery wartościowe i inne aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
	Inwestycje w spółki zależne i stowarzyszone
	Inwestycje netto w papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
	Aktualne wymagania dotyczące podatku dochodowego
	Aktywa z tytułu podatku odroczonego

	inne aktywa
	aktywa ogółem

Kontynuacja tabeli 2.1
II.ZOBOWIĄZANIA
	Pożyczki, depozyty i inne fundusze Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej
	Fundusze organizacji kredytowych
	Ze względu na klientów innych niż instytucje kredytowe
	Depozyty osób fizycznych
	Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

	Zobowiązanie z tytułu bieżącego podatku dochodowego
	Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego
	Inne zobowiązania
	Rezerwy na ewentualne straty z tytułu zobowiązań warunkowych o charakterze kredytowym, inne możliwe straty oraz transakcje z rezydentami stref offshore
	Zobowiązania ogółem
III ŹRÓDŁA WŁASNYCH PIENIĘDZY
	Fundusze udziałowców (uczestników)
	Akcje własne (akcje) umorzone od wspólników (uczestników)
	Premia akcyjna
	Fundusz rezerwowy
	Aktualizacja wartości papierów wartościowych pomniejszona o rezerwę z tytułu podatku odroczonego (zwiększone aktywo z tytułu podatku odroczonego)
	Aktualizacja wartości rzeczowych aktywów trwałych pomniejszona o rezerwę z tytułu podatku odroczonego
	Zyski zatrzymane (niepokryte straty) z lat ubiegłych
	Nie używany
	Źródła środków własnych ogółem

Największy udział w aktywach salda ma zadłużenie kredytowe netto i wynosi odpowiednio 73,04% i 73,6% na dzień 01.01.2016 i 01.01.2015. W pasywach największy udział mają fundusze klientów niebędących instytucjami kredytowymi (64,5% i 68,37%). Wśród źródeł funduszy własnych największy udział mają zyski zatrzymane, tj. 6,85% i 7,27% bilansu.

Głównymi czynnikami wzrostu aktywów Banku w 2015 roku były kredyty dla osób prawnych i osób fizycznych: wzrost aktywów o 71,5% stanowiły kredyty netto. Na wzrost pozycji bilansowych istotny wpływ miała dodatnia rewaluacja ich składnika walutowego w związku z deprecjacją rubla względem głównych walut obcych: kurs dolara wzrósł w 2014 roku o 71,9%, kurs euro o 52,0%.

W grudniu bank udzielił kredytów klientom korporacyjnym w wysokości 1,4 bln. pocierać. W sumie w ciągu roku wydano około 8 bilionów. pocierać. - 8,8% więcej niż rok wcześniej. Portfel kredytowy klientów korporacyjnych wzrósł w grudniu o 893 mld rubli. Ogólnie rzecz biorąc, w ciągu roku portfel wzrósł o 3,1 biliona. pocierać. lub o 36,3% i wyniósł 11,7 bln. pocierać. Wzrost ten wynika zarówno z nowych udzielonych kredytów, jak i dodatniej aktualizacji wyceny wcześniej udzielonych kredytów walutowych, która powstała w wyniku zmian kursów walutowych.

W grudniu klientom prywatnym wydano ponad 200 miliardów rubli, od początku roku - 2 biliony rubli. kredytów, która jest o 10% wyższa od wolumenu emisji z roku poprzedniego, z wyłączeniem obrotów kartami kredytowymi. Portfel kredytowy klientów prywatnych wzrósł w grudniu o 55 mld rubli. W ciągu roku portfel wzrósł o 737 miliardów rubli. lub o 22,1% i wyniósł prawie 4,1 bln. pocierać. Około połowa portfela detalicznego banku to kredyty mieszkaniowe.

Udział zadłużenia przeterminowanego w portfelu kredytowym na dzień 1 stycznia 2015 r. wyniósł 2,0%, po spadku o 0,2 p.p. w ciągu roku.

Wolumen inwestycji w papiery wartościowe za rok spadł o 35,9 mld rubli. lub 1,8%. Ich saldo na dzień 1 stycznia 2016 r. wyniosło 1,9 bln. pocierać.

Fundusze osoby prawne w grudniu wzrosła o 966 mld rubli. sezonowy wzrost depozytów terminowych oraz rewaluację wcześniej przyciąganych środków walutowych. Wzrost za cały rok wyniósł 1949 mld rubli. lub 62,5%. Saldo środków osób prawnych na dzień 1 stycznia 2016 r. wyniosło 5,1 bln. pocierać.

W grudniu fundusze osób fizycznych wzrosły o 192 mld rubli. zarówno ze względu na napływ środków, jak i rewaluację depozytów walutowych. W ciągu roku fundusze osób fizycznych wzrosły o 473 mld rubli. lub o 5,9% i na dzień 1 stycznia 2016 r. wyniósł 8,5 bln. pocierać.

Tabela 2.2 Wskaźniki zestawienia wyników finansowych OJSC Sbierbank Rosji

Wskaźniki (w milionach rubli)			Zmiana
Dochód odsetkowy netto
Dochód z opłat i prowizji netto
Dochód netto z rewaluacji walut i operacji handlowych
Dochód operacyjny przed całkowitymi rezerwami
Wydatki/dochody z całości prowizji
Koszty operacyjne
Zysk przed podatkiem dochodowym
Zysk netto

Dochody odsetkowe netto wyniosły 853,7 mld rubli, czyli o 18,3% więcej niż rok wcześniej:

- dochody odsetkowe wzrosły o 313,4 mld rubli. ze względu na wzrost portfela kredytów dla osób prawnych i osób fizycznych;
- koszty odsetek wzrosły o 181,2 mld rubli. ze względu na wzrost wolumenu środków klientów (zarówno osób fizycznych, jak i prawnych), a także ze względu na wzrost wolumenu i kosztów pozyskiwania środków w Banku Rosji; Szczególnie mocno wzrósł w grudniu koszt środków Skarbu Federalnego i Banku Rosji, po podniesieniu kluczowej stopy do 17%.

Wynik z tytułu opłat i prowizji wyniósł 276,9 mld rubli, czyli o 21,4% więcej niż rok wcześniej. Przychody z tytułu opłat i prowizji niezwiązane z działalnością kredytową wzrosły o 24,0%. Główny wkład do tego wzrostu miały operacje dokonywane kartami bankowymi oraz operacje akwizycyjne – ich przyrost za rok wyniósł 32,2%, czyli 30,7 mld rubli, podczas gdy w grudniu zarobiono 14,9 mld rubli. Taki wzrost w grudniu wynika ze znacznego wzrostu wolumenu transakcji dokonywanych przez posiadaczy kart. W 2016 r. w szybszym tempie rosły również przychody prowizyjne z tytułu wystawiania gwarancji bankowych, realizacji transakcji finansowania handlu i dokumentowych operacji gospodarczych oraz sprzedaży produktów ubezpieczeniowych i inwestycyjnych.

Dochody netto z rewaluacji walut i operacji handlowych na rynkach finansowych w 2016 roku wyniosły 81,2 mld rubli, czyli 3,7 razy więcej niż w roku poprzednim. Główny wpływ miało utworzenie rezerw na kredyty walutowe ze względu na dodatnią przeszacowanie tych kredytów w wyniku dewaluacji rubla na koniec 2016 roku bez pogorszenia jakości samych kredytów (tylko za IV kwartał 2016 roku - około 48 miliardów rubli). Jednocześnie, zgodnie z zasadami regulowania otwartej pozycji walutowej banków, rezerwy na amortyzację kredytów walutowych ujęto w należnościach walutowych i zobowiązaniach z tytułu zarządzania pozycją walutową. Aktualizacja wyceny tych należności i zobowiązań oraz wszystkich aktywów i pasywów denominowanych w walutach obcych została ujęta w pozycji przychodów z działalności handlowej. Tym samym tworzenie rezerw na kredyty walutowe technicznie wpłynęło na wzrost dochodów z działalności handlowej.

Ogółem dochód operacyjny przed całkowitymi rezerwami wzrósł o 26,8% i przekroczył 1,25 biliona. pocierać.

Koszty operacyjne wzrosły o 9,6%. Wskaźnik kosztów do dochodów spadł o 5,8 p.p. do 36,6% dzięki programowi optymalizacji kosztów realizowanemu przez Sbierbank. Tempo wzrostu przychodów operacyjnych przed sumą rezerw (26,8%) znacznie przewyższa dynamikę kosztów operacyjnych (9,6%).

Wydatki na całkowite rezerwy za 2016 r. Wyniosły 397,7 mld rubli. wobec 104,8 mld rubli. rok wcześniej. Ponad 45% przyrostu rezerw nastąpiło w IV kwartale. W tym kwartale na wielkość rezerw wpłynęła gwałtowna deprecjacja rubla w stosunku do głównych walut, co technicznie pociągało za sobą dodatkowe tworzenie rezerw na kredyty walutowe bez pogorszenia ich jakości. Dodatkowo utworzono rezerwę dla kilku dużych ukraińskich kredytobiorców ze względu na pogarszającą się sytuację na Ukrainie.

Ogólnie rzecz biorąc, bank nadal tworzy rezerwy na ewentualne straty zgodnie z wymogami Banku Rosji, stosując konserwatywne podejście do pokrywania istniejącego ryzyka kredytowego. Rezerwy utworzone w bilansie przewyższają zadłużenie przeterminowane 2,6 razy (2,2 razy na dzień 1 stycznia 2016 r.).

Zysk przed opodatkowaniem spadł o 14,3% w porównaniu do 2013 roku i wyniósł 400,1 mld rubli. Zysk netto wyniósł 305,7 mld rubli. wobec 377,7 mld rubli. w 2015 roku. Głównymi czynnikami spadku zysku w 2014 roku były znaczące wydatki na rezerwy, wyłączenie z wyniku finansowego przeszacowania inwestycji walutowych w spółkach zależnych, a także rozpoznanie rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego od maja 2016 roku w związku ze zmianami rachunkowości zasady.

Wartości wskaźników obowiązkowych, które zostały zaczerpnięte z publikowanych sprawozdań finansowych Banku, przedstawia tabela 2.3

Tabela 2.3 Informacje o obowiązkowych wskaźnikach (stan na 1 stycznia 2016 r. w procentach).

Nazwa wskaźnika	Wartość standardowa	aktualna wartość
	Podstawowy współczynnik wypłacalności (N1.1)
	Współczynnik wypłacalności (N1.2)	>5.5 (01.01.15- 6)
	Współczynnik wypłacalności (N1.0)
	Wskaźnik płynności natychmiastowej (N2)
	Wskaźnik bieżącej płynności (N3)
	Wskaźnik płynności długoterminowej (N4)
	Maksymalny limit ryzyka na kredytobiorcę lub grupę powiązanych kredytobiorców (N6)

	Maksymalna wielkość dużego ryzyka kredytowego (N7)
	Norma maksymalnej kwoty pożyczek, gwarancji bankowych i gwarancji udzielanych przez bank jego uczestnikom (akcjonariuszom) (N9.1)
	Całkowity współczynnik ryzyka dla osób mających dostęp do informacji wewnętrznych banku (N10.1)
	Normatywne wykorzystanie kapitału na nabycie udziałów innych osób prawnych (N12)

Współczynnik wypłacalności podstawowej i stałej (N1.1, N1.2) na dzień 1 października 2016 r. wynosi 8,2%. Ta wartość odpowiada normie.

Współczynnik wypłacalności (kapitału) (N1) wynosi 11,6%. Jest to wartość dość bliska minimum (10%), co wskazuje na niską zdolność Banku do pokrycia ewentualnych strat finansowych na własny koszt.

Wskaźnik płynności natychmiastowej (H2) ogranicza ryzyko utraty wypłacalności banku w ciągu jednego dnia. W tym przypadku wynosi 74,3% i odpowiada wartości standardowej.

Wskaźnik płynności bieżącej (N3) ogranicza ryzyko utraty wypłacalności banku w ciągu najbliższych 30 dni (do dnia kalkulacji wskaźnika). W tym przypadku bieżąca płynność wynosi 66,4%.Wartość ta odpowiada normie, co jest dobrym wskaźnikiem. Oznacza to, że Sbierbank Rosji OJSC jest w stanie wypełnić swoje zobowiązania w ciągu najbliższych 30 dni.

Wskaźnik płynności długoterminowej (N4) ogranicza ryzyko niewypłacalności instytucji kredytowej w wyniku lokowania środków w aktywach długoterminowych (np. kredyty hipoteczne). Jest to 111,2%, co wskazuje na niskie ryzyko niewypłacalności Banku w wyniku lokowania środków w aktywach długoterminowych.

Maksymalny wskaźnik ryzyka na jednego kredytobiorcę lub grupę powiązanych kredytobiorców (N6) reguluje (ogranicza) ryzyko kredytowe banku w stosunku do jednego kredytobiorcy lub grupy powiązanych kredytobiorców i określa maksymalny stosunek łącznej kwoty należności kredytowych banku do pożyczkobiorca lub grupa powiązanych pożyczkobiorców do własnych środków (kapitału) jar. Ten standard nie powinien przekraczać 25%. W tym przypadku jest to 19,2%, co jest wartością dość zbliżoną do maksimum. Sugeruje to, że Bank posiada wystarczająco dużą liczbę udzielonych kredytów, co zwiększa ryzyko.

Norma maksymalnej kwoty dużych ryzyk kredytowych (N7) reguluje (ogranicza) łączną kwotę dużych ryzyk kredytowych banku oraz określa maksymalny stosunek łącznej kwoty dużych ryzyk kredytowych do wysokości funduszy własnych (kapitału) bank. Jego maksymalna wartość to 800%. W tym przypadku jest to 207,3%, co wskazuje na dość dobrą pozycję Banku w tym zakresie.

Stosunek maksymalnej kwoty kredytów, gwarancji bankowych i gwarancji udzielonych przez bank jego uczestnikom (akcjonariuszom) (N9.1), ustala limit ryzyka kredytowego banku w stosunku do uczestników (akcjonariuszy) banku, wynosi określana jako stosunek kwoty kredytów, gwarancji bankowych i gwarancji udzielonych przez bank jego uczestnikom (akcjonariuszom) do funduszy własnych banku (kapitału). Maksymalna wartość to 50%. W tym przypadku wskaźnik ten wynosi 0%.

Wskaźnik zagregowanego ryzyka kredytowego banku (H10.1) nakłada limit na zagregowane ryzyko kredytowe banku dla wszystkich osób mających dostęp do informacji wewnętrznych, tj. osoby, które mogą wpłynąć na decyzję o udzieleniu kredytu przez bank. Definiuje się ją jako stosunek łącznej kwoty wierzytelności kredytowych wobec osób mających dostęp do informacji wewnętrznych do funduszy własnych (kapitału) banku. Jego maksymalna wartość ustawiona przez regulator to 3%. Jego rzeczywista wartość to 1,0%. Wartość jest całkiem do przyjęcia.

Wskaźnik wykorzystania środków własnych (kapitału) banku na nabycie udziałów (udziałów) innych osób prawnych (N12) pokazuje udział inwestycji banku (w stosunku do kapitału docelowego) w udziałach przedsiębiorstw, certyfikatów inwestycyjnych spółki giełdowe, weksle i inne nie zawsze płynne aktywa. Jego maksymalna wartość to 25%. Od 1 stycznia 2016 r. liczba ta wynosi 9,5%.

W związku z tym w analizowanym okresie OJSC Sbierbank Rosji konsekwentnie przestrzegał wszystkich obowiązkowych wskaźników ustanowionych przez Centralny Bank Rosji, co potwierdza stabilną pozycję Banku, terminowe wywiązywanie się przez Bank ze swoich zobowiązań dłużnych i finansowych wobec wszystkich kontrahentów oraz Potencjał inwestycyjny Banku.

Analiza aktywne fundusze słoik tabela 2.4

Nazwy artykułów	Zmiana	Tempo wzrostu, %
Gotówka
Fundusze w Banku Centralnym
Rezerwy obowiązkowe w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej


Dług netto


Środki trwałe, wartości niematerialne i zapasy

Inne aktywa
Aktywa ogółem

Wniosek: Wartość aktywów banku za rok sprawozdawczy wzrosła o 1460281579 tysięcy rubli. i wyniósł 4937814349 tysięcy rubli, tempo wzrostu wyniosło 142%. Zasługuje to na pozytywną ocenę, ponieważ. mówi o stabilnej, rozwijającej się działalności banku.

W roku sprawozdawczym zadłużenie kredytowe wzrosło o 1348549070 tys. rubli. wyniósł 3988641545 tysięcy rubli. Tempo wzrostu wyniosło 106%. Z jednej strony wskazuje to na aktywność biznesową banku, wzrost udziału w rynku kredytów. Ale z drugiej strony wzrasta ryzyko braku zwrotu.

W roku sprawozdawczym wartość lokat w papiery wartościowe wzrosła o 132 973 814 tys. rubli. i wyniósł 457863660 tysięcy rubli.Tempo wzrostu wynosi 99%. Zasługuje to na pozytywną ocenę, ponieważ. wskazuje, że bank zaczyna aktywnie inwestować środki w transakcje papierami wartościowymi, co może świadczyć o tym, że przykłada dużą wagę do rozwoju rynku papierów wartościowych w Rosji i stopniowo zaczyna oferować te usługi swoim klientom, a także umacnia swoją pozycję na rynku wartościowe papiery.

Kwota funduszy organizacji kredytowych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej do końca roku sprawozdawczego zmniejszyła się o 5905121 tysięcy rubli. i wyniósł 81793071 milionów rubli. Zasoby te należą do najbardziej płynnych funduszy. Tempo wzrostu jest jednak niższe od ogólnego tempa wzrostu aktywów. Sugeruje to, że głównym źródłem wzrostu aktywów są fundusze najmniej płynne.

Postęp decyzji: Gotówka (zmiany) = 01.01.2016-01.01.2015.

Tempo wzrostu = 01.01.2016: 01.01.2015*100%

Struktura aktywów Banku, % tabela 2.5

Nazwy artykułów	Zmiana	Tempo wzrostu
Gotówka
Fundusze w Banku Centralnym
Rezerwy obowiązkowe w CBRF
Kwoty należne od instytucji kredytowych po odliczeniu rezerw
Inwestycje netto w obrót papierami wartościowymi
Dług netto
Inwestycje netto w inwestycyjne papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
Inwestycje netto w papiery wartościowe dostępne do sprzedaży
Środki trwałe, wartości niematerialne i zapasy	Kontynuacja tabeli 2.5

Wymagania dotyczące odsetek
Inne aktywa
Aktywa ogółem

Wniosek: Największy udział w aktywach banku ma zadłużenie kredytowe netto (80,7%). W roku sprawozdawczym wartość wzrosła o 14660 mln rubli. wyniósł 94955 milionów rubli. Tempo wzrostu wyniosło 106%. Z jednej strony wskazuje to na aktywność biznesową banku, wzrost udziału w rynku kredytów. Ale z drugiej strony wzrasta ryzyko braku zwrotu.

Drugim co do wielkości udziałem w strukturze aktywów są inwestycje w papiery wartościowe (9,27%). W roku sprawozdawczym ich wartość wzrosła o 132973814 tys. rubli. i wyniósł 457863660 tysięcy rubli.Tempo wzrostu wynosi 99%. Zasługuje to na pozytywną ocenę, ponieważ. wskazuje, że bank zaczyna aktywnie inwestować środki w transakcje papierami wartościowymi, co może świadczyć o tym, że przykłada dużą wagę do rozwoju rynku papierów wartościowych w Rosji i stopniowo zaczyna oferować te usługi swoim klientom, a także umacnia swoją pozycję na rynku wartościowe papiery.

Kwota środków instytucji kredytowych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej (1,65%) do końca roku sprawozdawczego zmniejszyła się o 5905121 tysięcy rubli. i wyniósł 81793071 milionów rubli. Tempo wzrostu wyniosło 66%. Udział w aktywach ogółem za rok sprawozdawczy zmniejszył się o 0,85 punktu procentowego. Zasoby te należą do najbardziej płynnych funduszy. Tempo wzrostu jest jednak niższe od ogólnego tempa wzrostu aktywów. Sugeruje to, że głównym źródłem wzrostu aktywów są fundusze najmniej płynne.

Dynamika zobowiązań bankowych, tysiące rubli Tabela 2.6

Nazwy artykułów	Zmiana	Tempo wzrostu, %

Fundusze organizacji kredytowych

w tym depozyty osób fizycznych
Wyemitowany dług

Inne zobowiązania


Fundusze udziałowców




Premia akcyjna
Aktualizacja wartości środków trwałych


Zysk (strata) za okres sprawozdawczy

Zobowiązania ogółem (19+33)

Wniosek: Łączna kwota zobowiązań za rok sprawozdawczy wzrosła o 1460218579 tysięcy rubli. pocierać. i wyniósł 4937814349 tysięcy rubli. Tempo wzrostu wyniosło 141%. Zasługuje to na pozytywną ocenę, ponieważ. mówi o wzroście potencjału banku.

Struktura zobowiązań bankowych, % tabela 2.8

Nazwy artykułów	Zmiana	Tempo wzrostu
Pożyczki otrzymane z Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej
Fundusze organizacji kredytowych
W związku z klientami (instytucjami niekredytowymi)
w tym depozyty osób fizycznych
Wyemitowany dług
Obowiązek odsetkowy
Inne zobowiązania
Rezerwy na ewentualne straty na transakcjach terminowych …
Zobowiązania ogółem (12+13+14+15+16+17+18)
Fundusze udziałowców
Imienne akcje zwykłe
Imienne uprzywilejowane akcje
Niezarejestrowany kapitał zakładowy organizacji kredytowych niebędących spółkami akcyjnymi
Skup akcji własnych od akcjonariuszy
Premia akcyjna
Aktualizacja wartości środków trwałych
Koszty i ryzyka wpływające na kapitał
Środki i zyski z lat ubiegłych pozostawione do dyspozycji instytucji kredytowej
Zysk (strata) za okres sprawozdawczy
Źródła środków własnych ogółem (20-21+22+23-24+25+26)
Zobowiązania ogółem (19+33)

Wniosek: W strukturze pasywów największy udział mają zobowiązania. Ich udział w okresie sprawozdawczym zmniejszył się o -0,4 pp i wyniósł 98,9%

Analiza adekwatności kapitałowej banku Tabela 2.9

Nazwy artykułów, wzór	Oznaczający
Licznik ułamka	Mianownik
Współczynnik wypłacalności (N 1)
Udział kapitału w bilansie
	Waluta salda
Adekwatność kapitałowa dla depozytów
	Fundusze klientów
Wskaźnik spłaty kredytu
	Zadłużenie kredytowe
Współczynnik ochrony kapitału (lub współczynnik unieruchomienia)
Chroniony kapitał
Współczynnik wypłacalności w zakresie zwolnień
nadmiar kapitału

Wniosek: W ciągu roku sprawozdawczego wskaźnik normy H1 spadł o 0,2% i wyniósł 10,6%. Z jednej strony oznacza to pogorszenie adekwatności kapitałowej. Z drugiej strony standardowa wartość tego wskaźnika to 10,0, rzeczywista wartość w roku sprawozdawczym to 10,6%, w związku z tym bank ma niewielki margines na obniżenie wartości standardu bez pogorszenia stanu adekwatności kapitałowej.

Dynamika zobowiązań bankowych, tysiące rubli tabela 2.10

Nazwy artykułów	Zmiana	Tempo wzrostu, %
Pożyczki otrzymane z Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej (pozycja 12 pasywów bilansu)
Fundusze instytucji kredytowych (art. 13)
Fundusze klientów (osoby prawne) (art. 14 minus art. 14.1)
Depozyty osób fizycznych (art. 14.1)
Wydany dług (poz. 16)
Pozostałe zobowiązania (suma pozycji (17, 18)
Zobowiązania ogółem

Wniosek: Udział funduszy instytucji kredytowych za okres sprawozdawczy zmniejszył się o 0,2 punktu procentowego i wyniósł 4,3%. Kwota środków instytucji kredytowych za okres sprawozdawczy zmniejszyła się o 39342015 tysięcy rubli. i wyniósł 183703088 tysięcy rubli. Sugeruje to, że bank działa na rynku pożyczek międzybankowych. To z jednej strony wskazuje na niewystarczający kapitał własny, z drugiej strony, pozyskując mniejsze środki od instytucji kredytowych, bank stara się ograniczać wykorzystanie kosztownych środków.

Struktura zobowiązań bankowych, % tabela 2.11

Wniosek: Największy udział w strukturze pasywów ma kwota środków klientów niebędących instytucjami kredytowymi. Ich udział za rok sprawozdawczy wzrósł o 2,7 pp i wyniósł 110%. Zasługuje to na pozytywną ocenę i świadczy o stabilnej i rozwijającej się pracy banku.

Oszacowanie kosztu bazy zasobowej (pasywa) w okresie 01.01.2015 tabela 2.12

Artykuł zobowiązań	Wartość, tysiąc rubli	Dokładna waga, %	Koszty odsetek	Wartość, tysiąc rubli	Dokładna waga, %	Koszt zasobów, %

Pożyczki otrzymane z Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej
Fundusze organizacji kredytowych
Fundusze klientów			Za pośrednictwem klientów
Wyemitowany dług
			W przypadku innych zobowiązań
Zobowiązania ogółem			Całkowity koszt odsetek

Wniosek: Wyemitowane zobowiązania odzwierciedlają środki zgromadzone poprzez lokowanie własnych papierów wartościowych (z wyjątkiem akcji wyemitowanych w celu utworzenia) kapitał zakładowy). Udział wyemitowanych zobowiązań za rok sprawozdawczy wzrósł o 1,33 pp i wyniósł 2,96%. Wielkość wyemitowanych zobowiązań spadła o 323434 tys. rubli. i wyniósł 3161090 tysięcy rubli. Tempo wzrostu wyniosło 0,02%. Sugeruje to, że w roku sprawozdawczym bank zmniejszył swoją obecność na rynku papierów wartościowych.

Oszacowanie kosztu bazy zasobowej (pasywa) w okresie 01.01.2016 tabela 2.13

Artykuł zobowiązań	Wartość, tysiąc rubli	Dokładna waga, %	Koszty odsetek	Wartość, tysiąc rubli	Dokładna waga, %	Koszt zasobów, %

Pożyczki otrzymane z Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej (art. 12)			Środki otrzymane z Banku Centralnego
Fundusze instytucji kredytowych (art. 13)			Ze środków zebranych od instytucji kredytowych
Środki klientów (art. 14)			Za pośrednictwem klientów
Wyemitowane zobowiązania dłużne (poz. 15)			Za wyemitowany dług
Pozostałe zobowiązania (suma pozycji 16, 17, 18)			W przypadku innych zobowiązań
Zobowiązania ogółem			Całkowity koszt odsetek

Wniosek: Analizując strukturę przyciąganych środków, możemy stwierdzić, że w 79,94% jest ona tworzona kosztem środków klientów. Środki te mogą obejmować środki na rachunkach rozliczeniowych i depozyty osób prawnych. Środki na rachunkach rozliczeniowych klientów są dla banku najbardziej atrakcyjne, ponieważ są najtańsze (w większości są nieoprocentowane). Przyciąganie środków do depozytów zwiększa płynność banku. Wzrost depozytów (droższych zasobów) wskazuje, że bank realizował specjalny program pracy z ludnością.

Tabela 9

Szacunkowy koszt bazy zasobowej (pasywa), % tab. 2.14

Wniosek: Największy udział w strukturze pasywów ma kwota środków otrzymanych od instytucji kredytowych. Ich udział za rok sprawozdawczy wzrósł o 103,45 pp i wyniósł 105,4%. Zasługuje to na pozytywną ocenę i świadczy o stabilnej i rozwijającej się pracy banku.

Dynamika aktywów pogrupowanych według treści ekonomicznych, tys. rubli Tabela 2.15

Wniosek: W ciągu roku sprawozdawczego wartość aktywów operacyjnych banku wzrosła o 13936330052 tys. rubli. i wyniósł 4517771591 tysięcy rubli. Tempo wzrostu wyniosło 145%. Zasługuje to na pozytywną ocenę i świadczy o stabilnej i rozwijającej się pracy banku. Jednocześnie kwota unieruchomionych aktywów wzrosła o 1 594 261 tys. rubli. i wyniósł 163415207 tysięcy rubli. Tempo wzrostu wyniosło 111%. Zasługuje to na pozytywną ocenę i świadczy o dynamicznym rozwoju podstawowej działalności banku.

Tabela 2.16

Struktura aktywów pogrupowanych według treści ekonomicznej, %

Wniosek: Wartość aktywów operacyjnych banku wzrosła z 90 do 91 procent tabeli. Tempo wzrostu wyniosło 145%. Zasługuje to na pozytywną ocenę i świadczy o stabilnej i rozwijającej się pracy banku.

Analiza ryzyka aktywnych operacji bankowych, % Tabela 2.17

	Nazwy artykułów, wzór	Oznaczający	Zmiana
Licznik ułamka	Mianownik
	Udział majątku obrotowego
Aktywa robocze
	Stosunek unieruchomienia i majątku obrotowego
Unieruchomienie	Aktywa robocze
	Wskaźnik pokrycia aktywów kosztem rezerw utworzonych na pokrycie ewentualnych strat na nich
	Kwota aktywów i rezerwa na straty z działalności czynnej
	Wskaźnik pokrycia aktywów operacyjnych kosztem rezerw utworzonych na pokrycie ewentualnych strat na nich
Wysokość rezerw na pokrycie strat z aktywnej działalności	Kwota aktywów operacyjnych i rezerwa na straty z działalności czynnej
	Wskaźnik pokrycia zadłużenia kredytowego kosztem utworzonych rezerw na pokrycie ewentualnych strat
Wysokość rezerw na pokrycie strat z operacji kredytowych	Kwota pożyczki i równoważne zadłużenie oraz rezerwy na pokrycie strat z operacji kredytowych
	Wskaźnik upadku aktywów

Wniosek: W ciągu roku sprawozdawczego kwota rezerwy zmniejszyła się o 1% wartości tabeli. Zmiana rezerwy wyniosła 4331 mln rubli. Dane za rok sprawozdawczy wyniosły 91% Rezerwa na ewentualne straty z tytułu naliczonych przychodów odsetkowych obejmuje rezerwy na pożyczki, weksle i weksle. Dlatego przyczyną wzrostu rezerw może być zwiększenie rezerwy w jednym z kierunków.

Szacowana rentowność aktywów operacyjnych banku w okresie 01.01.2015 tabela 2.17

Kwota środków w instytucjach kredytowych pomniejszona o rezerwy za rok sprawozdawczy wyniosła 22859059 tysięcy rubli. Zasługuje to na pozytywną ocenę, ponieważ. mówi o efektywnej i rozwijającej się pracy banku.

Szacunkowa rentowność aktywów operacyjnych banku w okresie 01.01.16 tabela 2.18

Artykuł aktywów obrotowych	Wartość, tysiąc rubli	Dokładna waga, %	Wynik z tytułu odsetek	Wartość, tysiąc rubli	Dokładna waga, %	Rentowność majątku obrotowego, %, %

Kwoty należne od instytucji kredytowych po odliczeniu rezerw (pozycja 3)			W przypadku pożyczek udzielonych instytucjom kredytowym
Inwestycje netto w papiery wartościowe (pozycje 4, 6, 7)			Od inwestowania w papiery wartościowe
Dług netto (poz. 5)			Od kredytów do klientów
Aktywa obrotowe ogółem			Całkowity dochód z odsetek

Wniosek: Kwota środków w instytucjach kredytowych pomniejszona o rezerwy za rok sprawozdawczy wyniosła 16631126 tysięcy rubli. Zasługuje to na pozytywną ocenę, ponieważ. mówi o efektywnej i rozwijającej się pracy banku.

Tabela 2.19 Oszacowanie rentowności majątku obrotowego banku, %

Wniosek: Uwzględniając dane z tabel 13 i 13.1, wysokość dochodu za rok sprawozdawczy wzrosła o 18,49% w porównaniu z rokiem poprzednim i wyniosła 57,98%. Zasługuje to na pozytywną ocenę, ponieważ. mówi o efektywnej i rozwijającej się pracy banku.

Tabela 2.20 Analiza wskaźnikowa rentowności aktywów bankowych, %

	Nazwy artykułów, wzór	Oznaczający	Zmiana
Licznik ułamka	Mianownik
	czynnik ołowiu
Tempo wzrostu aktywów kredytowych	Tempo wzrostu aktywów ogółem
	Całkowity zwrot z aktywów

	Oprocentowanie aktywów
Wynik z tytułu odsetek
	Stosunek dochodów odsetkowych netto do aktywów
Dochód odsetkowy netto
	Rentowność aktywów (na podstawie zysku przed opodatkowaniem)

	Rentowność aktywów (na podstawie dochodu netto)
Zysk netto
	Całkowity zwrot z majątku obrotowego
	Aktywa robocze
	Procentowa rentowność majątku obrotowego
Wynik z tytułu odsetek	Aktywa robocze
	Stosunek dochodów odsetkowych netto do aktywów obrotowych
Dochód odsetkowy netto	Aktywa robocze
	Rentowność aktywów operacyjnych (w ujęciu zysku przed opodatkowaniem)
	Rentowność aktywów operacyjnych (na podstawie zysku netto)

Wniosek: Łączna rentowność aktywów za okres sprawozdawczy wzrosła o 4,86% wartości tabeli i wyniosła 25,16%. Zasługuje to na pozytywną ocenę, ponieważ. mówi o wzroście potencjału banku

Analiza wskaźnikowa wykorzystania bazy zasobowej banku, % tabela 2.21

Wniosek: Wartość aktywów i pasywów pracujących w roku sprawozdawczym wyniosła 92,3% tabeli, dynamika wzrostu wyniosła 4,8%. Zmiany te zasługują na pozytywną ocenę i mówią o stabilnej i rozwijającej się działalności banku, wzroście jego potencjału.

Analiza standardów ekonomicznych banku, % Tabela 2.22

Indeks	Zmiana	standard
Współczynnik wypłacalności (kapitału) własnych Banku - I półrocze
Wskaźnik płynności natychmiastowej banku - H2
Bieżący wskaźnik płynności banku - N3
Wskaźnik płynności długoterminowej Banku - N4
Maksymalne ryzyko na kredytobiorcę lub grupę powiązanych kredytobiorców - H6
Maksymalna kwota dużego ryzyka kredytowego - H7

Stosunek łącznej kwoty kredytów i pożyczek udzielonych udziałowcom (uczestnikom) banku do kapitału - N9.1
Normatywne wykorzystanie środków własnych (kapitału) banku na nabycie udziałów (udziałów) innych osób prawnych - N12 (max 25%)

Wniosek: W ciągu roku sprawozdawczego wskaźnik płynności natychmiastowej wzrósł o 5,8% i wyniósł 55,9%. Zasługuje to na pozytywną ocenę, ponieważ. wskazuje, że bank dysponuje niezbędną kombinacją aktywów płynnych i funduszy na żądanie. Obecna wartość normy H2 jest ponad 2 razy wyższa od normatywnej, dlatego bank może w razie potrzeby zredukować liczbę aktywów szybkopłynnych bez zmiany płynności aktywów.

Alternatywna analiza płynności i wypłacalności banku,% tabeli 2.23

	Nazwy artykułów, wzór	Oznaczający	Zmiana
Licznik ułamka	Mianownik
	Udział aktywów płynnych
Aktywa płynne
	Stosunek aktywów płynnych do aktywów obrotowych
Aktywa płynne	Aktywa robocze
	Wskaźnik płynności (pokrycie zobowiązań)
Aktywa płynne	Zobowiązania
	Wskaźnik płynności (pokrycie środków klientów)
Aktywa płynne	Fundusze klientów
	Wskaźnik płynności (pokrywający depozyty obywateli)
Aktywa płynne	Depozyty obywateli

Wniosek: W ciągu roku sprawozdawczego wartość obowiązkowego wskaźnika płynności (pokrycia zobowiązań) spadła o 0,8% i wyniosła 5,43%. Wartość normatywna tego wskaźnika wynosi 50%. Oznacza to, że bank ma margines na zmniejszenie rezerw płynności bez szkody dla płynności bilansu.

Analiza dynamiki dochodów i wydatków banku, tys. rubli. tabela 2.23

Nazwy artykułów	Zmiana	Tempo wzrostu, %
Wynik z tytułu odsetek
Koszty odsetek
Dochód z opłat i prowizji
Koszty prowizji
Wydatki administracyjne i zarządcze

Wniosek: Dochody odsetkowe mają największy udział w strukturze dochodów. Ich udział za rok sprawozdawczy wzrósł o 130,5%. punkt i wyniósł 1094015347 tysięcy rubli. Z jednej strony może to oznaczać, że bank dywersyfikuje swoją działalność. Z drugiej strony spadek udziału głównej działalności może wskazywać na spadek stabilności pracy banku. Kwota przychodów odsetkowych za rok sprawozdawczy wzrosła o 256127531 rubli. Zasługuje to na pozytywną ocenę, ponieważ. wskazuje rentowność głównej działalności.

Analiza zysku banku i bezwzględnej marży tabela 2.24

Wniosek: W ciągu roku sprawozdawczego kwota zysku wzrosła o 1376,6 mln rubli. i wyniósł 3449,1 mln rubli. Tempo wzrostu wyniosło 166,42%. Zasługuje to na pozytywną ocenę, ponieważ. zysk stwarza warunki do rozwoju banku. Wartość zysku netto za rok sprawozdawczy wzrosła o 867,5 mln rubli. i wyniósł 2456,1 mln rubli. Tempo wzrostu wyniosło 154,61%. Wysokość zysku netto różni się od kwoty zysku o kwotę zapłaconego podatku i odpisów na fundusz rezerwowy.

Analiza wskaźnika spreadu i marży odsetkowej, % Tabela 2.25

Wniosek: Stopa zwrotu z aktywów operacyjnych za rok sprawozdawczy wyniosła 26,6% wartości w tabeli, co wskazuje na pozytywny trend w rozwoju banku i obiecującą przyszłość.

Analiza wskaźników rentowności działalności bankowej % tabela 2.26

Wniosek: Rentowność aktywów za rok sprawozdawczy wyniosła 3,2% tabeli. Tempo wzrostu 1,5%. Zasługuje to na pozytywną ocenę, ponieważ. wskazuje rentowność głównej działalności.

Przede wszystkim należy powiedzieć kilka słów o wewnętrznej metodologii oceny kondycji finansowej OAO Sbierbank Rosji. Metodologia ta zawiera kilka sekcji dotyczących oceny kondycji finansowej banku, ale nie wszystkie z nich można obliczyć w tej pracy ze względu na brak informacji analitycznych będących w domenie publicznej. W pierwszym etapie pracownicy Sbierbanku Rosji oceniają dynamikę zmian w aktywach i pasywach banku, przychodach i wydatkach oraz zyskach. Na podstawie otrzymanych informacji wyciągają odpowiednie wnioski i w razie potrzeby dokonują korekt w dalszej działalności banku. Oceny aktywów-pasywów, przychodów-kosztów, a także zysku dokonano w poprzednim akapicie pracy. Kolejnym etapem metodyki jest ocena kondycji finansowej banku komercyjnego na podstawie pewnego zestawu współczynników. Kalkulacja wskaźników na podstawie sprawozdań finansowych jest ważnym elementem oceny całej działalności instytucji kredytowej. Działa jako rodzaj łącznika między różnymi wskaźnikami raportowania. Poprzez wartość współczynników pracownik banku daje jasną interpretację efektywności banku, dokonując w razie potrzeby pewnych korekt. Obliczenie współczynników jest niezbędne nie tylko do oceny efektywności wszystkich działań przez pracowników banku, ale także poprzez wartości liczbowe niektórych wskaźników, obecni i potencjalni klienci mogą być pewni wiarygodności wybranego przez siebie banku, czyli gwarancję bezpieczeństwa swoich inwestycji.

Wewnętrzna metodologia Sbierbanku do oceny jego kondycji finansowej składa się ze współczynników zalecanych przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej do obowiązkowej kalkulacji, a także z niektórych parametrów wybranych bezpośrednio przez sam bank.

Przede wszystkim pracownicy banku obliczają wartości współczynników charakteryzujących kapitał i kredyty banku (zgodnie z zaleceniami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej). W tej grupie znajdują się współczynniki: wskaźnik ogólnej adekwatności kapitałowej oraz wskaźnik oceny jakości kapitału. Ocenie podlegają również wskaźniki charakteryzujące kredyty, jednak ze względu na brak publicznie dostępnych informacji analitycznych nie jest możliwe dokonanie oceny tych wskaźników. W związku z tym szacujemy tylko kapitał banku. Otrzymane wyniki zamieszczono w poniższej tabeli. Obliczone wskaźniki znajdują się zgodnie z następującymi wzorami:

UEC - całkowita adekwatność kapitałowa;

A - aktywa;

BA - aktywa wolne od ryzyka;

SC - kapitał własny.

Tabela 12

Całkowity współczynnik wypłacalności

Na podstawie uzyskanych wartości, całkowitej adekwatności kapitałowej, widzimy, że dla analizowanych dat fundusze własne banku zapewniają ryzykowne aktywa odpowiednio o 16,23%, 16,59% i 14,26%. Od 01.01.2013 r. obniżył się współczynnik wypłacalności, tj. nastąpił spadek inwestycji w ryzykowne aktywa oraz wzrósł udział aktywów wolnych od ryzyka. W idealnym przypadku większość ekonomistów twierdzi, że kapitał własny powinien być w stanie w pełni pokryć zobowiązania w przypadku upadłości banku. Jednak w praktyce wartości te nie są osiągalne, ponieważ nie są zgodne z istotą bankowości. W naszym przypadku kapitał banku jest wystarczający (min=10%). Fundusze bankowe działają.

Kolejny współczynnik oceny kapitału banku, stosowany w wewnętrznej metodologii Sbierbanku Rosji, jest wskaźnikiem oceny jakości kapitału. Wyniki obliczeń przedstawiono również w poniższej tabeli.

QC - jakość kapitału;

DC - kapitał dodatkowy;

OK - kapitał stały.

Tabela 13

Wskaźnik jakości kapitału Sbierbanku Rosji na lata 2010-2012 (według RAS)

Na podstawie uzyskanych wartości widzimy, że wskaźnik jakości kapitału dla rozważanych dat wynosi odpowiednio 96,91%, 95,04% i 97,17%. Wahania tego wskaźnika we wszystkich szacowanych okresach były nieznaczne. Współczynnik ten pokazuje, jaki udział kapitału Tier 1 zawiera się w całkowitym wolumenie całkowitego kapitału banku.

Kolejnym elementem charakterystycznym dla metodologii Sbierbanku jest ocena płynności (przeprowadza się ją również zgodnie z zaleceniami Banku Rosji). Konieczne jest obliczenie wskaźników płynności chwilowej i bieżącej. Dane przedstawia poniższa tabela.

Tabela 14

Wskaźniki płynności OJSC Sbierbank Rosji na lata 2010-2012

Oceniając uzyskane wartości widzimy, że dla wszystkich badanych okresów wskaźniki płynności były w normie. Jeśli chodzi o wskaźniki płynności natychmiastowej, można powiedzieć, że dla analizowanych okresów nie ma ryzyka utraty płynności przez Sbierbank Rosji w ciągu jednego dnia roboczego. Również na podstawie wartości bieżącej płynności wnioskujemy, że nie występuje również ryzyko utraty płynności przez bank w ciągu najbliższych 30 dni.

Ponadto, zgodnie z metodologią OJSC „Sbierbank” Rosji, należy przystąpić do oceny skuteczności działań banku. Aby to zrobić, musisz obliczyć wskaźniki rentowności. Pierwszy wskaźnik odpowiada zwrotowi z kapitału (ROE). Oblicza się go jako stosunek zysku księgowego do kapitału własnego. Następnie oceniamy zwrot z aktywów (ROA). ROA jest obliczany jako iloraz dochodów księgowych podzielony przez aktywa netto.

ROE - zwrot z kapitału;

Pr - zysk bilansowy;

E - kapitał własny.

ROA - zwrot z aktywów;

Pr - zysk bilansowy;

NA - aktywa netto.

Tabela 15

Wskaźniki wydajności JSC „Sbierbank” Rosji na lata 2010-2012 (według RAS)

Na podstawie wartości ROE dla analizowanych okresów można zauważyć, że na każdy rubel zainwestowany w środki własne przypadało 19,35 kopiejek, 26,98 kopiejek. i 28.30 kop. zyski odpowiednio. Wskaźnik ten wykazywał pozytywny trend, co wskazuje, że kapitał własny z każdym szacowanym okresem przynosił coraz większe zyski. Z obliczeń wynika, że wartość wskaźników ROA w ostatnim okresie gwałtownie wzrosła. Obliczone wartości mieściły się w dopuszczalnych granicach (0,5%-5%). Otrzymujemy, że na każdy rubel wydany na tworzenie aktywów netto przypadał zysk w wysokości 3,97 kopiejek, 3,96 kopiejek. i 5,65 kop. odpowiednio.

Po ocenie płynności, rentowności bilansu, adekwatności kapitałowej i jakości metodologia zawiera ocenę współczynnikową przychodów i kosztów. W tym celu należy obliczyć wskaźnik przychodów i kosztów odsetkowych, wskaźnik efektywności kosztowej oraz efektywność operacyjną.

KSKPD - wskaźnik przychodów prowizyjnych i odsetkowych;

KD - dochód prowizyjny;

PD - dochód odsetkowy.

KSPDR-;

PD - dochód odsetkowy;

PR - koszty odsetek.

KEF - wskaźnik efektywności kosztowej;

D - całkowity dochód;

R - wydatki ogółem.

OE - sprawność operacyjna;

OD - dochód operacyjny;

LUB - koszty operacyjne.

Tabela 16

Stosunek prowizji do przychodów odsetkowych

OJSC „Sbierbank” Rosji na lata 2010-2012 (według RAS)


Dochód z prowizji, tysiąc rubli
Przychody z odsetek, tys. rubli
Stosunek prowizji do przychodów odsetkowych

Otrzymujemy, że stosunek dochodów wolnych od ryzyka i ryzykownych w JSC „Sbierbank” Rosji za lata 2010-2012 wyniósł odpowiednio 14,87%, 16,02% i 16,47%. Wskaźnik ten ocenia stosunek poziomów dochodu wolnego od ryzyka i dochodu obarczonego ryzykiem. W przypadku krajów o gospodarkach w okresie przejściowym pożądane jest posiadanie możliwie największego wskaźnika szacowanych dochodów, aby zapewnić wiarygodność działań bankowych.

Tabela 17

Stosunek dochodów do kosztów odsetkowych

OJSC „Sbierbank” Rosji na lata 2010-2012 (według RAS)


Przychody z odsetek, tys. rubli
Koszty odsetek, tys. rubli
Stosunek dochodów do kosztów odsetkowych

W rezultacie otrzymujemy wynik, że wskaźniki przychodów i kosztów odsetkowych w OJSC Sbierbank Rosji za lata 2010-2012 wyniosły odpowiednio 2,71, 3,20 i 3,58. Wskaźnik ten ocenia zdolność instytucji kredytowej do osiągania zysków z jej podstawowej działalności. Wartości wskaźnika są na bardzo wysokim poziomie.

Tabela 18

Wskaźnik efektywności kosztowej Sbierbanku Rosji na lata 2010-2012 (wg RAS)


Całkowity dochód, tysiąc rubli
Łączne wydatki, tysiące rubli
Wskaźnik efektywności kosztowej

Na podstawie uzyskanych wartości widzimy, że wskaźnik efektywności kosztowej w OJSC Sbierbank Rosji za lata 2010-2012 wyniósł odpowiednio 0,95, 0,71 i 0,67. Wskaźnik ten ocenia efektywność banku komercyjnego jako całości. Wartości szacowanego wskaźnika maleją z okresu na okres, co wskazuje, że Sbierbank prowadzi prawidłową politykę zarządzania kosztami.

Tabela 19

OJSC „Sbierbank” Rosji na lata 2010-2012 (według RAS)


Dochód operacyjny, tysiąc rubli
Koszty operacyjne, tysiące rubli
Współczynnik efektywności operacyjnej

Otrzymujemy, że w swojej działalności JSC „Sbierbank” Rosji miał wskaźnik efektywności operacyjnej dla analizowanych okresów równy odpowiednio 2,92, 2,89 i 2,82. Bank może w pełni pokryć istniejące koszty operacyjne z przychodów operacyjnych. Działania Sbierbanku Rosji są efektywne.

Kolejny krok w ocenie kondycji finansowej banku, metodologia wewnętrzna uwzględnia obliczenia obowiązkowych wskaźników opracowanych przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej dla banków komercyjnych.

Dane dotyczące wartości norm przedstawia poniższa tabela.

Tabela 20

Obowiązkowe wskaźniki Sbierbanku Rosji na dzień 01.01.2013

Standardowy (%)

Na podstawie uzyskanych wartości widzimy, że każdy z szacowanych standardów mieści się w wymaganych granicach. Sugeruje to, że bank komercyjny spełnia wszystkie wymagania Banku Rosji. Jego kondycja finansowa jest pod kontrolą.

Ponadto wewnętrzna metodologia Sbierbanku obejmuje ocenę i zarządzanie ryzykiem. Operacje te nie są jednak możliwe ze względu na fakt, że dane niezbędne do oceny nie są publikowane w domenie publicznej.

Podsumowując ocenę działalności OAO Sbierbank Rosji opartą na wewnętrznej metodologii (opartej na systemie współczynników), można stwierdzić, że dla wszystkich ocenianych parametrów wyniki funkcjonowania banku są normalne. W trakcie oceny uzyskaliśmy dość wysokie wartości głównych współczynników. Widać, że Sbierbank Rosji wybrał odpowiednią strategię rozwoju, która pozwala na osiągnięcie tak znaczących wyników. Wyniki uzyskane wcześniej przy ocenie pozycji banku na rynku, a także przy ocenie struktury aktywów-pasywów, dochodów-kosztów, zysków w pełni pokrywają się z oceną współczynnika. We wszystkich przypadkach następuje stabilny rozwój instytucji kredytowej, co z kolei pozytywnie wpływa na jej działalność.

SPOŁECZNO-HUMANISTYCZNE

UKD: 657,6

N. A. Dubinina, E. F. Agabalaeva ANALIZA WYNIKÓW WYNIKÓW ROSJI PJSC SBERBANK

Publiczna Spółka Akcyjna „Sbierbank Rosji” jest jedną z wiodących instytucji kredytowych w kraju Federacja Rosyjska. Osiąga się to poprzez umiejętne decyzje zarządcze, sprawny system kierownictwo. Sbierbank Rosji to uniwersalny bank komercyjny, który zapewnia swoim klientom ponad 100 różnych usług: usługi związane z pozyskiwaniem środków na depozyty, pożyczki, usługi rozliczeniowe i gotówkowe, transakcje, pośrednictwo, transakcje z wartościami akcji itp. Wszystkie główne wskaźniki finansowe które charakteryzują działalność Sbierbanku Rosji PJSC w roku sprawozdawczym wykazują stały wzrost. Przeprowadzona analiza pozwala stwierdzić, że kondycję finansową Sbierbanku Rosji PJSC można scharakteryzować jako stabilną, a pozycje zajmowane na rynku usług bankowych jako wiodące.

Słowa kluczowe: banki, bankowość, aktywa finansowe, stabilność finansowa, płynność.

Wstęp

W kontekście globalnego kryzysu finansowego wiele firm traci wiodącą pozycję zajmowaną od wielu lat. Dotyczy to zwłaszcza organizacji z sektora finansowego, które obecnie przechodzą istotne zmiany związane ze wzrostem przeterminowanych należności, spadkiem aktywności finansowej ludności oraz zaostrzeniem polityki Banku Centralnego. W związku z tym szczególnie ważne jest przeanalizowanie wyników tych banków, które pewnie „utrzymują się na powierzchni”. Jednym z nich jest PJSC Sbierbank Rosji.

Głównym celem każdego banku komercyjnego jest uzyskanie maksymalnego zysku, z zastrzeżeniem stabilności pozycji banku i długości jego działania na rynku w przyszłości.

Ostatecznym wynikiem finansowym działalności banku komercyjnego jest zysk lub strata, jego wielkość odzwierciedla wynik wszelkiego rodzaju działalności instytucji kredytowej, wszystkich bieżących operacji aktywnych i pasywnych.

Obaj sami są zainteresowani zwiększeniem wielkości wydobytego zysku. organizacja bankowa oraz państwo, właściciele banków, klienci, kontrahenci, pracownicy banków. W związku z tym wszystkie zainteresowane strony przeprowadzają analizę stabilności finansowej banku, która charakteryzuje zdolność instytucji kredytowej do wyjścia na zero z terminowym wywiązywaniem się ze wszystkich zobowiązań.

Charakterystyka organizacyjna PJSC Sbierbank Rosji

Publiczna Spółka Akcyjna (PJSC) Sbierbank Rosji jest jednym z wiodących banków nie tylko w Rosji, ale także w Europie, wykazując na przestrzeni lat stały wzrost wszystkich wskaźników finansowych.

Zgodnie ze strukturą organizacyjną PJSC Sbierbank of Russia jest akcyjnym bankiem komercyjnym, który został utworzony przez Centralny Bank Rosji jako otwarta spółka akcyjna i zarejestrowany 20 czerwca 1991 r. Jego kapitał powstał z kapitału docelowego Bank posiada jednak fundusze rezerwowe, specjalne i inne.

Ze względu na wiodącą pozycję w systemie bankowym i na podstawie zadań, które rozwiązuje, Sbierbank Rosji PJSC jest założycielem wielu innych firm. Ponadto Sbierbank Rosji PJSC jest członkiem Moskiewskiej Międzybankowej Giełdy Walutowej, Giełdy Papierów Wartościowych w Moskwie i Sankt Petersburgu, Międzynarodowego Instytutu Banków Oszczędnościowych (Szwajcaria), szeregu stowarzyszeń i stowarzyszeń.

Sbierbank Rosji to uniwersalny bank komercyjny, który zapewnia swoim klientom ponad 100 różnych usług związanych z pozyskiwaniem środków na depozyty, pożyczki, usługi zarządzania gotówką, świadczenie usług transakcyjnych, operacje z wartościami akcji, pośrednictwo itp.

Struktura organizacyjna PJSC „Sbierbank Rosji” przedstawiono na ryc.

Struktura organizacyjna Sbierbanku Rosji PJSC

Sbierbank Rosji ma szeroką sieć oddziałów, która obejmuje 16 oddziałów terytorialnych, ponad 19 tysięcy biur w całej Rosji, a także banki zależne otwarte za granicą.

Ocena głównych wyników finansowych PJSC Sbierbank Rosji

Według raportu rocznego PJSC Sbierbank Rosji zysk netto w 2016 r. wyniósł 1 978 748 mln rubli, czyli o 18,4% więcej niż w 2015 r., Wzrost aktywów wyniósł 19,8% - z 13 581 754 mln rub. w 2015 r. do 16 275 097 mln rubli. w 2016 r. (tab. 1).

Tabela 1

Kluczowe wyniki finansowe PJSC Sbierbank Rosji w latach 2015-2016

---^^^^ Rok Wskaźnik finansowy, mln rub. -- 2015 2016 Zmiana, %

Aktywa 13 581 754 16 275 097 19,8

Zysk brutto 474 709 502 789 5,9

Zysk netto 346 175 377 649 9,1

Kapitał 1 679 091 1 978 748 18,4

Analiza wskaźników bilans PJSC „Sbierbank Rosji” przedstawiono w tabeli. 2. Na dzień 1 stycznia 2017 r. Kwota aktywów PJSC Sbierbank Rosji, zgodnie z bilansem, wyniosła 16 275 097 230 tysięcy rubli. (wzrost o 19,83% w stosunku do 2015 r.), kwota zobowiązań - 14 339 896 094 tys. rubli. (wzrost w stosunku do 2015 r. - 17,18%).

/vvm 1812-9498. Biuletyn ASTU. 2017. nr 2 (64)

Tabela 2

Analiza wskaźników bilansowych Sbierbanku Rosji PJSC

Lp. Artykuł Dane za 2016 r., tys. rubli Dane za 2015 rok, tys. rubli Tempo wzrostu, % Zmiana bezwzględna, tys. rubli

1 Gotówka 717 319 916 725 051 773 -1,07 -7 731 857

2 Z tytułu instytucji kredytowych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej 408 802 599 381 207 927 7,24 27 594 672

2.1 Rezerwy obowiązkowe 112 129 198 122 373 578 -8,37 -10 244 380

3 Należności od instytucji kredytowych 94 301 261 81 464 392 15,76 12 836 869

4 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 144 662 649 101 883 985 41,99 42 778 664

5 Dług netto 11 978 006 945 9 772 750 284 22,57 2 205 256 661

6 Inwestycje netto w papiery wartościowe i inne aktywa finansowe dostępne do sprzedaży 1 744 228 260 1 541 630 850 13,14 202 597 410

6.1 Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych 310 871 192 281 233 360 10,54 29 637 832

7 Inwestycje netto w papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności 403 987 608 361 861 978 11,64 42 125 630

8 Środki trwałe, wartości niematerialne oraz zapasy 468 069 623 438 028 479 6,86 30 041 144

9 Inne aktywa 315 718 369 177 874 551 77,49 137 843 818

10 Aktywa razem 16 275 097 230 13 581 754 219 19,83 2 693 343 011

II ZOBOWIĄZANIA

1 Pożyczki, depozyty i inne środki Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej 1 967 035 549 1 367 973 939 43 795 990 061610

2 W związku z instytucjami kredytowymi 630 459 333 605 450 003 4,13 25 009 330

3 Od klientów innych niż instytucje kredytowe 11 128 035 158 9 462 176 277 17,61 1 665 858 881

4 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe 404 518 757 331 891 304 21,88 72 627 453

5 Pozostałe zobowiązania 144.796.061.115.477.162 25,39 29.318.899

6 Rezerwy na możliwe straty z tytułu zobowiązań warunkowych o charakterze kredytowym, inne możliwe straty oraz transakcje z rezydentami stref offshore 31 000 692 21 323 838 45,38 9 676 854

7 Zobowiązania razem 14 339 896 094 11 930 258 071 20,20 2 409 638 023

III ŹRÓDŁA WŁASNYCH PIENIĘDZY

1 Fundusze udziałowców (uczestników) 67 760 844 67 760 844 0,00 0

2 Agio 228 054 226 228 054 226 0,00 0

3 Fundusz rezerwowy 3 527 429 3 527 429 0,00 0

4 Aktualizacja wartości papierów wartościowych -7 888 290 26 396 638 -129,88 -34 284 928

5 Aktualizacja wartości środków trwałych 82 570 859 84 217 444 -1,96 -1 646 585

6 Zyski zatrzymane (niepokryte straty) z lat ubiegłych 1 183 526 718 895 365 048 32 18 288 161 670

7 Niewykorzystany zysk (strata) za okres sprawozdawczy 377 649 350 346 174 519 9,09 31 474 831

8 Źródła funduszy własnych razem 1 935 201 136 1 651 496 148 17,18 283 704 988

Pomimo kryzysu finansowego i gospodarczego PJSC Sbierbank Rosji udaje się utrzymać wiodącą pozycję we wszystkich obszarach bankowości. W tabeli. Tabela 3 przedstawia największych graczy na rynku kredytów detalicznych na dzień 31 grudnia 2016 r.

Tabela 3

Najwięksi gracze na rynku kredytów detalicznych na dzień 31 grudnia 2016 r.*

1 Sbierbank Rosji 4 069,4 36,2

2 VTB24 1514,3 13,5

3 Gazprombank 290,0 2,6

4 Rossielchozbank 269,4 2,4

5 Bank Moskiewski 261,6 2,3

6 Alfa-Bank 254,5 2,3

7 Kredyt domowy 216,3 1,9

8 Rosbank 196,1 1,7

9 Raiffeisenbank 181,5 1,6

10 Standard rosyjski 175,5 1,6

* Opracowano zgodnie z .

Publiczna Spółka Akcyjna Sbierbank Rosji opublikowała skonsolidowane sprawozdanie finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej za 2016 rok, zawierające raport Ernst & Young LLC, który przeprowadził niezależny audyt działalności PJSC Sbierbank Rosji:

Wartość zysku netto PJSC Sbierbank Rosji wyniosła 222,9 mld rubli. (10,36 rubla za akcję zwykłą);

Zwrot z kapitałów własnych banku wyniósł 10,2%;

Adekwatność kapitałowa wzrosła w ciągu roku, współczynnik wypłacalności kapitału podstawowego wzrósł o 30 punktów bazowych (do 8,9%), jednocześnie łączny współczynnik wypłacalności wzrósł do 12,6% przy wzroście o 50 punktów bazowych;

Całkowity portfel kredytowy banku przed utratą wartości wzrósł w 2016 roku o 7,0%, przy czym główne sektory to kredyty hipoteczne i kredyty komercyjne dla podmiotów prawnych, które wzrosły odpowiednio o 12,5% i 14,9%;

Relacja portfela kredytowego do środków klientów wyniosła 91,9% w warunkach poprawy sytuacji płynnościowej.

Przegląd głównych wskaźników finansowych Sbierbanku Rosji PJSC podano w tabeli. cztery.

Tabela 4

Przegląd kluczowych wskaźników wyników finansowych PJSC Sbierbank Rosji

Okres Wskaźnik " ----^^^ Q4 2016 Q3 2016 Q4 2015 Q4 16/ Q3 16, % Q4 16/ Q4 15 ., % 2016 2015 2016/ 2015, %

Dochód odsetkowy netto, miliard rubli 297,2 263,4 274,6 12,8 8,2 988,0 1019,7 (3,1)

Dochód z opłat i prowizji netto, mld RUB 95,6 81,9 80,2 16,7 19,2 319,0 259,2 23,1

Inne dochody, miliard rubli 25,8 22,2 (-3,8) 16,2 - 122,8 21,8 463,3

Przychody ogółem, miliard rubli 418,6 367,5 351,0 13,9 19,3 1429,8 1300,7 9,9

Koszt netto z tytułu utworzenia odpisu na utratę wartości dłużnych aktywów finansowych, mld RUB (112,7) (130,1) (106,0) (13,4) 6,3 (475,2) (361,4) 31,5

Koszty operacyjne, miliard rubli (191,7) (145,4) (177,0) 31,8 8,3 (623,4) (565,1) 10,3

Zysk netto, miliard rubli 72,6 65,1 49,0 11,5 48,2 222,9 290,3 (23,2)

Zysk na akcję zwykłą, rub. 3,40 3,04 2,32 11,8 46,6 10,36 13,45 (23,0)

Całkowity dochód za ten okres, miliard rubli 133,7 80,0 6,5 67,1 206 365,8 214,6 70,5

Wartość księgowa na akcję, rub. 110,0 103,9 93,6 5,9 17,5 110,0 93,6 17,5

Rentowność kapitału własnego, % 12,6 11,8 9,7 0,8 2,9 10,2 14,8 (4,6)

Zwrot z aktywów, % 1,1 1,1 0,9 - 0,2 0,9 1,4 (0,5)

Marża odsetkowa netto, % 4,9 4,7 5,4 0,2 (0,5) 4,4 5,6 (1,2)

Koszt ryzyka, % 2,3 2,8 2,4 (0,5) (0,1) 2,5 2,3 0,2

Wskaźnik kosztów do dochodów, % 45,8 39,6 50,4 6,2 (4,6) 43,6 43,4 0,2.

Dochód odsetkowy netto PJSC Sbierbank of Russia za IV kwartał 2016 r. wyniósł 297,2 mld rubli, co stanowi wzrost o 8,2% w porównaniu z analogicznym okresem 2015 r. Dochód netto z opłat i prowizji za IV kwartał 2016 r. wyniósł 95,6 mld rubli, wzrost o 19,2% w porównaniu do IV kwartału 2015 r. Udział przychodów z obsługa rozliczeniowa i gotówkowa klientów (87,0 mld

ISSN 1812-9498. Biuletyn ASTU. 2017. M 2 (64)

rubli) w strukturze przychodów prowizyjnych w IV kwartale wyniósł 75,7%. Wydatki netto na utworzenie odpisu na utratę wartości portfela kredytowego za IV kwartał wyniosły 112,7 mld rubli. wobec 106 miliardów rubli. w tym samym okresie 2015 roku, co odpowiada ryzyku kredytowemu 230 punktów bazowych wobec 240 punktów bazowych w 2015 roku.

Wniosek

Tym samym międzynarodowe ratingi PJSC Sbierbank of Russia odzwierciedlają autorytet banku w globalnej społeczności bankowej jako jednego z najbardziej dynamicznie i zdywersyfikowanych rozwijających się banków rosyjskich. Osiąga się to dzięki efektywnemu systemowi zarządzania bankiem, podejmowaniu kompetentnych decyzji zarządczych, wykorzystaniu innowacyjnych i tradycyjnych narzędzi zarządzania. Przeprowadzona analiza pozwala stwierdzić, że kondycję finansową Sbierbanku Rosji PJSC można scharakteryzować jako stabilną, a pozycję, jaką zajmuje na rynku usług bankowych jako lider.

BIBLIOGRAFIA

1. Puste I. A. Zarządzanie zasobami finansowymi. Moskwa: Omega-L; Elga, 2011. 768 s.

2. Pieniądze, kredyt, banki: podręcznik. / wyd. G. N. Beloglazova. Moskwa: Jurajt, 2014. 620 s.

3. Rose PS Zarządzanie bankowością: Per. z angielskiego. od 2 wyd. M.: "Delo Ltd", 2015. 768 s.

4. Sbierbank Rosji. URL: http://www.sberbank.ru/ (data dostępu: 23.03.2017).

5. Grupa badawcza Franka. URL: http://www.frankrg.com/index.php?new_div_id=145 (dostęp 24.03.2017).

6. Analityczna Grupa Badawcza (ARG). URL: www.analyticgroup.ru (data dostępu: 25.03.2017).

7. Bank Centralny Federacji Rosyjskiej. URL: www.cbr.ru/ (data dostępu: 25.03.2017).

8. RosBusinessConsulting (RBC). URL: http://www.rbc.ru/ (data dostępu: 24.03.2017).

Artykuł wszedł do redakcji w dniu 04.07.2017

Dubinina Natalia Aleksandrowna - Rosja, 414056, Astrachań; Astrachański Państwowy Uniwersytet Techniczny; cand. gospodarka Nauki, profesor nadzwyczajny; profesor Katedry Zarządzania Produkcją; [e-mail chroniony]

Agabalaeva Esmira Fizulievna - Rosja, 414056, Astrachań; Astrachański Państwowy Uniwersytet Techniczny; licencjat wydziału zarządzania produkcją; [e-mail chroniony]

N. A. Dubinina, E. F. Agabalaeva ANALIZA WYNIKÓW WYNIKÓW PJSC „SBERBANK ROSJI”

abstrakcyjny. Publiczna spółka akcyjna (PJSC) „Sbierbank Rosji” jest jedną z wiodących instytucji kredytowych w Federacji Rosyjskiej. Osiąga się to poprzez mądre decyzje zarządcze i skuteczny system zarządzania. PJSC „Sbierbank Rosji” to uniwersalny bank komercyjny, który zapewnia swoim klientom ponad 100 różnych usług związanych z pozyskiwaniem środków na depozyty: usługi pożyczkowe, gotówkowe i rozliczeniowe, transakcje, pośrednictwo, transakcje papierami wartościowymi itp. Wszystkie główne wskaźniki finansowe charakteryzujące działalność PJSC „Sbierbank Rosji” za rok sprawozdawczy wykazują stały wzrost. Analiza pozwala stwierdzić, że stan finansowy PJSC „Sbierbank Rosji” jest stabilny, a pozycje zajmowane na rynku usług bankowych są wiodące.

Słowa kluczowe: banki, bankowość, aktywa finansowe, stabilność finansowa, płynność.

COUÈAnbHO-ryMAHÈTAPHBLE HAÓKH

1. Blank I. A. Upravlenie finansovymi resursami. Moskwa, Omega-L; El "ga Publ., 2011. 768 s.

2. Den „gi, kredit, banki: uchebnik. Pod redaktsiei G. N. Beloglazovoi. Moskwa, Iurait Publ., 2014. 620 s.

3. Zarządzanie Rouz P.S. Bankovskii. Przetłumaczone z angielskiego, więc 2nd ed. Moskwa, Wyd. „Delo Ltd”, 2015. 768 s.

4. Sbierbank Rosja. Dostępny pod adresem: http://www.sberbank.ru/ (dostęp: 23.03.2017).

5. Grupa badawcza Franka. Dostępne pod adresem: http://www.frankrg.com/index.php?new_div_id=145 (dostęp: 24.03.2017).

6. Analityczna Grupa Badawcza (ARG). Dostępne pod adresem: www.analyticgroup.ru (dostęp: 25.03.2017).

7. Tsentral „nyi Bank Rossiiskoi Federatsii. Dostępne pod adresem: www.cbr.ru/ (dostęp: 25.03.2017).

8. RosBiznesKonsalting (RBK). Dostępny pod adresem: http://www.rbc.ru/ (dostęp: 24.03.2017).

Dubinina Nataliya Aleksandrovna - Rosja, 414056, Astrachań; Astrachański Państwowy Uniwersytet Techniczny; kandydat ekonomii, adiunkt; profesor Katedry Gospodarki Przemysłowej; [e-mail chroniony]

Agabalaeva Esmira Fizulievna - Rosja, 414056, Astrachań; Astrachański Państwowy Uniwersytet Techniczny; Doktorant Wydziału Zarządzania Przemysłem; [e-mail chroniony]

Analizę kondycji finansowej Banku Oszczędnościowego należy rozpocząć od analizy głównych wyników jego działalności za lata 2009-2011. Główne wskaźniki przedstawiono w tabeli 2.2.

Tabela 2.2. - Wyniki działalności Sbierbanku Rosji na dzień 01.01.2009 - 2011, miliard rubli. Oficjalna strona internetowa Sbierbanku Rosji [Zasoby elektroniczne].- Tryb dostępu: www.sberbank.ru

	Indeks	Wzrost, %	Wzrost, %


	zysk netto
	portfel kredytowy
	w tym pożyczki osoby prawne (z wyłączeniem IBC)
	stan środków na rachunkach osób fizycznych
	Saldo środków prawnych
stosunek kosztów do dochodów (koszt / dochód)

W analizowanym okresie wszystkie wskaźniki dynamiki wykazują tendencję wzrostową, pomimo kryzysu w gospodarce, dlatego w 2010 roku, w trudnej sytuacji w gospodarce rosyjskiej i światowej, Sbierbank Rosji aktywnie zwiększał swoje operacje kredytowe. Wielkość portfela kredytowego na dzień 1 stycznia 2011 r. wyniosła 5,561 mld rubli. W ciągu roku bank zwiększył saldo portfela kredytowego o 35,5%, czyli o 1 457 mld rubli, czyli więcej niż w 2009 roku (1 392 mld rubli).

Aktywne kredytowanie gospodarki narodowej pozwoliło zwiększyć portfel kredytowy klientów korporacyjnych o prawie 900 miliardów rubli w ciągu roku, a klientów prywatnych - o ponad 300 miliardów rubli.

W 2010 roku bank wyemitował klientom korporacyjnym około 5 bilionów rubli. rubli w formie pożyczek (z czego ponad 450 mld rubli w grudniu). Ponadto bank finansował sektor korporacyjny, kupując obligacje rosyjskich emitentów: wolumen transakcji za rok wyniósł około 70 mld rubli, w grudniu - około 3 mld rubli. Wśród przedsiębiorstw, które otrzymały środki kredytowe z banku, znajdują się małe firmy, przedsiębiorstwa kompleksu obronno-przemysłowego, firmy realizujące projekty budowlane i inwestycyjne oraz inne firmy reprezentujące niemal wszystkie sektory gospodarki kraju.

W 2010 roku środki na rachunkach osób fizycznych i funduszy osób prawnych wzrosły łącznie o 22,3% do 4 875 mld RUB:

Saldo środków na rachunkach osób fizycznych w 2010 roku wzrosło o 16,3% lub 433 mld rubli i wyniosło 3089 mld rubli. Wzrost za listopad-grudzień wyniósł 181 mld rubli, czyli prawie 2 razy więcej niż odpływ środków z rachunków ludności w październiku. W ciągu 11 miesięcy 2010 roku bank zwiększył swój udział w rynku funduszy klientów indywidualnych do 52,5%.

Saldo funduszy osób prawnych w 2010 roku wzrosło o 38,7% lub o 457 mld rubli do 1,785 mld rubli.

Kapitał banku wyniósł 774,5 mld rubli i wzrósł o 73,3% od początku bieżącego roku w wyniku podwyższenia kapitału docelowego i dodatkowej emisji akcji.

Bank kontynuuje konsekwentną pracę nad redukcją kosztów i optymalizacją struktury kosztów. Wskaźnik koszty/dochody (koszt/dochody) poprawił się o 3 punkty procentowe w stosunku do 2008 roku i wyniósł 43,1%.

W 2010 roku zysk przed opodatkowaniem zmniejszył się o 10% i wyniósł 136,9 mld rubli, zysk netto wyniósł 109,9 mld rubli. Takie zmiany wiążą się ze wzrostem wielkości rezerw na ewentualne straty na kredytach w okresie niestabilnej sytuacji gospodarczej w kraju.

W 2010 roku Sbierbank znacząco zwiększył swoją obecność w kluczowych segmentach rynku usług bankowych. Struktura salda SB zmieniła się w 2010 r. zgodnie z tabelą 9.1, 9.2 (Załącznik 9)

Aktywa banku wzrosły w 2010 roku o 37,6% i wyniosły 6776,0 mld rubli. Głównym źródłem wzrostu aktywów jest portfel kredytowy.

Portfel kredytów dla klientów korporacyjnych wzrósł o 29,1% i osiągnął 3 972,9 mld rubli. Zwiększył się udział kredytów specjalistycznych w strukturze portfela kredytowego, głównie dzięki finansowaniu projektów inwestycyjno-budowlanych. Jednocześnie zmniejszył się udział kredytów komercyjnych udzielonych klientom na uzupełnienie kapitału obrotowego, nabycie majątku ruchomego i nieruchomego, rozszerzenie i konsolidację działalności oraz inne cele.

Portfel kredytów dla osób fizycznych wzrósł w 2010 roku o 32,7% i osiągnął poziom 1 257,0 mld RUB. Najbardziej wzrósł portfel kredytów mieszkaniowych. Pozostałe zadłużenie kredytowe banków zwiększyło się ponad dwukrotnie do 331,3 mld rubli. głównie poprzez kredyty walutowe. Dynamika ta wynika ze wzrostu zobowiązań walutowych banku na tle dewaluacji rubla i konieczności ich lokowania, pomimo ograniczonego popytu na kredyty walutowe w gospodarce narodowej.

Wolumen portfela papierów wartościowych pozostał na niezmienionym poziomie, a jego udział w aktywach ogółem nieznacznie spadł. 93,3% portfela stanowią instrumenty dłużne.

Znaczący wzrost środków pieniężnych i ich ekwiwalentów związany jest z napływem znacznych kwot środków klientów w euro i dolarach amerykańskich.

Aktywa trwałe wzrosły w wyniku przeszacowań oraz szeregu przejęć.

Przyciągnięte środki banku wzrosły w 2010 roku o 39,3% i wyniosły 5975,1 mld rubli. Znaczna część wzrostu zobowiązań związana jest ze wzrostem pozyskanych środków od klientów korporacyjnych, a także z pozyskaniem pożyczek podporządkowanych z Banku Rosji w okresie październik-grudzień 2009 r. na łączną kwotę 500 mld rubli.

Środki pozyskane od osób prawnych wzrosły o 34,4% do 1 785,2 mld rubli. Znaczący wzrost środków od klientów korporacyjnych zapewnił dodatkowe finansowanie portfela kredytowego, którego tempo wzrostu przewyższyło tempo wzrostu depozytów osób fizycznych.

Fundusze osób fizycznych wzrosły o 16,1% do 3 106,5 mld rubli, podczas gdy w wartościach bezwzględnych wzrost jest porównywalny ze wzrostem funduszy osób prawnych. Głównym źródłem środków banku pozostają środki osób fizycznych – stanowią one 52,3% wszystkich pozyskiwanych środków.

Ponad podwojenie kwoty rezerw utworzonych na ewentualne straty na kredytach i innych aktywach do 248,9 mld RUB. związane ze wzrostem zagrożeń w gospodarce rosyjskiej w okresie kryzysu. Na dzień 31 grudnia 2010 r. kwota rezerw na ewentualne straty na kredytach pokrywa 2,6-krotnie kwotę przeterminowanego zadłużenia.

Bank jako całość utrzymuje swoją pozycję na rynku obsługi klientów korporacyjnych. W ciągu ostatniego roku nadal rósł wolumen środków pozyskiwanych przez Bank z międzynarodowych i krajowych rynków finansowych, co wskazuje, że niestabilność rosyjskiego sektora bankowego w 2010 roku nie wpłynęła na stosunek instytucji finansowych do SB jako wiarygodnego partner.

Po zbadaniu struktury bilansu przejdźmy do analizy prywatnych wskaźników charakteryzujących jakość wykorzystania aktywów i pasywów, którą przeprowadzimy w tabeli 8.1 (Załącznik 8).

Z tabeli 8.1 wynika, że współczynnik P8 charakteryzuje stabilność finansową banku, jego wartości odpowiadają optymalnym, stąd wynika, że bank jest konkurencyjny.

Współczynnik P1 charakteryzuje poziom pilności i rzetelności i ma tendencję do wzrostu. Wynika to z gwałtownego wzrostu zobowiązań terminowych i terminowych i wskazuje, że bank emituje więcej zobowiązań terminowych i na żądanie, ponieważ są one najbardziej płynne, co oznacza, że bank jest mniej narażony na ryzyko utraty płynności, tj. jest konkurencyjny.

Współczynnik P3 określa stopień minimalizacji ryzyka stabilności lub kosztów i pokazuje, jaki udział w całości zobowiązań zajmują zobowiązania na żądanie. W tym przypadku wskaźnik ten odpowiada normie.

Współczynnik P6 pokazuje stopień biernej stabilności oraz jakość zarządzania innymi zobowiązaniami (grzywny, kary, przepadki). Dąży do minimum. Na podstawie wartości współczynnika można stwierdzić, że w 2010 roku bank wzmacnia swoją politykę prawną i tym samym zmniejsza liczbę grzywien, kar i przepadków.

Możemy zatem stwierdzić, że Sbierbank Rosji ma strategię i możliwości alokacji aktywów w oparciu o istniejącą bazę zasobową banku, a bank rozważnie wykorzystuje opłacone pożyczone środki, co pozwala uniknąć strat.

Ważną rolę w analizie banku odgrywają również aktywa banku, które wpływają na rentowność, płynność i ryzyko banku.

Stan aktywów banku można prześledzić analizując charakteryzujące je współczynniki w tabeli 8.2 (Załącznik 8).

W analizowanym okresie następuje spadek aktywów dochodowych o 1,7%, co wskazuje, że bank posiada w swoim bilansie wystarczającą liczbę aktywów dochodowych, które zapewniają dobrą funkcjonalność banku.

Wskaźnik K2 wzrósł w badanym okresie o 18% - wskazuje to na racjonalne wykorzystanie wpłaconych środków przez bank.

Następuje spadek wskaźnika K3, jest to spowodowane wzrostem kredytów udzielanych przez bank. Wskaźnik ten musi być utrzymywany w granicach 0,6-0,7, ponieważ jego gwałtowny spadek lub wzrost doprowadzi do strat bankowych.

K4 – określa ryzykowność polityki, którą bank określa w swojej działalności. W badanym okresie współczynnik spadł o 19,2%. Wskazuje to na wzrost dodatkowego kapitału, wyprzedzający wzrost ogólnej liczby kredytów bankowych.

Wskaźniki K5 i K6 odpowiadają wartościom normatywnym, co wskazuje na skuteczną politykę kredytową banku.

Z tego możemy wywnioskować, że Sbierbank Rosji celowo umieszcza środki płatnicze w aktywnych operacjach, stara się zminimalizować ryzyko, a także wykorzystuje aktywa generujące dochód.

Na podstawie analizy powyższych wskaźników można stwierdzić, że bank celowo wykorzystuje zarówno swoje aktywa, jak i pasywa. Jednym słowem bank prowadzi działalność na rynku usług bankowych.

W celu dokładniejszej analizy sytuacji finansowej należy przejść do analizy dochodów i wydatków banku w Tabeli 10.1 (Załącznik 10).

Dochody banku wzrosły w ciągu roku o 36,2% do 766,4 mld rubli, głównie dzięki dochodom odsetkowym z operacji kredytowych.

Dochody odsetkowe z operacji kredytowych wzrosły o 45,1% do 540,7 mld rubli. głównie poprzez pożyczki dla osób prawnych. Wzrost ten wynikał ze wzrostu portfela kredytowego banku, a także wyższej rentowności operacji kredytowych w porównaniu do 2009 roku.

Przychody z tytułu opłat i prowizji wzrosły o 39,2% do 134,3 mld RUB. w tym samym czasie udział przychodów z opłat i prowizji w całkowitych dochodach banku wzrósł z 17,1% do 17,5%. Istotny wzrost wykazały prowizje z operacji kartami plastikowymi i walutą obcą. W strukturze przychodów prowizyjnych główną część stanowią operacje kredytowe (33% przychodów prowizyjnych ogółem), transakcje gotówkowe (20%), operacje rozliczeniowe (17%), operacje kartami bankowymi (14%).

Dochód z operacji zakupionymi papierami wartościowymi wyniósł 29,8 mld rubli. wobec 76,0 mld rubli. w 2009 roku ich udział w całkowitych dochodach banku spadł z 13,5% do 3,9%. Spadek przychodów z operacji papierami wartościowymi wynika w dużej mierze z niskiej rentowności papierów wartościowych, jaka panowała na rynku w kontekście globalnego kryzysu.

Wydatki banku wzrosły o 53,6% do 629,4 mld rubli. głównie ze względu na wzrost wydatków na pożyczone środki od osób prawnych oraz koszt tworzenia rezerw.

Wydatki na rachunki bieżące i depozyty podmiotów prawnych wzrosły o 84,2% do 59,2 mld rubli, co wiąże się zarówno ze wzrostem kwoty pozyskanych środków, jak i wzrostem kosztów środków w kontekście kryzysu finansowego.

Wydatki na depozyty osób fizycznych, w tym wydatki na ubezpieczenie depozytów, nieznacznie wzrosły - o 0,6% do 166,3 mld rubli, co wiąże się ze spadkiem średniego kosztu środków w porównaniu z 2009 r.

Wzrost wydatków na przyciągane fundusze banków o 57,9% do 14,1 mld rubli. ze względu na znaczny wzrost średnich sald, w tym kosztem Banku Rosji, a także wzrost średniego kosztu kredytów na rynku międzybankowym.

Wzrost kosztów tworzenia rezerw związany jest ze zmianą jakości portfela kredytowego spowodowaną pogarszającą się sytuacją gospodarczą, a także konserwatywną polityką banku w zakresie zarządzania ryzykiem kredytowym. Utworzenie dodatkowych rezerw wpłynęło na strukturę wydatków banku. Wolumen wydatków na rezerwy wzrósł ponad 4,3-krotnie i wyniósł 134,1 mld rubli, a ich udział w wydatkach banku wzrósł z 7,6% do 21,3%.

Wydatki osobowe (z uwzględnieniem ujednoliconego podatku socjalnego, a także rezerwy na wypłatę wynagrodzenia na podstawie wyników pracy za rok i za staż pracy) za rok 2009 wyniosły 135 miliardów rubli, tempo wzrostu wydatków w porównaniu do 2009 roku wynosiła 20%.

Wydatki administracyjne i gospodarcze wyniosły 59,7 mld rubli. Uwzględniając dokonane korekty porównywalności danych, tempo wzrostu tych wydatków w porównaniu do 2009 r. wyniosło 22,9%.

Skuteczność działań banku w zakresie redukcji kosztów i optymalizacji kosztów potwierdza spadek wskaźnika kosztów do dochodów na koniec roku z 46,1% do 43,5%.

Można zatem stwierdzić, że działalność banku jest efektywna, ponieważ pomimo kryzysu w gospodarce i systemie bankowym Sbierbank w 2010 roku był w stanie nie tylko obniżyć koszty i zwiększyć dochody, ale także zwiększyć kapitały banku.

Studenci, doktoranci, młodzi naukowcy, którzy wykorzystują bazę wiedzy w swoich studiach i pracy będą Ci bardzo wdzięczni.

Wysłany dnia http://www.allbest.ru/

Przedmiotem opracowania jest analiza kondycji finansowej banku. Przedmiotem opracowania jest analiza kondycji finansowej Sbierbanku OJSC. Celem pracy jest opracowanie rekomendacji dotyczących produktu kondycji finansowej na przykładzie Sberbank OJSC. Artykuł rozważa koncepcję, istotę i rodzaje analizy kondycji finansowej banku. Badane są różne aspekty prawne uregulowania analizy i audytu kondycji finansowej banku.

Przeprowadzono analizę kondycji finansowej Sbierbanku OJSC.

Na podstawie danych uzyskanych podczas analizy opracowano zalecenia mające na celu poprawę wykorzystania analizy kondycji finansowej Sbierbank OJSC.

WPROWADZANIE

bankowa sprawozdawczość ekonomiczna

W kontekście trwającej niestabilności rynku i kryzysu w bankach, problem identyfikacji wiarygodności banku komercyjnego staje się szczególnie istotny, konieczna jest prawidłowa ocena sytuacji konkretnego banku, uczynienie systemu bankowego bardziej „przejrzystym” i przewidywalnym , który z kolei stara się zrobić Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.

Nie można przecenić znaczenia obszernej informacji dla pomyślnego i efektywnego działania zarówno systemu bankowego jako całości, jak i dla poszczególnych banków. Wynika to z różnorodności ich relacji z klientami i udziałowcami, partnerami i konkurentami, Bankiem Centralnym Federacji Rosyjskiej i władzami, opinią publiczną oraz mediami.

Szczególne znaczenie w ogromnej ilości różnorodnych informacji ma umiejętność ich analizy przy podejmowaniu strategicznie ważnych decyzji w sytuacji, na którą wpływ mają różne czynniki spowodowane działaniem wielu sprzecznych, trudnych do przewidzenia procesów kryzysowych w gospodarce, polityce i życiu publicznym . O efekcie trafnej decyzji ekonomicznej decyduje właściwa ocena i porównanie własnych możliwości z potrzebami i warunkami rynkowymi. Dotyczy to działalności banków komercyjnych, być może nawet bardziej niż innych obszarów działalności, gdyż błędna ocena i niewłaściwa decyzja może doprowadzić do likwidacji banku lub spowodować poważne szkody materialne dla klientów, w tym obywateli, choć obecnie depozyty terminowe obywateli są ubezpieczone.

Przedmiotem badania jest Sbierbank OJSC. Przedmiotem opracowania jest ocena kondycji finansowej Sbierbanku OJSC.

Celem pracy jest analiza sytuacji finansowej Sbierbank OJSC, identyfikacja problemów (jeśli występują), opracowanie zaleceń dotyczących rozwiązywania problemów lub poprawa konkurencyjności na rynku.

Aby osiągnąć ten cel, konieczne jest rozwiązanie następujących zadań:

rozważ cechy Sbierbanku OJSC;

przeanalizować główne wskaźniki ekonomiczno-finansowe banku na lata 2012-2014;

dokonać analizy pionowej i poziomej sprawozdań finansowych Sbierbank OJSC;

analiza standardów Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;

analizować wskaźniki kondycji finansowej Sbierbank OJSC;

ocenić sytuację finansową Sberbank OJSC;

Praca kursu składa się ze wstępu, trzech rozdziałów, podsumowania, spisu bibliograficznego, aplikacji.

W pierwszym rozdziale omówiono cechy charakterystyczne Sbierbank OJSC.

W drugim rozdziale przeprowadzane są niezbędne analizy w celu oceny kondycji finansowej Sberbank OJSC.

1 . OPIS DZIAŁALNOŚCI BANKU

bankowa sprawozdawczość ekonomiczna

1.1 krótki opis słoik

Sberbank OJSC to największy bank w Rosji i jedna z wiodących globalnych instytucji finansowych. Sbierbank stanowi około jednej trzeciej aktywów całego rosyjskiego sektora bankowego. Sbierbank jest kluczowym wierzycielem gospodarki narodowej i ma największy udział w rynku depozytów. Założycielem i głównym akcjonariuszem Sbierbanku OJSC jest Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, który posiada 50% kapitału zakładowego plus jeden udział z prawem głosu. Pozostałe 50% akcji Banku należy do inwestorów rosyjskich i międzynarodowych. Z usług Sbierbanku korzysta ponad 135 milionów osób i około 1 miliona przedsiębiorstw w 22 krajach. Bank posiada najbardziej rozbudowaną sieć oddziałów w Rosji: około 17 tys. oddziałów i wewnętrznych podziały strukturalne. Sieć zagraniczna Banku składa się z filii, oddziałów i przedstawicielstw w Wielkiej Brytanii, USA, WNP, Europie Środkowo-Wschodniej, Turcji i innych krajach.

Lider rosyjskiego sektora bankowego pod względem sumy bilansowej stanowi 29,4% sumy aktywów bankowych (stan na 1 sierpnia 2014 r.).

Bank jest głównym wierzycielem gospodarki rosyjskiej i posiada największy udział w rynku depozytów. Stanowi 46,4% depozytów gospodarstw domowych, 34,7% kredytów dla osób fizycznych i 33,9% kredytów dla osób prawnych.

Sbierbank to dziś 16 banków terytorialnych i ponad 17 tysięcy oddziałów w całym kraju, w 83 podmiotach wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, zlokalizowanych na terytorium 11 stref czasowych.

Tylko w Rosji Sbierbank ma ponad 110 milionów klientów - ponad połowa populacji kraju, a około 11 milionów osób korzysta z usług Sbierbanku za granicą.

Zakres usług Sbierbanku dla klientów detalicznych jest jak najszerszy: od tradycyjnych depozytów i różnego rodzaju pożyczek po karty bankowe, przelewy pieniężne, ubezpieczenia bankowe i usługi maklerskie.

Wszystkie kredyty detaliczne w Sbierbanku udzielane są przy użyciu technologii Loan Factory, która została stworzona w celu efektywnej oceny ryzyka kredytowego i zapewnienia wysokiej jakości portfela kredytowego.

Starając się, aby usługa była wygodniejsza, nowoczesna i zaawansowana technologicznie, Sbierbank każdego roku zwiększa możliwości zdalnego zarządzania rachunkami klientów. Bank stworzył system zdalnych kanałów obsługi, który obejmuje:

Bankowość internetowa „Sbierbank Online” (ponad 13 milionów aktywnych użytkowników);

Aplikacje mobilne Sbierbank Online na smartfony (ponad 1 milion aktywnych użytkowników)

Usługa SMS „Mobilny Bank” (ponad 17 milionów aktywnych użytkowników).

Jedna z największych na świecie sieci bankomatów i terminali samoobsługowych (ponad 90 tys. urządzeń).

Sbierbank jest największym emitentem debetów i karty kredytowe. Wspólny bank utworzony przez Sberbank i BNP Paribas zajmuje się kredytami POS pod marką Cetelem, wykorzystując koncepcję „odpowiedzialnego kredytowania”.

Wśród klientów Sbierbanku znajduje się ponad 1 milion przedsiębiorstw (spośród 4,5 miliona zarejestrowanych podmiotów prawnych w Rosji). Bank obsługuje wszystkie grupy klientów korporacyjnych, przy czym małe i średnie firmy stanowią ponad 35% portfela kredytów korporacyjnych banku. Reszta to kredyty dla dużych i największych klientów korporacyjnych.

Sberbank to dziś zespół ponad 260 000 wykwalifikowanych pracowników pracujących nad przekształceniem banku w najlepszą firmę usługową oferującą światowej klasy produkty i usługi.

Sbierbank jest dziś potężnym nowoczesnym bankiem, który szybko przekształca się w jedną z największych instytucji finansowych na świecie. W ostatnich latach Sbierbank znacznie rozszerzył swoją międzynarodową obecność. Oprócz krajów WNP (Kazachstan, Ukraina i Białoruś) Sbierbank jest reprezentowany w dziewięciu krajach Europy Środkowo-Wschodniej (SberbankEurope AG, dawniej VBI) oraz w Turcji (DenizBank).

Zakup DenizBanku został sfinalizowany we wrześniu 2012 roku i był największą akwizycją w ponad 170-letniej historii Banku. Sberbank of Russia ma również przedstawicielstwa w Niemczech i Chinach, oddział w Indiach, zarządzany przez SberbankSwitzerland AG. W 2013 roku miała miejsce oficjalna premiera marki Sbierbank w Europie.

Sbierbank jest dziś jedynym rosyjskim bankiem znajdującym się w pierwszej 50 największych bankach na świecie. W rankingu 1000 największych banków na świecie według kapitału (Top 1000 WorldBanks), opublikowanym przez magazyn TheBanker, Sbierbank zajął 34. miejsce, awansując o 15 pozycji w porównaniu z rokiem poprzednim. Ważne jest również to, że Sbierbank zajmuje 1. miejsce na świecie pod względem zwrotu z aktywów (ROA), 1. pod względem zwrotu z kapitału własnego (ROE) i 5. na świecie pod względem stosunku kapitału do aktywów.

W 2013 roku Sbierbank zajął 63 miejsce w rankingu najdroższych światowych marek opublikowanym przez firmę doradczą BrandFinance. Koszt marki Sbierbank szacowany jest na 14,16 mld USD: w ciągu roku wzrósł o prawie 3,4 mld USD, dzięki czemu Sbierbank został uznany za najdroższą markę w Rosji.

Głównym udziałowcem i założycielem Sbierbanku Rosji jest Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, który posiada 50% kapitału zakładowego plus jeden udział z prawem głosu. Pozostali akcjonariusze Banku to inwestorzy międzynarodowi i rosyjscy.

Akcje zwykłe i uprzywilejowane banku są notowane na rosyjskich giełdach od 1996 roku. Amerykańskie kwity depozytowe (ADR) są notowane na londyńskiej giełdzie Giełda Papierów Wartościowych, są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych we Frankfurcie i OTC w Stanach Zjednoczonych.

1.2 Kluczowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe banku na lata 2012-2014

Na podstawie wyników grupy Sberbank, zgodnie z MSSF, główne wskaźniki ekonomiczne i finansowe są następujące. Zysk netto Grupy za 9 miesięcy 2014 roku wyniósł 241,3 mld rubli. (czyli 11,13 rubli na akcję zwykłą) w porównaniu do zysku netto za 9 miesięcy 2013 roku w wysokości 268,3 mld rubli. (lub 12,40 rubli za akcję zwykłą). Przychody operacyjne Grupy przed odpisami z tytułu utraty wartości dłużnych aktywów finansowych wyniosły 960,6 mld RUB, co oznacza wzrost o 18,8% w porównaniu do dziewięciu miesięcy 2013 roku (808,6 mld RUB). Koszty operacyjne wzrosły o 10,2% w porównaniu do dziewięciu miesięcy 2013 roku, czyli wolniej niż tempo wzrostu przychodów operacyjnych przed odpisem na utratę wartości portfela kredytowego. W rezultacie wskaźnik kosztów do dochodów poprawił się do 41,5% z 44,8% w ciągu dziewięciu miesięcy 2013 roku.

Marża odsetkowa spadła w porównaniu do dziewięciu miesięcy 2013 roku, ale pozostaje na komfortowym poziomie 5,7%. Zwrot z kapitału własnego utrzymał się na wysokim poziomie 16,6% w ciągu dziewięciu miesięcy 2014 roku w porównaniu do 20,9% w ciągu dziewięciu miesięcy 2013 roku.

Roczny koszt ryzyka wzrósł z 1,23% w ciągu dziewięciu miesięcy 2013 roku do 2,31% w ciągu dziewięciu miesięcy 2014 roku.

Aktywa ogółem wzrosły w ciągu dziewięciu miesięcy 2014 roku o 13,6%.

Głównym źródłem wzrostu były kredyty i pożyczki udzielone klientom, które w pierwszych dziewięciu miesiącach 2014 roku wzrosły o 16,4%.

Udział kredytów zagrożonych w portfelu kredytowym wzrósł z 2,9% na dzień 31 grudnia 2013 r. do do 3,5% na dzień 30 września 2014 r. Współczynnik wypłacalności Grupy Kapitałowej za 9 miesięcy 2014 roku spadł o 50 punktów bazowych i wyniósł 10,1%.

Zysk netto Grupy za 2013 rok wyniósł 362,0 mld RUB. (czyli 16,78 rubli na akcję zwykłą), czyli o 4,1% więcej niż zysk netto za 2012 rok w wysokości 347,9 mld rubli. (lub 16,03 rubli za akcję zwykłą). Przychody operacyjne Grupy przed odpisami z tytułu utraty wartości portfela kredytowego wyniosły 1 103,8 mld RUB, co oznacza wzrost o 19,9% w porównaniu do 2012 roku (920,8 mld RUB). Koszty operacyjne wzrosły o 14,0% w porównaniu do 2012 roku, czyli wolniej niż tempo wzrostu przychodów operacyjnych przed odpisem na utratę wartości portfela kredytowego. W rezultacie relacja kosztów operacyjnych do przychodów operacyjnych poprawiła się do 46,6% w porównaniu do 49,0% w 2012 roku.

Marże odsetkowe spadły o 20 punktów bazowych w porównaniu do 2012 roku, ale pozostają na komfortowym poziomie 5,9%. Rentowność kapitału własnego pozostała wysoka i wyniosła 20,8% w 2013 roku w porównaniu do 24,2% w 2012 roku.

Roczny koszt ryzyka wzrósł z 0,2% w 2012 roku do 1,1% w 2013 roku.

Suma bilansowa Grupy wzrosła w 2013 roku o 20,6%. Udział kredytów zagrożonych w portfelu kredytowym spadł z 3,2% na dzień 31 grudnia 2012 r. do do 2,9% na dzień 31 grudnia 2013 r.

Współczynnik wypłacalności Grupy Kapitałowej za 2013 rok wzrósł o 20 punktów bazowych i wyniósł 10,6%.

Priorytetowe obszary działalności Sbierbanku:

Działalność korporacyjna: obsługa rachunków rozliczeniowych i bieżących, otwieranie depozytów, udzielanie wszelkiego rodzaju finansowania, wystawianie gwarancji, obsługa transakcji eksportowo-importowych klientów, usługi windykacyjne, usługi kasowe, usługi konwersyjne, usługi przekazywania środków przez ludność na rzecz osób prawnych , operacje wekslowe i inne

Działalność detaliczna: świadczenie usług bankowych dla klientów indywidualnych w zakresie przyjmowania środków na depozyty, kredytowania, obsługi kart bankowych, operacji z metalami szlachetnymi, bonów i rachunków oszczędnościowych, kupna i sprzedaży walut obcych, płatności, przekazów pieniężnych, w tym bez otwierania rachunków bankowych, przechowywania kosztowności itp.

Operacje na rynkach finansowych: papierami wartościowymi, instrumentami pochodnymi

instrumenty finansowe, waluta obca; lokowanie i przyciąganie funduszy na rynku międzybankowym i kapitałowym itp.

Poza działalnością bankową Bank wystawia gwarancje na rzecz osób trzecich, nabywa prawa do roszczeń od osób trzecich, zarządzanie powiernicze funduszami, działalność zawodową na rynku papierów wartościowych, w tym działalność maklerską, dealerską i depozytariusza.

Z powyższego możemy wywnioskować, że Sbierbank jest liderem w Federacji Rosyjskiej, a zmniejszenie niektórych to tylko tymczasowe trudności, z którymi Sbierbank może łatwo sobie poradzić.

2. ANALIZA FINANSOWA DZIAŁALNOŚCI SBERBANK

2.1 Analiza pionowa i pozioma sprawozdań finansowych Sbierbank OJSC

Wskazane jest przeprowadzenie analizy pionowej i poziomej na podstawie sprawozdań finansowych na: etap początkowy analiza ekonomiczna działalność przedsiębiorstwa. Bardzo często może być traktowany jako etap pomocniczy, podczas którego identyfikowane są te aspekty, które będą wymagały dalszej dogłębnej i kompleksowej analizy. Analiza pionowa umożliwia wyodrębnienie z uwzględnieniem specyfiki branży najważniejszych składników majątkowych i źródeł zasobów finansowych dla danego przedsiębiorstwa, natomiast analiza pozioma ujawnia najistotniejsze zmiany w strukturze majątku i kierunkach finansowania, jakie miały miejsce w badanym okresie.

Analiza pionowa daje wyobrażenie o strukturze funduszy przedsiębiorstw i ich źródłach, wyrażonych nie w jednostkach bezwzględnych, ale w akcjach lub procentach. Waluta bilansu jest traktowana jako jednostka lub 100%, a każdy wskaźnik bezwzględny jest obliczany w akcjach lub jako procent w stosunku do wskaźnika salda końcowego. Wskaźniki relatywne są w pewnym stopniu uwolnione od negatywnego wpływu procesów inflacyjnych, co pozwala na bardziej obiektywną analizę dynamiki aktywności gospodarczej.

Tabela 1 - Analiza pionowa aktywów Sbierbanku OJSC

Nazwa	Dokładna waga, %
	od 01.01.2012	od 01.01.2013	od 01.01.2014


1. Gotówka

2. Rezerwy obowiązkowe




6.1 Inwestycje w spółki zależne i stowarzyszone


9.Inne aktywa
10. Aktywa ogółem

Z analizy pionowej aktywów banku można wywnioskować, że główną część aktywów stanowi zadłużenie kredytowe netto, przez cztery lata stanowiło ono ponad 70% aktywów ogółem. Inwestycje netto w papiery wartościowe i inne aktywa finansowe dostępne do sprzedaży również stanowią znaczną część aktywów Sbierbanku, inwestycje netto w papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności oraz środki trwałe, środki pieniężne, wartości niematerialne i prawne i zapasy mają wartości od 2% do 4 %, co również nie jest bez znaczenia w strukturze aktywów. Fundusze instytucji kredytowych w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej oraz inne aktywa stanowią w strukturze 1-3%. Inwestycje w spółki zależne i stowarzyszone gwałtownie wzrosły w 2013 roku i wyniosły 2,07%. Analiza pionowa (tj. pionowa analiza wskaźników obrzęków) ma na celu zbadanie struktury majątku, zobowiązań, dochodów i wydatków organizacji.

Analiza weryfikacyjna aktywa bilansowego daje wyobrażenie o udziale środków trwałych, wartości niematerialnych, zapasów, należności i innych rodzajów majątku w aktywach ogółem przedsiębiorstwa (analiza pionowa aktywa bilansowego). Po ustaleniu procentowego udziału każdego wskaźnika w sumie analityk ma możliwość porównania przedsiębiorstwa według tych wskaźników z innymi przedsiębiorstwami, co jest niemożliwe przy zastosowaniu wartości bezwzględnych.

Rysunek 1 - Struktura aktywów w dynamice „Sbierbanku”

Rysunek 1 ilustruje zmianę w strukturze aktywów Sbierbanku. Wykres wyraźnie pokazuje, że istotną część aktywów bilansowych stanowi zadłużenie kredytowe netto.

W zakresie zobowiązań bilansowych przeprowadzana jest analiza strukturalna funduszy własnych i pożyczonych, a także struktura pożyczonych funduszy według terminów zapadalności (zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe). Bez środków nie da się wykonywać podstawowych funkcji banków. Pasywa to zasoby banków. W środowisku gospodarczym zobowiązania są często określane po prostu jako „źródła” zasobów banku. To właśnie zobowiązania i działania pasywne w dużej mierze determinują warunki, formy i kierunki wykorzystania zasobów.

Tabela 2 - Analiza pionowa zobowiązań, źródeł kapitału własnego i zobowiązań pozabilansowych Sbierbanku

Nazwa	Dokładna waga, %
	od 01.01.2012	od 01.01.2013	od 01.01.2014
Zadłużenie



13.1. Depozyty osób fizycznych


16. Inne zobowiązania

18.Całkowite zobowiązania
Źródła środków własnych


21. Amortyzacja emisyjna
22. Fundusz rezerwowy





Zobowiązania pozabilansowe

Z analizy pionowej zobowiązań banku można wywnioskować, że główną część stanowią środki klientów niebędących instytucjami kredytowymi (ponad 80%), w tym depozyty osób fizycznych (ponad 60%). Pożyczki, depozyty i inne fundusze Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej na przestrzeni lat rosły z 6 do 13%, środki instytucji kredytowych są w przybliżeniu na tym samym poziomie, jednak obserwuje się spadek. Źródła funduszy własnych, 40-60% to zyski zatrzymane z lat ubiegłych. Niewykorzystany zysk (strata) za okres sprawozdawczy, choć wykazuje tendencję spadkową, stanowi około 20% ogółu źródeł funduszy własnych. Aktualizacja wyceny do wartości godziwej papierów wartościowych dostępnych do sprzedaży w latach 2011 i 2013 jest ujemna. W zobowiązaniach pozabilansowych główną rolę odgrywają zobowiązania nieodwołalne instytucji kredytowej, około 75% wszystkich zobowiązań pozabilansowych. około 25% to gwarancje i gwarancje wystawione przez instytucję kredytową. Zobowiązania warunkowe o charakterze niekredytowym stanowią nieznaczną część, poniżej 1%.

Rysunek 2 - Struktura zobowiązań w dynamice Sbierbank OJSC

Analizę poziomą przeprowadza się, kompilując jedną lub więcej tabel analitycznych, w których obliczane są bezwzględne wielkości zmian i zmiany względne.

W przypadku horyzontalnej analizy bilansu można sporządzać tabele w kontekście aktywów i pasywów, a także w kontekście poszczególnych grup aktywów i pasywów. Analiza horyzontalna aktywów została przedstawiona w tabeli 3.

Tabela 3 - Analiza horyzontalna aktywów Sbierbanku OJSC

Nazwa	Odchylenie
	Odchylenie absolutne, pocierać.	Odchylenie względne, %
	na rok 2012	za 2013 r.	na rok 2012	za 2013 r.

1. Gotówka
2. Fundusze instytucji kredytowych w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej
2.1 Wymagane rezerwy
3. Fundusze w instytucjach kredytowych
4. Inwestycje netto w papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
5.Dług kredytowy netto
6. Inwestycje netto w papiery wartościowe i inne aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

7. Inwestycje netto w papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
8. Środki trwałe, wartości niematerialne i zapasy
9.Inne aktywa
10. Aktywa ogółem

Na podstawie analizy horyzontalnej można zauważyć, że tylko w 2012 r. w artykule inwestycje netto w papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności bezwzględne odchylenie okazało się wartością ujemną, co wskazuje na spadek inwestycji netto w papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności o 55 203 tysiąc rubli .

Wzrost nastąpił w pozycjach fundusze instytucji kredytowych w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej, inwestycje netto w papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, fundusze w instytucjach kredytowych, inwestycje w spółki zależne i stowarzyszone, tutaj wzrost okazał się większy niż 200%.

W 2013 roku środki znacznie spadły o 7 731 tys. RUB. oraz rezerwy obowiązkowe na 10 244 tys. rubli.

Wzrost pozostałych wskaźników był nieznaczny w porównaniu do 2012 roku, żaden ze wskaźników nie przekroczył 200%.

Kolejnym etapem analizy jest horyzontalna analiza zobowiązań, dokonana w tabeli 4, źródła funduszy własnych i zobowiązania pozabilansowe Sbierbanku OJSC.

Tabela 4 - Analiza horyzontalna zobowiązań, źródeł funduszy własnych i zobowiązań pozabilansowych Sbierbanku OJSC

Nazwa	Odchylenie
	Odchylenie absolutne, pocierać.	Odchylenie względne, %
	na rok 2012	za 2013 r.	na rok 2012	za 2013 r.

11. Pożyczki, depozyty i inne środki Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej
12. Fundusze organizacji kredytowych
13. Fundusze klientów niebędących instytucjami kredytowymi
13.1 Depozyty osób fizycznych
14. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
15.Wyemitowane zobowiązania dłużne
16. Inne zobowiązania
17. Rezerwy na możliwe straty z tytułu warunkowych zobowiązań kredytowych, inne możliwe straty oraz transakcje z rezydentami stref offshore
18.Całkowite zobowiązania
Źródła środków własnych
19. Fundusze udziałowców (uczestników)
20.Akcje (akcje) własne umorzone od wspólników (uczestników)
21. Amortyzacja emisyjna
22. Fundusz rezerwowy
23. Wycena do wartości godziwej papierów wartościowych dostępnych do sprzedaży
24. Aktualizacja wartości środków trwałych
24. Zyski zatrzymane (niepokryte straty) z lat ubiegłych
26. Niewykorzystany zysk (strata) za okres sprawozdawczy
27.Całkowite źródła funduszy własnych
Zobowiązania pozabilansowe
28. Nieodwołalne zobowiązania instytucji kredytowej
29. Gwarancje i gwarancje wystawione przez instytucję kredytową
30. Zobowiązania warunkowe o charakterze niekredytowym
31. Zobowiązania pozabilansowe razem

Z tabeli 4 wynika, że w 2012 r. nastąpił spadek następujących pozycji: Rezerwy na ewentualne straty na zobowiązaniach warunkowych o charakterze kredytowym, inne możliwe straty oraz transakcje z rezydentami stref offshore, aktualizacja wartości środków trwałych, gdy podobnie jak w 2013 r. spadek widoczny jest w przeszacowaniu do wartości godziwej papierów wartościowych dostępnych do sprzedaży oraz przeszacowaniu rzeczowych aktywów trwałych. Znaczący wzrost można zaobserwować w kredytach i depozytach oraz innych funduszach Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, wyemitowanych zobowiązaniach dłużnych, zobowiązaniach warunkowych o charakterze niekredytowym – ponad 200% w 2012 roku, kiedy w 2013 roku wzrosty były nieznaczne.

Aby scharakteryzować intensywność rozwoju w czasie, stosuje się wskaźniki statystyczne, uzyskane przez porównanie poziomów ze sobą. W trakcie badania konieczne jest porównanie kilku kolejnych poziomów, wtedy można uzyskać porównanie z bazą stałą (wskaźniki bazowe) lub porównanie z bazą zmienną (wskaźniki łańcuchowe).

W ten sposób obliczamy stopę wzrostu Sbierbank OJSC, obliczamy ją w tabeli 5.

Tabela 5 - Tempo wzrostu aktywów bilansowych Sbierbanku OJSC

Nazwa	Tempo wzrostu (tempo wzrostu), %

	na rok 2012	za 2013 r.

1. Gotówka
2. Fundusze instytucji kredytowych w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej
2.1 Wymagane rezerwy
3. Fundusze w instytucjach kredytowych
4. Inwestycje netto w papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
5.Dług kredytowy netto
6. Inwestycje netto w papiery wartościowe i inne aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
6.1 Inwestycje w spółki zależne i stowarzyszone
7. Inwestycje netto w papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
8. Środki trwałe, wartości niematerialne i zapasy
9.Inne aktywa
10. Aktywa ogółem

Zauważa się, że dla 2012 r. tylko w artykule inwestycje netto w papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności bezwzględne odchylenie okazało się wartością ujemną, co wskazuje na spadek inwestycji netto w papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności. Największy wzrost nastąpił w pozycjach należnych instytucjom kredytowym wobec Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, inwestycje netto w papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

W 2013 roku znacząco spadły środki pieniężne i rezerwy obowiązkowe.

Tabela 6 - Tempo wzrostu zobowiązań, źródeł funduszy własnych i zobowiązań pozabilansowych Sberbank OJSC

Nazwa	Tempo wzrostu (tempo wzrostu), %

	na rok 2012	za 2013 r.

11. Pożyczki, depozyty i inne środki Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej
12. Fundusze organizacji kredytowych
13. Fundusze klientów niebędących instytucjami kredytowymi
13.1 Depozyty osób fizycznych
14. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
15.Wyemitowane zobowiązania dłużne
16. Inne zobowiązania
17. Rezerwy na możliwe straty z tytułu warunkowych zobowiązań kredytowych, inne możliwe straty oraz transakcje z rezydentami stref offshore
18.Całkowite zobowiązania
Źródła środków własnych
19. Fundusze udziałowców (uczestników)
20.Akcje (akcje) własne umorzone od wspólników (uczestników)
21. Amortyzacja emisyjna
22. Fundusz rezerwowy
23. Wycena do wartości godziwej papierów wartościowych dostępnych do sprzedaży
24. Aktualizacja wartości środków trwałych
25. Zyski zatrzymane (niepokryte straty) z lat ubiegłych
26. Niewykorzystany zysk (strata) za okres sprawozdawczy
27.Całkowite źródła funduszy własnych
Zobowiązania pozabilansowe
28. Nieodwołalne zobowiązania instytucji kredytowej
29. Gwarancje i gwarancje wystawione przez instytucję kredytową
30. Zobowiązania warunkowe o charakterze niekredytowym
31. Zobowiązania pozabilansowe razem

Z tabeli 6 wynika, że w 2012 roku nastąpił spadek następujących pozycji: Rezerwy na możliwe straty na zobowiązaniach warunkowych o charakterze kredytowym, inne możliwe straty oraz transakcje z rezydentami stref offshore, aktualizacja wartości środków trwałych, gdy podobnie jak w 2013 roku spadek widoczny jest w przeszacowaniu do wartości godziwej papierów wartościowych dostępnych do sprzedaży oraz przeszacowaniu rzeczowych aktywów trwałych. Znaczący wzrost można zaobserwować w kredytach i depozytach oraz innych funduszach Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, wyemitowanych zobowiązaniach dłużnych, zobowiązaniach warunkowych o charakterze niekredytowym za 2012 rok, kiedy w 2013 roku wzrosty były nieznaczne.

W ten sam sposób przeprowadzana jest analiza raportów o wynikach finansowych. Przede wszystkim przeprowadzana jest analiza pionowa sprawozdania z wyników finansowych. Rachunek zysków i strat jest jedną z głównych form sprawozdań finansowych, która charakteryzuje wyniki finansowe działalności organizacji za okres sprawozdawczy i zawiera dane o przychodach, wydatkach i wynikach finansowych w wysokości w ujęciu memoriałowym od początku roku do Data zgłoszenia. Sprawozdanie z wyników finansowych jest najważniejszym źródłem do analizy rentowności przedsiębiorstwa, rentowności sprzedanych produktów, rentowności produkcji, a także do określenia zysku netto.

Tabela 7 - Analiza pionowa zestawienia wyników finansowych Sbierbanku OJSC

Nazwa	Dokładna waga, %

	na rok 2012	za 2013 r.




Od inwestowania w papiery wartościowe














12. Przychody z opłat i prowizji
13. Wydatki prowizyjne



17.Inne przychody operacyjne
18. Dochód netto (koszty)
19. Koszty operacyjne




Podział wśród akcjonariuszy (uczestników) w formie dywidendy
Odliczenia na utworzenie i uzupełnienie funduszu rezerwowego

Analiza pionowa rachunku zysków i strat pokazuje, że dochody odsetkowe od pożyczek udzielonych klientom niebędącym instytucjami kredytowymi stanowią prawie 90% łącznych dochodów odsetkowych. Jeśli chodzi o koszty odsetek, większość z nich to koszty odsetek od pozyskanych środków od klientów, którzy nie są instytucjami kredytowymi - 80%, 17% to koszty odsetek od pozyskanych środków od organizacji kredytowych. Kolejnym krokiem w rachunku zysków i strat jest analiza horyzontalna przedstawiona w Tabeli 8.

Tabela 8 - Analiza horyzontalna zestawienia wyników finansowych Sbierbanku OJSC

Nazwa	Odchylenie	Tempo wzrostu (tempo wzrostu), %
	Odchylenie bezwzględne	Odchylenie względne

1. Przychody z tytułu odsetek ogółem, w tym:
Z lokowania środków w instytucjach kredytowych
Od pożyczek dla klientów innych niż instytucje kredytowe
Ze świadczenia usług leasingu finansowego (leasingu)
Od inwestowania w papiery wartościowe
2. Koszty odsetek ogółem, w tym:
Dla pożyczonych środków od instytucji kredytowych
Od pozyskanych środków klientów niebędących instytucjami kredytowymi
Za wyemitowany dług
3. Wynik odsetkowy (ujemna marża odsetkowa)
4. Zmiana rezerwy na ewentualne straty na kredytach, pożyczkach i ekwiwalentach, środkach zgromadzonych na rachunkach korespondencyjnych oraz naliczonych przychodach odsetkowych, łącznie, w tym:
Zmiana rezerwy na ewentualne straty z tytułu naliczonych przychodów odsetkowych
5. Przychody odsetkowe netto (ujemna marża odsetkowa) po utworzeniu rezerw na ewentualne straty
6. Dochód netto z operacji papierami wartościowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy
7. Dochód netto z operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży
8. Dochód netto z operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności
9. Dochód netto z operacji walutowych
10. Dochód netto z przeszacowania waluty obcej
11. Dochód z udziału w kapitale innych osób prawnych
12. Przychody z opłat i prowizji
13. Wydatki prowizyjne
14. Zmiana odpisu na ewentualne straty na papierach wartościowych dostępnych do sprzedaży
15. Zmiana rezerwy na ewentualne straty na papierach wartościowych utrzymywanych do terminu zapadalności
16. Zmiana rezerwy na pozostałe straty
17.Inne przychody operacyjne
18. Dochód netto (koszty)
19. Koszty operacyjne
20. Zysk (strata) przed opodatkowaniem
21. Naliczone (zapłacone) podatki
22. Zysk (strata) po opodatkowaniu
23. Wypłaty z zysku po opodatkowaniu łącznie, w tym:
24. Niewykorzystany zysk (strata) za okres sprawozdawczy

Analiza horyzontalna sprawozdania z wyników finansowych pozwala stwierdzić, że dochody odsetkowe z lokowania środków w instytucjach kredytowych wzrosły o 92%. Koszty odsetek od wyemitowanego długu wzrosły o 15%. Zmiana rezerwy na ewentualne straty na kredytach, pożyczkach i ekwiwalentach, środkach zdeponowanych na rachunkach korespondencyjnych oraz naliczonych przychodach odsetkowych o wartości ujemnej. Ponad 100% dynamika wzrostu dotyczyła wyniku netto z operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży. Nastąpił również wzrost w pozycjach: przychody i koszty odsetkowe, wynik odsetkowy (ujemna marża odsetkowa), zmiana rezerwy na ewentualne straty na naliczonych przychodach odsetkowych, wynik odsetkowy (ujemna marża odsetkowa) po utworzeniu rezerwy na możliwe straty, przychody netto z operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży, przychody z opłat i prowizji, koszty opłat i prowizji, pozostałe przychody operacyjne, przychody (koszty) netto, koszty operacyjne, zysk (strata) przed opodatkowaniem.

2.2 Analiza przepisów Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej

Standardy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej reguluje Instrukcja Banku Rosji z dnia 3 grudnia 2012 r. N 139-I (zmieniona 16 lutego 2015 r.) „O obowiązkowych wskaźnikach bankowych”.

Pierwszym wskaźnikiem jest współczynnik wypłacalności (H1) banku (kapitału) Reguluje (ogranicza) ryzyko niewypłacalności banku i określa wymagania dotyczące minimalnej kwoty funduszy własnych (kapitału) banku wymaganego do pokrycia kredytu, operacyjnego i rynkowego ryzyka. Wskaźnik H1 definiowany jest jako stosunek funduszy własnych (kapitału) banku do wysokości jego aktywów ważonych poziomem ryzyka. Wskaźnik ten jest obliczany według wzoru 1.

gdzie K - fundusze własne (kapitał) banku;

Współczynnik ryzyka i-tego składnika aktywów;

I-te aktywo banku;

Kwota rezerwy na możliwe straty lub rezerwy na możliwe straty z tytułu pożyczek, pożyczki i równoważnego zadłużenia i-tego składnika aktywów (kod 8987);

KRV – wielkość ryzyka kredytowego zobowiązań warunkowych o charakterze kredytowym;

KRS – wielkość ryzyka kredytowego dla transakcji terminowych;

RR – wielkość ryzyka rynkowego.

Kolejnym standardem jest wskaźnik płynności natychmiastowej banku (N2) reguluje (ogranicza) ryzyko utraty płynności banku w ciągu jednego dnia roboczego oraz określa minimalny stosunek wielkości wysoce płynnych aktywów banku do wysokości zobowiązań (pasywów) banku ) rachunków na żądanie, skorygowanych o wartość minimalnego łącznego salda środków na rachunkach na żądanie osób fizycznych i prawnych, określonych w sposób określony w pkt 3.6 niniejszej Instrukcji. Wskaźnik płynności natychmiastowej banku (N2) obliczany jest według wzoru:

gdzie Lam – wysoce płynne aktywa;

Ovm - zobowiązania (zobowiązania) na rachunkach na żądanie, dla których deponent i (lub) wierzyciel mogą żądać ich natychmiastowej spłaty;

-- wartość minimalnego łącznego salda środków na rachunkach na żądanie osób fizycznych i prawnych.

Minimalna dopuszczalna wartość liczbowa normy H2 jest ustalona na 15 procent.

Bieżący wskaźnik płynności banku (N3) reguluje (ogranicza) ryzyko utraty płynności banku w ciągu 30 dni kalendarzowych najbliższych dacie wyliczenia wskaźnika oraz określa minimalny stosunek wielkości aktywów płynnych banku do kwoty zobowiązań (zobowiązań) banku na rachunkach na żądanie i z terminem wymagalności kolejnych 30 dni kalendarzowych, skorygowanych o kwotę minimalnego łącznego stanu środków na rachunkach osób fizycznych i prawnych na żądanie oraz z terminem realizacji zobowiązań w ciągu najbliższych 30 dni kalendarzowych. Wskaźnik bieżącej płynności banku (N3) obliczany jest według wzoru:

gdzie łat to aktywa płynne, to znaczy aktywa finansowe, które bank musi otrzymać i (lub) można je odebrać w ciągu najbliższych 30 dni kalendarzowych i (lub) w razie potrzeby sprzedać je bank w ciągu najbliższych 30 dni kalendarzowych w zlecenie otrzymania środków w określonym czasie.

Ovm - zobowiązania (zobowiązania) na rachunkach na żądanie, dla których deponent i (lub) wierzyciel mogą żądać ich natychmiastowej spłaty.

Wartość minimalnego łącznego salda środków na rachunkach na żądanie osób fizycznych i prawnych.

Wskaźnik płynności długoterminowej banku (N4) reguluje (ogranicza) ryzyko utraty płynności banku w wyniku lokowania środków w aktywach długoterminowych oraz określa maksymalny dopuszczalny wskaźnik należności kredytowych bankowych o pozostałym terminie zapadalności powyżej 365 lub 366 dni kalendarzowych do funduszy własnych (kapitału) i zobowiązań (zobowiązań) banku o pozostałym terminie zapadalności powyżej 365 lub 366 dni kalendarzowych, skorygowanych o kwotę minimalnego łącznego salda środków na rachunkach o terminie zapadalności do 365 dni kalendarzowych i rachunków na żądanie osób fizycznych i prawnych. Wskaźnik płynności długoterminowej banku (N4) obliczany jest według wzoru:

gdzie Krd - należności kredytowe z terminem pozostałym do terminu wymagalności powyżej 365 lub 366 dni kalendarzowych, a także przedłużające się, jeżeli biorąc pod uwagę nowo ustalone terminy spłaty należności kredytowych czas pozostały do ich spłaty przekracza 365 lub 366 dni kalendarzowych, pomniejszone o utworzoną rezerwę na ewentualne straty na określonych należnościach kredytowych;

OD - zobowiązania (zobowiązania) banku z tytułu otrzymanych przez bank kredytów i depozytów, z wyjątkiem kwoty otrzymanej przez bank pożyczki podporządkowanej (pożyczki, kaucji) w zakresie wartości rezydualnej uwzględnionej w kalkulacji środki własne (kapitał), a także z tytułu zadłużenia krążącego na rynku zobowiązań bankowych o pozostałym terminie zapadalności powyżej 365 lub 366 dni kalendarzowych;

Maksymalna kwota ryzyka przypadająca na jednego kredytobiorcę lub grupę powiązanych kredytobiorców lub H6 reguluje (ogranicza) ryzyko kredytowe banku w stosunku do jednego kredytobiorcy lub grupy powiązanych kredytobiorców i określa maksymalny stosunek łącznej kwoty zobowiązań kredytobiorcy ( kredytobiorców zaliczonych do grupy kredytobiorców powiązanych) wobec banku oraz zobowiązań wobec osób trzecich, w wyniku których bank ma roszczenia w stosunku do określonego kredytobiorcy (kredytobiorców zaliczanych do grupy kredytobiorców powiązanych), wobec własnych banku fundusze (kapitał).

Maksymalny limit ryzyka na kredytobiorcę lub grupę powiązanych kredytobiorców (N6) oblicza się według następującego wzoru:

gdzie Krz to łączna kwota wierzytelności kredytowych banku wobec kredytobiorcy (grupy powiązanych kredytobiorców) wynikających ze zobowiązań kredytobiorcy (kredytobiorców zaliczanych do grupy kredytobiorców powiązanych) wobec banku i osób trzecich, w wyniku których bank posiada roszczenia w stosunku do określonego kredytobiorcy (kredytobiorców zaliczanych do grupy kredytobiorców powiązanych), pomniejszone o utworzoną rezerwę na ewentualne straty na określonych wierzytelnościach. Norma maksymalnej kwoty dużego ryzyka kredytowego (N7) reguluje (ogranicza) łączną kwotę dużych ryzyk kredytowych banku. Maksymalna wielkość dużego ryzyka kredytowego (N7) jest obliczana według następującego wzoru:

gdzie Ксрi jest i-tym dużym ryzykiem kredytowym pomniejszonym o utworzoną rezerwę na ewentualne straty na odpowiednich należnościach kredytowych (zobowiązania warunkowe o charakterze kredytowym)

Stosunek maksymalnej kwoty kredytów, gwarancji bankowych i gwarancji udzielonych przez bank jego uczestnikom (akcjonariuszom) (N9.1) reguluje (ogranicza) ryzyko kredytowe banku w stosunku do uczestników (akcjonariuszy) banku i określa maksymalny stosunek kwoty kredytów, gwarancji bankowych i gwarancji udzielonych przez bank jego uczestnikom (akcjonariuszom) do funduszy własnych banku (kapitału).

Stosunek maksymalnej kwoty kredytów, gwarancji bankowych i gwarancji udzielonych przez bank jego uczestnikom (akcjonariuszom) (N9.1) oblicza się według następującego wzoru:

gdzie Kra to wartość i-tego wymogu kredytowego banku, a także ryzyko kredytowe z tytułu zobowiązań warunkowych o charakterze kredytowym, pochodnych instrumentów finansowych w stosunku do uczestników (wspólników) posiadających prawo do zbycia 5 lub więcej procent udziałów (akcji z prawem głosu) banku, pomniejszony o utworzony odpis na ewentualne straty na określonych należnościach kredytowych.

Wskaźnik H10.1 określa maksymalny stosunek łącznej kwoty należności kredytowych wobec insiderów do funduszy własnych (kapitału) banku. Standard dotyczący całkowitej kwoty ryzyka dla osób mających dostęp do informacji wewnętrznych banku (N10.1) oblicza się według następującego wzoru:

gdzie Kryszna -- wartość i-tej wierzytelności kredytowej wobec osoby z wewnątrz banku, ryzyko kredytowe z tytułu zobowiązań warunkowych o charakterze kredytowym.

Stosunek wykorzystania środków własnych (kapitału) banku do nabycia udziałów (udziałów) w innych podmiotach prawnych (N12) reguluje (ogranicza) łączne ryzyko inwestycji banku w akcje. Wskaźnik wykorzystania środków własnych (kapitału) banku na nabycie udziałów (udziałów) innych osób prawnych (N12) oblicza się według wzoru:

gdzie Kii jest wartością i-tej inwestycji banku w akcje (udziały) innych podmiotów prawnych pomniejszoną o utworzoną rezerwę na ewentualne straty na tych inwestycjach.

Tabela 9 - Analiza standardów Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej

Norma Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej	Wartość standardowa	Wartość rzeczywista na dzień 01.01.2014	Wartość rzeczywista na dzień 01.01.2013
Współczynnik wypłacalności (kapitału) własnych Banku (N1)
Wskaźnik płynności natychmiastowej banku (N2)
Wskaźnik bieżącej płynności Banku (N3)
Wskaźnik płynności długoterminowej Banku (N4)
Maksymalny limit ryzyka na kredytobiorcę lub grupę powiązanych kredytobiorców (N6)			Maks. 16,7
Maksymalna wielkość dużego ryzyka kredytowego (N7)
Norma maksymalnej kwoty pożyczek, gwarancji bankowych i gwarancji udzielanych przez bank jego uczestnikom (akcjonariuszom) (N9.1)
Całkowity współczynnik ryzyka dla osób mających dostęp do informacji wewnętrznych banku (N10.1)
Normatywne wykorzystanie środków własnych (kapitału) banku na nabycie udziałów (udziałów) innych osób prawnych (N12)

Na podstawie tabeli 9 możemy stwierdzić, że Sbierbank OJSC spełnia standardy Banku Rosji. Wskaźnik płynności natychmiastowej banku przekracza wartość minimalną średnio 3,5-krotnie w ciągu dwóch lat. W 2012 roku wskaźnik bieżącej płynności banku został przekroczony znacznie bardziej niż w 2013 roku, niemniej jednak wskaźnik został dotrzymany. Wskaźnik płynności długoterminowej banku na lata 2012-2013 jest normalny. Standardowa maksymalna kwota ryzyka na kredytobiorcę lub grupę powiązanych kredytobiorców również odpowiada standardowej wartości dla danego okresu. W latach 2012-2013 przestrzegana była norma maksymalnej kwoty dużego ryzyka kredytowego. To samo można powiedzieć o normie maksymalnej kwoty kredytów, gwarancji bankowych i gwarancji udzielanych przez bank swoim uczestnikom (akcjonariuszom). Przestrzegano również standardu całkowitej kwoty ryzyka dla osób mających dostęp do informacji wewnętrznych banku oraz standardu wykorzystania środków własnych (kapitału) banku na nabycie akcji (udziałów) innych podmiotów prawnych.

2.3 Analiza wskaźników kondycji finansowej Sbierbank OJSC

W pierwszym etapie oceniana jest dynamika zmian aktywów i pasywów banku, przychodów i kosztów oraz zysków. Odbywa się to na podstawie otrzymanych informacji, stosownych wniosków i, w razie potrzeby, korekty dalszej działalności banku. Ocena aktywów-pasywów, przychodów-kosztów, a także zysków została dokonana w poprzednich akapitach pracy. Kolejny etap metodyki obejmuje ocenę kondycji finansowej banku komercyjnego w oparciu o ograniczony zestaw współczynników. Kalkulacja wskaźników na podstawie sprawozdań finansowych jest ważnym elementem oceny całej działalności instytucji kredytowej. Działa jako rodzaj łącznika między różnymi wskaźnikami raportowania. Poprzez wartość współczynników pracownik banku daje jasną interpretację efektywności banku, dokonując w razie potrzeby pewnych korekt. Obliczenie współczynników jest niezbędne nie tylko do oceny efektywności wszystkich działań przez pracowników banku, ale także poprzez wartości liczbowe niektórych wskaźników, obecni i potencjalni klienci mogą być pewni wiarygodności wybranego przez siebie banku, czyli gwarancję bezpieczeństwa swoich inwestycji.

Artykuł aktywów obrotowych

Wartość, tysiąc rubli

Dokładna waga, %

Wynik z tytułu odsetek

Wartość, tysiąc rubli

Dokładna waga, %

Rentowność majątku obrotowego

Od inwestowania w papiery wartościowe

Od kredytów do klientów

Aktywa obrotowe ogółem

Całkowity dochód z odsetek

praca dyplomowa, dodana 12.08.2008

Przegląd misji i celów OAO „Sbierbank Rosji”. Schemat struktury organizacyjnej i funkcjonalnej Syberyjskiego Banku Sbierbanku Rosji. Analiza sytuacji finansowej i rezerw finansowych organizacji. Ocena przestrzegania standardów ekonomicznych Banku.

sprawozdanie z praktyki, dodane 22.03.2014 r.

Zapoznanie się z dokumentami normatywnymi regulującymi działalność OAO Sbierbank Rosji. Poznanie systemu sprawozdawczości statystycznej, rachunkowej i finansowej banku. Analiza bilansu rocznego banku i ocena kluczowych wskaźników efektywności kasy oszczędnościowej.

raport z praktyki, dodany 26.01.2014

System bankowy Federacji Rosyjskiej. Regulacja prawna nowoczesnej bankowości. Główne cele i rodzaje działalności JSC „Sbierbank Rosji”. Poziom rentowności kapitału własnego banku. Poziom wydatków w stosunku do aktywów banku.

raport z praktyki, dodany 06.08.2014

Charakterystyka organizacyjno-prawna Kasy Oszczędności Rosji. Całkowita liczba pracowników oddziału banku Kirov, ich obowiązki. Skład i struktura pasywów, dochody bankowe. Analiza obowiązujących norm. Organizacja płatności gotówkowych i bezgotówkowych.

raport z praktyki, dodany 24.03.2015 r.

Charakterystyka organizacyjna i ekonomiczna „Sbierbanku Rosji”. Analiza aktywów i pasywów, dochodów, wydatków i zysków, wskaźników wydajności OAO „Sbierbank Rosji”. Operacje przy użyciu kart bankowych. Sprawdź Karty Gwarancyjne.

praca semestralna, dodana 17.02.2014

Istota i koncepcja portfela kredytowego banku komercyjnego. Charakterystyka działalności Sbierbanku Rosji, polityka banku i poziom organizacji procesu kredytowego. Główne etapy tworzenia i zarządzania portfelem kredytowym, analiza jego jakości.

praca semestralna, dodana 17.04.2014

ogólna charakterystyka Bank Centralny Federacji Rosyjskiej. Główne funkcje i operacje Banku Centralnego, jego rola w monetarnej regulacji gospodarki. Analiza działalności Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej za lata 2008-2009. Sposoby usprawnienia działalności Banku Centralnego.

praca semestralna, dodana 28.12.2011

Struktura organizacyjna banku. Praca różnych działów banku „Sbierbank”. Departamenty operacji depozytowo-kredytowych. Operacje bankowe za pomocą kart plastikowych. Struktura portfela depozytowego NB „Sbierbank” i jego rola w tworzeniu bazy zasobowej.

sprawozdanie z praktyki, dodane 22.06.2015 r.

Przeprowadzenie analizy systemu zarządzania pozyskanymi zasobami na przykładzie OJSC „Sbierbank Rosji”. Struktura przyciąganych zasobów banku komercyjnego. Kierunki poprawy OJSC „Sbierbank Rosji” w związku z zarządzaniem przyciągniętymi zasobami banku.