Ústavný súd Ruskej federácie vlani riešil dvojročný spor o postup pri zisťovaní príjmu, ktorým sa určuje výška poistného, ktoré za seba platia podnikatelia v rámci dôchodkového poistenia. Sudcovia povedali, že 1 % by sa malo brať do úvahy zo zisku, a nie z celého príjmu. Uznesenie podnietilo mnohých podnikateľov zamyslieť sa nad vrátením preplatku za roky 2014-2015. Pozrime sa, ako určiť príjem pre výpočet odvodov, perspektívu vrátenia preplatku na dôchodku a čo sa od nového roka zmenilo.
Od roku 2014 sa výška fixného poistného, ktorú platia podnikatelia, odvíja od príjmu, ktorý poberajú. A neustále sa vedú spory o tom, ako určiť uvedený príjem, pretože postup pri jeho výpočte sa líši v závislosti od použitého daňového systému. Koncom minulého roka Ústavný súd Ruskej federácie bezprecedentne rozhodol v prospech podnikateľov ohľadom výpočtu príjmu v tradičnom systéme zdaňovania, keď povedal, že 1 % by sa malo počítať zo ziskov, a nie zo všetkých príjmov. V dôsledku toho sa podnikatelia hromadne zišli na súdoch, aby vrátili preplatok za minulé roky. V tomto článku sa pozrieme na to, ako určiť príjem na výpočet odvodov, perspektívu vrátenia „preplatku na dôchodku“, ktorá sa v roku 2017 zmenila.
Legislatíva
Výpočet príspevkov
Pripomeňme si, ako sa počíta fixný príspevok podnikateľa. V tomto aspekte normy z rokov 2016 a 2017 zápas. Vyplýva to z rozboru odseku 1 čl. 430 daňového poriadku Ruskej federácie a časť 1.1 čl. štrnásť federálny zákon zo dňa 24.7.2009 č.212-FZ „O poistnom v Dôchodkový fond Ruská federácia, Fond sociálneho poistenia Ruskej federácie, Federálny povinný fond zdravotné poistenie"(ďalej len zákon č. 212-FZ).
Príspevky, ktoré platia podnikatelia za seba, teda pozostávajú z poistného (doložka 1, článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie):
- na povinné zdravotné poistenie (CHI);
- povinné dôchodkové poistenie (OPS).
Príspevky na povinné zdravotné poistenie sa určujú takto (odsek 2, odsek 1, článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie):
Príspevky do OPS sa pritom odvíjajú od výšky príjmu, ktorý podnikateľ poberá.
Ak ročný príjem nepresahuje 300 000 rubľov, potom sa príspevky vypočítajú takto (odsek 2, pododsek 1, odsek 1, článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie):
Príspevky do OPS: 2017 - 23 400 rubľov, 2016 - 19 356,48 rubľov.
Ak ročný príjem podnikateľa presiahne 300 tisíc rubľov. (odsek 3, pododsek 1, odsek 1, článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie):
Maximálna výška príspevkov do OPS je (odsek 4, pododsek 1, odsek 1, článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie):
Maximálna výška príspevkov na OPS: 2017 - 187 200 rubľov, 2016 - 154 851,84 rubľov.
Poznámka
Ministerstvo hospodárskeho rozvoja v súlade s pokynom vlády Ruskej federácie vypracovalo návrh zákona 1 o zachovaní minimálnej mzdy na účely výpočtu fixného poistného v období rokov 2017–2018. na úrovni roku 2016 (6204 rubľov). Cieľom je zabrániť zhoršovaniu postavenia samostatne zárobkovo činnej kategórie daňovníkov. Koniec koncov, zvýšenie fiškálneho zaťaženia bude mať za následok zrušenie registrácie registrovaných individuálnych podnikateľov a rast neformálneho zamestnania.
Určiť príjem pre dôchodkové príspevky
Príjem na výpočet príspevkov do PFR v závislosti od platného daňového systému (odsek 9, článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie a časť 8, článok 14 zákona č. 212-FZ):
- všeobecný daňový systém (osoby platiace daň z príjmu fyzických osôb):
v roku 2016 - príjmy prijaté z podnikateľskej činnosti v súlade s ust. 227 daňového poriadku Ruskej federácie;
v roku 2017 - príjmy v súlade s čl. 210 daňového poriadku Ruskej federácie (príjmy mínus daňové odpočty); - ESHN - príjem v súlade s odsekom 1 čl. 346.5 daňového poriadku Ruskej federácie;
- USN - príjem v súlade s čl. 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie;
- UTII - príjem v súlade s čl. 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie (imputovaný príjem);
- PSN - príjem v zmysle čl. 346.47 a 346.51 daňového poriadku Ruskej federácie (potenciálne možný príjem).
Podnikatelia, ktorí kombinujú viacero daňových režimov, sumarizujú zdaniteľné príjmy z činnosti.
Poistné na povinné dôchodkové poistenie v rámci zjednodušeného daňového systému a zjednotenej poľnohospodárskej dane sa teda vypočítava na základe skutočne získaných príjmov, pričom UTII a PSN sú založené na potenciálnom príjme. Neistota vzniká pri výpočte príjmov do roku 2017 pri uplatňovaní všeobecného systému zdaňovania, pretože v čl. 227 daňového poriadku Ruskej federácie sa týka iba platenia dane a neobsahuje postup na určenie príjmu.
Vysvetlenia úradníkov
Zvážte pozície kontrolórov pri určovaní príjmu pre výpočet odvodov podnikateľov pomocou spoločný systém zdaňovanie. Úradníci sa domnievajú, že príjmom podnikateľa, ktorý je platiteľom dane z príjmov fyzických osôb, sa v tomto prípade rozumie výška ním skutočne dosiahnutého príjmu bez zníženia dane. Toto je uvedené v listoch Federálnej daňovej služby Ruska z 25. októbra 2016 č. BS-19-11 / [chránený e-mailom], Ministerstvo financií Ruska zo dňa 06.06.2016 č. 03-11-11 / 32724 , Ministerstvo práce Ruska zo dňa 04.11.2016 č. 17-4 / OOG-556 , zo dňa 2.03.2016 č. 17-4 / OOG -163 , zo dňa 12.18.2015 č. 17 -4 / OOG-1797, zo dňa 17. júna 2015 č. 17-3 / OOG-824, zo dňa 21. apríla 2015 č. 17-3 / OOG-496, zo dňa 9. júla , 2014 č. 17-3 / V-313.
Špecialisti ministerstva práce spresnili, že vznik dôchodkových práv by nemal byť viazaný na konečný výsledok činnosti jednotlivých podnikateľov za konkrétne obdobie, výšku príjmu (zisk), stratu. Tento záver bol urobený v listoch zo dňa 22. júna 2016 č. 17-4 / OOG-976, zo dňa 21. apríla 2016 č. 17-4 / OOG-659, zo dňa 28. októbra 2015 č. 17-4 / OOG-1455 , zo dňa 11. septembra 2015 č. 17 -4 / OOG-1265, zo dňa 9. 1. 2014 č. 17-4 / OOG-692.
Preto sa úradníci domnievajú, že podnikatelia používajú tradičný systém zdanení, poistné na povinné dôchodkové poistenie sa vypočítava na základe skutočne dosiahnutých príjmov bez zrážok.
Čo povedal Ústavný súd
Malo by sa tiež vziať do úvahy, že do roku 2017 dôchodkový fond Ruskej federácie určoval príjem podnikateľa na výpočet poistného na základe informácií získaných od daňového úradu (časť 9 článku 14 zákona č. 212- FZ). Ukazuje sa, že PFR nemalo nič spoločné s určením príjmu na poistné.
Arbitrážna prax
Sudcovia uviedli, že príjem poistenca dôchodkovým fondom Ruskej federácie sa určuje na základe informácií získaných od daňového úradu. Samostatné určenie príjmu fondom nie je zabezpečené (vyhláška Rozhodcovského súdu Severozápadného okresu zo dňa 8. 4. 2016 č. F07-4187 / 2016).
Mimochodom, po vydaní rozhodnutia Ústavného súdu Ruskej federácie arbitri opäť podporili PFR, ktorý účtoval podnikateľovi dodatočné príspevky vypočítané na základe prijatých príjmov bez výdavkov (vyhláška Rozhodcovského súdu z r. okres Volga-Vyatka zo dňa 5.12.2016 č. F01-5118 / 2016). Podľa nášho názoru to nesúvisí s ignorovaním stanoviska Ústavného súdu Ruskej federácie. Faktom je, že arbitri okresu Volga-Vyatka v roku 2016 neustále dodržiavali podobné stanovisko. Zároveň nižšie súdy a advokáti ku dňu vydania súdny akt s najväčšou pravdepodobnosťou sa ešte nestihli oboznámiť s uznesením Ústavného súdu Ruskej federácie.
Treba poznamenať, že od tohto roku je oficiálne stanovisko Ústavného súdu Ruskej federácie povinné. Zásada neprípustnosti použitia normatívny akt alebo jeho jednotlivých ustanovení vo výklade, ktorý sa líši od výkladu, ktorý podal Ústavný súd (5. časť, čl. 79 federálneho ústavného zákona z 21. júla 1994 č. 1-FKZ „O Ústavnom súde Ruskej federácie“).
Zhrnutie
Rozhodnutie Ústavného súdu Ruskej federácie podnietilo mnohých podnikateľov zamyslieť sa nad vrátením preplatku za roky 2014-2015. Dodávame, že ak sa rozhodnete pre prepočet výšky odvodov, budete si musieť ujasniť aj daň z príjmov fyzických osôb: vylúčiť z výdavkov sumu preplatku odvodov, doplatiť daň a penále a podať aktualizované priznanie 3-NDFL. Ďalej by ste mali poslať žiadosť o vrátenie poistného do dôchodkového fondu Ruskej federácie. Ak zástupcovia FIU nebudú súhlasiť so znížením odvodov, potom sa oprávnenosť vrátenia preplatku môže pokúsiť obhájiť na súde.
Za rok 2016 majú podnikatelia právo vypočítať odvody vo výške 1 % z príjmu s prihliadnutím na Uznesenie Ústavného súdu Ruskej federácie, najmä preto, že termín ich zaplatenia je 1. apríla 2017 (odst. 2, čl. 432 daňového poriadku Ruskej federácie).
Pri výpočte odvodov za rok 2017 tento problém nie je aktuálny. Poistné sa vypočítavajú na základe zisku podnikateľa - príjmu mínus daňové odpočty (odsek 1, odsek 9, článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie).
Podľa právnych predpisov Ruskej federácie zamestnávatelia vyžaduje každý mesiac platiť za svojich zamestnancov poistné na povinné dôchodkové poistenie. Platenie poistného zamestnávateľom do FIU garantuje občanom, ktorí sú oficiálne zamestnaní a poberajú tzv. "biely" plat, výplata. Okrem toho sa z povinného dôchodkového poistenia po novom financujú výplaty dôchodkov súčasným dôchodcom.
Postup prevodu prostriedkov do dôchodkového fondu
Platba je vykonaná cez banku samostatné zúčtovacie doklady pre každý druh poistenia. Tieto dokumenty musia uvádzať príslušné účty federálneho ministerstva financií a CBC. Suma musí byť uvedená presne - v rubľoch a kopejkách. Pri platení odvodov na povinné zdravotné poistenie je potrebné uviesť evidenčné číslo.
Ak nie je možné platiť poistné prostredníctvom banky, platitelia ( jednotlivcov) má právo ich zaplatiť v pokladni miestneho úradu alebo na pošte.
Výška základu pre výpočet poistného pre každého zamestnanca definované samostatne. Zároveň pre zamestnávateľov, ktorí majú pracovné miesta v odvetviach škodlivých a zdraviu škodlivých, pri výpočte odvodov dodatočnou sadzbou neplatia obmedzenia základu, to znamená, že maximálna hodnota základu ich neovplyvňuje v r. akýmkoľvek spôsobom.
Lehota na zaplatenie dôchodkových príspevkov
V súlade s odsekom 3 čl. 431 daňového poriadku Ruskej federácie sa poistné platí za predchádzajúci mesiac do 15 aktuálny mesiac. Ak 15. deň pripadne na víkend alebo je deň pracovného pokoja, lehota splatnosti sa posúva na nasledujúci pracovný deň.
Za omeškanie s platbou poistného do dôchodkového fondu hrozí zamestnávateľovi značné pokuty:
- za nezaplatenie časovo rozlíšených súm a hrubé porušenia pri účtovaní príjmov a zúčtovaní, ktoré majú za následok podhodnotenie základu výpočtu - pokuta vo výške 20% z nedoplatku;
- za úmyselné neplatenie a podhodnotenie základu - 40% zo sumy.
Všetci podnikatelia sú povinní platiť poistné „za seba“. V tomto článku si povieme niečo o poistnom jednotlivých podnikateľov v roku 2019.
Ako vypočítať 1 % navyše
Pre USN sú všetky príjmy prijaté počas roka ( stĺpec 4 I. oddielu knihy účtovníctva o príjmoch a výdavkoch). Výdavky sa neberú do úvahy, aj keď uplatňujete zjednodušený daňový systém príjmy mínus výdavky.
Pre UTII je celkový imputovaný príjem za rok súčet hodnôt na riadku 100 oddielu 2 vyhlásení UTII za každý štvrťrok).
Pre patentový systém je potenciálne prijímateľný príjem špecifikovaný v patente ( riadok 010). Ak je patent vydaný na obdobie kratšie ako 12 mesiacov, potom je potrebné príjem vydeliť 12 a vynásobiť počtom mesiacov, na ktoré bol patent vydaný ( riadok 020).
Ak skombinujete niekoľko daňových režimov, príjmy za každý z nich sa spočítajú.
Poistné pre individuálnych podnikateľov za neúplný rok
Ak ste sa zaregistrovali ako samostatný podnikateľ alebo ukončili činnosť v roku 2019, potom musíte platiť príspevky nie za celý rok, ale odo dňa registrácie alebo do dátumu ukončenia.
Príklad. Ak sa Ivan zaregistroval ako samostatný podnikateľ 1. marca, potom musí platiť poistné iba od 1. marca do 31. decembra - 30 198,34 rubľov.
Presnú výšku príspevkov za čiastkový rok je možné vypočítať pomocou kalkulačky poistného na našej stránke.
Podmienky platenia poistného
Pevná časť príspevkov musí byť zaplatená vopred 31. dec rok, ďalšie 1% - až 1. júlaďalší rok.
Príspevky je možné zaplatiť podľa vlastného uváženia v niekoľkých platbách ( napríklad mesačne alebo štvrťročne) alebo raz ročne. Hlavná vec je, že celá suma je zaplatená včas.
Ak ste ukončili svoju činnosť ako samostatný podnikateľ, potom musíte zaplatiť príspevky do 15 kalendárnych dní odo dňa ukončenia.
Ako platiť poistné
Príspevky sa prenášajú na daňový úrad v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa. Príspevky je možné platiť z bežného účtu fyzického podnikateľa, z osobnej karty na daňovom webe alebo v hotovosti podľa potvrdenia v Sberbank.
Pozornosť! Poistné cez internet môžete platiť len z osobnej karty alebo účtu.
Ako vyplniť platobný príkaz na úhradu príspevkov
- Stav platiteľa - 09
- Kontrolný bod - 0
- Vaše údaje: Celé meno (SP) //Adresa bydliska//
- Daňové údaje
- Kód CBC
- OKTMO kód
- Platobný základ - TP
- Zdaňovacie obdobie— DG.00.2018
- Platobný príkaz - 5
- Kód - 0
- Polia 108, 109 - 0, pole 110 - nevyplnené
- Účel platby
- Do poľa Stav platiteľa zadajte 09 - fyzická osoba podnikateľ.
- Do poľa kontrolného bodu zadajte 0.
- Do poľa Platiteľ uveďte celé meno (IP) //Adresa bydliska//.
- Do poľa Príjemca zadajte údaje daňového úradu.
- Do poľa 104 zadajte kód CSC.
- Do poľa 105 zadajte kód OKTMO ( kód obce ) na vašej adrese.
- Do poľa Dôvod platby zadajte TP - platby bežného roka.
- Do poľa Zdaňovacie obdobie zadajte DY.00.2019.
- Do poľa platobný príkaz zadajte 5.
- Do poľa Kód zadajte 0.
- Do polí 108 – 109 zadajte 0. Pole 110 je prázdne.
- Uveďte účel platby:
- Poistné na povinné dôchodkové poistenie z príjmu nepresahujúceho 300 tisíc rubľov. ( za fixný príspevok),
- Poistné na povinné dôchodkové poistenie z príjmov nad 300 tisíc rubľov. ( za extra 1%),
- Poistné na povinné zdravotné poistenie.
CBC na platenie poistného pre individuálnych podnikateľov
CSC na platenie príspevkov od roku 2017:
- vo FIU - 18210202140061110160 ( vrátane pevnej časti a dodatočného 1%),
- v FFOMS - 18210202103081013160.
CSC na platenie príspevkov do roku 2017:
- v pevnej časti FIU - 18210202140061100160,
- v PFR ďalšie 1 % – 18210202140061200160,
- v FFOMS - 18210202103081011160.
Ako znížiť daň v zjednodušenom daňovom systéme z poistného pre individuálnych podnikateľov
Preddavky a daň zo zjednodušeného daňového systému je možné znížiť o zaplatené poistné. Na tento účel je potrebné zaplatiť odvody do konca štvrťroka, za ktorý sa daň vypočítava.
Príklad. Preddavok podľa zjednodušeného daňového systému za 1. štvrťrok je možné znížiť o poistné zaplatené od 1. januára do 31. marca.
Vykazovanie poistného IP
Ak podnikateľ nemá zamestnancov, vykazovanie nie je potrebné.
Zodpovednosť za neplatenie príspevkov
V prípade nezaplatenia poistného môže daňový úrad účtovať penále vo výške približne 10 % ročne ( 1/300 refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie za každý deň omeškania), a odpísať sumu dlhu z bežného účtu.
Ak máte nejaké otázky, napíšte nám na náš telegramový chat @iloveipchat.
Táto kalkulačka je určená na výpočet výšky fixného poistného jednotlivého podnikateľa „pre seba“ pre OPS a CHI v rokoch 2019-2020. Služba je úplne bezplatná a umožňuje vám vypočítať poistné za celé a čiastočné obdobie.
Kto platí
Všetci jednotliví podnikatelia musia platiť poistné bez ohľadu na to, či podnikajú, či dosahujú zisk, či majú zamestnancov a v akom systéme zdaňovania sú.
Ako sú
Od roku 2018 sa veľmi zmenil postup výpočtu poistného na IP. STK sa už vôbec nepoužíva. Namiesto toho zákon (článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie) stanovuje osobitné pevné sumy príspevkov.
V roku 2019 je výška príspevkov na povinné dôchodkové poistenie (OPS) 29 354 rubľov, na povinné zdravotné poistenie (CHI) - 6 884 rubľov.
V roku 2020 je výška príspevkov na povinné dôchodkové poistenie (OPS) 32 448 rubľov, na povinné zdravotné poistenie (CHI) - 8 426 rubľov.
Okrem pevných príspevkov sú jednotliví podnikatelia povinní zaplatiť individuálny príspevok, ak príjem v bežnom roku presiahol 300 000 rubľov: 1% x (všetky príjmy za rok - 300 000 rubľov).
Platobné podmienky
Príspevky do fixného IP na OPS a MHI je potrebné zaplatiť najneskôr do 31. decembra bežného roka.
Individuálny príspevok IP z príjmu nad 300 000 rubľov je možné zaplatiť na výber: do 31. decembra bežného roka (potom ich možno uplatniť ako odpočet až v bežnom roku), od 1. januára do 1. júla nasledujúceho roka (potom ako odpočet ich možno uplatniť až v budúcom roku).
Bezplatné daňové poradenstvo
KBK
CKS pre platenie poistného sa v roku 2020 nemenil. Príspevky na povinné zdravotné poistenie sa platia do CKS - 182 1 02 02140 06 1110 160 a príspevky na povinné zdravotné poistenie do CCC - 182 1 02 02103 08 1013 160. viac ako 300 000 rubľov (1 %) v roku 2020 sa platí do rovnakého CCC.
Jednotliví podnikatelia platia dane a odvody. Dane idú do rozpočtu a príspevky idú do dôchodkového fondu a fondu zdravotného poistenia. Tieto poistné sa nazývajú poistné. V zdravotnej politike musia chodiť k lekárovi zadarmo a v starobe poberať dôchodok.
Výška príspevkov je pevná. Predtým to záviselo od minimálnej mzdy, teraz už nie. Tento rok sa zvýšil: v roku 2018 zaplatili 32 385 rubľov a v roku 2019 musia zaplatiť 36 238 rubľov.
Táto suma sa rozdeľuje takto:
- do dôchodkového fondu - 29 354 rubľov;
- do fondu zdravotného poistenia - 6884 rubľov.
Ale to nie je všetko. Ak ročný príjem presiahol 300 000 rubľov, musíte zaplatiť 1% z tejto sumy.
Dobrou správou je, že príspevky môžu splatiť daň z IP. V niektorých prípadoch úplne. Viac o tom neskôr.
Čo sa považuje za príjem
V zjednodušenom systéme sa za príjem 6 % považuje všetko, čo dostanete v hotovosti alebo na bežný účet. Peniaze, ktoré prišli na účet, sú vaším príjmom, musíte z nich zaplatiť daň. Daň sa neplatí:
- s doplnením osobných peňazí,
- pôžičky;
- zástavy;
- bezodplatný finančná pomoc od príbuzných;
- úvery, pôžičky, záložné práva alebo bankové záruky;
- peniaze za vrátenie od dodávateľov;
- refundácie od dodávateľov alebo dane, ak sú zaplatené príliš veľa;
- granty alebo účelové financovanie.
Povedzme, že v priebehu roka prišlo od zákazníkov 600 000 rubľov a samotný podnikateľ vložil na svoj účet ďalších 20 000 rubľov, keď nebolo dosť na nákup materiálu. Stále musíte zaplatiť daň zo 600 000 rubľov.
V roku 2016 prišlo 521 276,78 rubľov - snímka obrazovky z osobného účtu klienta Modulbank
Ak prijímate hotovosť, musíte preraziť pokladničný šek alebo vypísať prísny formulár zodpovednosti. Suma na šeku alebo vo formulári je vaším zdaniteľným príjmom.
Ako vypočítať splátku
Dodatočné príspevky sa vypočítajú podľa vzorca: (príjmy z IP - 300 000) * 1%.
Celý príjem IP za rok je 600 000 rubľov.
Splatné príspevky 3 000 rubľov: (600 000 − 300 000)*1 %.
Kde a ako platiť
Ak chcete zaplatiť ďalšie poplatky, vyplňte platobný formulár osobný účet banke alebo potvrdenie o platbe v banke.
182 1 02 2 140 06 1110 160 — CSC za dodatočné príspevky na rok 2017
Predtým sa príspevky prevádzali priamo do fondov a od roku 2017 do dane. Preto sa zmenili podrobnosti a BCC - kódy rozpočtovej klasifikácie. Príspevky za rok 2016 boli uhradené na jedno CCC a za rok 2017 a ďalšie je potrebné zaplatiť ďalšie. Ak budete zmätení a zaplatíte nesprávnym spôsobom, môžete naraziť na sankcie a pokuty.
CSC na zaplatenie dodatočných príspevkov na rok 2016 - 182 1 02 2 140 06 1200 160 a na rok 2017 a nasledujúce roky - 182 1 02 2 140 06 1110 160.
Ako postupovať:
Daňová služba je pohodlná v tom, že sa už v KBK nebudete mýliť, podrobnosti. Stačí zadať vaše DIČ, meno a adresu.
Všetko, čo potrebujete pre podnikanie
Prípad Modulbank je publikácia o podnikaní. Hovoríme o všetkom, čo ruský podnikateľ potrebuje vedieť: aké nové zákony vyšli, ako prejsť kontrolami v rôznych prípadoch, ako nedostať pokutu.
Ako neplatiť
Ak ste platili dane a odvody každý štvrťrok, môžete ušetriť.
Okrem poistného platia podnikatelia daň. V našom prípade - 6% z príjmu IP. Dobrou správou je, že túto daň je možné splatiť prostredníctvom príspevkov. Ak podnikateľ pracuje bez zamestnancov v štáte, znižuje si daň o celú sumu poistného. Jednotliví podnikatelia so zamestnancami si môžu znížiť daň na 50 %, nie viac.
Funguje to takto:
Celý príjem IP za rok je 600 000 rubľov. Nie sú tam žiadni zamestnanci.
Daň za rok 36 000 rubľov: 600 000 * 6%
Pevné príspevky na rok 2018: 32 385 rubľov;
Dodatočné poistné - 3 000 rubľov: (600 000 - 300 000) * 1%.
IP znižuje daň z poistného: 36 000 - 32 385 - 3 000.
Ukazuje sa, že musíte zaplatiť nie 36 000 rubľov, ale 615 rubľov.
Fyzické osoby platia dane každý štvrťrok. Znižujú daň z príspevkov zaplatených v štvrťroku: príspevky zaplatené v prvom štvrťroku od 1. januára do 31. marca sa odpočítajú od sumy dane za prvý štvrťrok.
Za prvý štvrťrok 2018 je daň podnikateľa 5 000 rubľov.
V tom istom štvrťroku zaplatil časť poistného vo výške 3 000 rubľov.
Splatná daň - 2 000 rubľov: 5 000 - 3 000.
Na konci roka sa môže ukázať, že daň nemusí platiť vôbec. Poistné to znížilo a skončilo na nule. Predtým ste však platili daň každý štvrťrok za celý rok, takže daňový úrad dopadol ako preplatok.
V roku 2018 podnikateľ zarobil 370 000 rubľov. Jeho daň je 22 200 rubľov.
Štvrťročne platí daň: 3400, 7500, 8900, 2400 rubľov.
Pevné príspevky za rok - 32 385 rubľov.
Znížili daň úplne: 22 200 − 32 385 = −10 185 rubľov.
Podnikateľ nemohol za tento rok zaplatiť daň, ak odviedol odvody, ale zaplatil 22 200 rubľov, pretože nevedel, že odvody na konci roka znížia daň. Na vrátenie preplatku môže podať žiadosť, pričom daň mu peniaze vráti do mesiaca odo dňa doručenia žiadosti. V daňovom priznaní preplatky len za posledné tri roky.
V nasledujúcom roku zaplatil ďalšie príspevky: (370 000 − 300 000)*1 %=700 rubľov. Znížia daň za rok 2019.
V roku 2019 musíte zarobiť 603 967 rubľov, aby pevné príspevky úplne splatili daň. Najlepšie je zaplatiť svoje odvody v plnej výške v prvom štvrťroku. Potom nebudete musieť platiť daň každý štvrťrok, zaplatíte ju zo zaplatených odvodov. A ak zarobíte viac ako 603 967 rubľov, zaplaťte zvyšnú daň do 30. apríla 2020.
Pevné príspevky v roku 2019 - 36 238 rubľov. Ich podnikateľ platí v prvom štvrťroku v plnej výške, následne každý mesiac odvádza z dane.
V prvom štvrťroku 2019 IP zarobilo 100 000 rubľov, daň - 6 000 rubľov. Toto je zahrnuté vo výške odvodov, daň zatiaľ neplatíme.
V druhom štvrťroku je príjem 200 000 rubľov, daň je 12 000 rubľov a spolu s prvým štvrťrokom 18 000 rubľov. Opäť sa hodíme a neplatíme.
V treťom štvrťroku je príjem 100 000 rubľov, daň je 6 000 rubľov a spolu s prvým a druhým štvrťrokom 24 000 rubľov. Opäť sme sa stretli s výškou odvodov, v treťom štvrťroku nemusíte platiť daň.
Vo štvrtom štvrťroku IP zarobilo 250 000 rubľov, daň - 15 000 rubľov, celá daň za rok - 39 000 rubľov. Toto je viac príspevkov, zvážime, koľko dlhujeme na dani: 39 000 − 36 238 = 2 762 rubľov.
Len za rok zarobil podnikateľ 650 000 rubľov, čo znamená jeho dodatočný príspevok: (650 000 - 300 000) * 1% = 3 500 rubľov. Ide o rok 2019, ale tieto peniaze zaplatí do júla 2020. Táto suma sa môže v roku 2020 znížiť na dani.
Vo všeobecnosti platí pravidlo: platiť odvody v období, za ktoré si chcete znížiť daň. Ak ste celý minulý rok neplatili odvody, no plánovali ste zaplatiť raz v apríli, daň si znížiť nebudete môcť.
Čo sa stane, ak nezaplatím
Dodatočné poplatky je potrebné uhradiť do 1. júla. Za nezaplatenie dane nabiehajú sankcie - 1/300 refinančnej sadzby centrálnej banky za každý deň omeškania. Teraz je sadzba refinancovania 7,75 %, čo znamená, že sankcie sú 0,0258 %. Za dlh sa účtujú sankcie. Refinančná sadzba sa často mení, pozrite si webovú stránku centrálnej banky.
Za 3 000 rubľov dlhu na dodatočných príspevkoch sa budú účtovať pokuty vo výške 77,4 kopejok každý deň. Za mesiac nahromadí 23,22 rubľov dlhu. Ide o daňový dlh.
Daňový úrad odpíše dlh z bežného účtu. Ak na účte nie sú peniaze, prípad sa prevedie súdnych exekútorov, a daňový dlh sa mení na súdny. Jednotliví podnikatelia zodpovedajú za dlhy osobným majetkom, takže súdni exekútori môžu odpisovať peniaze z osobných účtov.
Okrem dlhu môžu súdni exekútori požadovať aj pokutu. Príde, ak sa pomýlite vo výpočtoch a podceníte sumu:
- 20 % z nezaplatených poplatkov za neúmyselné porušenie, ak sú vypočítané;
- 40 % z nezaplatenej sumy – za úmyselné, napríklad ak vyslovene podceníte príjem.
Preto je lepšie platiť odvody načas a správne si ich vypočítať, aby ste nemuseli komunikovať so súdnymi exekútormi.
