Основните законодателни и регулаторни документи, регулиращи банковата дейност, включват: Граждански кодекс Руска федерация; Данъчен кодекс на Руската федерация;
Федерален закон № 3951 от 2 декември 1990 г. „За банките и банковата дейност“ (с измененията от 21 март 2002 г.);
Федерален закон „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“ № 86-FZ от 10 юли 2002 г.;
Федерален закон № 119-FZ от 7 август 2001 г. „За одиторската дейност“ (с измененията на 30 декември 2001 г.);
Федерален закон „За акционерните дружества“ № 208-FZ от 26 декември 1995 г. (с измененията на 21 март 2002 г.);
Федерален закон „За дружествата с ограничена отговорност“ от 8 февруари 1998 г. № 14-FZ (с измененията на 21 март 2002 г.);
Федерален закон „За счетоводството“ от 21 ноември 1996 г. № 129-FZ (с измененията на 28 март 2002 г.);
Федерален закон „За пазара на ценни книжа“ от 22 април 1996 г. № 39-FZ (вреда от 7 март 2001 г.);
Федерален закон № 48-FZ от 11 март 1997 г. „За прехвърлимите записи и записи на заповед“;
Закон на Руската федерация „За валутно регулиране и валутен контрол“ от 09.10.92 г. № 3615-1 (с измененията на 30.12.01 г.);
Наредби на Банката на Русия „За правилата за поддържане счетоводствов кредитни институции, разположени на територията на Руската федерация” от 05.12.02 г. № 205-P.
7.2. Характеристики на организацията на контрола и одита в банковата система на Руската федерация
В Руската федерация се осъществява контрол върху дейността на търговските банки държавни органи, услуги за независим одит и вътрешен контрол на банките.
Сред финансовите институции регулацията и надзорът върху банките са най-строги. Кредитните институции в своята работа трябва да спазват строгите правила на системата за банково регулиране, които са набор от закони и правила, установени от упълномощени държавни органи. Тези правила се отнасят до процедурата за откриване и лицензиране на дейността на кредитни институции, извършване на банкови операции и естеството на предлаганите услуги, качеството и размера на предоставените заеми, капиталовата адекватност, прозрачността на финансовата отчетност и много други въпроси.
Органът за банково регулиране и банков надзор съгласно чл. 56 от Федералния закон „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“ е Банката на Русия. Основните цели на банковото регулиране и надзор са поддържането на стабилността на руската банкова система и защитата на интересите на вложителите и кредиторите.
Предмет на банков надзор е банковата дейност, извършвана от кредитни институции, в хода на която трябва да се спазва банковото законодателство и други разпоредби, съдържащи нормите на руското банково законодателство.
В случаите, когато кредитна институция нарушава федералните закони, разпоредби и инструкции на Банката на Русия, не предоставя или предоставя непълна и неточна информация, Банката на Русия има право да наложи санкции на кредитните институции до отнемане на банков лиценз .
Задължителният характер на годишния одит за кредитните институции е залегнал във Федералния закон „За банките и банковата дейност“ (член 42) и Федералния закон „За одиторската дейност“ (член 7).
Годишният одит на банките се извършва от одиторска организация, която в съответствие със законодателството на Русия има лиценз за извършване на такива одити. Одиторската организация е длъжна да изготви становище относно резултатите от одита, съдържащо информация относно надеждността на финансовите отчети на кредитната институция, нейното съответствие със задължителните съотношения, установени от Банката на Русия, качеството на управлението на кредитната институция, състоянието на вътрешния контрол и съответствието на счетоводната процедура с руското законодателство.
Обект на задължителен одит е годишният отчет на кредитната институция, както и отчетите, които подлежат на публикуване в публичната преса („публикувани отчети“).
Одиторският доклад за надеждността на финансовите отчети е необходимо приложение към годишния отчет на кредитна институция, което трябва да бъде представено на Банката на Русия. В съответствие с чл. 8 от Федералния закон „За банките и банковата дейност“ кредитната институция е длъжна ежегодно да публикува годишен отчет, заверен от одиторска организация.
Регулаторните документи на Банката на Русия съдържат изисквания, според които проспектите подлежат на заверка от независима одиторска фирма при издаване на акции, свързани с увеличение на Уставният капиталкредитна институция и проспекти при издаване на облигации.
По този начин одиторските организации са необходим елемент от инфраструктурата на банковия пазар. Заедно с държавните надзорни органи те допринасят за стабилното функциониране на банковата система на Руската федерация, нейното непрекъснато подобряване и интегриране в световната банкова общност.
За да изразят мнение относно надеждността на одитираните финансови отчети, одиторите обикновено вземат предвид следните аспекти:
7. Спазване на действащото законодателство и разпоредбите на Банката на Русия относно операциите, извършвани от кредитна институция.
8. Състояние на счетоводството и отчетността на извършваните от кредитната институция операции.
9. Изпълнение на задължителните икономически стандарти, установени от Банката на Русия.
10. Качеството на управление на кредитна институция, включително състоянието на системата за вътрешен контрол:
адекватност на управленската структура на видовете и обемите на извършваните операции;
оценка на кредитната политика и качеството на управление на кредитния риск;
състояние на вътрешното счетоводство и отчетност по видове професионална дейност на пазара на ценни книжа;
управление на риска при сделки на пазара на ценни книжа;
организация на контрола върху дейността на клоновете.
Сферата на финансовата дейност е неразривно свързана с други икономически процеси и изисква внимателно и прецизно регулиране от страна на държавата. Банковите организации заемат важно място в общата посока на икономическото развитие и тяхната дейност играе сериозна роля в това.
Кредитирането е едно от основните направления на работа на финансовите институции. Компетентното и професионално регулиране на тази област осигурява стабилност и перспективи за развитие като цяло. За съжаление в Русия правните документи, които се отнасят до работата на банките и установяват основата на тяхната дейност, все още са непълни и несъвършени.
Ролята на правните документи в работата на банковите организации
Спазването на законите и разпоредбите е жизненоважно във всяка област и посока на дейност. Що се отнася до кредитирането и неговите аспекти, развитието на тази област у нас се развива в обратна посока. Първо бяха създадени вътрешни правила и основи на работа по примера на успешно развиващите се западни финансови институции, а след това бяха разработени закони за тази дейност.
Този подход беше доста рискован, но в крайна сметка се получи добре. Сега в Русия има различни регулаторни правни актовеи документи, регулиращи дейността на финансовите институции, и непрекъснато се разработват и създават нови, тъй като пазарът на финансови услуги непрекъснато се разширява и променя.
Списък на основните закони и разпоредби, които регулират дейността на финансовите организации
Законодателните актове на страната имат определено ниво. Основният документ, който регулира правните отношения между гражданите, е конституция. Към сферата на финансите и кредитирането е пряко свързано нейното изкуство. 71, който има основни правилаРуската финансова политика.
На следващото ниво по важност са Федералните закони на страната. Основният документ сред тях е Граждански кодекс. Определение основни принципив втора част от Гражданския кодекс, глава 42, чл.819, чл.820, чл. 821.
Други федерални закони регулират някои аспекти на дейността на кредитните институции. Основните днес са Федералният закон „За банките и банковата дейност“, както и „За Централната банка на Руската федерация“. Вторият закон е от особено значение, тъй като именно Централната банка е основният регулаторен орган на финансовия пазар в страната и нейната позиция и правомощия оказват значително влияние върху развитието на търговското банкиране като цяло.
Други федерални закони също регулират частично кредитните отношения, някои от техните точки включват следните правила и разпоредби:
- Закон “За счетоводството”;
- Закон "За изпълнителното производство";
- Закон "За валутното регулиране и валутния контрол".
Наредбите на Централната банка на Русия също принадлежат към важни правни документи в областта на кредитирането. Те регламентират по-подробно всички области на дейност на финансовите организации: процедурата за отпускане на заеми на клиенти на финансови организации и тяхното изпълнение, процедурата за регистрация и лицензиране на банкови институции, счетоводната процедура и др.
Документите, които установяват правилата и нормите на кредитната дейност, включват също укази на президента и правителството, министерства и ведомства, както и международни актове и споразумения в областта на финансовите услуги.
Недостатъци на правната система на Русия в областта на банковото дело
Истинското развитие и усъвършенстване на законите на Русия за финансовите дейности започна сравнително наскоро. Бяха направени промени и допълнения във Федералния закон и се създават проекти на нови закони. Основният закон „За банките и банковата дейност” получи предимно положителни оценки от експерти. Някои области на работа обаче все още нямат ясни разпоредби. Например работа с електронни пари, както и основите на кредитните бюра, защита на личните данни на клиенти и др.
2.2 Банкови разпоредби
Съвременното правно регулиране на банковата дейност на Руската федерация се основава на различни многостепенни закони. Нека разгледаме този слой нормативни актове, като изградим ясна йерархия.
Следните два закона са от централно, ключово значение в системата от нормативни актове за банковата дейност:
На първо място е необходимо да се подчертае Федералният закон от 10 юли 2002 г. № 86-FZ „За Централната банка на Руската федерация (Банката на Русия)“ (с измененията и допълненията на 10 януари 2003 г.) Законът „За Централната банка“ създава основата за функционирането на Централната банка на Русия. Той има комплексен характер, включващ различни норми, регулиращи както структурата и позицията на ЦБР в държавата, паричната политика, така и норми, регулиращи спецификата на трудовите отношения със служителите на ЦБР. Подчертаваме, че на 10 юли 2002 г. е представен в нова редакция. Трябва да се отбележи, че през последните десет-тринадесет години законодателството относно банките и банковата дейност е променяно няколко пъти.
Вторият по важност е Федералният закон „За банките и банковата дейност“ (с измененията от 31 юли 1998 г., 5, 8 юли 1999 г., 19 юни, 7 август 2001 г., 21 март 2002 г.). Законът „За банките и банковата дейност“ (наричан по-долу „Законът за банките ...“) е специален секторен законодателен акт, който регулира правния статут на субектите и формите на банкова дейност в Руската федерация.
В допълнение към тези законодателни актове, правното регулиране на банковата дейност в Руската федерация се основава на много други законодателни актове. По-специално можем да подчертаем: Федерален закон № 117-FZ от 23 юни 1999 г. „За защита на конкуренцията на пазара на финансови услуги“ (с измененията на 30 декември 2001 г.); Федерален закон № 115-FZ от 7 август 2001 г. „За противодействие на легализацията (изпирането) на доходи от престъпна дейност и финансирането на тероризма“ (с изменения и допълнения от 25 юли, 30 октомври 2002 г.), Закон на Руската федерация от 9 октомври 1992 г. № 3615-1 „За валутно регулиране и валутен контрол“ (с измененията от 29 декември 1998 г., 5 юли 1999 г., 31 май, 8 август, 30 декември 2001 г., 31 декември 2002 г.) и др. .
Заедно с законодателни актове, правната уредба на банковата дейност се основава и на подзаконови нормативни актове. По-специално можем да подчертаем:
Указ на президента на Руската федерация от 10 юни 1994 г. № 1184 „За подобряване на работата на банковата система на Руската федерация“ (с измененията от 27 април 1995 г.);
Постановление на правителството на Руската федерация от 7 март 2000 г. № 194 „За условията на антимонополния контрол на пазара на финансови услуги и за одобряване на методологията за определяне на оборота и границите на пазара на финансови услуги на финансовите организации“ ;
Постановление на правителството на Руската федерация № 454-r от 2 април 2002 г. „За прекратяване на участието на федерални държавни унитарни предприятия и федерални държавни институции в уставния капитал на кредитни институции“.
огромна роля в настоящ етапразвитието на законодателството относно банките и банковите дейности се играят от ведомствени актове на ЦБР. В тази връзка един от елементите на специалния публичноправен статут на Централната банка на Руската федерация е правото да извършва нормотворчество. Съгласно чл. 7 от Федералния закон „За Централната банка на Руската федерация (Банката на Русия)“, Банката на Русия по въпроси, отнесени към нейната компетентност от този и други федерални закони, издава наредби, задължителни за федерални органидържавни органи, публични органи на съставните образувания на Руската федерация и органи местно управление, всички законни и лица.
В съответствие с Наредба № 115-P на ЦБР от 18 юли 2000 г. Банката на Русия също издава официални разяснения относно прилагането на федералните закони и други регулаторни правни актове. Тези разяснения не са нормативни актове, а "са задължителни за прилагане от субекти, за които се прилага нормативният правен акт, за прилагането на който е издадено официално разяснение на Централната банка".
Изпълнението на нормотворческата функция се регулира от Банката на Русия в Правилника за реда за изготвяне и влизане в сила на наредби на Банката на Русия, одобрен на 15 септември 1997 г.
Официалните разяснения на Банката на Русия относно прилагането на федералните закони и други регулаторни правни актове (с изключение на разпоредбите на Банката на Русия) са актове за тълкуване на закона и могат да бъдат приети от Банката само ако това е изрично предвидено от федералните закони в случаи на тяхното тълкуване, както и други нормативни правни актове за случаи на тълкуване на последните. Например, официалното разяснение на Банката на Русия от 26 юли 2000 г. по някои въпроси, свързани с прилагането на Федералния закон „За преструктурирането на кредитните институции“, беше издадено във връзка с искане Арбитражен съдМосква.
Официалните разяснения на Банката на Русия относно прилагането на нейните собствени разпоредби са актове за тяхното тълкуване и се приемат в случаите, когато е необходимо да се запълни празнина в правната уредба по предмета на регулиране на банката.
Наредбите на Банката на Русия влизат в сила 10 дни след датата на официалното им публикуване в официалното издание на Банката на Русия - Бюлетин на Банката на Русия, с изключение на случаите, определени от Съвета на директорите. Нормативните актове на Банката на Русия нямат обратно действие.
Важно е да се подчертае, че наредбите на Банката на Русия трябва да бъдат регистрирани в Министерството на правосъдието на Руската федерация по начина, установен за държавна регистрация на наредби на федерални изпълнителни органи.
Нормативните актове на Банката на Русия, установяващи следното, не подлежат на държавна регистрация:
Валутни курсове спрямо рублата;
Промени в лихвените проценти;
Размерът на задължителните резерви;
Размери на задължителните коефициенти за кредитни институции и банкови групи;
Директни количествени ограничения;
Правила за счетоводство и отчетност за Банката на Русия;
Процедурата за осигуряване на функционирането на системата на Банката на Русия.
Също така други регулаторни актове на Банката на Русия не подлежат на държавна регистрация, които по реда, установен за федералните изпълнителни органи, не подлежат на регистрация в Министерството на правосъдието на Руската федерация.
Като пример за текущите актове на Централната банка на Русия можем да различим:
Индикация за оперативния характер на Централната банка от 22 януари 2002 г. № 7-T "По някои въпроси, свързани с прилагането на Федералния закон" За банките и банковите дейности "
Инструкция на Централната банка от 31 март 2000 г. № 766-U „Относно критериите за определяне Финансово състояниеКредитни институции" (изменен на 8 юни, 21 декември 2000 г.)
Инструкция на Централната банка от 24 август 1998 г. № 76-I „За особеностите на регулиране на дейността на банките, които създават и имат клонове на територията чужбина"(с изменения и допълнения от 17 март 1999 г.)
Писмо на Централната банка от 11 септември 1998 г. № 218-T „За реда за извършване на банкови операции от кредитни организации извън тяхното местоположение“.
Във вътрешната нормотворческа практика случаите на приемане на „съвместни“ подзаконови актове, чиито автори са няколко федерални изпълнителни органи, не са необичайни. В такова „колективно законотворчество“ участва и Централната банка.
Още веднъж подчертаваме, че когато се прилагат на практика нормите, заложени в ведомствените актове на Централната банка и съвместните актове, трябва да се има предвид, че тези актове не трябва да противоречат на действащото законодателство на Руската федерация.
В заключение отбелязваме, че само федералните органи имат право да участват в създаването на правила по отношение на банковото законодателство. От разпоредбите на Конституцията на Руската федерация (член 71) следва недвусмислено правило, че банковото законодателство принадлежи към изключителната юрисдикция на Руската федерация, което означава, че съставните образувания на Руската федерация не могат да се занимават с нормотворчество в това ■ площ.
Анализ на организацията на процеса на кредитиране в банка на примера на CJSC VTB 24
Организацията на кредитния процес в банката се регулира от следните разпоредби: 1. Гражданският кодекс на Руската федерация - съдържа стандартите на договора за заем, които предвиждат задължително изпълнение писане. }
