Въз основа на резултатите от 9 месеца на 2016 г. и за цялата 2016 г., притежателите на полици трябва да докладват на Пенсионния фонд на Русия, като използват познатия формуляр RSV-1 (формуляр). Но от 2017 г. отчитането на вноските ще трябва да се представя на данъчните власти, като се използва различна форма, която, между другото, все още не е одобрена.

През 2016 г. не се появи нова форма на RSV-1. Тоест формулярът RSV-1 за 2016 г. изглежда по същия начин като за 2015 г. Можете да изтеглите формуляра PFR RSV-1 от уебсайта на правната справочна система Консултант плюсили от сайта на пенсионния фонд.

Как да попълните RSV-1

Във формуляра RSV-1 PFR трябва да попълните (и да изпратите на контролерите) само онези раздели, в които имате какво да посочите. Тоест, ако някой раздел от формуляра остане празен, например раздел 2.4, който отразява сумите на вноските, начислени по допълнителни тарифи, но не трябва и не ги начислявате, тогава не е необходимо да подавате този раздел като част на изчислението.

RSV-1 трябва да съдържа раздел 1 и подраздел 2.1 от раздел 2, както и заглавна страница (клауза 3 от Процедурата за попълване на RSV-1). Други страници се включват в изчислението, ако е необходимо. Поради тази причина примерът по-долу за попълване на формуляра за пенсионен фонд RSV-1 също не включва всички раздели.

Така притежателят на полицата първо попълва необходимите раздели в изчислението и след това поставя непрекъснато номериране на всяка страница.

Попълване на отчет RSV-1: заглавна страница

Попълването на RSV-1, подобно на много други формуляри за отчитане, може да започне със заглавната страница. Той показва:

информация за осигуреното лице (регистрационен номер в Пенсионния фонд на Руската федерация, име / пълно име на индивидуалния предприемач, INN, KPP, OKVED код за вида дейност, извършвана от организацията или индивидуалния предприемач, телефонен номер за контакт);
код на периода, за който е направено изчислението, както и календарната година, за която се отнася този период;
броят на осигурените лица, за които е предоставена информация при изчислението, т.е. раздели 6 от RSV-1 са попълнени;
среден брой.

Не забравяйте също да поставите дата и да подпишете заглавната страница. Между другото, ще трябва да поставите „автографи“ и дати по същия начин на всички страници на изчислението, което сте подготвили (клауза 3 от Процедурата за попълване на RSV-1).

Как да попълните раздел 6 от RSV-1

Колкото и да е странно, след като попълните заглавната страница, има смисъл да започнете да попълвате раздел 6 от RSV-1. За всяко осигурено лице се съставя отделен раздел, който отразява:

Пълно име и SNILS на лицето (в подраздел 6.1);
размера на плащанията и възнагражденията, начислени в негова полза (в подраздел 6.4);
размера на вноските, начислени от неговите плащания към задължителното пенсионно осигуряване (в подраздел 6.5);
началната и крайната дата на работния период на лицето за последните 3 месеца от периода на отчет/фактуриране (в подраздел 6.8). Въз основа на тази информация Пенсионният фонд на Русия ще определи трудовия стаж на служителя (клауза 37 от Процедурата за попълване на RSV-1).

Подраздел 6.6 от RSV-1 се попълва само ако трябва да въведете коригираща индивидуална информация за този служител (клауза 35 от Процедурата за попълване на RSV-1). И подраздел 6.7 - ако сте начислили вноски по допълнителни ставки от плащанията на служителите.

Останалите раздели в пенсионния фонд RSV-1 (формуляр)

След като сте попълнили раздели 6, преминете към попълване на раздел 1 от RSV-1 и подраздел 2.1. И двете са съставени на базата на данните, отразени в раздели 6. Информацията, посочена отделно за всяко лице в раздели 6 в раздели 1 и 2.1, е отразена общо за титуляра на полицата. Това показва общите стойности на начислените плащания и вноски за всички служители за всеки месец, общо за последните 3 месеца на отчетния период, както и за периода от началото на годината на база начисляване.

Пример за попълване на RSV-1 за 2016 г

Можете да коментирате инструкциите за попълване на RSV-1 колкото искате, но винаги е по-лесно да разберете темата, като използвате пример. Следователно, като използвате връзката по-долу, можете да изтеглите изчислението RSV-1 (образец) за 9 месеца на 2016 г.

Пенсионен фонд RSV-1 за 9 месеца на 2015 г. (Кулагина Е.)

Дата на публикуване на статията: 20 ноември 2015 г

Въз основа на резултатите от 9 месеца на 2015 г. трябва да докладвате на Пенсионния фонд за начислените и внесени осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване и задължително здравно осигуряване не по-късно от 16 ноември 2015 г. - в случай на подаване на изчисление на хартиен носител или не по-късно от 20 ноември 2015 г. - при генериране на отчети в електронна форма (клауза 1, част 9, член 15 от Закона от 24 юли 2009 г. N 212-FZ). Докладът е представен във формуляр RSV-1 на Пенсионния фонд на Руската федерация, чийто формуляр и процедурата за попълването му са одобрени с Решение на Управителния съвет на Пенсионния фонд на Руската федерация от 16 януари 2014 г. № 2стр. Последните промени в този формуляр са направени с Решение на Управителния съвет на Пенсионния фонд от 4 юни 2015 г. № 194p. Тези нововъведения трябваше да бъдат взети предвид още при изготвянето на пенсионната отчетност за първото полугодие на 2015 г. Но в същото време бяха разкрити и някои проблемни въпроси, които ще разгледаме, за да може справката за 9 месеца да върви гладко.

Експресен "навигатор" чрез изчисление

Условно изчислението може да бъде разделено на две части: едната предоставя директно информация за начислените и платени вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване, а другата е посветена на индивидуална персонализирана информация.
Изчислението съгласно формуляра за пенсионен фонд RSV-1 се състои от заглавна страница и шест раздела. Заглавна страница, разд. 1, подточка 2.1 раздел. 2 изчисления са попълнени и предадени от всички застраховани. Освен това, ако през отчетния период е била приложена повече от една тарифа, тогава изчислението включва толкова много страници от раздела. 2, колко тарифи са приложени през отчетния период.
В Сект. 3 се извършва изчисляване на съответствието на условията за право на прилагане на намалена тарифа за плащане на застрахователни премии.
Раздел 4 се попълва, ако през отчетния период е влязло в сила решението на „пенсионерите“ да натрупат допълнителни вноски на притежателя на полицата въз основа на резултатите от документни и (или) проверки на място, или ако Пенсионният фонд на Руската федерация откри факта на прекомерно плащане на вноски. Същият раздел се попълва и в случай на независимо идентифициране на факта на неотразяване или непълно отразяване на информацията, както и грешки, водещи до подценяване на размера на дължимите застрахователни премии за предходни отчетни (изчислителни) периоди. Съдържа и преизчисление на начислените за отчетния период вноски в случай на корекция на базата от предходни периоди (въз основа на счетоводни данни), което не се признава за грешка.
Раздел 5 от изчислението се попълва само от организации, които през отчетния (изчислителен) период са извършили плащания в полза на студенти в професионални образователни организации и образователни институции за висше образование в редовно обучение за работа, извършена в студентска група по трудов или гражданскоправен договор.
И накрая, в сек. 6 от калкулацията показва информация за всички лица, в чиято полза през последните три месеца (при отчетността за 9 месеца на 2015 г. - това са юли, август и септември) са начислени плащания и други възнаграждения по трудови правоотношения, по ГПК споразумения, чийто предмет е извършване на работа, предоставяне на услуги и др., както и по авторски договори.

Раздел 4. "Преизчисления"

Най-много въпроси имаха осигурените при изготвянето на шестмесечния отчет към фонд „Пенсии“ за 2015 г. при попълване на раздел. 4 „Суми за преизчисляване на застрахователните премии от началото на отчетния период“ на формуляра RSV-1 на Пенсионния фонд на Руската федерация. Затова ще се спрем на него по-подробно.
Както вече беше отбелязано, този раздел се попълва в следните случаи:
1) ако въз основа на резултатите от проверки (на бюро и (или) на място) от Пенсионния фонд на Руската федерация на притежателя на полицата са начислени допълнителни застрахователни премии за предходни отчетни (изчислителни) периоди въз основа на доклади от проверки, за които решения да привлече (откаже да привлече) към отговорност за нарушаване на законодателството относно застрахователните премии;
2) ако Пенсионният фонд на Руската федерация е установил излишък от застрахователни премии, начислени от платеца на застрахователните премии;
3) ако притежателят на полицата самостоятелно е открил факта на неотразяване или непълнота на отразяване на информация или грешки, водещи до подценяване на размера на застрахователните премии, дължими за предходни отчетни (изчислителни) периоди;
4) ако е необходимо, направете корекция на базата за изчисляване на застрахователните премии от предишни отчетни (изчислителни) периоди (въз основа на счетоводни данни), което не се признава за грешка. Може би най-яркият пример за това е, когато служител е взел ваканция предварително, но без да изработи целия ваканционен период, напуска. При изплащане на отпуск на този служител организацията законно му е начислила вноски в Пенсионния фонд. Така че не е станала грешка. Въпреки това, ако служител върне излишната заплата за отпуск, която не е работил поради предсрочно прекратяване на трудовото правоотношение, базата на вноските трябва да се коригира. В този случай в разд. 4 от формуляра RSV-1 Пенсионен фонд е посочен код „4“, периодът, за който се извършва преизчисляването е „2015 г.“, месецът е „3“ и размерът на осигурителните премии.
Забележка! Заплащането за отпуск трябва да бъде отразено във формуляра за пенсионен фонд RSV-1 в периода на начисляване, а не в периода, в който попада директно самата ваканция. Тоест, ако например заплащането за отпуск е начислено и изплатено през март 2015 г., а самата ваканция на служителя е започнала на 1 април 2015 г., тогава застрахователните премии, начислени върху заплащането за отпуск, трябва да бъдат отразени в изчислението на PFR RSV-1 за първия тримесечие на 2015 г. Подобни разяснения бяха дадени от Министерството на труда на Руската федерация в писмо от 12 август 2015 г. N 17-4/ООГ-1158 (виж също Писмо на Министерството на труда на Руската федерация от 17 юни 2015 г. N 17-4/В- 298).
Трябва да се отбележи, че ако самият притежател на полицата идентифицира грешка, довела до подценяване на премийната база, и за да я коригира, представи актуализирано изчисление за съответния период, тогава разд. 4 изчисления за текущия отчетен период не са попълнени (клауза 24 от Процедурата).
Да припомним, че в общия случай, съгласно чл. 17 от Закон N 212-FZ е необходимо да се представи актуализирано изчисление, ако притежателят на полицата самостоятелно открие грешки в подаденото по-рано изчисление, което е довело до подценяване на размера на дължимите вноски. Актуализираното изчисление се предава на органа, който наблюдава плащането на застрахователните премии във формата, която е била в сила през периода на фактуриране, за който са направени съответните промени (част 5 от член 17 от Закон № 212-FZ). В същото време Процедурата за попълване на изчислението предвижда възможност за отразяване на независимо начислените вноски в изчислението за текущия период (клаузи 3, 7.3, 24 от Процедурата).
Забележка! Ако притежателят на полица прави допълнителни пенсионни вноски, например когато се установи, че конкретно плащане към служител не е включено в базата на вноските за съответния период, тогава е необходимо да се предостави коригираща персонализирана счетоводна информация за този служител.

Застрахователна част от изчислението

Data Sec. 4 (само общо суми), ако има такива, се отразяват в разд. 1 изчисление. За тези цели са предназначени редове 120 и 121. Ред 120 посочва общите суми на преизчисляване на застрахователни премии за предходни отчетни (изчислителни) периоди от началото на отчетния период.
В този случай трябва да бъдат изпълнени следните отношения:
- колона 3 редове 120 раздел. 1 = колона 6 на раздел „Обща сума за преизчисление“. 4;
- колона 4 редове 120 раздел. 1 = колона 8 на раздел „Обща сума за преизчисление“. 4;
- колона 5 ред 120 раздел. 1 = колона 10 на раздел „Обща сума за преизчисление“. 4.
Значението на колона 6 от раздел 120. 1 трябва да бъде равна на сумата от стойността, посочена в реда „Обща сума за преизчисляване“ на колона 11 и сумата от стойностите на колона 13 съгласно основния код „1“ на раздела. 4.
И накрая, значението на колона 7 от ред 120 раздел. 1 трябва да бъде равна на сумата от стойността, посочена в реда „Обща сума за преизчисляване“ на колона 12, и сумата от стойностите на колона 13 съгласно основния код „2“ на раздела. 4.
От своя страна, съгласно ред 121 от раздел. 1 от преизчислените размери на вноските, посочени на ред 120 от раздел. 1 разпределят вноски, които надвишават максималната база за изчисляване на пенсионните вноски.
Обръщаме вашето внимание на попълването на ред 100 от раздела. 1 от калкулацията „Салдо от дължимите застрахователни премии в началото на отчетния период“. Стойността в колона 3 на този ред в изчислението за 9 месеца на 2015 г. трябва да бъде равна на сумата от стойностите в колони 3 и 4 на ред 150 от изчислението за 2014 г. (клауза 7.1 от Процедурата). В този случай, във всеки случай, стойността на колона 4 от ред 100 раздел. 1 („Вноски за финансиране на осигурителната пенсия за периода 2010 - 2013 г.“) не трябва да бъде по-малко от нула.

Загуба на право на преференциална тарифа

Изчислението трябва да включва толкова подраздели на 2.1, колкото е броят на тарифите, прилагани от притежателя на полицата през отчетния период (клауза 9.1 от Процедурата). Доскоро проблемна ситуация беше, когато платецът на вноски през отчетния период загуби или, напротив, придоби правото да прилага намален размер на вноската. Сега тази ситуация е напълно решена (т. 9.8, 9.9, 9.17 от Процедурата) - при промяна на тарифите, притежателят на полицата трябва да попълни само един подраздел 2.1, като посочи в него тарифния код, приложен към момента на подаване на изчислението.
Факт е, че ако правото за прилагане на намалена тарифа бъде загубено или придобито, новите тарифи се прилагат от началото на календарната година. Във връзка с това в такива ситуации индикаторът за колона 3 на ред 205 се определя по формулата: стойността на колона 3 на ред 204 на подраздел 2.1, умножена по приложимия размер на застрахователната премия. Освен това, в случай на придобиване на право за използване на намалена тарифа въз основа на резултатите от отчетния (изчислителен) период, стойността на колона 3 от ред 206 на подраздел 2.1 ще бъде равна на „0“. Ако се загуби правото да се прилага намалена тарифа, тогава индикаторът за колона 3 от ред 206 от този подраздел се определя по формулата: стойността на колона 3 от ред 203 от подраздел 2.1, умножена по ставката на застрахователните премии, установена за плащания над максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии (10 %). И накрая, при промяна на тарифата, стойността на колона 3, ред 214 от подраздел 2.1 се изчислява по формулата: стойността на колона 3, ред 213, умножена по приложимия размер на вноската за задължително медицинско осигуряване.
Забележка! В случай на придобиване или загуба на право за прилагане на намалена тарифа въз основа на резултатите от текущия отчетен (изчислителен) период, като част от изчислението за отчетния (изчислителен) период, информация за осигурените лица, коригиращи данни за предишни отчети периоди от текущия период на фактуриране (параграф 10 стр. .3 Поръчка).
При попълване на раздел. 1 и алинея 2.1 раздел. 2 изчисления за 9 месеца на 2015 г., трябва също да запомните, че максималната база за пенсионни вноски за 2015 г. е определена на 711 000 рубли. (Части 4, 5, член 8 от Закон № 212-FZ, Указ на правителството на Руската федерация от 4 декември 2014 г. № 1316). Припомняме, че общият размер на вноските във фонд "Пенсии" е 22 процента. Върху сумата, надвишаваща определения лимит, се внасят вноски по солидарен размер, който е равен на 10 на сто. В същото време от 2015 г. е премахната максималната база за изчисляване на вноските за задължително здравно осигуряване. Тоест, медицинските вноски се начисляват върху всички плащания, извършени в полза на физически лица, които са признати за обект на данъчно облагане на вноски (с изключение на посочените в член 9 от Закон N 212-FZ).

Персонализирана информация

Информация за размера на плащанията и другите възнаграждения и осигурителния стаж на осигуреното лице е отразена в раздел. 6 форми RSV-1 PFR.
Подраздел 6.1 предоставя информация за застрахованото лице. Този раздел се попълва в именителен падеж. Неговият SNILS номер също е даден тук.
В подраздел 6.2 от изчислението за 9 месеца на 2015 г. в полето „Отчетен период (код)“ се въвежда код „9“, а в полето „Календарна година“ се въвежда „2015 г.“.
В подраздел 6.3, в случай на първоначално представяне на изчислението, поставете знак в полето „начално“. Ако говорим за промяна на предварително подадена информация за осигуреното лице, тогава трябва да се постави знак в полето „коригиращо“.
Забележка! При подаване на „уточнение” за периода, в който е допусната грешка, в разд. 6, коригираната информация се представя с вид „оригинал“ (т. 5.1 от Процедурата).
Имайте предвид, че в разд. 6 изчисления с типа на информацията „коригираща“ показват пълна информация - както коригираема, така и не изискваща корекция. Факт е, че тези коригиращи формуляри напълно заместват данните от оригиналния формуляр на индивидуалната лична сметка (клауза 31.2 от Процедурата).
Подраздел 6.4 посочва размера на плащанията и други възнаграждения, начислени в полза на физическо лице. Освен това плащанията се разделят на суми, които не надвишават максималната база за пенсионни вноски и надхвърлят тази граница. Ред 400 (410 и т.н.) показва сумите на плащанията на начислена основа от началото на 2015 г., а редове 401 - 403 (411 - 413 и т.н.) показва плащанията за последните три месеца на отчетния период (изчислени за 9 месеца на 2015 г. са юли, август и септември).
В колона 3 на подраздел 6.4 се посочва кодът на осигуреното лице (взет от Приложение № 2 към Процедурата). И ако е необходимо да посочите няколко такива кода, тогава броят на редовете в подраздел 6.4 трябва да бъде съответно увеличен (клауза 32 от Процедурата).
Подраздел 6.5 посочва общата сума на начислените застрахователни премии (в рубли и копейки), направени от плащания, които не надвишават максималната база за изчисляване на вноските за задължително здравно осигуряване за юли, август и септември 2015 г. (клауза 34 от Процедурата). Ако няма информация, подраздел 6.5 не се попълва.
Подраздел 6.6 „Информация за коригираща информация“ посочва допълнително начислени суми от раздел. 4 изчисления, ако има такива. Също така е необходимо да се включат коригиращи (анулиращи) секции в изчислението. 6 от изчислението (ако се коригира грешка, отнасяща се до периода, започващ от 2014 г.) и (или) формуляри SZV-6-1, и (или) SZV-6-2, и (или) SZV-6-4 (ако се правят промени в информацията за отчетните периоди 2010 - 2013 г.). Тоест първоначалната информация за повторно отчитане за „грешен“ период е приложена към изчислението. В този случай трябва да попълните и подраздел 2.5.2 „Списък на пакети документи за коригиране на индивидуална (персонализирана) счетоводна информация“, в който трябва да посочите информация за периода на корекция, размера на допълнителните вноски, броя на осигурените лица в пакета документи и името на файла.
Подраздел 6.7 трябва да бъде попълнен за всички служители, които работят във вредни или опасни условия на труд, което им дава право на ранна пенсия. В същото време в колони 4 и 5 на този подраздел са посочени само плащания, за които се изчисляват вноски по допълнителни тарифи. Тоест, ако служителят съчетава вредна работа и работа при нормални условия на труд, в тези колони се отразяват само „вредни“ плащания. Съответно, в подраздел 6.8 (той подробно описва периодите на работа на осигуреното лице за последните три месеца от отчетния период), в такива ситуации „опасният“ трудов стаж на служителя е отделно подчертан, което всъщност му дава право на ранна пенсия.
Между другото, при попълване на подраздел 6.8 от раздел. 6 от изчислението по отношение на служител, зает с опасна работа, териториални кодове и кодове за специални условия на труд, както и условия за предсрочно назначаване на осигурителна пенсия, не са посочени, ако в определен период (от последните 3 месеца) от отчетния период) служителят не е отговарял пряко на тези условия. Говорим по-специално за следните периоди (клауза 37.18 от Процедурата):
- родителски отпуск;
- отпуск без заплащане, престой по вина на служителя, неплатени периоди на отстраняване от работа (недопускане до работа);
- повишаване на квалификацията с прекъсване на производството;
- дни на кръводаряване и неговите компоненти и дни почивка, предвидени във връзка с това;
- отстраняване от работа (недопускане на работа) не по вина на служителя;
- допълнителни отпуски за служители, съчетаващи работа с обучение;
- отпуск за отглеждане на дете от 1,5 до 3 години;
- допълнителни почивни дни за лица, които се грижат за деца с увреждания.
Наред с други неща, е необходимо да се обърне внимание на факта, че ако е сключен и гражданскоправен договор със служител, предвиждащ извършване на работа, предоставяне на услуги и т.н., в подраздел 6.4 от изчислението, плащанията, които са извършени въз основа на трудов договор, трябва да бъдат посочени отделно и граждански договори. Съответно в подраздел 6.8 раздел. 6 трябва да попълните отделни редове за всеки вид договор. Във връзка със споразумението GPC в колона 7 „Допълнителна информация“ посочваме кода „СПОРАЗУМЕНИЕ“ (ако работата по споразумението GPC надхвърля периода на фактуриране) или „NEOPLDOG“ (периода на работа на осигуреното лице по гражданска правен договор, за който са начислени плащания и други възнаграждения през следващите отчетни периоди) (клауза 37.1 от Процедурата).
Нека да отбележим, че с решение на Съвета на пенсионния фонд от 4 юни 2015 г. N 194p също бяха направени промени в кодовете, посочени в подраздел 6.8 на раздел. 6 в подколона „Допълнителна информация“ на колона „Изчисляване на осигурителен стаж“. И така, кодът "АДМИНИСТЪР" изчезна. И сега отпускът без заплащане се кодира с общия код „НЕОПЛ“. А отпускът за отглеждане на дете до навършване на 3-годишна възраст, предоставен на баба, дядо, други роднини или настойници, които фактически се грижат за детето, вече е с код „ДЕЦА“. В същото време, за случаите, когато отпускът за дете се предоставя на един от родителите, всичко остава непроменено: при предоставяне на отпуск за отглеждане на дете на възраст под една година и половина се въвежда кодът „ДЕЦА“ и отпускът за отглеждане на дете от година и половина до три години се кодира „ДЕЦА“.

Изчисляването на RSV-1 през 2016 г. се подава съгласно формуляра, одобрен от Пенсионния фонд на Руската федерация с Резолюция № 2p от 16 януари 2014 г. (с измененията на 4 юни 2015 г., Резолюция № 194p). Докладът се представя от всички организации и индивидуални предприемачи със служители, които прехвърлят вноски. Няма значение дали през отчетния период е извършвана стопанска дейност или дали са начислени заплати и други възнаграждения - RSV-1 във всеки случай се подава в Пенсионния фонд на Руската федерация.

Нашата статия ще ви каже как да попълните изчислението RSV-1 за 9 месеца на 2016 г. и да го изпратите навреме.

RSV-1: форма, срокове за подаване и процедура за доставка

Моля, имайте предвид, че при отчитане на Пенсионния фонд за 9 месеца на 2016 г. продължаваме да използваме същия формуляр RSV-1, одобрен през 2014 г. с изменения от 04.06.2015 г. За изчисляване на RSV-1 за 3-то тримесечие на 2016 г. новата форма не беше приета. От 2017 г. ще се използват нови форми за отчитане, което е свързано с прехвърлянето на контрола върху застрахователните премии на данъчните власти (Федерален закон от 3 юли 2016 г. № 243-FZ).

Изчислението RSV-1 се подава въз основа на резултатите от следните периоди на фактуриране: 1-во тримесечие, половин година, 9 месеца, година и някои показатели в него трябва да се попълват на начислителна основа от януари. Тоест изчислението за 9 месеца ще включва данни от периода януари-септември 2016 г.

Срокът за подаване на отчета зависи пряко от броя на лицата, получаващи възнаграждение:

При средна численост на служителите над 25 души RSV-1 се подава само по електронен път, не по-късно от 20-ия ден на втория месец, следващ отчетния период.
Ако служителите са по-малко от 25, тогава отчетът може да се подаде и на хартиен носител, но срокът е по-кратък - до 15 число на втория месец след отчетния период.

За ДАМ за 3-то тримесечие на 2016 г. срокът за подаване на отчет на хартиен носител е 15 ноември, а на електронен – 21 ноември, тъй като 20-ти е почивен ден.

Организациите и индивидуалните работодатели, които са застраховани, изпращат изчислението за 9 месеца и за 2016 г. в управлението на пенсионния фонд по мястото на регистрацията си. Там ще се подават и актуализирани отчети за 2016 г. и по-ранни години. Но, като се започне от отчетите, съставени от януари 2017 г., те ще трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба.

Как да попълните формуляра RSV-1

Когато изготвяте изчислението, трябва да използвате Процедурата за попълване на формуляра RSV-1, одобрена със същата резолюция на Пенсионния фонд на Руската федерация като самия формуляр. Освен указания за въвеждане на показатели, Процедурата съдържа таблици с тарифни кодове и Класификатор на кодове за попълване на персонализирана информация в раздел 6. Изчислението може да се попълни в безплатна програма, която се намира на сайта на пенсионния фонд.

Всички застрахователи трябва да представят като част от изчислението на RSV-1 за 9-те месеца на 2016 г. заглавната страница, раздел 1 и подраздел 2.1 от раздел 2. Те се попълват дори от тези, които изобщо не са извършвали дейност или плащания към физически лица по време на отчетен период, но те са длъжни да представят нулево изчисление на RSV 1.

За какво са другите раздели?

Раздел 2 - всички подраздели с изключение на 2.1 и 2.5 са изчисления на вноските за допълнителни тарифи (член 58.3 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ), а раздел 2.5 съдържа информация за пакети документи с първоначална и коригираща информация за осигурени лица.
Раздел 3 - за притежателите на полици, използващи намалени тарифи (член 58 от Федерален закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г.), ако дейностите на притежателя на полицата са свързани с информационните технологии или притежателят на полицата се занимава с определени видове дейности и прилага опростената данъчна система, или е организация с нестопанска цел със социална ориентация, работеща на опростена основа.

Раздел 4 – попълва се, ако органът на PFR въз основа на доклади от проверки е начислил допълнителни вноски или ако са установени наднормено начислени вноски. Този раздел също е предназначен да отразява корекциите на застрахователните премии, ако самият платец е установил грешки при начисляване.
Раздел 5 е раздел само за организации, които извършват плащания на студенти в професионални и висши учебни заведения.
Раздел 6 – включва персонализирани данни за всеки служител. Попълва се за всяко осигурено лице, на което е начислено обезщетение, както и за тези, на които не са начислени плащания, но трудовото правоотношение не е прекратено.

По-добре е да започнете да попълвате изчислението RSV-1 не от първия раздел, а в следната последователност:

Раздел 6
Раздел 2, подраздел 2.5,
Раздел 2, подраздел 2.1,
Ако е необходимо, попълнете останалите подраздели на Раздел 2, Раздел 3, Раздел 4, Раздел 5,
Раздел 1 е общ, по-удобно е да го попълните последно, когато има показатели за всички останали раздели на изчислението,
Заглавна страница.

Нека разгледаме попълването на основните раздели на отчета RSV-1 по-подробно:

Раздел 6- тук се въвеждат персонализирани счетоводни показатели за всяко лице. Те са опаковани в пакети от не повече от 200 информационни елемента всеки. Не се изисква опис за опаковки.

В подраздел 6.1 се въвежда пълното име на лицето и неговият SNILS. Информация за уволнение се посочва само за служители, които са работили по трудов договор и са напуснали през последното тримесечие на отчетния период.
Подраздел 6.2 – изберете отчетен период: „9“ и „2016 г.“.
Подраздел 6.3 – тип корекция. Ако информацията се подава за първи път, т.е. е избран типът „първоначален“, тогава останалите редове на подраздела не се попълват. Този тип също се избира, ако формулярът PFR RSV-1 не е приет и е върнат за корекции. Когато изяснявате информация, която вече е подадена в Пенсионния фонд, изберете „коригиране“, а ако информацията е напълно невярна, изберете „анулиране“. Предават се заедно с “оригинал” раздел 6, който се предава в срок. Отчетният период е този, за който се подава корекцията. Полето за регистрационен номер в Пенсионния фонд на Русия се попълва само ако притежателят на полицата го е променил.
Подраздел 6.4 – въвеждаме сумите на плащанията, начислени на физическото лице, и:

В ред 400 включваме всички плащания, взети предвид за изчислението, постепенно от началото на годината, а в редове 401-403 въвеждаме плащания само за последните 3 тримесечия, разбити по месеци (юли, август, септември).

От общата сума на плащанията е необходимо да се подчертаят сумите, платени в рамките на данъчната основа и надвишаващи я. През 2016 г. максималната база за вноски в Пенсионния фонд (ставка 22%) е 796 000 рубли (Постановление на правителството на Руската федерация от 26 ноември 2015 г. № 1265). За суми над лимита се плащат вноски в размер на 10%.

Подраздел 6.5 - посочваме такси за всички тарифи за юли-септември 2016 г. в рамките на базата от 796 000 рубли.
Подраздел 6.6 е информационен и се попълва, ако данните от предходни отчетни периоди са били коригирани през юли-септември 2016 г.
Подраздели 6.7 и 6.8 отразяват плащанията на лица, заети на работни места, даващи право на ранна пенсия.

Когато раздел 6 бъде завършен, ще въведем информация за генерираните пакети документи подточка 2.5 раздел 2. Тук ще попълним списъка с пакети от първоначална информация: броят на попълнените редове в подраздел 2.5.1 трябва да бъде равен на броя на генерираните пакети документи. За всеки пакет посочваме базата за изчисляване на вноските за последното тримесечие, размера на начислените вноски, броя на осигурените лица и номера на пакета. Ако секция 6 е попълнена за не повече от 200 души, тогава ще има един пакет.

Подраздел 2.5.2 се попълва, ако има корекции в раздел 6 (подраздел 6.3) за пакети с атрибут „коригиращ“ и „отменящ“.

Сега можете да попълните Подточка 2.1.Този раздел включва информация не само за пенсионните вноски, но и за вноските за задължителното медицинско осигуряване. Раздел 2.1 се попълва веднъж, ако всички вноски са изчислени с една и съща ставка за 9 месеца, но ако са използвани различни ставки, раздел 2.1 трябва да се попълни за всеки от тях поотделно.

Подточки 2.2 и 2.3се попълват за работници и служители, заети с опасна работа.

Секция 1обобщаващ, така че го попълваме, когато всички останали части от изчислението RSV-1 са готови. Когато въвеждате показатели в раздела, трябва да използвате контролните съотношения от Част III от Процедурата за попълване на RSV-1.

IN Заглавна страницаМоля, обърнете внимание на попълването на следните подраздели:

Ако изчислението RSV-1 е основно, тогава в реда „Номер на изясняване“ посочваме „000“; ако е изясняващо, тогава съответният номер на изясняване по ред: „001“, „002“ и т.н.
Ако изчислението е за уточнение, посочете в полето „Причина за уточнение“:

1 – при промяна на показателите за внасяне на вноски във фонд „Пенсии“,

2- ако корекциите са засегнали изчисляването на пенсионните вноски,

3 – ако разясненията се отнасят до показатели, различни от индивидуална информация и вноски за задължително медицинско осигуряване.

„Код OKVED“ - това поле изисква специално внимание, тъй като до 2017 г. имаме два класификатора, работещи едновременно и всеки от тях може да се използва: OK 029-2001 и OK 029-2014. OKVED според стария класификатор OK 029-2001 може да бъде посочен до 31 декември 2016 г., а след това трябва да се използва само OK 029-2014.

Пълнеж на проби RSV-1

Когато изготвяте изчислението RSV-1 за 3-то тримесечие на 2016 г., можете да използвате примерното попълване, което предоставяме тук.

Не по-късно от 15 ноември изчислението RSV-1 за 9 месеца (3-то тримесечие) на 2014 г. трябва да бъде предадено на Пенсионния фонд. Тази дата се пада в събота. Поради това срокът за подаване на RSV-1 се отлага за 17 ноември (понеделник). Тоест, това е последният ден, когато можете да преминете RSV-1 без наказания. Основното е да внимавате при попълването на формуляра.

Новият формуляр RSV-1 на Пенсионния фонд на Русия и процедурата за попълването му (наричана по-нататък Процедурата за попълване на формуляра) бяха одобрени с Решение на Управителния съвет на Пенсионния фонд на Руската федерация от 16 януари , 2014 № 2стр. Организациите вече са докладвали два пъти по този формуляр: за първото тримесечие и половината на 2014 г. Сега е необходимо да се отчете за 9 месеца (3-то тримесечие) на 2014 г.

Както знаете, основната промяна във формуляра RSV-1 на Пенсионния фонд на Руската федерация е комбинацията от два вида информация в един отчет:

за начислените и внесени пенсионни и здравноосигурителни вноски за организацията като цяло;
персонализирани счетоводни данни.

Във формуляра RSV-1 на Пенсионния фонд на Руската федерация застрахователните премии за всички отчетни периоди на 2014 г. са посочени като една сума, без да се разделят застрахователната и спестовната част.

Към формуляра е добавен подраздел 2.4. Той отразява спецификата на плащане на застрахователни премии по допълнителни тарифи през 2014 г.

В допълнение към показателите за 2014 г., формулярът за пенсионен фонд RSV-1 предвижда отделно отразяване на информация за осигурителните премии за периодите 2010-2013 г., като салдото на дълга в началото на 2014 г., погасяването на дълга през 2014 г. и баланса в края на отчетния период за 2014г.

RSV-1 изчислителна структура

Формуляр RSV-1 PFR се състои от заглавна страница и шест раздела. Заглавна страница и раздели 1 и 2попълват се от всички фирми. Раздел 3попълва се от компании, които прилагат намалени ставки на застрахователните премии. Раздел 4съдържа информация за допълнително начислени застрахователни премии, отразени в редове 120 и 121 от раздел 1 на формуляра за пенсионен фонд RSV-1.

Условно формулярът RSV-1 за 9 месеца (3-то тримесечие) на 2014 г. може да бъде разделен на две взаимосвързани части:

първият е посветен на информация за застрахователните премии в цялата компания;
втората - индивидуална информация.

Заглавна страница

За разлика от предишния формуляр, някои данни на заглавната страница не е необходимо да се разкриват, по-специално:

адрес на регистрация на фирмата;
ОКАТО код;
OGRN (OGRNIP).

Информацията за TIN, KPP и OKVED все още трябва да бъде отразена в отчета.

Изчислението се допълва с полето „Тип корекция“. В него посочваме кода на причината за подаване на актуализирания формуляр RSV-1 до Пенсионния фонд:

1 - изясняване на показатели, свързани с плащането на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване (включително допълнителни тарифи);
2 - пояснение при промяна на размерите на начислените застрахователни премии за задължително здравно осигуряване (вкл. допълнителни тарифи);
3 - ако уточнението се отнася до застрахователни премии по задължително медицинско осигуряване или други показатели, които не засягат индивидуалната счетоводна информация за осигурените лица.

Обърнете внимание: всички корекции са представени по действащите форми в периода, за който са установени грешки (изкривявания). Според новите правила всички разяснения трябва да бъдат придружени с персонифицирани счетоводни документи. Те трябва да бъдат представени и чрез формулярите, които са били в сила през периода, за който са открити грешки.

Нека да преминем към спецификата на попълване на някои раздели и подраздели на формуляра.

Раздел 1 от изчислението RSV-1

Раздел 1 от формуляра RSV-1 за 9 месеца (3-то тримесечие) на 2014 г. съдържа информация за начислените и платени застрахователни премии. Същността му не се е променила в сравнение с предишната форма на отчет. Както и преди, раздел 1 отразява общите суми на начислените, внесени пенсионни и медицински вноски, както и размера на дълга към началото на годината и края на отчетния период.

В сравнение с предишния формуляр, раздел 1 от формуляра RSV-1 стана по-сложен. Отделно трябва да посочи начислените и внесени пенсионни вноски за периода 2010–2013 г., разбити на осигурителна и спестовна част (колони 4 и 5). Пенсионните вноски за периоди, започващи от 2014 г., трябва да бъдат показани в колона 3. Медицинските вноски, както и вноските към пенсионния фонд за допълнителни тарифи, се показват в отделна колона в раздел 1 (колони 6, 7 и 8). Нека поговорим за попълването на този раздел по-подробно.

Един вид пенсионни вноски

Припомняме, че от 1 януари 2014 г. алгоритъмът за изчисляване на пенсионните вноски се промени. Не е необходимо да се разделят на застрахователна и спестовна част. Специалистите на PFR независимо разпределят пенсионните вноски към двете части на пенсията въз основа на информацията, с която разполагат. Застрахователните премии за 2014 г. са посочени в един размер.

Информация за вноските за 2010-2013 г

Както вече казахме, в сравнение с предишния формуляр, раздел 1 от новия формуляр за пенсионен фонд RSV-1 е допълнен с колони 4 и 5. Те трябва да отразяват информация за вноските за 2010-2013 г.:

ред 100 - дълг в началото на 2014 г.;
ред 120 - допълнително начислени вноски през 2014 г.;
ред 140 - внесени вноски през 2014 г.;
ред 150 - салдото на застрахователните премии за 2010-2013 г. в края на отчетния период.

При попълване на изчислението колона 3 на ред 100 от раздел 1 посочва надплащането на пенсионни вноски в началото на 2014 г. Просрочените пенсионни вноски в началото на 2014 г. се отразяват в колони 4 и 5 на ред 100. Размерите на надвнесените или дълговете трябва да съвпадат с показателите на отчета за 2013 г., а именно: с данните в ред 150 на колона 3 от раздела 1.

Раздел 2 от изчисленията на RSV-1

Показателите в раздел 2 обясняват как са формирани начислените суми на застрахователните премии. При изчислението за всеки период през 2014 г. разделянето на сумите на пенсионните вноски в зависимост от възрастта на служителите в подточка 2.1липсват. Това се дължи на факта, че през 2014 г. фирмите начисляват и внасят пенсионни вноски само за осигурителната част на трудовата пенсия. IN подточки 2.2, 2.3 и 2.4отразяват информация за пенсионните вноски, начислени по допълнителни тарифи.

Подточки 2.2 и 2.3 се попълват от фирми, които през 2014 г. плащат вноски при допълнителни (фиксирани) ставки от 6 или 4%.

Размерът на допълнителните тарифи зависи от:

за вида на вредната и опасна работа;
резултатите от специалната оценка на условията на труд, извършена след 1 януари 2014 г.;
резултати от освидетелстване на работното място за условия на труд, извършено преди 1 януари 2014 г.

Напомняме, че фирмите, които са извършили сертифициране на работното място за условия на труд преди 1 януари 2014 г., имат право да прилагат резултатите от него в продължение на пет години от датата на приключване на това сертифициране.

внимание!
Ако сертифицирането не е извършено или са изминали повече от пет години от датата на завършване на сертифицирането, компаниите плащат вноски по допълнителни ставки:

6% - ако служителите са ангажирани с работата, посочена в параграф 1. Информацията за плащанията към служителите и размера на вноските е отразена в подраздел 2.2 от формуляра за пенсионен фонд RSV-1;

4% - ако служителите са ангажирани с работата, посочена в параграфи 2-18 от параграф 1 на член 27 от Закон № 173-FZ. Информацията за плащанията на служителите и размера на вноските е отразена в подраздел 2.3 на PFR формуляр RSV-1.

Ако сертифицирането е извършено преди по-малко от пет години и според резултатите от сертифицирането условията на труд са класифицирани като 1-ви или 2-ри клас (оптимални или приемливи условия на труд), застрахователните премии се изплащат по ставки в зависимост от вида на работа, в която са заети работниците:

6% - работите са посочени в алинея 1

4% - работата е посочена в параграфи 2-18 от параграф 1 на член 27 от Закон № 173-FZ.

Компаниите, които не са извършвали оценки на работното място, могат да се възползват от извършването на специална оценка на условията на труд. Ако има възможност за потвърждение, че условията на труд наистина принадлежат към 1-ви или 2-ри клас (оптимални или приемливи). Ставката на допълнителната застрахователна премия ще бъде 0%. Тоест компанията няма да плаща допълнителни такси.

Ако сертифицирането е извършено преди по-малко от пет години и условията на труд са класифицирани като вредни и опасни (3-ти или 4-ти клас), се попълва подраздел 2.4 от формуляра за пенсионен фонд RSV-1.

Подраздел 2.1 RSV-1

Подраздел 2.1 съдържа редове, които предоставят данни за изчисляване на вноските за задължително пенсионно осигуряване. Преди това всички плащания трябваше да бъдат посочени според възрастта на служителите. Сега няма такава разбивка. Следователно броят на редовете в този подраздел за изчисление е намалял.

Сумите на вноските също трябваше да бъдат разделени на осигурителната и капиталовата част на пенсията. В момента няма редове за посочване на вноски към финансираната част. Както казахме, по-горе пенсионните вноски се въвеждат като обща сума, тъй като отиват изцяло в осигурителната част на пенсията. Редът за отразяване на сумите на вноските за здравно осигуряване не е променен. В края на краищата размерът на вноската преди не зависи от възрастта и статуса (чужденец или не).

Подраздели 2.2 и 2.3 RSV-1

Ако служителите на фирмата работят при вредни или опасни условия на труд и имат право на ранно пенсиониране, те трябва да плащат пенсионни вноски по допълнителни ставки. Списъкът на тези работници е в списъци № 1 и № 2, одобрени с Постановление на Кабинета на министрите на СССР от 26 януари 1991 г. № 10.

Допълнителната ставка на вноските от доходите на персонала от списък № 1 е 6 процента (изчисляването на вноските е отразено в подраздел 2.2). За плащания на служители от списък № 2 тарифата е 4 процента (изчисляването на вноските е отразено в подраздел 2.3). В сравнение с предишната форма, тези подраздели са останали практически непроменени. От тях бяха премахнати само редовете, които указваха удръжки за авторски права и други подобни споразумения. Сега тези суми трябва да бъдат посочени само в подточка 2.1.

Подточка 2.4

В подраздел 2.4 трябва да посочите застрахователни премии по допълнителни ставки в зависимост от класа условия на труд:

4 клас (опасни условия на труд);
3 клас (вредни условия на труд). Този клас има четири подкласа в зависимост от степента на вредност на условията на труд.

Класът се определя въз основа на резултатите или от специална оценка на условията на труд, или от сертифициране на работното място, проведено преди по-малко от пет години.

Ако според текущите резултати от сертифицирането, извършено преди 1 януари 2014 г., условията на труд са били признати за вредни или опасни, компанията прилага допълнителни застрахователни премии, които са установени за вредни и опасни условия на труд въз основа на резултатите от специална оценка. .

По този начин, ако въз основа на резултатите от сертифицирането на работните места са установени вредни условия на труд, но видовете работа не са посочени в параграфи 1-18 от параграф 1 на член 27 от Закон № 173-FZ, няма нужда за заплащане на допълнителни тарифни вноски.

Може да се наложи счетоводителят да попълни два подраздела на 2.4. Това се отнася за случаите, когато служителите на компанията са ангажирани с два вида работа, посочени:

в алинея 1 от параграф 1 на член 27 от Закон № 173-FZ;
алинеи 2-18 от параграф 1 на член 27 от Закон № 173-FZ.

За да отделите един тип работа от друг, трябва да посочите „основния код“ в горната част на подраздел 2.4. За първия вид работа е предвиден код 1, за втория - 2.

Освен това в подраздел 2.4 е необходимо да се посочи на какво основание се попълва:

въз основа на резултатите от специална оценка;
резултати от сертифициране на работното място;
резултатите от специалната оценка и резултатите от сертифицирането на работното място.

Избраната основа трябва да бъде маркирана със символа “X”.

Раздел 4 от изчисленията на RSV-1

Раздел 4 от формуляра RSV-1 за 9 месеца (3-то тримесечие) на 2014 г. се попълва и представя от компании, които са имали допълнителни начисления за застрахователни премии през отчетния период:

за периодите 2014 г.;
за периодите 2010-2013г.

Общите суми от раздел 4 трябва да бъдат прехвърлени в ред 120 на раздел 1 на формуляра RSV-1.

Организациите и работодателите предприемачи, които плащат доходи на своите служители, са застрахователи по отношение на тях и са задължени да плащат в извънбюджетни фондове.

Кой трябва да приема RSV-1 9 месеца предварително?

Всички застраховани трябва да подадат RSV-1 за 9 месеца на 2016 г.:

организации и техните отделни подразделения;

индивидуални предприемачи;

адвокати, частни детективи, частни нотариуси.

Всички застраховани трябва да подадат RSV-1 9 месеца предварително, ако имат застраховани лица, а именно:

служители по трудови договори;

директор е едноличен учредител;

физически лица - изпълнители по граждански договори (например договори).

В същото време обръщаме внимание на факта, че RSV-1 за 9 месеца трябва да бъде подаден на поделенията на фонда, независимо дали икономическата дейност е била извършена от януари до септември 2016 г. или не.

Освен това няма значение дали служителите са получавали заплати или други придобивки. RSV-1 трябва да бъде преминат независимо от тези обстоятелства.

Ако индивидуалният предприемач няма служители и не е извършил плащания или възнаграждения на физически лица за периода от януари до септември 2016 г., тогава не е необходимо да подава RSV-1 за 9 месеца на 2016 г. Всъщност при такива обстоятелства индивидуалните предприемачи не се признават за „застрахователи“.

Формуляр RSV-1 за 9 месеца на 2016 г

Притежателите на полици (организации и индивидуални предприемачи) трябва да попълнят RSV-1 за 9 месеца на 2016 г. във формуляра, одобрен с Решение на Управителния съвет на Пенсионния фонд от 16 януари 2014 г. № 2p.

Тоест трябва да използвате същия формуляр, който е бил използван при подаване на отчети за първото полугодие на 2016 г.

Ред за плащане на застрахователни премии

В същото време всички работодатели (включително работодатели предприемачи) изчисляват и плащат застрахователни премии от плащания към служителите по начина, установен в член 15 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ, предприемачите за себе си - по начина, установен по член 16 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ.

Осигурителните вноски се изчисляват и плащат отделно във всеки държавен извънбюджетен фонд, а именно: за задължително пенсионно осигуряване - в Пенсионния фонд на Руската федерация; за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство - във фонд "Социално осигуряване"; за задължително здравно осигуряване - в ФФОМС.

Застрахователни премии по GPC споразумения

От доходите на лицата, работещи по споразумение за GPC (от гражданско естество), вноските се плащат само в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване.

В съответствие с клауза 2, част 3, чл. 9 от Закон № 212-FZ не се начисляват вноски във Фонда за социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство, а във Фонда за социално осигуряване за трудови злополуки и професионални болести - само ако това е предвидено в споразумение за граждански процес (параграф 4, параграф 1, член 5 от Закон № 125-FZ).

Отчетен период за застрахователни премии

Данъчният период за вноските е една година, а отчетният период е първото тримесечие, полугодие и 9 месеца от годината.

Метод на отчитане по формуляра RSV-1

От януари 2015 г. индивидуалните предприемачи и организациите с над 25 служители подават отчети до Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване само в електронен вид с помощта на подобрен квалифициран електронен подпис.

Денят на подаване на електронната отчетност е датата на нейното изпращане.

Отчетност на хартиен носител се подава, когато броят на служителите е по-малък от 25 души. Можете да го изпратите по следните начини:

Лично или чрез пълномощник

По пощата с ценно писмо със списък на съдържанието.

Срок за подаване на отчети по образец RSV-1

Отчетът за 3-то тримесечие на 2016 г. (9 месеца на 2016 г.) трябва да бъде представен не по-късно от 15 ноември 2016 г., ако отчетът се представя на хартиен носител. Ако формулярът PFR RSV-1 е предоставен в електронна форма, тогава крайният срок е 21 ноември 2016 г.

Място на отчитане по формуляра RSV-1

Отчитането във формуляр RSV-1 трябва да се представи в клона на Пенсионния фонд по мястото на регистрация на организацията (OP, предприемач).

Санкции за късно отчитане във формуляра RSV-1

За късно подаване на изчисления във формуляра RSV-1 се установяват следните санкции.

Ръководител на организациятаможе да бъде глобен от 300 до 500 рубли. (Част 2 на член 15.33 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

организациисе наказва с глоба в размер на 5% от размера на вноските за пенсионно и здравно осигуряване, начислени за плащане при забавено изчисляване на RSV-1 за последните три месеца от отчетния период, за всеки пълен или непълен месец, изминал от деня, установен за подаване на изчислението до деня на представянето му (част 1 от член 46 от Закон № 212-FZ, писмо на Министерството на труда от 04.04.2014 г. № 17-3/B-138).

В този случай наказанието не може да бъде:

повече от 30% от размера на застрахователните премии, начислени за плащане при забавено плащане за последните три месеца от отчетния период;

по-малко от 1000 rub.

Пример. Изчисляване на размера на глобата за забавено подаване на плащания чрез формуляра RSV-1

Организацията е подала изчислението по образец RSV-1 за 9 месеца на 2016 г. по електронен път на 25 ноември 2016 г., а последният ден за подаване на изчислението е 21 ноември 2016 г.

Така забавянето беше по-малко от месец.

Размерът на начислените вноски според изчислението за юли - септември 2016 г. е:

За пенсионно осигуряване - 1 960 000 рубли;

За здравно осигуряване - 390 000 рубли.

Размерът на глобата, наложена на организацията, ще бъде равен на 117 500 рубли. ((1 960 000 RUB + 390 000 RUB) x 5% x 1 месец).

Процедурата за изчисляване на базата за осигурителни вноски в Пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване

База за изчисляване на застрахователните премии:

в Пенсионния фонд на Руската федерация, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване и Фонда за социално осигуряване за VNiM (задължителни вноски за осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство, платени на Фонда за социално осигуряване) трябва да се изчислят за всеки служител отделно (част 3 от член 8 от Закон № 212-FZ);

във Фонда за социално осигуряване за застраховка срещу трудови злополуки може да се изчисли или отделно за всеки служител, или като обща сума за всички служители наведнъж (клауза 2 на член 20.1 от Закон № 125-FZ).

Базата се приема с натрупване от началото на годината. Той включва облагаеми плащания, които сте натрупали в полза на служителя от началото на годината до последния ден на последния месец (Част 1 , 3 с.л. 8, ал. 1, чл. 11, част 3 чл. 15 от Закон № 212-FZ, чл. 20.1 от Закон N 125-FZ).

Ако служител е нает от организация в средата на годината, тогава неговият доход от предишното му място на работа не е необходимо да се включва в базата за изчисляване на вноските (писма на Министерството на труда от 12 ноември 2015 г. N 17 -4 / OOG-1569, Министерство на здравеопазването и социалното развитие от 17 януари 2011 г. N 76-19, клауза 9 от Информационното писмо на FSS от 14 март 2016 г. N 02-09-05/06-06-4615).

Гранична база за изчисляване на застрахователните премии към Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване

Максималният размер на базата за изчисляване на вноските в Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване за VNiM се определя от правителството за всяка календарна година (част 4 - 5.1 Чл. 8 от Закон № 212-FZ).

През 2016 г. максималната база е (клауза 1 от Постановление на правителството № 1265 от 26 ноември 2015 г.):

за вноски в пенсионния фонд - 796 000 рубли;

за вноски във Фонда за социално осигуряване - 718 000 рубли.

Максималната база за изчисляване на вноските във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване и Фонда за социално осигуряване за осигуряване срещу трудови злополуки („вноски за злополука“) не е установена. Това означава, че тези вноски се изчисляват върху цялата сума на облагаемите плащания, начислени на служителя през годината.

Пример. Изчисляване на базата за осигурителни вноски в Пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване

Основата за осигурителни вноски в Пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване от плащания към служителя за януари - септември 2016 г. се изчислява, както е показано в таблицата.

Изчисляване на вноските от доходите на служителите

През 2016 г. застрахователните премии към извънбюджетните фондове трябва да се изчислят, както следва.

Вноски в пенсионния фонд на Руската федерация

Ако плащанията в полза на служителя, изчислени на базата на текущо начисляване от началото на годината, не надвишават лимита на дохода за изчисляване на вноските в Пенсионния фонд, тогава ставката на вноските в Пенсионния фонд е 22%.

Вноските в Пенсионния фонд за суми, които надвишават лимита (796 000 рубли), се начисляват в размер на 10%.

Вноски във Фонда за социално осигуряване на Руската федерация

Ако плащанията в полза на служителя, изчислени на базата на текущо начисляване от началото на годината, не надвишават лимита на дохода за изчисляване на вноските към Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, тогава ставката на социалноосигурителната вноска е 2,9%.

През 2016 г. максималната база за изчисляване на вноските във Фонда за социално осигуряване на Руската федерация (в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство) е 718 000 рубли (Постановление на правителството на Руската федерация от 26 ноември 2015 г. № 1265 ).

Осигурителни вноски не се внасят от сумата над максималната основа.

Вноски във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване на Руската федерация

От 1 януари 2015 г. осигурителните вноски към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване трябва да се плащат върху всички плащания в полза на служителите в размер на 5,1%.

Максималната база за изчисляване на застрахователните премии към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване е отменена.

Така през 2016 г. бяха установени следните общи тарифи за изчисляване на застрахователните премии:

Кои листове и раздели на изчислението според формуляра RSV-1 трябва да бъдат попълнени?

Настоящият формуляр RSV-1 PFR включва заглавна страница и шест раздела.

Всички организации в края на всеки отчетен период (1-во тримесечие, полугодие, 9 месеца и година) са длъжни да попълнят и подадат като част от изчислението във формуляра RSV-1 (клаузи 3, 16 от Процедурата за попълване от формуляра RSV-1):

заглавна страница;

подточка 2.1.

Ако през последното тримесечие на отчетния период организацията е имала поне един служител (включително според GPA), тогава трябва също да подадете:

подраздел 2.5;

раздел 6 на служител.

Кога организациите трябва да попълнят и подадат други раздели на формуляра RSV-1, може да се определи от таблицата (клауза 3 от Процедурата за попълване на формуляра RSV-1).

Раздели на изчисление по формуляра RSV-1	При напълване
Подточки 2.2 - 2.4	Ако организацията е изчислила вноски по допълнителни тарифи през отчетния период
Подточка 3.1	Ако ИТ организацията плаща вноски по намалени ставки
Подточка 3.2	Ако организация на опростената данъчна система, извършваща преференциални дейности, плаща вноски по намалени ставки (Писмо на Министерството на труда от 18 ноември 2015 г. N 17-3/B-561)
Подточка 3.3	Ако сте на опростената данъчна система (с изключение на държавни и общински институции), работещи в социалната сфера, в областта на науката, образованието, здравеопазването, културата, спорта, плащат вноски по намалени ставки.
	Ако ред 120 от раздела е попълнен. 1. Тоест, ако през отчетния период: Или влязоха в сила решенията на Пенсионния фонд на Руската федерация, с които бяха оценени допълнителни вноски към организацията; Или организацията независимо коригира базата за вноски за минали отчетни (изчислителни) периоди
	Ако през отчетния период организацията е изплатила възнаграждение за работа в ученическа група, включена в регистъра на младежките и детските сдружения на държавна издръжка.

В какъв ред трябва да попълня изчислението с формуляра DAM - 1?

Изчислението съгласно формуляра RSV-1 трябва да се попълни в тази последователност.

1. Първо, данните се въвеждат в секцията. 6, който се съставя задължително за всеки служител.

2. След това се попълва подточка 2.5. Посочва данни за групи документи, които се генерират по раздел. 6 (точка 16 от Процедурата за попълване на формуляра RSV-1).

3. След това трябва да попълните заглавната страница. Трябва да посочи по-специално (точки 5.5 - 5.11 от Процедурата за попълване на формуляра RSV-1):

информация за организацията (име, данъчен идентификационен номер, контролно-пропускателен пункт, телефонен номер за връзка, код OKVED, регистрационен номер в Пенсионния фонд на Русия);

среден брой служители;

брой осигурени лица. Тази цифра трябва да съвпада със сумата в реда „ОБЩО“ на колона 4 от подраздел 2.5.1 (клауза 17.5 от Процедурата за попълване на формуляра RSV-1, Приложение 1 към Заповедта на Управителния съвет на Пенсионния фонд от юли 31, 2014 N 323R).

подточка 2.1. Ако през отчетния период са изчислени вноски за различни тарифни кодове, тогава за всеки код трябва да попълните отделен подраздел 2.1 (клауза 3, 9.1 от Процедурата за попълване на формуляра RSV-1);

останалите раздели ще бъдат представени.

5. Секцията се попълва последна. 1. В този случай трябва да се спазват съотношенията, посочени в таблицата (т. 7.1 - 7.3 от Процедурата за попълване на формуляра RSV-1).

Ще обясним характеристиките на съставянето на всеки раздел от текущото изчисление, както и последователността на попълването им в инструкции стъпка по стъпка.

Стъпка 1: Попълване на раздел 6

Първо се въвеждат данни в раздел 6 „Информация за размера на плащанията и другите възнаграждения и осигурителния стаж на осигуреното лице“.

Този раздел се съставя за всеки служител.

Раздел 6 от формуляра за пенсионен фонд RSV-1 за 9 месеца на 2016 г. се попълва за периода от януари до септември 2016 г. за всяко лице:

който е бил в трудово правоотношение;

с когото е сключен граждански (или авторски) договор.

Раздел 6 се формира както за онези лица, на които са начислени плащания от януари до септември 2016 г. включително, така и за тези, които са били в трудово правоотношение, но плащанията не са им начислени през този период по някаква причина.

Тоест, ако човек е бил в отпуск без заплащане, това също трябва да бъде отразено в раздел 6.

Ако служителят напусне в предишни отчетни периоди, тогава в RSV-1 за 9 месеца информацията за него не е включена в раздел 6.

Например, ако служител напусне през първата половина на 2016 г. (например през май), тогава RSV-1 раздел 6 не трябва да се формира за него в продължение на 9 месеца.

Раздел 6 трябва да бъде разделен на партиди. Количеството информация във всяка опаковка е не повече от 200 броя.

Подточка 6.1

В подраздел 6.1 посочете фамилията, собственото име и бащиното име на лицето и въведете неговия SNILS.

Подточка 6.2

В поле „Отчетен период (код)” на РСВ-1 за 9 месеца на 2016 г. се въвежда код „9”, а в поле „Календарна година” - 2016 г.

Подточка 6.3

Подраздел 6.3 посочва вида на корекцията на информацията.

Има три вида корекции: „първоначални“, „коригиращи“ и „отменящи“. Маркирайте задължителното поле с „X“.

Полето „Оригинал“ е предвидено за информация, която се подава за първи път.

При подаване на първоначална информация не се попълват полетата „Отчетен период (код)“ и „Календарна година“ в подраздел 6.3.

Полето „Коригиране“ в RSV-1 за 9 месеца се маркира със символа „X“, ако се изяснява предварително подадена информация за служителя.

Ако трябва напълно да отмените информацията за него, изберете полето „отмяна“.

При попълване на раздел 6 с тип „коригиращ“ или „анулиран“ в полетата „Отчетен период (код)“ и „Код на календара“ посочете кода на отчетния период и годината, за която данните се актуализират или анулират.

В този случай раздели 6, в които са отбелязани „коригиращ” или „отменящ”, се подават заедно със раздел 6 с вид „първоначален” за този, за който е настъпил срокът за отчитане.

Подточка 6.4

Подраздел 6.4 подчертава сумите на плащанията и други възнаграждения, начислени на служителя. За тези цели:

на ред 400 се показват всички плащания от началото на 2016 г. с натрупване;

редове 401 - 403 показват плащания за юли, август и септември 2016 г. (т.е. за 3-то тримесечие).

В колони 4, 5, 6 и 7 на този подраздел осчетоводете плащанията, преведени на физическо лице в рамките на трудови отношения или по граждански договори.

Освен това, маркирайте отделно сумата, платена в основата за изчисляване на „пенсионните“ вноски, и сумата, която надвишава тази сума.

През 2016 г. максималната база, припомняме, е 796 000 рубли (постановление на правителството на Руската федерация от 26 ноември 2015 г. № 1265).

В колона 3 се посочва кодът на категорията на осигуреното лице съгласно Класификатора на параметрите, използвани при попълване на персонализирана информация (Приложение № 2 към Процедурата).

Най-често използваният код е „NR“, свързан със служители, които подлежат на основната ставка за изчисляване на застрахователните премии (22 процента).

Подточка 6.5

В подраздел 6.5 посочете размера на пенсионните вноски, начислени по всички ставки на застрахователните премии през юли, август и септември 2016 г. от плащания и други възнаграждения, които не надвишават максималната базова стойност (796 000 рубли).

Подточка 6.7

В този подраздел посочете плащания на служители, заети на работа със специални условия на труд (вредни, трудни и др.), Даващи право на ранно пенсиониране. Например в подраздел 6.7 от изчислението на RSV-1 за 9 месеца на 2016 г. посочете:

в ред 700 - сумата на плащанията на начислена основа от 2016 г.;

в редове 701 – 703 - плащания за юли, август и септември 2016 г. (т.е. за 3-то тримесечие).

Ако организацията е извършила специална оценка на условията на труд, в колона 3 трябва да въведете кода за специална оценка съгласно кодовия класификатор (съгласно Приложение № 2 към Процедурата).

Подточка 6.8

Този подраздел посочва условията на труд, при които служителят е работил през юли, август и септември 2016 г. (т.е. през 3-то тримесечие), както и данни за трудовия стаж и условията за предсрочно назначаване на пенсия.

Групирайте колоните „Начало на период” и „Край на период” във формат дд.мм.гггг.

Моля, имайте предвид, че колони 4-9 от подраздел 6.8 ще бъдат попълнени с кодове в съответствие с Приложение № 2 към Процедурата.

Така например в колона 7 трябва да подчертаете някои периоди от трудовия стаж на служителя, които са се състояли през третото тримесечие на 2016 г.

Таблицата показва някои общи кодове, които може да са необходими при попълване на RSV-1 за 9 месеца на 2016 г.

Код на колона 7	Какво означава
	Отпуск за отглеждане на дете до навършване на една година и половина, предоставен на един от родителите
	Отпуск по майчинство
	Работа по граждански договор, надхвърляща фактурния период
DLOTPUT	Оставане в платен отпуск
	Неплатен отпуск, престой по вина на служителя, неплатени периоди на отстраняване от работа (изключване от работа)
ВРНЕТРУД	Период на временна неработоспособност
	Обучение извън работното място
ПРИЕМАНЕ	Допълнителен отпуск за служители, които съчетават работа и обучение
NEOPLDOG	Периодът на работа на осигуреното лице по граждански договор, плащания и други възнаграждения, за които се начисляват през следващите отчетни периоди

Стъпка 2: Попълване на подраздел 2.5 от раздел 2

В него посочете данни за пакетите документи, които се формират съгласно раздели 6 (клауза 16 от Процедурата за попълване на формуляра RSV-1).

Раздел 2.5 включва два подраздела: 2.5.1 и 2.5.2.

В подраздел 2.5.1 посочете данни за партиди документи с „оригинален“ тип корекция на информацията.

Броят на завършените редове в подсекция трябва да бъде равен на броя на пакетите в секция 6 с този тип.

В този подраздел по-специално покажете базата за изчисляване на пенсионните вноски за юли, август и септември за всяка партида от раздел 6 и размера на натрупаните осигурителни вноски.

В редовете на колона 4 се отразяват данните за броя на осигурените лица, за които се попълват раздели 6.

Що се отнася до подраздел 2.5.2, попълнете го, ако има корекции (подраздел 6.3 от раздел 6).

Показва данни за пакети от индивидуална (персонализирана) счетоводна информация с тип „коригиращ” или „отменящ”.

Ако няма корекции, тогава в ДАМ-1 за 9-те месеца на 2016 г. се поставят тирета.

Стъпка 3: попълване на заглавната страница

Сега можете да попълните заглавната страница на RSV-1 за 9 месеца на 2016 г.

На заглавната страница попълнете всички раздели, с изключение на подраздела „Попълва се от служител на Пенсионния фонд на Русия“ (клауза 4 от Процедурата).

Нека обясним особеностите на попълването на някои от тях.

Актуализирайте номера

В полето „Номер на корекцията“ въведете „000“, ако това е основният RSV-1 за 9 месеца. Ако пояснявате информация от по-рано подаден RSV-1, маркирайте поредния номер на пояснението („001“, „002“ и т.н.).

Отчетен период

В полето „Отчетен период” на РСВ-1 за 9 месеца се въвежда код „9”. В полето „Календарна година“ – 2016 г. Съответно ще е ясно, че калкулацията е подадена конкретно за 9 месеца на 2016 г.

OKVED

В полето „Код на вида икономическа дейност” се въвежда основният код на вида икономическа дейност съгласно класификатора.

В същото време имайте предвид, че до 1 януари 2017 г. са в сила два класификатора OKVED: старият OK 029–2001 и новият OK 029-2014.

Ако организация или индивидуален предприемач е регистриран преди 11 юли 2016 г., тогава в RSV-1 9 месеца предварително посочете кодовете според класификатора OK 029–2001 (клауза 5.8 от Процедурата).

Регистрираните на 11 юли или по-късно могат да посочат кодове според класификатора OK 029-2014.

Стъпка 4: Попълване на подраздел 2.1

Сега попълнете подраздел 2.1. Състои се от две информационни полета:

относно плащанията за изчисляване на застрахователни премии в рамките на пенсионното осигуряване;

относно плащанията за изчисляване на застрахователни премии в рамките на здравното осигуряване.

Имайте предвид, че раздел 2 също отразява обезщетенията за временна нетрудоспособност и „детските“ обезщетения (обезщетения за раждане на дете, за регистрация в ранните етапи на бременност, за бременност и раждане и за отглеждане на дете до 1,5 години) .

Размерът на обезщетенията, изплатени в подраздел 2.1 от изчислението за 9 месеца на 2016 г., е показан в редове 201, 211 от подраздел 2.1 (като част от необлагаеми плащания).

Нека дадем пример за попълване на задължителния подраздел 2.1.

Подраздел 2.1 от формуляра RSV-1 на Пенсионния фонд на Русия

Име на индикатора		Линеен код	Общо от началото на отчетния период	Включително за последните три месеца на отчетния период
Име на индикатора		Линеен код	Общо от началото на отчетния период

За задължителното пенсионно осигуряване

Суми, които не подлежат на застрахователни премии в съответствие с член 9 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ и в съответствие с международни договори

Размери на плащания и други възнаграждения, надвишаващи максималната база за изчисляване на застрахователните премии
База за изчисляване на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване (л. 200 - л. 201 - л. 202 - л. 203)
Начислени осигурителни премии за задължително пенсионно осигуряване	от суми, които не надвишават максималната база за изчисляване на застрахователните премии
	от суми, надвишаващи максималната база за изчисляване на застрахователните премии

включително броя на лицата, чиито плащания и други възнаграждения надвишават максималната база за изчисляване на застрахователните премии (лица)
За задължителното здравно осигуряване
Размерът на плащанията и други възнаграждения, начислени в полза на физически лица в съответствие с член 7 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ и в съответствие с международни договори
Суми, които не подлежат на застрахователни премии в съответствие с части 1, 2 на член 9 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ и в съответствие с международни договори
Размерът на разходите, приети за приспадане в съответствие с част 7 на член 8 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ
База за изчисляване на застрахователните премии по задължителното здравно осигуряване (стр. 210 - стр. 211 - стр. 212 - стр. 213)
Застрахователни премии, начислени за задължително здравно осигуряване
Брой лица, за които застрахователните премии се изчисляват от плащания и други възнаграждения в съответствие с тарифата на застрахователните премии, общо (лица)

Стъпка 5: Попълнете останалите секции

Стъпка 6: Попълнете раздел 1

Моля, попълнете раздел 1 последен.

Той трябва да обобщи данните, които са отразени в раздели 2, 3 и 4.

В резултат на това в раздел 1 ще имате данните за всички раздели, които сте попълнили първи.

В същото време, за да проверите правилността на попълване на раздел 1 от RSV-1 за 9 месеца на 2016 г., можете да използвате съотношенията, посочени в таблицата (клаузи 7.1 – 7.3 от Процедурата):

Изчисляване на вноските от доходите на предприемача

За разлика от организациите, предприемачите-работодатели плащат вноски не само от доходите на своите служители, но и от собствените си доходи.

Индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси, занимаващи се с частна практика, плащат застрахователни премии за себе си на Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване във фиксирани суми. От 1 януари 2014 г. се прилага следното правило:

Ако годишният доход на предприемача не надвишава 300 000 рубли, тогава фиксираният размер на вноската в пенсионния фонд се определя, както следва:

Фиксираният размер на вноската в FFOMS се определя, както следва:

Така фиксираното плащане към Пенсионния фонд през 2016 г. е 19 356,48 рубли (6 204 рубли × 26% × 12), към FFOMS – 3 796,85 рубли (6 204 рубли × 5,1% × 12).

Ако доходът на предприемача надвишава 300 000 рубли, той ще плати допълнителен 1% към Пенсионния фонд върху дохода, надвишаващ тази сума.

1% се изчислява от приходите (приходи от продажби и неоперативни приходи, посочени в член 346.15 от Данъчния кодекс), без да ги намалява за разходи.

Това е становището на Министерството на финансите в писмо от 27 март 2015 г. № 03-11-11/17197. Обяснението на финансистите е следното.

При определяне на обекта на данъчно облагане „опростените“ вземат предвид приходите от продажби и неоперативните приходи по начина, установен в параграфи 1 и 2 на член 148 от Данъчния кодекс. Изключенията са:

Доход по член 251 от Данъчния кодекс;

Доходите на индивидуалните предприемачи се облагат с данък върху доходите на физическите лица със ставки от 35% и 9%.

От това следва, че за да се изчислят пенсионните вноски от размера на дохода на „опростен“ предприемач, надвишаващ 300 000 рубли, трябва да се вземат предвид само доходите, без да се намаляват за разходите. Освен това, независимо от това какъв обект на данъчно облагане прилага индивидуалният предприемач.

Общият размер на осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, прехвърлени за себе си от предприемачи с доход над 300 000 рубли, е ограничен до максимална сума.

През 2016 г. определеният лимит е 154 851,84 рубли.

Следователно, ако доходът на предприемач, прилагащ опростената данъчна система, надвишава 300 000 рубли, тогава той изчислява размера на застрахователните премии в горния ред (клауза 2, клауза 1.1, член 14 от Закон № 212-FZ) и след това сравнява получената стойност с максималния размер на застрахователните премии, които могат да бъдат прехвърлени към пенсионния фонд.

Ако изчисленото фиксирано плащане надвишава максимума, в Пенсионния фонд се изплащат 154 851,84 рубли.

Ако предприемач се регистрира в данъчната служба в средата на годината, той определя размера на застрахователните премии въз основа на цената на застрахователната година пропорционално на броя на календарните месеци, започващи от месеца, в който е започнала дейността.

За непълен месец дейност размерът на застрахователните премии се определя пропорционално на броя на календарните дни на този месец.

Пример

Да приемем, че минималната заплата е 6204 рубли.

Предприемачът е работил 3 пълни месеца (октомври, ноември, декември) и 8 дни от септември.

Септември има 30 календарни дни.

В края на годината той трябва да плати:

Към Пенсионния фонд на Русия - 5269,26 рубли. (19 356,48 RUB: 12 месеца × 3 месеца + 19 356,48 RUB: 12 месеца: 30 дни × 8 дни);

В FFOMS - 1033,59 рубли. (3796,85 RUB: 12 месеца × 3 месеца + 3796,85 RUB: 12 месеца: 30 дни × 8 дни).