Организациите и работодателите предприемачи, които изплащат доходи на своите служители, са осигурители по отношение на тях и са задължени да плащат осигурителни вноски в извънбюджетните фондове.
Кой трябва да подаде RSV-1 за 9 месеца Всички застраховани лица трябва да подадат RSV-1 за 9 месеца на 2016 г.:- организации и техните отделни подразделения;
- индивидуални предприемачи;
- адвокати, частни детективи, частни нотариуси.
- служители по трудови договори;
- директорът е единствен учредител;
- физически лица - изпълнители по граждански договори (например договори).
Освен това няма значение дали служителите са получавали заплати или други придобивки. RSV-1 трябва да бъде преминат независимо от тези обстоятелства.
Ако индивидуалният предприемач няма служители и не е извършил плащания или награди на физически лица за периода от януари до септември 2016 г., тогава не е необходимо да подава RSV-1 за 9 месеца на 2016 г. Всъщност при такива обстоятелства индивидуалните предприемачи не се признават за „застрахователи“.
Формуляр RSV-1 ЗА 9 месеца на 2016 г. Застрахованите (организации и индивидуални предприемачи) трябва да попълнят RSV-1 за 9 месеца на 2016 г. във формуляра, одобрен с Решение на Управителния съвет на Пенсионния фонд от 16 януари 2014 г. № 2p.Тоест трябва да използвате същия формуляр, който е бил използван при подаване на отчети за първото полугодие на 2016 г.
Процедурата за плащане на застрахователни премии В този случай всички работодатели (включително работодатели предприемачи) изчисляват и плащат застрахователни премии от плащания на служителите по начина, установен в член 15 от Закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г., предприемачите за себе си - по начина, установен в член 16 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ.Осигурителните вноски се изчисляват и плащат отделно във всеки държавен извънбюджетен фонд, а именно: за задължително пенсионно осигуряване - в Пенсионния фонд на Руската федерация; за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство - във фонд "Социално осигуряване"; за задължително здравно осигуряване - в ФФОМС.
Застрахователни премии по споразумения GPC От доходите на лица, работещи по споразумение GPC (от гражданско естество), вноските се плащат само в Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване.В съответствие с клауза 2, част 3, чл. 9 от Закон № 212-FZ не се начисляват вноски във Фонда за социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство, а във Фонда за социално осигуряване за трудови злополуки и професионални болести - само ако това е предвидено в споразумение за граждански процес (параграф 4, параграф 1, член 5 от Закон № 125-FZ).
Период на отчитане на застрахователни премии Данъчният период за вноски е една година, а периодът на отчитане е първото тримесечие, половин година и 9 месеца от годината Метод на отчитане във формуляра RSV-1 От януари 2015 г. индивидуалните предприемачи и организации с над 25 служители подават отчети към фонд „Пенсии“ и фонд „Обществено осигуряване“ само в електронен вид с помощта на Усилен квалифициран електронен подпис.Денят на подаване на електронната отчетност е датата на нейното изпращане.
Отчетност на хартиен носител се подава, когато броят на служителите е по-малък от 25 души. Можете да го изпратите по следните начини:
- Лично или чрез пълномощник
- По пощата с ценно писмо със списък на съдържанието.
Ръководител на организациятаможе да бъде глобен от 300 до 500 рубли. (Част 2 на член 15.33 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).
организациисе наказва с глоба в размер на 5% от размера на вноските за пенсионно и здравно осигуряване, начислени за плащане при забавено изчисляване на RSV-1 за последните три месеца от отчетния период, за всеки пълен или частичен месец, изминал от деня установено за подаване на изчислението до деня, в който е представено (част 1, член 46 от Закон № 212-FZ,).
В този случай наказанието не може да бъде:
- повече от 30% от размера на застрахователните премии, начислени за плащане при забавено плащане за последните три месеца от отчетния период;
- по-малко от 1000 rub.
Организацията е подала изчислението по образец RSV-1 за 9 месеца на 2016 г. по електронен път на 25 ноември 2016 г., а последният ден за подаване на изчислението е 21 ноември 2016 г.
Така забавянето беше по-малко от месец.
Размерът на начислените вноски според изчислението за юли - септември 2016 г. е:
- за пенсионно осигуряване - 1 960 000 рубли;
- за здравно осигуряване - 390 000 рубли.
- в Пенсионния фонд на Руската федерация, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване и Фонда за социално осигуряване за VNiM (задължителни вноски за осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство, платени на Фонда за социално осигуряване) трябва да се изчислят за всеки служител отделно (част 3 от член 8 от Закон № 212-FZ);
- във Фонда за социално осигуряване за застраховка срещу трудови злополуки може да се изчисли или отделно за всеки служител, или като обща сума за всички служители наведнъж (клауза 2 на член 20.1 от Закон № 125-FZ).
Ако служител е нает от организация в средата на годината, тогава неговият доход от предишното му място на работа не е необходимо да се включва в базата за изчисляване на вноските (писма на Министерството на труда от 12 ноември 2015 г. N 17 -4 / OOG-1569, Министерство на здравеопазването и социалното развитие от 17 януари 2011 г. N 76-19, клауза 9 от Информационното писмо на FSS).
Максималната база за изчисляване на осигурителните вноски в Пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване, FFOMS Максималната база за изчисляване на вноските в Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване за VNiM се определя от правителството за всяка календарна година (част 4 - 5.1 Чл. 8 от Закон № 212-FZ).През 2016 г. максималната база е (клауза 1 от Постановление на правителството № 1265 от 26 ноември 2015 г.):
- за вноски в пенсионния фонд - 796 000 рубли;
- за вноски във Фонда за социално осигуряване - 718 000 рубли.
Пример. Изчисляване на базата за осигурителни вноски в Пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване
Основата за осигурителни вноски в Пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване от плащания към служителя за януари - септември 2016 г. се изчислява, както е показано в таблицата.
| месец | Облагаеми плащания на месец, rub. | Кумулативен размер на плащанията от началото на годината, rub. (гр. 3 от предишния ред + гр. 2) | Основа за начисляване на вноски на базата на начисляване от началото на годината, rub. | ||||
| Към пенсионния фонд | В ФСС | В FFOMS (гр. 8 = гр. 3) | |||||
| До 796 000 включително (ако група 3 е по-малка или равна на 796 000, тогава група 4 = група 3; ако група 3 > 796 000, тогава група 4 = 796 000) | В частта над 796 000 (група 3 - група 4) | При VNiM до 718 000 включително (ако група 3 е по-малка или равна на 718 000, тогава група 6 = група 3; ако група 3 > 718 000, тогава група 6 = 718 000) | „За наранявания“ (гр. 7 = гр. 3) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| януари | 60 000 | 60 000 | 60 000 | 0 | 60 000 | 60 000 | 60 000 |
| февруари | 36 000 | 96 000 | 96 000 | 0 | 96 000 | 96 000 | 96 000 |
| Март | 240 000 | 336 000 | 336 000 | 0 | 336 000 | 336 000 | 336 000 |
| април | 115 000 | 451 000 | 451 000 | 0 | 451 000 | 451 000 | 451 000 |
| Може | 90 000 | 541 000 | 541 000 | 0 | 541 000 | 541 000 | 541 000 |
| юни | 95 000 | 636 000 | 636 000 | 0 | 636 000 | 636 000 | 636 000 |
| Юли | 162 000 | 798 000 | 796 000 | 2 000 | 718 000 | 798 000 | 798 000 |
| Август | 100 000 | 898 000 | 796 000 | 102 000 | 718 000 | 898 000 | 898 000 |
| Септември | 100 000 | 998 000 | 796 000 | 202 000 | 718 000 | 998 000 | 998 000 |
Вноските в Пенсионния фонд за суми, които надвишават лимита (796 000 рубли), се начисляват в размер на 10%.
Вноски към Фонда за социално осигуряване на Руската федерация Ако плащанията в полза на служител, изчислени на базата на начисляване от началото на годината, не надвишават лимита на дохода за изчисляване на вноските във Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, тогава осигурителната вноска е 2,9%.През 2016 г. максималната база за изчисляване на вноските във Фонда за социално осигуряване на Руската федерация (в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство) е 718 000 рубли (Постановление на правителството на Руската федерация от 26 ноември 2015 г. № 1265 ).
Осигурителни вноски не се внасят от сумата над максималната основа.
Вноски към FFOMS на Руската федерация От 1 януари 2015 г. осигурителните вноски към FFOMS трябва да се плащат върху всички плащания в полза на служителите в размер на 5,1%.Максималната база за изчисляване на застрахователните премии към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване е отменена.
Така през 2016 г. бяха установени следните общи тарифи за изчисляване на застрахователните премии:
КАКВИ ЛИСТОВЕ И РАЗДЕЛИ ОТ ИЗЧИСЛЕНИЕТО ЗА ФОРМУЛЯР RSV-1 ДА ПОПЪЛНИТЕ Настоящият формуляр RSV-1 PFR включва заглавна страница и шест раздела.Всички организации в края на всеки отчетен период (1-во тримесечие, полугодие, 9 месеца и година) са длъжни да попълнят и подадат като част от изчислението във формуляра RSV-1 (клаузи 3, 16 от Процедурата за попълване от формуляра RSV-1):
- заглавна страница;
- раздел 1;
- подточка 2.1.
- подраздел 2.5;
- раздел 6 на служител.
| Раздели на изчисление по формуляра RSV-1 | При напълване |
| Подточки 2.2 - 2.4 | Ако организацията е изчислила вноски по допълнителни тарифи през отчетния период |
| Подточка 3.1 | Ако ИТ организацията плаща вноски по намалени ставки |
| Подточка 3.2 | Ако организация на опростената данъчна система, извършваща преференциални дейности, плаща вноски по намалени ставки (Писмо на Министерството на труда от 18 ноември 2015 г. N 17-3/B-561) |
| Подточка 3.3 | Ако организация с нестопанска цел на опростената данъчна система (с изключение на държавни и общински институции), работеща в социалната сфера, в областта на науката, образованието, здравеопазването, културата, спорта, плаща вноски по намалени ставки. |
| Раздел 4 | Ако ред 120 от раздела е попълнен. 1. Тоест, ако през отчетния период: Или влязоха в сила решенията на Пенсионния фонд на Руската федерация, с които бяха оценени допълнителни вноски към организацията; Или организацията независимо коригира базата за вноски за минали отчетни (изчислителни) периоди |
| Раздел 5 | Ако през отчетния период организацията е изплатила възнаграждение за работа в ученическа група, включена в регистъра на младежките и детските сдружения на държавна издръжка. |
1. Първо, данните се въвеждат в секцията. 6, който се съставя задължително за всеки служител.
2. След това се попълва подточка 2.5. Посочва данни за групи документи, които се генерират по раздел. 6 (точка 16 от Процедурата за попълване на формуляра RSV-1).
3. След това трябва да попълните заглавната страница. Той трябва да посочи по-специално (точки 5.5 - 5.11 от Процедурата за попълване на формуляра RSV-1):
- информация за организацията (име, данъчен идентификационен номер, контролно-пропускателен пункт, телефонен номер за връзка, код OKVED, регистрационен номер в Пенсионния фонд на Русия);
- среден брой служители;
- брой осигурени лица. Тази цифра трябва да съвпада със сумата в реда „ОБЩО“ на колона 4 от подраздел 2.5.1 (клауза 17.5 от Процедурата за попълване на формуляра RSV-1, Приложение 1 към Заповедта на Управителния съвет на Пенсионния фонд от юли 31, 2014 N 323R).
- подточка 2.1. Ако през отчетния период са изчислени вноски за различни тарифни кодове, тогава за всеки код трябва да попълните отделен подраздел 2.1 (клауза 3, 9.1 от Процедурата за попълване на формуляра RSV-1);
- останалите раздели ще бъдат представени.
Ще обясним характеристиките на съставянето на всеки от разделите на текущото изчисление, както и последователността на попълването им в инструкции стъпка по стъпка.
СТЪПКА 1: Попълване на РАЗДЕЛ 6 Първо се въвеждат данни в Раздел 6 „Данни за размера на плащанията и другите възнаграждения и осигурителния стаж на осигуреното лице“.Този раздел се съставя за всеки служител.
Раздел 6 от формуляра за пенсионен фонд RSV-1 за 9 месеца на 2016 г. се попълва за периода от януари до септември 2016 г. за всяко лице:
- който е бил в трудово правоотношение;
- с когото е сключен граждански (или авторски) договор.
Тоест, ако човек е бил в отпуск без заплащане, това също трябва да бъде отразено в раздел 6.
Ако служителят напусне в предишни отчетни периоди, тогава в RSV-1 за 9 месеца информацията за него не е включена в раздел 6.
Например, ако служител напусне през първата половина на 2016 г. (например през май), тогава RSV-1 раздел 6 не трябва да се формира за него в продължение на 9 месеца.
Раздел 6 трябва да бъде разделен на партиди. Количеството информация във всяка опаковка е не повече от 200 броя.
ПОДРАЗДЕЛ 6.1
В подраздел 6.1 посочете фамилията, собственото име и бащиното име на лицето и въведете неговия SNILS.
ПОДРАЗДЕЛ 6.2
В поле „Отчетен период (код)” на РСВ-1 за 9 месеца на 2016 г. се въвежда код „9”, а в поле „Календарна година” - 2016 г.
ПОДРАЗДЕЛ 6.3
Подраздел 6.3 посочва вида на корекцията на информацията.
Има три вида корекции: „първоначални“, „коригиращи“ и „отменящи“. Маркирайте задължителното поле с „X“.
Полето „Оригинал“ е предвидено за информация, която се подава за първи път.
При подаване на първоначална информация не се попълват полетата „Отчетен период (код)“ и „Календарна година“ в подраздел 6.3.
Полето „Коригиране“ в RSV-1 за 9 месеца се маркира със символа „X“, ако се изяснява предварително подадена информация за служителя.
Ако трябва напълно да отмените информацията за него, изберете полето „отмяна“.
При попълване на раздел 6 с тип „коригиращ“ или „анулиран“ в полетата „Отчетен период (код)“ и „Код на календара“ посочете кода на отчетния период и годината, за която данните се актуализират или анулират.
В този случай раздели 6, в които са отбелязани „коригиращ” или „отменящ”, се подават заедно със раздел 6 с вид „начален” за отчетния период, за който е настъпил крайният срок за отчитане.
ПОДРАЗДЕЛ 6.4
Подраздел 6.4 подчертава сумите на плащанията и други възнаграждения, начислени на служителя. За тези цели
- на ред 400 се показват всички плащания от началото на 2016 г. с натрупване;
- редове 401 - 403 показват плащания за юли, август и септември 2016 г. (т.е. за 3-то тримесечие).
Освен това, маркирайте отделно сумата, платена в основата за изчисляване на „пенсионните“ вноски, и сумата, която надвишава тази сума.
През 2016 г. максималната база, припомняме, е 796 000 рубли (постановление на правителството на Руската федерация от 26 ноември 2015 г. № 1265).
В колона 3 се посочва кодът на категорията на осигуреното лице съгласно Класификатора на параметрите, използвани при попълване на персонализирана информация (Приложение № 2 към Процедурата).
Най-често използваният код е „NR“, свързан със служители, които подлежат на основната ставка за изчисляване на застрахователните премии (22 процента).
ПОДРАЗДЕЛ 6.5
В подраздел 6.5 посочете размера на пенсионните вноски, начислени по всички ставки на застрахователните премии през юли, август и септември 2016 г. от плащания и други възнаграждения, които не надвишават максималната базова стойност (796 000 рубли).
ПОДРАЗДЕЛ 6.7
В този подраздел посочете плащания на служители, заети на работа със специални условия на труд (вредни, трудни и др.), Даващи право на ранно пенсиониране. Например в подраздел 6.7 от изчислението на RSV-1 за 9 месеца на 2016 г. посочете:
- в ред 700 - сумата на плащанията на начислена основа от 2016 г.;
- в редове 701 - 703 - плащания за юли, август и септември 2016 г. (т.е. за 3-то тримесечие).
ПОДРАЗДЕЛ 6.8
Този подраздел посочва условията на труд, при които служителят е работил през юли, август и септември 2016 г. (т.е. през 3-то тримесечие), както и данни за трудовия стаж и условията за предсрочно назначаване на пенсия.
Групирайте колоните „Начало на период” и „Край на период” във формат дд.мм.гггг.
Моля, имайте предвид, че колони 4-9 от подраздел 6.8 ще бъдат попълнени с кодове в съответствие с Приложение № 2 към Процедурата. Така например в колона 7 трябва да подчертаете някои периоди от трудовия стаж на служителя, които са се състояли през третото тримесечие на 2016 г.
Таблицата показва някои общи кодове, които може да са необходими при попълване на RSV-1 за 9 месеца на 2016 г.
| Код на колона 7 | Какво означава |
| ДЕЦА | Отпуск за отглеждане на дете до навършване на една година и половина, предоставен на един от родителите |
| УКАЗ | Отпуск по майчинство |
| СПОРАЗУМЕНИЕ | Работа по граждански договор, надхвърляща фактурния период |
| DLOTPUT | Оставане в платен отпуск |
| НЕОПЛ | Неплатен отпуск, престой по вина на служителя, неплатени периоди на отстраняване от работа (изключване от работа) |
| ВРНЕТРУД | Период на временна неработоспособност |
| КВАЛИФИЦИРАЙТЕ СЕ | Обучение извън работното място |
| ПРИЕМАНЕ | Допълнителен отпуск за служители, които съчетават работа и обучение |
| NEOPLDOG | Периодът на работа на осигуреното лице по граждански договор, плащания и други възнаграждения, за които се начисляват през следващите отчетни периоди |
В него посочете данни за пакетите документи, които се формират съгласно раздели 6 (клауза 16 от Процедурата за попълване на формуляра RSV-1).
Раздел 2.5 включва два подраздела: 2.5.1 и 2.5.2.
В подраздел 2.5.1 посочете данни за партиди документи с „оригинален“ тип корекция на информацията.
Броят на завършените редове в подсекция трябва да бъде равен на броя на пакетите в секция 6 с този тип.
В този подраздел по-специално покажете базата за изчисляване на пенсионните вноски за юли, август и септември за всяка партида от раздел 6 и размера на натрупаните осигурителни вноски.
В редовете на колона 4 се отразяват данните за броя на осигурените лица, за които се попълват раздели 6.
Що се отнася до подраздел 2.5.2, попълнете го, ако има корекции (подраздел 6.3 от раздел 6).
Показва данни за пакети от индивидуална (персонализирана) счетоводна информация с тип „коригиращ” или „отменящ”.
Ако няма корекции, тогава в ДАМ-1 за 9-те месеца на 2016 г. се поставят тирета.
СТЪПКА 3: попълване на заглавната страница Сега можете да попълните заглавната страница RSV-1 за 9 месеца на 2016 г.На заглавната страница попълнете всички раздели, с изключение на подраздела „Попълва се от служител на Пенсионния фонд на Русия“ (клауза 4 от Процедурата).
Нека обясним особеностите на попълването на някои от тях.
АКТУАЛИЗИРАН НОМЕР В полето „Номер за актуализация“ въведете „000“, ако това е основен RSV-1 за 9 месеца. Ако изяснявате информацията на предварително подадена DAM-1, отбележете поредния номер на разяснението (“001”, “002” и т.н.) ОТЧЕТЕН ПЕРИОД В полето “Отчетен период” на DAM-1 за 9 месеца, въведете кода „9“. В полето „Календарна година“ - 2016 г. Съответно ще бъде ясно, че изчислението е подадено конкретно за 9 месеца на 2016 г. OKVED В полето „Код на вида икономическа дейност“ въведете основния код на вида на икономическа дейност по класификатора.В същото време имайте предвид, че до 1 януари 2017 г. са в сила два класификатора OKVED: старият OK 029-2001 и новият OK 029-2014.
Ако организация или индивидуален предприемач е регистриран преди 11 юли 2016 г., тогава в RSV-1 9 месеца предварително посочете кодовете според класификатора OK 029-2001 (клауза 5.8 от Процедурата).
Регистрираните на 11 юли или по-късно могат да посочат кодове според класификатора OK 029-2014.
СТЪПКА 4: Попълване на подраздел 2.1 Сега попълнете подраздел 2.1. Състои се от две информационни полета:- относно плащанията за изчисляване на застрахователни премии в рамките на пенсионното осигуряване;
- относно плащанията за изчисляване на застрахователни премии в рамките на здравното осигуряване.
Размерът на обезщетенията, изплатени в подраздел 2.1 от изчислението за 9 месеца на 2016 г., е показан в редове 201, 211 от подраздел 2.1 (като част от необлагаеми плащания).
Нека дадем пример за попълване на задължителния подраздел 2.1.
Подраздел 2.1 от формуляра RSV-1 на Пенсионния фонд на Русия
Раздел 2. Изчисляване на застрахователни премии съгласно тарифата
2.1. Изчисляване на застрахователните премии според тарифата (руб. коп.)
| Име на индикатора | Линеен код | Общо от началото на отчетния период | Включително за последните три месеца на отчетния период | ||||
| 1 месец | 2 месеца | 3 месеца | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| За задължителното пенсионно осигуряване | |||||||
| 200 | 320 000 | 50 000,00 | 50 000,00 | 50 000,00 | |||
| Суми, които не подлежат на застрахователни премии в съответствие с член 9 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ и в съответствие с международни договори | 201 | 6 000,00 | - | - | 6 000,00 | ||
| 202 | - | - | - | - | |||
| Размери на плащания и други възнаграждения, надвишаващи максималната база за изчисляване на застрахователните премии | 203 | - | - | ||||
| База за изчисляване на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване (л. 200 - л. 201 - л. 202 - л. 203) | 204 | 314 00,00 | 50 000,00 | 50 000,00 | 44 000,00 | ||
| Начислени осигурителни премии за задължително пенсионно осигуряване | от суми, които не надвишават максималната база за изчисляване на застрахователните премии | 205 | 69 080,00 | 11 000,00 | 11 000,00 | 9 680,00 | |
| от суми, надвишаващи максималната база за изчисляване на застрахователните премии | 206 | - | - | - | - | ||
| 207 | 9 | 9 | 9 | 9 | |||
| включително брой физически лица, плащания и др награди която надхвърли гранична стойност бази за изчисление застрахователни премии | 208 | - | - | - | - | ||
| За задължителното здравно осигуряване | |||||||
| Размерът на плащанията и други възнаграждения, начислени в полза на физически лица в съответствие с член 7 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ и в съответствие с международни договори | 210 | 320 000 | 50 000,00 | 50 000,00 | 50 000,00 | ||
| Суми, които не подлежат на застрахователни премии в съответствие с части 1, 2 на член 9 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ и в съответствие с международни договори | 211 | 6 000,00 | - | - | 6 000,00 | ||
| Размерът на разходите, приети за приспадане в съответствие с част 7 на член 8 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ | 212 | - | - | - | - | ||
| База за изчисляване на застрахователните премии по задължителното здравно осигуряване (стр. 210 - стр. 211 - стр. 212 - стр. 213) | 213 | 314 00,00 | 50 000,00 | 50 000,00 | 44 000,00 | ||
| Застрахователни премии, начислени за задължително здравно осигуряване | 214 | 16 014,00 | 2 550,00 | 2 550,00 | 2 244,00 | ||
| Брой лица, за които застрахователните премии се изчисляват от плащания и други възнаграждения в съответствие с тарифата на застрахователните премии, общо (лица) | 215 | 9 | 9 | 9 | 9 | ||
Той трябва да обобщи данните, които са отразени в раздели 2, 3 и 4.
В резултат на това в раздел 1 ще имате данните за всички раздели, които сте попълнили първи.
В същото време, за да проверите правилността на попълването на раздел 1 от RSV-1 за 9 месеца на 2016 г., можете да използвате съотношенията, посочени в таблицата (клаузи 7.1 - 7.3 от Процедурата):
Изчисляване на вноските от доходите на предприемачаЗа разлика от организациите, предприемачите-работодатели плащат вноски не само от доходите на своите служители, но и от собствените си доходи.
Индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси, занимаващи се с частна практика, плащат застрахователни премии за себе си на Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване във фиксирани суми. От 1 януари 2014 г. се прилага следното правило:
Ако годишният доход на предприемача не надвишава 300 000 рубли, тогава фиксираният размер на вноската в пенсионния фонд се определя, както следва:
Фиксираният размер на вноската в FFOMS се определя, както следва:
Така фиксираното плащане към Пенсионния фонд през 2016 г. е 19 356,48 рубли (6 204 рубли × 26% × 12), към FFOMS - 3 796,85 рубли (6 204 рубли × 5,1% × 12).
Ако доходът на предприемача надвишава 300 000 рубли, той ще плати допълнителен 1% към Пенсионния фонд върху дохода, надвишаващ тази сума.
1% се изчислява от приходите (приходи от продажби и неоперативни приходи, посочени в член 346.15 от Данъчния кодекс), без да ги намалява за разходи.
Това е становището на Министерството на финансите в писмо от 27 март 2015 г. № 03-11-11/17197. Обяснението на финансистите е следното.
При определяне на обекта на данъчно облагане „опростените“ вземат предвид приходите от продажби и неоперативните приходи по начина, установен в параграфи 1 и 2 на член 148 от Данъчния кодекс. Изключенията са:
- доходи по член 251 от Данъчния кодекс;
- доходи на индивидуални предприемачи, които се облагат с данък върху доходите на физическите лица със ставки от 35% и 9%.
Общият размер на осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, прехвърлени за себе си от предприемачи с доход над 300 000 рубли, е ограничен до максимална сума.
През 2016 г. определеният лимит е 154 851,84 рубли.
Следователно, ако доходът на предприемач, прилагащ опростената данъчна система, надвишава 300 000 рубли, тогава той изчислява размера на застрахователните премии в горния ред (клауза 2, клауза 1.1, член 14 от Закон № 212-FZ) и след това сравнява получената стойност с максималния размер на застрахователните премии, които могат да бъдат прехвърлени към пенсионния фонд.
Ако изчисленото фиксирано плащане надвишава максимума, в Пенсионния фонд се изплащат 154 851,84 рубли.
Ако предприемач се регистрира в данъчната служба в средата на годината, той определя размера на застрахователните премии въз основа на цената на застрахователната година пропорционално на броя на календарните месеци, започващи от месеца, в който е започнала дейността.
За непълен месец дейност размерът на застрахователните премии се определя пропорционално на броя на календарните дни на този месец.
Пример
Да приемем, че минималната заплата е 6204 рубли.
Предприемачът е работил 3 пълни месеца (октомври, ноември, декември) и 8 дни от септември.
Септември има 30 календарни дни.
В края на годината той трябва да плати:
- към Пенсионния фонд - 5269,26 рубли. (19 356,48 RUB: 12 месеца × 3 месеца + 19 356,48 RUB: 12 месеца: 30 дни × 8 дни);
- в FFOMS - 1033,59 рубли. (3796,85 RUB: 12 месеца × 3 месеца + 3796,85 RUB: 12 месеца: 30 дни × 8 дни).
Всички предприемачи, които плащат застрахователни премии за служители, са длъжни да подадат формуляра DAM до Федералната данъчна служба. Освен това работодателите подават информация за служителите.
В днешната ни публикация ще разгледаме правилата и процедурата за попълване на отчет до Федералната данъчна служба и ще се спрем по-подробно на персонализираното счетоводство (раздел 3 от формуляра DAM). В долната част на страницата можете да изтеглите формуляра RSV PRF за 2019 г. и пример за попълване на този документ.
До 2017 г. формулярът DAM се предоставяше на пенсионния фонд. Във връзка с прехвърлянето на административни функции за плащане на вноски към Инспектората на Федералната данъчна служба, от 01.01.2017 г. трябва да се платят следните вноски и да се представи отчет за тях в Инспектората на Федералната данъчна служба на място за регистрация на индивидуален предприемач:
- за задължително пенсионно осигуряване;
- за задължително здравно осигуряване;
- за задължително осигуряване за временна нетрудоспособност и майчинство.
Промените във формата DAM през 2017 г. са както следва:
Формулярът RSV комбинира изчисленията на RSV-1, RSV-2, RV-3 и частично изчислението на 4-FSS. Освен това са въведени нови срокове за отчитане.
Нека подчертаем, че за 4-то тримесечие на 2018 г. DAM трябва да бъде представен във формата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551. Факт е, че през юли 2018 г. беше публикуван проект на заповед за изменение на формуляра DAM. Предполагаше се, че още през 2018 г. отчитането на застрахователните премии ще се подава по нов формуляр.
Новият формуляр обаче все още не е одобрен. Но не би било излишно да говорим за промените, които ще бъдат отразени в новия DAM. Нека ги изброим:
1. Добавена е секция „Тип платец“. Ще трябва да посочите:
- знак „1“, ако през отчетния период данъкоплатецът е платил сумата в полза на физически лица;
- знак „2“, ако плащанията не са извършени на физически лица.
2. Промяна на отчетния период. DAM ще се попълва не с натрупана сума (за тримесечие, половин година, 9 месеца и година), а тримесечно (Q1 2019, Q2 2019 и т.н.).
3. Ще бъдат добавени полета към подраздели 1.1 и 1.2. Новите полета през 2019 г. ще отразяват размера на данъчните облекчения (поле „Сума на разходите, приети за приспадане в съответствие с клауза 8 на член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация“).
4. Подточка 1.4 е заличена. В настоящия формуляр за 2018 г. подраздел 1.4 отразява изчисляването на застрахователните премии за социално осигуряване на членовете на екипажа на полета и някои категории работници от въгледобивната промишленост. В новия формуляр този подраздел ще бъде подаден като отделен прикачен файл.
5. Премахнати редове от Приложение 2.2. Поради премахването на преференциалните тарифи за предприемачи на PSN и UTII (аптечни дейности), съответните редове в Приложение 2.2 са изтрити.
6. Редовете на подраздел 2.2, които отразяват сумите на сетълментите с чуждестранни служители, които не са граждани на ЕАЕС, са премахнати.
7. Добавяне на ред 055, който ще отразява сумите на плащанията на чужденци-неграждани на ЕАЕС.
Срок за подаване на ПДМ 2019гНезависимо от формата на отчитане, DAM отчетът се представя тримесечно, преди 30-то число на месеца, следващ отчетния период.
Ако крайният срок за подаване на изчисление пада през почивните дни, документът може да бъде подаден в първия работен ден (след почивните дни).
Крайният срок за подаване на RSV-1 за 4-то тримесечие на 2018 г. е 30 януари 2019 г.; за 1-во тримесечие на 2019 г. - 30.04.2019 г
Формат на отчета DAM 2019Както и през 2018 г., е разрешено да го подадете на хартиен носител на организации и индивидуални предприемачи, чийто брой на служителите не надвишава 25 души. Ако броят на служителите е повече от 25 души, тогава има задължение за подаване на отчет само в електронен вид с помощта на TSC.
Кой и къде извършва плащането?В края на всяко тримесечие всички работодатели трябва да представят изчислението на формуляра DAM на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация.
Обособени поделения, които имат отделна разплащателна сметка и баланс, плащат застрахователни премии и подават отчети по местонахождението си.
Нулев отчет за липса на дейностАко не е имало стопанска дейност, не са начислявани или изплащани заплати на служителите, но сте регистриран като работодател, все още трябва да се подаде DAM. Нулева справка се подава и при липса на начислени вноски за служителите.
Структура и правила за попълване на документаRSV формулярът се състои от заглавна страница и 3 раздела:
1. РАЗДЕЛ 1 - обобщени данни за застрахователните премии.
2. РАЗДЕЛ 2 - за ръководители на селски стопанства.
3. РАЗДЕЛ 3 - персонализирана информация за всеки служител.
Всеки раздел включва няколко подраздела и приложения към тях. На пръв поглед изглежда, че докладът на DAM е доста обемист. Всъщност работата по попълването му няма да бъде толкова трудна, тъй като не всички раздели трябва да бъдат попълнени. Затова първо ще разберем кой точно кои раздели и подраздели трябва да попълни.
ЗАГЛАВНА СТРАНИЦА. Попълва се от всички застраховани без изключение.
ЛИСТ „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“. Индивидуалните предприемачи и организации не попълват този лист. Попълва се от физически лица за наети работници.
Раздел 1, подраздели 1.1 и 1.2 от приложения 1 и 2 към раздел 1, раздел 3 - се попълват и подават от всички LLC и индивидуални предприемачи, които изплащат доходи на физически лица през отчетното тримесечие.
Раздел 2 и приложение 1 към раздел 2 се попълват от ръководителите на селските стопанства.
Подраздели 1.3.1; 1.3.2; 1.4 от допълнение 1 към раздел 1 се попълват, ако индивидуален предприемач или организация начислява застрахователни премии по допълнителни тарифи.
Приложения 5; 6; 7; 8 към раздел 1 се попълва от индивидуални предприемачи или LLC, които прилагат намалени ставки при изчисляване на застрахователните премии.
Приложение 9 към раздел 1 се попълва в случаите на изплащане на доходи на чуждестранни служители или служители без гражданство.
Приложение 10 към раздел 1 трябва да бъде попълнено, ако през отчетното тримесечие са изплатени доходи на студенти, които са работили в студентски екипи.
Приложения 3 и 4 към раздел 1 се попълват от индивидуални предприемачи или LLC, които са изплатили обезщетения през отчетното тримесечие.
След като изберете секциите, подходящи за вашата дейност, можете да започнете да ги попълвате.
Правилата за попълване на документа са както следва:1. Всяко поле на справката съдържа определен индикатор, който не може да бъде допълван с друга информация.
2. Страниците се номерират в съответните клетки, както следва: “001”, “002”... “033”.
3. Има две полета за запис на десетична дроб: първото съдържа цялата част, а второто - остатъка.
4. Текстовите полета се попълват отляво надясно, започвайки от първия прозорец.
5. Показателите за разходите са посочени в рубли и копейки, разделени с точка.
6. Когато попълвате документ на компютър, използвайте шрифта Courier New (16-18 точки).
7. В полетата за количествени и общи показатели се въвежда „0” („нула”). В други случаи, например, когато няма текстови индикатори, на всички познати места в полето се поставя тире.
8. Когато попълвате изчислението на компютър, не е необходимо да поставяте нули и тирета в празните клетки.
9. В края на всяка страница от ДАМ е необходимо да поставите подпис и да посочите датата на подписване.
10. Ако има печат, той се поставя на заглавната страница.
Ред за попълване на DAM през 2019 гРАЗДЕЛ 1: ОБОБЩЕНИЕ НА ЗАСТРАХОВАТЕЛНИТЕ ПРЕМИИ
Раздел 1 включва информация за изчисляване на пенсия, медицински вноски, както и вноски за осигуряване за временна нетрудоспособност и майчинство. С помощта на счетоводната карта на застрахователните премии, отразяваща плащанията и възнагражденията, начислени и изплатени на физически лица през отчетния период 2019 г., последователно се попълват редове от 010 до 123. В този случай ред 030 се попълва с натрупана сума от началото на 2019 г. , и редове 031; 032; 033 се попълват с месечни данни. Формулярът за всички видове вноски се попълва по един и същи начин.
Освен това, редове 120-123 от раздел 1 включват суми, които надвишават разходите на застрахователя за обезщетения над изчислените застрахователни премии за временна нетрудоспособност и майчинство. Ако не е имало факт на превишение, тогава тези редове не се попълват.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1: ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА ОСИГУРИТЕЛНИТЕ ВНОСИ ЗА ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПЕНСИОННО И ЗДРАВНО ОСИГУРЯВАНЕ ПО РАЗДЕЛ 1
Първо се посочва тарифният код на платеца от 01 до 016. От него зависят ставките на застрахователните премии и подразделите, които трябва да се попълнят в съответствие с тарифния код.
Това приложение се състои от няколко подраздела. Кой от подразделите и кой трябва да се попълни е написано по-горе.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2: ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА ВНОСКИТЕ ЗА ИНВАЛИДНОСТ И МАЙЧИНСТВО ПО РАЗДЕЛ 1.
В началото посочете атрибута за плащане:
„1“ - ако регионът участва в пилотния проект на FSS. Тези. директните плащания на осигурителното покритие се извършват от бюджета на Фонда за социално осигуряване;
„2“ - ако обезщетенията се изплащат от работодателите и тогава разходите се компенсират срещу плащането на застрахователни премии.
След това формулярът се попълва по същия начин като предишното заявление.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 РАЗХОДИ ЗА ЗАДЪЛЖИТЕЛНО СОЦИАЛНО ОСИГУРЯВАНЕ В СЛУЧАЙ НА ВРЕМЕННА НЕРАБОТОСПОСОБНОСТ И ВЪВ ВРЪЗКА С МАЙЧИНСТВО И РАЗХОДИ, ИЗПЪЛНЕНИ В СЪОТВЕТСТВИЕ С ЗАКОНОДАТЕЛСТВОТО НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ КЪМ РАЗДЕЛ 1.
Ако организацията не е платила обезщетения през отчетното тримесечие на 2019 г., тогава Приложение 3 не се попълва и не се представя като част от изчислението за отчетното тримесечие на 2019 г. Ако са извършени плащания, използвайте следната процедура за попълване:
- на редове 010-090 - посочете за всеки вид плащане броя на случаите на плащане, броя на платените дни, както и размера на направените разходи (включително тези, финансирани от федералния бюджет);
- на ред 100 - посочете общата сума на разходите за посочените плащания (включително тези, финансирани от федералния бюджет).
Всички останали приложения се попълват подобно на предишните и не повдигат допълнителни въпроси.
Важно: Започвайки с отчета във формуляра DAM за 4-то тримесечие на 2017 г., съгласно ал. 2 клауза 7 чл. 431 от Данъчния кодекс, Федералната данъчна служба няма да признае отчета за подаден, ако са допуснати грешки в следните показатели на раздел 3 за всяко лице:
- 210 - сумата на плащанията и други възнаграждения за всеки от последните три месеца на отчетния или фактурния период;
- 220 - базата за изчисляване на пенсионните вноски в лимита за същите месеци;
- 240 - размерът на изчислените пенсионни вноски в лимита за същите месеци;
- 250 - суми за колони 210, 220 и 240;
- 280 - базата за изчисляване на пенсионните вноски по допълнителната тарифа за всеки от последните три месеца на отчетния или фактурния период;
- 290 - размерът на изчислените пенсионни вноски по допълнителната тарифа за същите месеци;
- 300 - суми за колони 280, 290.
Обобщените данни в посочените редове за всички лица трябва да съответстват на обобщените данни в подраздели 1.1 и 1.3.
Горепосочените правила за попълване на отчета за DAM важат за DAM за 4-то тримесечие на 2018 г., който трябва да бъде подаден до 30 януари 2019 г.
Сега нека поговорим за формата на DAM за периодите на 2019 г. В момента Единният портал за публикуване на проекти на нормативни актове има нов формуляр DAM, който се очаква да започне работа по доклади в близко бъдеще.
Новият формуляр не съдържа приложение, съдържащо информация за прилагането на намалената тарифа, установена за периода до 2019 г. В Приложение 2 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство” ще се появят нови полета.
В раздел 3 (персонализирана информация на физически лица). Появи се нов атрибут „Тип корекция“. Подобно на СЗВ-М, в новия ДАМ ще е необходимо да се посочи кой формуляр се подава: оригинален, коригиращ или отменителен.
Актуализиран на 09.02.2019 г
Може също да бъде полезно: Полезна ли е информацията? Кажете на вашите приятели и колегиУважаеми читатели! Материалите на сайта са посветени на типични начини за разрешаване на данъчни и правни проблеми, но всеки случай е уникален.
Ако искате да знаете как да разрешите конкретния си проблем, моля свържете се с нас. Това е бързо и безплатно! Можете също така да се консултирате по телефона: MSK - 74999385226. Санкт Петербург - 78124673429. Региони - 78003502369 вътр. 257
От 2017 г. докладвайте и плащайте. В допълнение към вноските за наранявания. Вместо обичайните RSV-1 и 4-FSS, данъчните инспектори ще одобрят нов унифициран формуляр. За новото изчисляване на застрахователните премии вижте писмо от 18 юли 2016 г. № БС-4-11/12915. Предвидена е и процедура за попълване на новия формуляр.
Новият доклад заема 24 листа (как ви харесва!). И е разделена на три големи части. В допълнение към обща информация за начисления, вноски, плащания. Има листове и приложения за изчисляване на обезщетения и намалени тарифи. За персонализирана информация – раздел 3 от бъдещата калкулация.
Новото изчисление включва всички вноски, с изключение на нараняванията. Последният ще продължи да се внася в Руския фонд за социално осигуряване. Както и преди, социалното осигуряване ще определя тарифата въз основа на. И отделете средства за превантивни мерки. Ще плащате за наранявания. Формата на която също се променя.
Контрол на изчисляването на застрахователните премии с помощта на формулите на Федералната данъчна служба (.pdf 694Kb) Как да направите изчисление на застрахователните премии (ERSV), подробни инструкции (.pdf 635Kb) Примери за изчисляване на ERSV с помощта на реални числа (повече от 20 примера ) (.pdf 1092Kb)
Забележка: Някои отговори на въпроси относно попълването на вноски за 1-вата половина на 2017 г
към менюто
Съставяне на единна нова калкулация за застрахователни премии - ERSVНовото изчисление в своето съдържание ще комбинира четирите съществуващи в момента форми: RSV-1, RV-3, RSV-2 и 4-FSS. Естествено, дублиращи се и ненужни показатели ще бъдат изключени от едно изчисление. Изчислението ще се състои от следните раздели:
- заглавна страница;
- информация за физическо лице - не индивидуален предприемач;
- обобщени данни за задълженията на платеца на застрахователните премии;
- изчисляване на застрахователни премии по задължително здравно осигуряване и медицинско осигуряване;
- изчисляване на вноски за задължително обществено осигуряване;
- разходи за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство;
- декодиране на плащания, извършени от средства, финансирани от федералния бюджет;
- брой заявления, необходими за прилагане на намалената застрахователна премия;
- обобщени данни за задълженията на застрахователните премии на ръководители на селски (фермерски) домакинства;
- изчисляване на размера на дължимите застрахователни премии за ръководителя и членовете на селско стопанство;
- персонализирана информация за осигурените лица.
Знаете ли коя е най-честата грешка при изчисляването на застрахователните премии и в СЗВ-М, поради която справки няма да се приемат? Неправилен SNILS на служителите. Дори правилната стойност на кода в отчета ще се счита за грешка, ако се различава от данните на Федералната данъчна служба или фонда.
към менюто
Работодателите са длъжни да представят следните декларации1 . Всички работодатели без изключение
- заглавна страница;
- секция 1;
- т. 1.1 и 1.2 от Приложение № 1 към раздел 1;
- Приложение № 2 към раздел 1;
- раздел 3
2. Работодатели, плащащи вноски по допълнителни ставки и/или прилагащи намалени ставки
- подраздели 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 от Приложение № 1 към раздел 1;
- Приложение № 2 към раздел 1;
- приложения No 5-10 към раздел 1;
- раздел 3
3. Работодатели, които са направили разходи във връзка с плащането на задължителни социални осигуровки при временна неработоспособност и във връзка с майчинство
- Приложение № 3 към раздел 1;
- Приложение № 4 към раздел 1;
към менюто
Федералната данъчна служба изисква обяснение защо вноските са платени преди падежа.Обяснението е просто: няма „предварително установен“ срок по закон. Има закон (15-ти за работодателите) не по-късно от който трябва да се плащат вноски (). Преди тази дата законът не забранява плащането на вноски. Следователно това може да се напише в обяснителната записка към тези, от които се искат тези обяснителни записки. Нека законодателно въведат срок, преди който не могат да се плащат вноски, ако нещо не им харесва.
към менюто
Къде да подадете отчети за 2016 гЗаконът, който одобри това нововъведение, не съдържа преходни разпоредби. Ето защо, въпреки факта, че подаването на годишни отчети е все още далеч, мнозина вече се притесняват къде да ги подадат: на данъчните власти или на фондовете.
При „прехвърляне на дела” от фондове към данъчната тази процедура отне повече от предвиденото, поради което сроковете за безспорно събиране бяха пропуснати за много задължения. Но това не означава, че просрочените дългове ще бъдат простени и забравени. Федералната данъчна служба нареди на служителите на инспектората да подадат молба за събиране на такива дългове в съда. Естествено, при спазване на всички необходими формалности.
В подкрепа на молбата за възстановяване на съда трябва да се представи следното:
- документи, потвърждаващи основанието за задължението на платеца на вноската,
- е настъпил срокът за изпълнението му,
- както и спазване на процедурата за събиране (изчисляване на застрахователните премии, решение на съответния фонд въз основа на резултатите от одита, изискване за плащане и др.).
Молба за събиране може да се подаде до съда в шестмесечен срок след изтичане на срока за изпълнение на изискването за плащане. Ако служителите на Федералната данъчна служба не са имали време да отидат навреме в съда, крайният срок за подаване на заявление може да бъде възстановен само по основателна причина. Освен това, както отбелязва Федералната данъчна служба, прехвърлянето на правомощия върху вноските към данъчните власти само по себе си не е основателна причина.
Как да изясня плащането на вноски за „пенсия“, ако има грешка в платежното нарежданеАко притежателят на полица е допуснал грешка в платежното нареждане за превод на „пенсионни“ вноски, как могат да бъдат изяснени грешните данни в този случай? Отговорът е даден в съвместно писмо на Федералната данъчна служба на Русия № ZN-4-22/10626a и Пенсионния фонд на Русия на Русия № NP-30-26/8158 от 06.06.17 г.
При проверка на изчисленията данъчните инспектори трябва да приспадат дивидентите от данъчната основа на личните доходи. И едва след това сравнете резултата с базата за застрахователни премии. Това правило е заложено в контролните коефициенти (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 10 март 2016 г. № BS-4-11/3852). Но се случва служителите на Федералната данъчна служба да забравят за това правило и да поискат разяснение от организацията.
Контрольорите може да имат въпроси към вас, ако базите за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица и вноските за подадените отчети се различават. Тези. Данъкът върху доходите на физическите лица е удържан, но не са платени осигуровки. Можете да докажете, че вашата фирма няма заплати в пликове, като използвате обяснения
| Обезщетения за майчинство и отглеждане на дете | да | Не | Детските надбавки не се облагат с осигурителни вноски и данък върху доходите на физическите лица. В ERSV тези обезщетения са отразени в редове 030 и 040 от подраздел 1.1. В същото време детските надбавки не са включени в изчисляването на 6-NDFL. Изтеглете примерно обяснение... |
| под наем | Не | да | Застрахователните премии не се начисляват върху наема. Такова заплащане не е свързано нито с трудов договор, нито с граждански договор за извършване на работа. Данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан от размера на наема. Изтеглете примерно обяснение... |
| Финансова помощ за бивши служители | Не | да | Уволнените служители вече не са в трудови или гражданскоправни отношения с работодателя, което означава, че изплащаната финансова помощ не се дължи на осигурителни вноски. Материална помощ над 4000 рубли. подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Изтеглете примерно обяснение... |
| Подаръци на служители по писмен договор за дарение | Не | да | Подаръците, които организацията прехвърля по договор за подарък, не подлежат на вноски, независимо от тяхната стойност. От подаръци на стойност над 4000 рубли. трябва да плащате данък върху доходите на физическите лица. Изтеглете примерно обяснение... |
| Материални придобивки от преференциален кредит | Не | да | Застрахователни премии за размера на материалните облаги не се начисляват. Данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан от ползите от спестяването на лихви по кредита. Изтеглете примерно обяснение... |
| Обезщетение за забавени заплати | да | Не | |
| Служителите бяха компенсирани за лечението си | да | Не | Обезщетението е освободено от данък върху доходите на физическите лица, но подлежи на застрахователни премии. Изтеглете примерно обяснение... |
| платени премии по договори за доброволно лично осигуряване | да | Не | Обезщетението е освободено от данък върху доходите на физическите лица, но подлежи на застрахователни премии. Изтеглете примерно обяснение... |
| Изпраща служители на обучение | да | Не | Обезщетението е освободено от данък върху доходите на физическите лица, но подлежи на застрахователни премии. Изтеглете примерно обяснение... |
Обясненията трябва да бъдат изпратени до инспектората в рамките на пет дни от датата на получаване на искането.
към менюто
Пример, пример за попълване на формуляра за декларация DAM 2019 за тримесечие, половин година, година- Пример за попълване на формуляра DAM за 1-во тримесечие на 2019 г. .pdf 1990 Kb
- Пример за попълване на формуляра DAM за 1-во тримесечие на 2019 г. .xls 700 Kb
- Пример за попълване на формуляр DAM за 1-во тримесечие на 2017 г. .pdf 680 Kb
- Пример за попълване на формуляра DAM за 1-во тримесечие на 2017 г. .xls 720 Kb
- Пример за попълване на формуляр DAM за 12 месеца 2017 г. .pdf 970 Kb
- Пример за попълване на формуляра DAM за 12 месеца 2017 г. .xlsx 480 Kb
Забележка: Предоставен е пример за попълване на формуляра ESSC във формат Excel, който може да бъде заменен с ваши собствени данни.
ВИДЕО за отчитане на застрахователни премии ERSV за полугодието. Ново в застрахователните премии В програмата:
- Как да изчислим застрахователните премии сега: какви плащания за данъци, тарифи, допълнителни тарифи, намалени тарифи.
- Изчисляване на застрахователни премии за шест месеца: какво да вземете предвид при попълване.
- Как да проверите отчет с помощта на нови контролни съотношения.
- Чести грешки при извършване на изчисления.
- Как се плащат застрахователни премии: нови подробности в платежните фишове.
- Какво да направите, ако застрахователните премии са прехвърлени с неправилни данни.
- Как да съберем просрочени задължения по „стари“ вноски преди 2017 г. и как да върнем надплатени за минали периоди.
- Какво остава след средствата?
Гледай видеото
Отчет за първото полугодие на 2017 г. Грешки в ERSV и 6-NDFL- често срещани грешки при новото изчисление на застрахователните премии за първото тримесечие: какво да проверите за изчислението за полугодието;
- какво се промени в 6-NDFL: промяна в позициите на Федералната данъчна служба за попълване на някои редове, нови дати за възникване на доходи и плащане на данъци;
- как да съгласувате 6-NDFL и изчисляването на застрахователните премии за шест месеца по метода на инспекторите, така че да нямат въпроси по време на проверката;
Гледай видеото
към менюто
Осигуровките през 2017 г.: разясненията на Министерството на труда остават в силаВъпреки факта, че от 01.01.2017 г. Федералната данъчна служба ще отговаря, въпросите за изчисляване и плащане на вноски все още могат да се ръководят от разясненията на Министерството на труда, издадени преди тази дата.
Забележка: Писмо на Министерството на финансите от 16 ноември 2016 г. № 03-04-12/67082
Съгласно влизащата в сила от 2017 г. нова глава от Данъчния кодекс „Осигурителни вноски” Министерството на финансите ще дава писмени разяснения по въпроси, възникнали от платците на осигурителни премии. Сега Министерството на труда прави това.
В същото време, както отбелязва финансовият отдел в последното си писмо, тъй като списъкът на плащанията, които не подлежат на застрахователни премии, няма да се промени от следващата година, писмените обяснения относно вноските, дадени от Министерството на труда през 2016 г. и по-рано, няма да загубят своите уместност.
към менюто
Отчитане през интернет. Kontur.Extern ВСИЧКО ЗА ЗАСТРАХОВАТЕЛНИТЕ ПРЕМИИСтатията ще ви помогне да научите как правилно да направите единно изчисление за застрахователни премии към данъчната служба, започвайки от 2017 г. Къде да докладвам, кога да плащам премии за застрахователната година. Вноските за „наранявания“, както и преди, се плащат във Фонда за социално осигуряване на Руската федерация. Формата за отчитане 4-FSS също ще бъде нова.
Въз основа на резултатите от 9 месеца на 2016 г. и за цялата 2016 г., притежателите на полици трябва да докладват на Пенсионния фонд на Русия, като използват познатия формуляр RSV-1 (формуляр). Но от 2017 г. отчитането на вноските ще трябва да се представя на данъчните власти, като се използва различна форма, която, между другото, все още не е одобрена.
През 2016 г. не се появи нова форма на RSV-1. Тоест формулярът RSV-1 за 2016 г. изглежда по същия начин като за 2015 г. Формуляр RSV-1 Пенсионен фонд можете да изтеглите от сайта на правната справочна система ConsultantPlus или от сайта на Пенсионния фонд.
Как да попълните RSV-1Във формуляра RSV-1 PFR трябва да попълните (и да изпратите на контролерите) само онези раздели, в които имате какво да посочите. Тоест, ако някой раздел от формуляра остане празен, например раздел 2.4, който отразява сумите на вноските, начислени по допълнителни тарифи, но не трябва и не ги начислявате, тогава не е необходимо да подавате този раздел като част на изчислението.
RSV-1 трябва да съдържа раздел 1 и подраздел 2.1 от раздел 2, както и заглавна страница (клауза 3 от Процедурата за попълване на RSV-1). Други страници се включват в изчислението, ако е необходимо. Поради тази причина примерът по-долу за попълване на формуляра за пенсионен фонд RSV-1 също не включва всички раздели.
Така притежателят на полицата първо попълва необходимите раздели в изчислението и след това поставя непрекъснато номериране на всяка страница.
Попълване на отчет RSV-1: заглавна страницаПопълването на RSV-1, подобно на много други формуляри за отчитане, може да започне със заглавната страница. Той показва:
- информация за осигуреното лице (регистрационен номер в Пенсионния фонд на Руската федерация, име / пълно име на индивидуалния предприемач, INN, KPP, OKVED код за вида дейност, извършвана от организацията или индивидуалния предприемач, телефонен номер за контакт);
- код на периода, за който е направено изчислението, както и календарната година, за която се отнася този период;
- броят на осигурените лица, за които е предоставена информация при изчислението, т.е. раздели 6 от RSV-1 са попълнени;
- среден брой.
Не забравяйте също да поставите дата и да подпишете заглавната страница. Между другото, ще трябва да поставите „автографи“ и дати по същия начин на всички страници на изчислението, което сте подготвили (клауза 3 от Процедурата за попълване на RSV-1).
Как да попълните раздел 6 от RSV-1Колкото и да е странно, след като попълните заглавната страница, има смисъл да започнете да попълвате раздел 6 от RSV-1. За всяко осигурено лице се съставя отделен раздел, който отразява:
- Пълно име и SNILS на лицето (в подраздел 6.1);
- размера на плащанията и възнагражденията, начислени в негова полза (в подраздел 6.4);
- размера на вноските, начислени от неговите плащания към задължителното пенсионно осигуряване (в подраздел 6.5);
- началната и крайната дата на работния период на лицето за последните 3 месеца от периода на отчет/фактуриране (в подраздел 6.8). Въз основа на тази информация Пенсионният фонд на Русия ще определи трудовия стаж на служителя (клауза 37 от Процедурата за попълване на RSV-1).
Подраздел 6.6 от RSV-1 се попълва само ако трябва да въведете коригираща индивидуална информация за този служител (клауза 35 от Процедурата за попълване на RSV-1). И подраздел 6.7 - ако сте начислили вноски по допълнителни ставки от плащанията на служителите.
Останалите раздели в пенсионния фонд RSV-1 (формуляр)След като сте попълнили раздели 6, преминете към попълване на раздел 1 от RSV-1 и подраздел 2.1. И двете са съставени на базата на данните, отразени в раздели 6. Информацията, посочена отделно за всяко лице в раздели 6 в раздели 1 и 2.1, е отразена общо за титуляра на полицата. Това показва общите стойности на начислените плащания и вноски за всички служители за всеки месец, общо за последните 3 месеца на отчетния период, както и за периода от началото на годината на база начисляване.
Пример за попълване на RSV-1 за 2016 гМожете да коментирате инструкциите за попълване на RSV-1 колкото искате, но винаги е по-лесно да разберете темата, като използвате пример. Следователно, като използвате връзката по-долу, можете да изтеглите изчислението RSV-1 (образец) за 9 месеца на 2016 г.
Всички застраховани лица (организации и индивидуални предприемачи) са длъжни да представят изчисления под формата на RSV-1 за 9 месеца на 2016 г. не по-късно от 15 ноември „на хартия“. RSV-1 за 9 месеца в електронен вид трябва да бъде подаден не по-късно от 21 ноември 2016 г. (20 ноември е почивен ден). Новият формуляр RSV-1 одобрен ли е за извършване на изчисления за 9 месеца? На какво да обърнете внимание при попълване? Ще намерите отговори на тези въпроси и пример за попълване на изчисление за 9 месеца в тази статия.
Срокове за доставка на РСВ-1 за 9 месеца на 2016гRSV-1 се подава въз основа на резултатите от отчетните периоди. Общо четири от тях: първото тримесечие, половин година, девет месеца и една година (клауза 2 на член 10 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).
Изчислението RSV-1 за 9 месеца на 2016 г. трябва да бъде подадено в Пенсионния фонд на Русия:
- не по-късно от 15 ноември “на хартия”;
- най-късно до 21 ноември в електронен вид (20 ноември е почивен ден).
Всички застраховани трябва да подадат RSV-1 за 9 месеца на 2016 г.:
- организации и техните отделни подразделения;
- индивидуални предприемачи;
- адвокати, частни детективи, частни нотариуси.
Всички застраховани трябва да подадат RSV-1 9 месеца предварително, ако имат застраховани лица, а именно:
- служители по трудови договори;
- директор е едноличен учредител;
- физически лица - изпълнители по граждански договори (например договори).
Нека поговорим отделно за индивидуалните предприемачи. Ако индивидуален предприемач няма служители и не е извършвал плащания или възнаграждения на физически лица за периода от януари до септември 2016 г., тогава не е необходимо да подава RSV-1 за 9 месеца на 2016 г. Всъщност при такива обстоятелства индивидуалните предприемачи не се признават за „застрахователи“.
Формуляр RSV-1 за 9 месеца на 2016 гСтрува си да се отбележи, че някои счетоводители наричат деветмесечното отчитане на застрахователните премии „RSV-1 за 3-то тримесечие“. Това обаче не е вярно. Факт е, че RSV-1 за много показатели трябва да се състави на база начисляване: за първото тримесечие, за първата половина на годината и за 9 месеца на 2016 г. Тоест в РСВ-1 за 9 месеца трябва да се отразят показателите от 1 януари до 30 септември 2016 г. включително, а не само за 3-то тримесечие. Ето защо е правилно настоящият RSV-1 да се нарича „RSV-1 за 9 месеца на 2016 г.“
Попълване на RSV-1 за 9 месеца на 2016 г.: образецНастоящият формуляр RSV-1 PFR включва заглавна страница и шест раздела. Като част от RSV-1 за 9 месеца на 2016 г. е необходимо да се представят: заглавната страница, раздел 1, подраздели 2.1 на раздел 2 и раздел 6 (клауза 3 от Процедурата, одобрена с Решение на Пенсионния фонд от януари 16, 2014 г., бр. 2п, наричан по-нататък Процедурата).
Стъпка 1: Попълнете раздел 6Първо се въвеждат данните в раздел 6 „Данни за размера на плащанията и другите възнаграждения и осигурителния стаж на осигуреното лице“. Съставете този раздел за всеки служител.
Раздел 6 от формуляра за пенсионен фонд RSV-1 за 9 месеца на 2016 г. се попълва за периода от януари до септември 2016 г. за всяко лице:
- който е бил в трудово правоотношение;
- с когото е сключен граждански (или авторски) договор.
Формуляр Раздел 6 както за онези лица, на които са начислени плащания от януари до септември 2016 г. включително, така и за тези, които са били в трудови правоотношения, но плащанията не са им начислени през този период по някаква причина. Тоест, ако човек е бил в отпуск без заплащане, това също трябва да бъде отразено в раздел 6.
В същото време имайте предвид, че ако служителят напусне през предишни отчетни периоди, тогава в RSV-1 за 9 месеца не включвайте информация за него в раздел 6. Например, ако служител напусне през първата половина на 2016 г. (например през април), тогава RSV-1 раздел 6 за 9 месеца не трябва да се формира за него.
Секция 6 е разделена на партиди. Количеството информация във всяка опаковка е не повече от 200 броя.
Подточка 6.1В подраздел 6.1 посочете фамилията, собственото име и бащиното име на лицето и въведете неговия SNILS. 
В полето „Отчетен период (код)“ на РСВ-1 за 9 месеца на 2016 г. се въвежда код „9“, а в полето „Календарна година“ - 2016 г.
В подраздел 6.3 посочете вида на корекцията на информацията. Има три вида корекции: „първоначални“, „коригиращи“ и „отменящи“. Маркирайте задължителното поле с „X“. Полето „Оригинал“ е предвидено за информация, която се подава за първи път. При подаване на първоначална информация не се попълват полетата „Отчетен период (код)“ и „Календарна година“ в подраздел 6.3.
Маркирайте полето „коригиране“ в RSV-1 за 9 месеца с „X“, ако изяснявате по-рано подадена информация за служителя. Ако трябва напълно да отмените информацията за него, изберете полето „отмяна“. При попълване на раздел 6 с тип „коригиращ“ или „анулиран“ в полетата „Отчетен период (код)“ и „Код на календара“ посочете кода на отчетния период и годината, за която данните се актуализират или анулират. В този случай раздели 6, в които са отбелязани „коригиращ” или „отменящ”, трябва да се подадат заедно със раздел 6 с вид „начален” за отчетния период, за който е настъпил крайният срок за отчитане.
Подточка 6.4В подраздел 6.4 подчертайте сумите на плащанията и другите придобивки, натрупани на служителя. За тези цели
- в ред 400 - показват всички плащания от началото на 2016 г. на кумулативна база;
- в редове 401 - 403 - покажете плащанията за юли, август и септември 2016 г. (т.е. за 3-то тримесечие).
В колони 4, 5, 6 и 7 на този подраздел осчетоводете плащанията, преведени на физическо лице в рамките на трудови отношения или по граждански договори. Освен това, маркирайте отделно сумата, платена в основата за изчисляване на „пенсионните“ вноски, и сумата, която надвишава тази сума. През 2016 г. максималната база, припомняме, е 796 000 рубли (постановление на правителството на Руската федерация от 26 ноември 2015 г. № 1265). 
В колона 3, както можете да видите, се посочва кодът на категорията на осигуреното лице в съответствие с Класификатора на параметрите, използвани при попълване на персонализирана информация (Приложение № 2 към Процедурата). Най-често използваният код е „NR“, свързан със служители, които подлежат на основната ставка за изчисляване на застрахователните премии (22 процента).
Подточка 6.5В подраздел 6.5 посочете размера на пенсионните вноски, начислени по всички ставки на застрахователните премии през юли, август и септември 2016 г. от плащания и други възнаграждения, които не надвишават максималната базова стойност (796 000 рубли). Пример: 
Попълнете подраздел 6.6 във формуляри с тип информация „оригинален“, ако данните, представени в предишни отчетни периоди, са коригирани през юли, август или септември 2016 г.
Ако има данни в този подраздел, тогава е необходимо също да се представят коригиращи (анулиращи) раздели 6 от изчислението и (или) формуляри SZV-6-1, SZV-6-2, SZV-6-4 за миналото.
Ако няма корекции, не попълвайте този подраздел: 
В този подраздел посочете плащания на служители, заети на работа със специални условия на труд (вредни, трудни и др.), Даващи право на ранно пенсиониране. Например в подраздел 6.7 от изчислението на RSV-1 за 9 месеца на 2016 г. посочете:
- в ред 700 - сумата на плащанията на начислена основа от 2016 г.;
- в редове 701 – 703 - плащания за юли, август и септември 2016 г. (т.е. за 3-то тримесечие).
Ако организацията е извършила специална оценка на условията на труд, в колона 3 трябва да въведете кода за специална оценка съгласно кодовия класификатор (съгласно Приложение № 2 към Процедурата).
Подточка 6.8Този подраздел посочва условията на труд, при които служителят е работил през юли, август и септември 2016 г. (т.е. през 3-то тримесечие), както и данни за трудовия стаж и условията за предсрочно назначаване на пенсия.
Групирайте колоните „Начало на период” и „Край на период” във формат дд.мм.гггг. Ето образец за попълване на колони 2 и 3 от подраздел 6.8 от RSV-1 за 9 месеца на 2016 г., ако служителят работи през юли, август и септември 2016 г. 
Моля, имайте предвид, че колони 4-9 от подраздел 6.8 ще бъдат попълнени с кодове в съответствие с Приложение № 2 към Процедурата. Така например в колона 7 трябва да подчертаете някои периоди от трудовия стаж на служителя, които са се състояли през третото тримесечие на 2016 г. Таблицата показва някои общи кодове, които може да са необходими при попълване на RSV-1 за 9 месеца на 2016 г.
| Код на колона 7 | Какво означава |
| ДЕЦА | Отпуск за отглеждане на дете до навършване на една година и половина, предоставен на един от родителите |
| УКАЗ | Отпуск по майчинство |
| СПОРАЗУМЕНИЕ | Работа по граждански договор, надхвърляща фактурния период |
| DLOTPUT | Оставане в платен отпуск |
| НЕОПЛ | Неплатен отпуск, престой по вина на служителя, неплатени периоди на отстраняване от работа (изключване от работа) |
| ВРНЕТРУД | Период на временна неработоспособност |
| КВАЛИФИЦИРАЙТЕ СЕ | Обучение извън работното място |
| ПРИЕМАНЕ | Допълнителен отпуск за служители, които съчетават работа и обучение |
| NEOPLDOG | Периодът на работа на осигуреното лице по граждански договор, плащания и други възнаграждения, за които се начисляват през следващите отчетни периоди |
В подраздел 2.5.1 посочете данни за партиди документи с „оригинален“ тип корекция на информацията. Броят на завършените редове в подсекция трябва да бъде равен на броя на пакетите в секция 6 с този тип. В този подраздел по-специално покажете базата за изчисляване на пенсионните вноски за юли, август и септември за всяка партида от раздел 6 и размера на натрупаните осигурителни вноски. В редовете на колона 4 се отразяват данните за броя на осигурените лица, за които се попълват раздели 6.
Що се отнася до подраздел 2.5.2, попълнете го, ако има корекции (подраздел 6.3 от раздел 6). Показва данни за пакети от индивидуална (персонализирана) счетоводна информация с тип „коригиращ” или „отменящ”. Ако няма корекции, тогава в ДАМ-1 за 9-те месеца на 2016 г. се поставят тирета. 
Сега можете да попълните заглавната страница RSV-1 за 9 месеца на 2016 г. На заглавната страница попълнете всички раздели, с изключение на подраздела „Попълва се от служител на Пенсионния фонд на Русия“ (клауза 4 от Процедурата). Нека обясним особеностите на попълването на някои от тях.
Актуализирайте номераВ полето „Номер на корекцията“ въведете „000“, ако това е основният RSV-1 за 9 месеца. Ако пояснявате информация от по-рано подаден RSV-1, маркирайте поредния номер на пояснението („001“, „002“ и т.н.).
Отчетен периодВ полето „Отчетен период” на РСВ-1 за 9 месеца се въвежда код „9”. В полето „Календарна година“ – 2016 г. Съответно ще е ясно, че калкулацията е подадена конкретно за 9 месеца на 2016 г.
OKVEDВ полето „Код на вида икономическа дейност” се въвежда основният код на вида икономическа дейност съгласно класификатора. В същото време имайте предвид, че до 1 януари 2017 г. са в сила два класификатора OKVED: старият OK 029–2001 и новият OK 029-2014. См. " ".
Ако организация или индивидуален предприемач е регистриран преди 11 юли 2016 г., тогава в RSV-1 9 месеца предварително посочете кодовете според класификатора OK 029–2001 (клауза 5.8 от Процедурата). Регистрираните на 11 юли или по-късно могат да посочат кодове според класификатора OK 029-2014 
Сега попълнете подраздел 2.1. Състои се от две информационни полета:
- относно плащанията за изчисляване на застрахователни премии в рамките на пенсионното осигуряване;
- относно плащанията за изчисляване на застрахователни премии в рамките на здравното осигуряване.
Нека дадем пример за попълване на задължителния подраздел 2.1. Ако от януари до септември 2016 г. застрахователните премии са изчислени само по една тарифа, подраздел 2.1 трябва да се попълни веднъж. Ако вноските са изчислени по различни тарифи, тогава подраздел 2.1 в DAM-1 за 9 месеца на 2016 г. трябва да се попълни за всяка тарифа отделно.
Имайте предвид, че раздел 2 също отразява обезщетенията за временна нетрудоспособност и „детските“ обезщетения (обезщетения за раждане на дете, за регистрация в ранните етапи на бременност, за бременност и раждане и за отглеждане на дете до 1,5 години) . Размерът на обезщетенията, изплатени в подраздел 2.1 от изчислението за 9 месеца на 2016 г., е показан в редове 201, 211 от подраздел 2.1 (като част от необлагаеми плащания). Въпреки това, ако вашият регион участва в пилотния проект на FSS, тогава ползите не е необходимо да се отразяват в раздел 2. См. " ".
Стъпка 5: Попълнете останалите раздели Раздел 2В този раздел остават следните подраздели:
- подраздел 2.2 - попълва се, ако някой от служителите е зает в опасни производства;
- подраздел 2.3 - попълва се, ако някой от работниците е зает в тежко производство.
Раздел 3 се попълва от притежателите на полици, които имат право да прилагат намалени ставки на застрахователните премии. За тях са предвидени следните подраздели:
- подраздел 3.1 – за ИТ компании;
- подраздел 3.2 - за организации и индивидуални предприемачи по опростената данъчна система, извършващи преференциални дейности (клауза 8, част 1, член 58 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ);
- подраздел 3.3 - за обществено значими организации с нестопанска цел по опростената данъчна система.
Раздел 4 се предоставя само в определени случаи, по-специално:
- при допълнително начисляване на застрахователни премии въз основа на доклади от документни или полеви проверки или когато Пенсионният фонд на Руската федерация идентифицира прекомерно начислени вноски;
- при независимо идентифициране на подценяване на застрахователните премии, подплащане или надплащане на премии.
Раздел 5 се попълва от осигурители, изплащащи доходи на студенти, работили в студентски групи. Плащанията и техните ползи към пенсионноосигурителните вноски не се облагат с данък (клауза 1, част 3, член 9 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).
Стъпка 6: Попълнете раздел 1Моля, попълнете раздел 1 последен. Той трябва да обобщи данните, отразени в раздели 2, 3 и 4. В резултат на това в раздел 1 ще имате обобщени данните за всички раздели, които сте попълнили първи. 
В същото време, за да проверите правилността на попълването на раздел 1 от RSV-1 за 9 месеца на 2016 г., можете да използвате съотношенията, посочени в таблицата (клаузи 7.1 – 7.3 от Процедурата).
