De viktigaste lagstiftande och reglerande dokument som reglerar bankverksamhet inkluderar: civillagen Ryska Federationen; Ryska federationens skattelag;
Federal lag nr. 3951 daterad 2 december 1990 "Om banker och bankverksamhet" (som ändrad den 21 mars 2002);
Federal lag "Om Ryska federationens centralbank (Rysslands centralbank)" nr 86-FZ daterad 10 juli 2002;
Federal lag nr. 119-FZ av den 7 augusti 2001 "Om revisionsverksamhet" (som ändrad den 30 december 2001);
Federal lag "om aktiebolag" nr 208-FZ daterad den 26 december 1995 (som ändrad den 21 mars 2002);
Federal Law "On Limited Liability Companies" daterad 8 februari 1998 nr 14-FZ (som ändrad den 21 mars 2002);
Federal lag "om redovisning" daterad 21 november 1996 nr 129-FZ (som ändrad den 28 mars 2002);
Federal lag "On the Securities Market" daterad 22 april 1996 nr 39-FZ (skada, daterad 7 mars 2001);
Federal lag nr. 48-FZ daterad 11 mars 1997, "Om överlåtbara och skuldebrev";
Ryska federationens lag "Om valutareglering och valutakontroll" daterad 09.10.92 nr 3615-1 (som ändrad den 30.12.01);
Föreskrifter från Bank of Russia "Om reglerna för underhåll bokföring i kreditinstitut belägna på Ryska federationens territorium” daterad 05.12.02 nr 205-P.
7.2. Funktioner i organisationen av kontroll och revision i Ryska federationens banksystem
I Ryska federationen utförs kontroll över affärsbankernas verksamhet av statliga organ, oberoende revisions- och internkontrolltjänster för banker.
Bland finansinstituten är regleringen och tillsynen av banker den strängaste. Kreditinstituten måste i sitt arbete följa de strikta reglerna i bankregleringssystemet, som är en uppsättning lagar och regler som fastställts av auktoriserade statliga organ. Dessa regler avser förfarandet för att öppna och licensiera kreditinstituts verksamhet, bedriva bankverksamhet och arten av de tjänster som erbjuds, kvaliteten och storleken på lån som tillhandahålls, kapitaltäckning, insyn i finansiell rapportering och många andra frågor.
Organet för bankreglering och banktillsyn i enlighet med art. 56 i den federala lagen "Om Ryska federationens centralbank (Rysslands centralbank)" är Rysslands bank. Huvudmålen för bankreglering och banktillsyn är att upprätthålla stabiliteten i det ryska banksystemet och skydda insättarnas och borgenärernas intressen.
Ämnet för banktillsyn är den bankverksamhet som utförs av kreditinstitut, under vilken banklagstiftning och andra förordningar som innehåller normerna för rysk banklag måste följas.
I fall där ett kreditinstitut bryter mot federala lagar, förordningar och instruktioner från Rysslands centralbank, underlåter att tillhandahålla eller tillhandahåller ofullständig och felaktig information, har Rysslands centralbank rätt att införa sanktioner mot kreditinstitut upp till återkallelse av en banklicens .
Den obligatoriska årliga revisionen för kreditinstitut är inskriven i den federala lagen "om banker och banker" (artikel 42) och den federala lagen "om revision" (artikel 7).
Den årliga revisionen av banker utförs av en revisionsorganisation som, i enlighet med Rysslands lagstiftning, har tillstånd att utföra sådana revisioner. Revisionsorganisationen är skyldig att utarbeta ett yttrande om resultatet av revisionen, innehållande information om tillförlitligheten i kreditinstitutets finansiella rapporter, dess överensstämmelse med de obligatoriska nyckeltalen som fastställts av Bank of Russia, kvaliteten på förvaltningen av kreditinstitutet, tillståndet för intern kontroll och redovisningsförfarandets överensstämmelse med rysk lagstiftning.
Objektet för en obligatorisk revision är kreditinstitutets årsredovisning samt uttalanden som är föremål för publicering i öppen press ("publicerade uttalanden").
En revisionsberättelse om tillförlitligheten av finansiella rapporter är en nödvändig bilaga till årsrapporten för ett kreditinstitut som ska lämnas till Rysslands centralbank. I enlighet med art. 8 i den federala lagen "Om banker och bankverksamhet" är ett kreditinstitut skyldigt att årligen publicera en årsrapport som är certifierad av en revisionsorganisation.
Ryska centralbankens regleringsdokument innehåller krav enligt vilka prospekt är föremål för certifiering av ett oberoende revisionsföretag vid emission av aktier i samband med en ökning av auktoriserat kapital kreditinstitut och prospekt vid emission av obligationer.
Således är revisionsorganisationer en nödvändig del av bankmarknadens infrastruktur. Tillsammans med statliga tillsynsorgan bidrar de till att ryska federationens banksystem fungerar stabilt, dess kontinuerliga förbättring och integration i det globala banksamhället.
För att uttala sig om tillförlitligheten av de reviderade finansiella rapporterna, överväger revisorer vanligtvis följande aspekter:
7. Överensstämmelse med gällande lagstiftning och förordningar från Rysslands Bank om transaktioner som utförs av ett kreditinstitut.
8. Status för redovisning och rapportering av transaktioner som utförs av ett kreditinstitut.
9. Uppfyllelse av obligatoriska ekonomiska standarder som fastställts av Rysslands centralbank.
10. Kvaliteten på ett kreditinstituts ledning, inklusive tillståndet för det interna kontrollsystemet:
ledningsstrukturens lämplighet för de typer och volymer av operationer som utförs;
bedömning av kreditpolicy och kvalitet på kreditriskhantering;
status för intern redovisning och rapportering efter typ av yrkesverksamhet på värdepappersmarknaden;
riskhantering i samband med transaktioner på värdepappersmarknaden;
organisation av kontroll över filialernas verksamhet.
Sfären för finansiell verksamhet är oupplösligt kopplad till andra ekonomiska processer och kräver noggrann och exakt reglering av staten. Bankorganisationer intar en viktig plats i den allmänna riktningen av ekonomisk utveckling, och deras verksamhet spelar en allvarlig roll i detta.
Utlåning är en av finansinstitutens huvudinriktningar. Kompetent och professionell reglering av detta område säkerställer stabilitet och möjligheter till utveckling i allmänhet. Tyvärr, i Ryssland, är juridiska dokument som relaterar till bankernas arbete och lägger grunden för deras verksamhet fortfarande ofullständiga och ofullkomliga.
Rollen för juridiska dokument i bankorganisationernas arbete
Efterlevnad av lagar och förordningar är avgörande inom alla verksamhetsområden och riktningar. Beträffande utlåningen och dess aspekter skedde utvecklingen av detta område i vårt land i motsatt riktning. Först fastställdes interna regler och grunderna för arbetet, med exemplet att framgångsrikt utveckla västerländska finansiella institutioner, och sedan utvecklades lagar för denna verksamhet.
Detta tillvägagångssätt var ganska riskabelt, men i slutändan fungerade det bra. Nu i Ryssland finns det olika föreskrifter och dokument som reglerar finansinstitutens verksamhet, och nya utvecklas och skapas ständigt, eftersom marknaden för finansiella tjänster ständigt expanderar och förändras.
Lista över huvudlagar och förordningar som reglerar finansiella organisationers verksamhet
Lagstiftningen i landet har en viss nivå. Det huvudsakliga dokumentet som reglerar rättsförhållandena mellan medborgare är Konstitution. Till sfären för finansiering och utlåning är direkt relaterad till dess konst. 71, som har grundregler rysk finanspolitik.
På nästa nivå i betydelse är de federala lagarna i landet. Huvuddokumentet bland dem är civillagen. Definition generella principer finansinstitutens arbete, upprättandet av relationer mellan dem och deras kunder, specifikationen och listan över typer av avtalsförpliktelser (såsom låneavtal, låneförhållanden för köp av värdepapper eller obligationer, låneavtal etc.) föreskrivs i andra delen av civillagen, kapitel 42, art.819, art.820, art. 821.
Andra federala lagar reglerar vissa aspekter av kreditinstitutens verksamhet. De viktigaste idag är den federala lagen "Om banker och bankverksamhet", samt "Om Ryska federationens centralbank". Den andra lagen är av särskild betydelse, eftersom det är centralbanken som är det huvudsakliga regleringsorganet på landets finansmarknad, och dess ställning och befogenheter har en mycket betydande inverkan på utvecklingen av affärsbanksverksamhet i allmänhet.
Andra federala lagar reglerar också delvis kreditförhållanden, några av deras punkter inkluderar följande regler och förordningar:
- lag "om redovisning";
- Lag "om verkställighetsförfaranden";
- Lag "Om valutareglering och valutakontroll".
Reglerna för Rysslands centralbank hör också till viktiga juridiska dokument inom utlåningsområdet. De reglerar mer i detalj alla verksamhetsområden för finansiella organisationer: förfarandet för att bevilja lån till kunder hos finansiella organisationer och deras utförande, förfarandet för registrering och licensiering av bankinstitut, förfarandet för redovisning etc.
De dokument som fastställer reglerna och normerna för kreditverksamheten inkluderar också dekret från presidenten och regeringen, ministerier och departement samt internationella akter och överenskommelser på området för finansiella tjänster.
Brister i Rysslands rättssystem inom bankområdet
Den verkliga utvecklingen och förbättringen av Rysslands lagar om finansiell verksamhet började relativt nyligen. Ändringar och ändringar gjordes i den federala lagen, och utkast till nya lagar håller på att skapas. Huvudlagen "Om banker och bankverksamhet" fick huvudsakligen positiva bedömningar från experter. Vissa arbetsområden har dock ännu inte några tydliga regelverk. Till exempel att arbeta med elektroniska pengar, såväl som grunderna för kreditupplysningsföretag, skydda personliga uppgifter om kunder och andra.
2.2 Bankbestämmelser
Den moderna rättsliga regleringen av Ryska federationens bankverksamhet är baserad på en mängd olika lagar på flera nivåer. Låt oss överväga detta lager av normativa handlingar, efter att ha byggt upp en tydlig hierarki.
Följande två lagar är av central betydelse i systemet med lagar om bankverksamhet:
Först och främst är det nödvändigt att lyfta fram den federala lagen av den 10 juli 2002 nr 86-FZ "Om Ryska federationens centralbank (Rysslands centralbank)" (som ändrad och kompletterad den 10 januari 2003) Lagen "På centralbanken" skapar grunden för den fungerande centralbanken i Ryssland. Det är av komplex karaktär, inklusive olika normer som reglerar både strukturen och ställningen för CBR i staten, penningpolitiken och normerna som reglerar detaljerna i arbetsrelationer med anställda i CBR. Vi framhåller att den den 10 juli 2002 presenterades i en ny upplaga. Det bör noteras att under de senaste tio eller tretton åren har lagstiftningen om banker och bankverksamhet ändrats flera gånger.
Den näst viktigaste är den federala lagen "om banker och bankverksamhet" (som ändrad den 31 juli 1998, 5 juli, 8 juli 1999, 19 juni, 7 augusti 2001, 21 mars 2002). Lagen "om banker och bankverksamhet" (nedan kallad lagen "om banker ..." är en särskild sektoriell lagstiftningsakt som reglerar den juridiska statusen för enheter och former av bankverksamhet i Ryska federationen.
Utöver dessa rättsakter är den rättsliga regleringen av bankverksamhet i Ryska federationen baserad på många andra rättsakter. Vi kan särskilt lyfta fram: Federal lag nr. 117-FZ av den 23 juni 1999 "Om skydd av konkurrensen på marknaden för finansiella tjänster" (som ändrad den 30 december 2001); Federal lag av den 7 augusti 2001 nr 115-FZ "Om att motverka legalisering (tvättning) av intäkter från brott och finansiering av terrorism" (som ändrad och kompletterad den 25 juli, 30 oktober 2002), Ryska federationens lag av den 9 oktober 1992 nr 3615-1 "Om valutareglering och valutakontroll" (som ändrat den 29 december 1998, 5 juli 1999, 31 maj, 8 augusti, 30 december 2001, 31 december 2002) och etc. .
Såväl som rättsakter, den rättsliga regleringen av bankverksamhet bygger också på stadgar. I synnerhet kan vi lyfta fram:
Dekret från Ryska federationens president av den 10 juni 1994 nr 1184 "Om förbättring av driften av Ryska federationens banksystem" (som ändrat den 27 april 1995);
Dekret från Ryska federationens regering av den 7 mars 2000 nr 194 "Om villkoren för antimonopolkontroll på marknaden för finansiella tjänster och om godkännande av metoden för att bestämma omsättningen och gränserna för marknaden för finansiella tjänster för finansiella organisationer" ;
Dekret från Ryska federationens regering nr 454-r daterat den 2 april 2002 "Om uppsägning av deltagande av federala statliga enhetsföretag och federala statliga institutioner i kreditinstitutens auktoriserade huvudstäder".
en stor roll i nuvarande skede utvecklingen av lagstiftningen om banker och bankverksamhet spelas av avdelningsakter från CBR. I detta avseende är en av delarna av den särskilda offentligrättsliga statusen för Ryska federationens centralbank rätten att utföra regelverk. Enligt art. 7 i den federala lagen "Om Ryska federationens centralbank (Rysslands centralbank)" utfärdar Rysslands centralbank, i frågor inom dess behörighet enligt denna och andra federala lagar, förordningar som är bindande för federala organ statsmakten, offentliga myndigheter i Ryska federationens ingående enheter och organ kommunerna, alla lagliga och individer.
I enlighet med CBR-förordning nr 115-P av den 18 juli 2000, utfärdar Rysslands centralbank också officiella förtydliganden om tillämpningen av federala lagar och andra reglerande rättsakter. Dessa förtydliganden är inte normativa akter, utan "är obligatoriska för tillämpning av ämnen till vilka den normativa rättsakten utvidgar sin giltighet, på vars tillämpning ett officiellt förtydligande av centralbanken har utfärdats."
Genomförandet av den regelskapande funktionen regleras av Rysslands centralbank i förordningarna om förfarandet för utarbetande och ikraftträdande av förordningar från Rysslands centralbank, godkända den 15 september 1997.
Officiella förtydliganden från Rysslands centralbank om tillämpningen av federala lagar och andra reglerande rättsakter (förutom förordningar från Bank of Russia) är lagtolkningar och kan accepteras av banken endast om detta uttryckligen föreskrivs i federala lagar i fall av deras tolkning, samt andra reglerande rättsakter för fall av tolkning av de senare. Till exempel utfärdades det officiella förtydligandet av Rysslands centralbank daterat den 26 juli 2000 om vissa frågor relaterade till tillämpningen av den federala lagen "Om omstrukturering av kreditinstitut" i samband med en begäran Skiljedomstol Moskva.
Officiella förklaringar från Rysslands centralbank om tillämpningen av dess egna regler är handlingar av deras tolkning och antas i fall där det är nödvändigt att fylla en lucka i rättslig reglering om ämnet för bankens reglering.
Föreskrifter för Rysslands Bank träder i kraft 10 dagar efter datumet för deras officiella publicering i den officiella publikationen av Bank of Russia - Bulletin of Bank of Russia, med undantag för fall som fastställts av styrelsen. Normativa handlingar från Bank of Russia är inte retroaktiva.
Det är viktigt att betona att Rysslands centralbanks regler måste registreras hos Ryska federationens justitieministerium på det sätt som fastställts för statlig registrering av federala organs tillsynsrättsakter. exekutiv makt.
Normativa handlingar från Bank of Russia som upprättar följande är inte föremål för statlig registrering:
Utländska växelkurser mot rubeln;
Förändringar i räntor;
Mängden kassakrav;
Storlek på obligatoriska nyckeltal för kreditinstitut och bankkoncerner;
Direkta kvantitativa restriktioner;
Regler för redovisning och rapportering för Rysslands centralbank;
Förfarandet för att säkerställa att Bank of Russia-systemet fungerar.
Andra regleringshandlingar från Rysslands Bank är inte föremål för statlig registrering, som, i enlighet med det förfarande som fastställts för federala verkställande organ, inte är föremål för registrering hos Ryska federationens justitieministerium.
Som ett exempel på de nuvarande handlingarna från Rysslands centralbank kan vi särskilja:
Indikation på centralbankens operativa karaktär den 22 januari 2002 nr 7-T "Om vissa frågor relaterade till tillämpningen av den federala lagen" om banker och bankverksamhet "
Instruktion från centralbanken den 31 mars 2000 nr 766-U "Om kriterierna för att fastställa finansiella ställning Kreditinstitut" (som ändrat den 8 juni, 21 december 2000)
Instruktion från centralbanken av den 24 augusti 1998 nr 76-I "Om särdragen med att reglera verksamheten hos banker som skapar och har filialer på territoriet främmande stat"(som ändrat och kompletterat den 17 mars 1999)
Brev från centralbanken den 11 september 1998 nr 218-T "Om förfarandet för att utföra banktransaktioner av kreditorganisationer utanför deras plats."
I inhemsk regelskapande praxis är fall av antagande av "gemensamma" stadgar, vars författare är flera federala verkställande organ, inte ovanliga. Centralbanken deltar också i sådan "kollektiv lagstiftning".
Vi betonar än en gång att när man i praktiken tillämpar de normer som anges i CBR:s avdelningsakter och gemensamma akter, måste man ta hänsyn till att dessa akter inte bör strida mot den nuvarande lagstiftningen i Ryska federationen.
Sammanfattningsvis noterar vi att endast federala myndigheter har rätt att engagera sig i regelskapande när det gäller banklagstiftning. Av bestämmelserna i Ryska federationens konstitution (artikel 71) följer en otvetydig regel att banklagstiftning tillhör Ryska federationens exklusiva jurisdiktion, vilket innebär att Ryska federationens konstituerande enheter inte kan delta i regelskapande på detta område .
Analys av organisationen av utlåningsprocessen i en bank på exemplet CJSC VTB 24
Organisationen av kreditprocessen i banken regleras av följande regler: 1. Ryska federationens civillag - den innehåller standarderna för låneavtalet, som föreskriver obligatorisk utförande skrift. }
