Промени в данъчните декларации за доходи
Точно онзи ден, на 29 април, Съветът на федерацията най-накрая одобри друг федерален закон за данъчни промени. Този път става дума за данък общ доход. лицаи повишена отговорност за забавено плащане. Затягането на графика и санкциите за нарушаване на сроковете на данъчните агенти ще бъдат засегнати едва през 2016 г. Предвижда се крайната мярка да бъде временно спиране на операции по банковите сметки на нарушителя.Въпреки доста строгите мерки данъкоплатците все още имат време да разберат как и кога ще трябва да подадат нови сигнали.
На сайта на сайта имате възможност да изготвяте електронни отчети през Интернет с помощта на нашата удобна и функционална система "Astral Report".
Веднъж на тримесечие
Като начало си струва да се отбележи, че от 2016 г. за данъчните агенти ще бъде въведено тримесечно отчитане на данъка върху доходите на физическите лица. Новият отделен документ ще се нарича така - изчисляване на сумите на данъка върху доходите на физическите лица.
Документът ще посочи Главна информацияза всички физически лица, получили доходи от данъчен агент през отчетния период. Формата на документа все още не е одобрена, но вече е известно, че ще трябва да посочи:
- данни за размерите на начислените и изплатени доходи;
- данъчни облекчения;
- начислени и удържани суми на данъци.
Срокове за подаване
След 1 януари 2016 г. данъчните агенти трябва да представят сетълменти по следната схема:
- изчисленията за първото тримесечие, шест месеца и девет месеца трябва да бъдат представени преди последния ден на месеца, следващ отчетния период;
- годишен сетълмент преди 1 април на годината, следваща изтеклата.
Тоест, отчитането за първото тримесечие на 2016 г. данъчните агенти ще трябва да предоставят не по-късно от 30 април 2016 г.
В календара този ден е посочен като почивен ден, което означава, че актуализираните дати ще бъдат известни едва когато правителството реши как страната ще почива за майските празници през 2016 г.
Референции 2-NDFL
Що се отнася до „индивидуалното отчитане“, за следващата година не се предвиждат специални промени. Освен ако отговорността за забавянето на подаването на документи ще стане с порядък по-строга.
Ако днес наказанието за късно подаване на сертификати 2-NDFL е 200 рубли за всеки документ, който не е представен навреме, то през следващата година отговорността ще стане с порядък по-строга:
- За тримесечно изчисление на данъка върху доходите на физическите лица, което не е представено навреме, данъчният агент ще трябва да плати 1000 рубли за всеки пълен или непълен месец от датата, определена за подаването му.
- При 10-дневно забавяне на документа от датата на изтичане на крайния срок за подаването му, данъчните власти могат да спрат операциите на данъчния агент по банкови сметки и преводи на електронни Пари.
Освен това Данъчният кодекс ще бъде допълнен с член 126.1, според който за всеки документ на данъчен агент, в който данъчните власти видят невярна информация, нарушителят ще трябва да плати глоба от 500 рубли.
Между другото, „старите“ глоби няма да отидат никъде, те също ще трябва да бъдат платени в случай на забавяне.
Приет Федерален закон № 113-FZ от 2 май 2015 г. „За изменение на част първа и втора от Данъчния кодекс Руска федерацияза да се увеличи отговорността на данъчните агенти за неспазване на изискванията на законодателството относно данъците и таксите” (по-нататък - Федерален закон № 113-FZ) предвижда задължението на работодателите да подават тримесечни декларации за данък върху доходите на физическите лица от 2016 г. Тези и други промени, въведени от закона, ще бъдат обсъдени в тази статия.
Понастоящем проблемът с ненавременното и непълно удържане и прехвърляне на данъци от данъчни агенти към бюджетната система на Руската федерация значително се влоши, в резултат на което бюджетите на субектите на Руската федерация понасят значителни загуби, което не позволява решаването на социално-икономическите проблеми на Руската федерация и субектите на Руската федерация.
Без да прехвърлят данъци, данъчните агенти всъщност използват бюджетни средства безплатно и незаконно. Сравнително ниски данъчни санкции, възможността за продължително съдебно оспорване на решенията на данъчните власти относно събирането на данъци и глоби, както и липсата на тримесечна информация от данъчните власти за начислените приходи, изчислените и удържани данъчни суми и други неуредени аспекти на данъчната администрация възпрепятстват увеличаването на събираемостта на данъците.
За да се подобри данъчната администрация и да се решат тези проблеми, беше приет Федерален закон № 113-FZ.
Според законодателите въвеждането на ново задължение за данъчните агенти да представят отчети за данъците върху доходите на физическите лица на тримесечна база ще повиши ефективността на данъчната администрация и събирането им, а също така ще увеличи значително размера на приходите от данък върху доходите на физическите лица към бюджетите на съставните образувания на Руската федерация и местните бюджети.
Данъчна отчетност за 2016 г
Съгласно въведените промени се въвежда задължение за подаване на отчети за данък върху доходите на физическите лица за тримесечието федерален закон№ 113-FZ в т.2Изкуство. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация. Според новата версия, която ще влезе в сила през 2016 г., данъчните агенти ще представят на данъчния орган по мястото на регистрация:1) документ, съдържащ информация за доходите на физически лица с изтекъл срок на валидност данъчен периоди сумите на данъците, изчислени, удържани и преведени в бюджетната система на Руската федерация за този данъчен период за всяко физическо лице, ежегодно не по-късно от 1 април на годината, следваща изтеклия данъчен период, във формата, форматите и по одобрения начин от федералния орган Изпълнителна властупълномощени за контрол и надзор в областта на данъците и таксите, освен ако не е предвидено друго параграф 4 на чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация;
2) изчисляване на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислени и удържани от данъчния агент за първото тримесечие, шест месеца, девет месеца - не по-късно от последния ден на месеца, следващ съответния период, за годината - не по-късно от април 1 от годината, следваща изтеклия данъчен период, във формата, формата и по начина, одобрен от федералния изпълнителен орган, упълномощен да контролира и контролира данъците и таксите.
И така, въвеждат се две понятия: документ, съдържащ информация за доходите на физически лица за миналия данъчен период, и изчисляване на сумите на данъка върху доходите на физическите лица.
Според автора документът, съдържащ информация за доходите, означава текущо представената информация за доходите във формуляр 2-NDFL, одобрен от Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 17 ноември 2010 г. MMV-7-3/ [имейл защитен] .
Изчисляването на сумите на данъка върху доходите на физическите лица е нов тримесечен отчет за данък върху доходите на физическите лица. В каква форма и в какъв ред ще бъде представено това изчисление, определя Федералната данъчна служба. Предполага се, че формата на това изчисление ще бъде изготвена от специалисти до 1 юли 2015 г.
Концепцията за това изчисление е разкрита в нов параграф, въведен с Федерален закон № 113-FZ в Изкуство. 80 Данъчен кодекс на Руската федерация. Съгласно него изчисляването на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислени и удържани от данъчния агент, ще бъде документ, съдържащ информация, обобщена от данъчния агент като цяло за всички лица, които са получили доходи от данъчния агент ( обособено подразделениеданъчен агент), за сумите на начислените и изплатени му доходи, предоставените данъчни облекчения, за изчислените и удържани суми на данъка, както и други данни, които служат като основа за изчисляване на данъка.
Като се вземат предвид въведените промени, изчисляването на сумите на данъка върху доходите на физическите лица и документ, съдържащ информация за доходите на физическите лица за годината, ще се подават от данъчните агенти в електронен вид чрез телекомуникационни канали. Ако броят на физическите лица, получили доходи през данъчния период, е до 25 души, данъчните агенти могат да подадат посочената информация и да изчислят размера на данъка на хартиен носител (версия параграф 2 на чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерациякойто ще бъде в сила от 2016 г.).
Така депутатите от новата година увеличават лимита за броя на служителите от 10 на 25 души, което им позволява да предоставят информация за доходите си на хартия. В същото време ще бъде изключена възможността за представяне на информация за доходите на физически лица на преносими електронни носители (например на флаш карти или дискове). От 2016 г. електронната форма на представяне на такава информация предполага предаването им само по телекомуникационни канали.
Също така направените промени в параграф 2 на чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация, са изяснени характеристиките на отчитането на данъка върху доходите на физическите лица от отделните данъчни агенти, а именно:
- данъчни агенти - руски организацииимащи отделни подразделения, представят документ, съдържащ информация за доходите на физическите лица за изтеклия данъчен период и сумите на изчисления, удържан и преведен в бюджетната система на Руската федерация данък, както и изчисляването на размера на изчисления данък върху доходите на физическите лица и удържан от данъчния агент във връзка с физически лица, които са получили доходи от такива обособени подразделения, на данъчния орган по местонахождението на тези обособени подразделения;
- данъчни агенти - организации, класифицирани като най-големите данъкоплатци, представят документ, съдържащ информация за доходите на физическите лица за изминалия данъчен период и сумите на изчисления, удържан и прехвърлен в бюджетната система на Руската федерация данък, както и изчисляването на сумите данък върху доходите на физическите лица, изчислен и удържан от данъчния агент, включително по отношение на лица, които са получили доходи от отделни подразделения на тези организации, на данъчния орган по мястото на регистрация като най-голям данъкоплатец или на данъчния орган по мястото на регистрация на такъв данъкоплатец за съответното обособено поделение (отделно за всяко обособено поделение).
Промени в реда за изчисляване и прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица
Също така Федерален закон № 113-FZ въведе значителни промени в правилата за изчисляване, удържане и прехвърляне на размера на данъка. Тези промени засягат Изкуство. 226и 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация.Нека да представим в таблицата за сравнение отделните разпоредби на тези членове в текущата и актуализирана версия и да разберем на какво първо трябва да обърнете внимание при изчисляване, удържане и преотстъпване на данъка върху доходите на физическите лица от 2016 г.
| Норми на Данъчния кодекс на Руската федерация | В настоящата редакция | Актуализиран от 2016 г | Забележка |
Параграф 3 на чл. 226 Данъчен кодекс на Руската федерация | Данъчните суми се изчисляват от данъчните агенти на база начисляване от началото на данъчния период в края на всеки месец по отношение на всички доходи, по отношение на които се прилага данъчната ставка от 13%, начислена на данъкоплатеца за това | Изчисляването на данъчните суми се извършва от данъчни агенти на датата на действителното получаване на дохода кумулативно от началото на данъчния период за всички доходи, за които се прилага данъчна ставка от 13%, начислени от данъкоплатците | По този начин, ако по-рано данъкът върху доходите на физическите лица се изчисляваше веднъж месечно (в края на месеца), сега ще е необходимо да се изчисли такъв данък от сумите на натрупаната ваканция, отпуск по болест и други еднократни начисления, извършени през Месецът |
| данъчен период, с компенсиране на сумата на удържания данък през предходните месеци на текущия данъчен период. Размерът на данъка във връзка с доходите, за които се прилагат други данъчни ставки, се изчислява от данъчния агент поотделно за всяка сума от посочения доход, начислен на данъкоплатеца | на касиера за този период, с компенсиране на сумата на удържания данък през предходните месеци на текущия данъчен период. Размерът на данъка във връзка с доходите, за които се прилагат други данъчни ставки, както и с доходите от дялово участие в организация, се изчислява от данъчния агент поотделно за всяка сума от посочения доход, начислен на данъкоплатеца. | ||
Параграф 4 на чл. 226 Данъчен кодекс на Руската федерация | Удържането от данъкоплатеца на начислената сума на данъка се извършва от данъчния агент с всякакви пари , платени данъчен агент данъкоплатец , в случай на реално плащане на посочените средства на данъкоплатеца или от негово име на трети лица. Размерът на удържания данък обаче не може да надвишава 50% от сумата на плащането. | Когато данъкоплатецът плаща доход в натура или получава доход под формата на материална облага, изчислената сума на данъка се приспада от данъчния агент от всеки доход, изплатен в брой . В същото време размерът на удържания данък не може да надвишава 50% от размера на дохода, изплатен в брой. | С други думи, за да се удържи размерът на данъка върху доходите на физическите лица, изчислен от доходите в натура или под формата на материални облаги от средствата, изплатени на служителя, е необходимо тези средства да бъдат признати за негов доход. В същото време такива средства трябва да се изплащат изключително на служителя, а не на трети страни. |
Параграф 5 на чл. 226 Данъчен кодекс на Руската федерация | Ако е невъзможно да се удържи от данъкоплатеца изчислената сума на данъка, данъчният агент е длъжен не по-късно от един месец от датата на края на данъчния период при които са възникнали съответните обстоятелства, информира писмено данъкоплатеца и данъчния орган по мястото на регистрация за невъзможността за удържане на данък и размера на данъка | Ако е невъзможно да се удържи от данъкоплатеца изчислената сума на данъка през данъчния период, данъчният агент е длъжен да не по-късно от 1 март на годината, следваща изтеклия данъчен период при които са възникнали съответните обстоятелства, информира писмено данъкоплатеца и данъчния орган по мястото на регистрация за невъзможността за удържане на данък, за сумите на доходите, от които не е удържан данък, и размера на неудържания данък | Срокът за докладване на данъкоплатеца и данъчния орган за невъзможността за удържане на данък върху доходите на физическите лица ще бъде удължен с месец. Освен това те ще отчитат не само размера на данъка, но и сумите на доходите, от които не се удържа такъв данък. |
Параграф 6 на чл. 226 Данъчен кодекс на Руската федерация | не по-късно от деня на действителното получаване на пари в банката за изплащане на дохода
, както и датата на прехвърляне на дохода от сметките на данъчните агенти в банката по сметките на данъкоплатеца или от негово име по сметките на трети лица в банките. В останалите случаи данъчните агенти превеждат сумите на изчисления и удържан данък не по-късно от деня, следващ деня, в който данъкоплатецът действително е получил дохода - за доходи, изплатени в брой, както и деня, следващ деня, в който данъкът е действително удържан - за доходи. получено от данъкоплатеца в натура или под формата на материална облага | Данъчните агенти са длъжни да преведат сумата на изчисления и удържан данък не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на дохода на данъкоплатеца
. При изплащане на доход на данъкоплатеца под формата на обезщетения за временна нетрудоспособност (включително обезщетение за гледане на болно дете) и под формата на заплащане за отпуск, данъчните агенти са длъжни да прехвърлят сумите на изчисления и удържан данък не по-късно от последния ден на месеца, през който са извършени тези плащания | Срокът за преотстъпване на изчисления и удържан данък върху доходите на физическите лица през 2016 г. се променя и ще бъде еднакъв за всички доходи, с изключение на някои видове доходи. AT общи случаиПрехвърлянето на данък ще бъде възможно на следващия ден след изплащането на дохода, но не по-късно. Изключителни случаи са изплащането на отпуск по болест и отпуск. От посочения доход данъкът върху доходите на физическите лица ще трябва да бъде преведен не по-късно от последния ден на месеца, в който са извършени тези плащания |
Параграф 1 на чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация | 3) плащане от данъкоплатеца на лихви | Датата на действително получаване на дохода за целите на изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица се определя като ден: 1) изплащане на доходи, включително прехвърляне на доходи по сметки на данъкоплатеца в банки или от негово име по сметки на трети страни - при получаване на доходи в брой; 2) трансфер на доходи в натура - при получаване на доходи в натура; 3) придобиване на стоки (работа, услуги), покупки | Направени са разяснения относно реда за определяне на датата на реално получаване на доход за случаите на придобиване на ценни книжа, прихващане на взаимни еднородни вземания, отписване на несъбираеми вземания и възстановяване на пътни разходи. |
| върху получени заети (кредитни) средства, закупуване на стоки (работа, услуги), закупуване на ценни книжа - при получаване на доход под формата на материална облага | ния ценни книжа - при получаване на доход под формата на материални облаги. Ако плащането на придобитите ценни книжа се извършва след прехвърлянето на собствеността върху тези ценни книжа на данъкоплатеца, датата на действителното получаване на дохода се определя като денят на извършване на съответното плащане за плащане на стойността на придобитите ценни книжа; 4) прихващане на подобни насрещни искове; 5) отписвания по предписания начин на лош дълг от баланса на организацията; 6) последният ден от месеца, в който е одобрен авансовият отчет, след завръщането на служителя от командировка; 7) последния ден на всеки месец през периода, за който са предоставени заемни (кредитни) средства, при получаване на доход под формата на материални ползи, получени от спестявания върху лихви при получаване на заемни (кредитни) средства |
Затягане на отговорността на данъчния агент
От 2016 г. се затяга отговорността за неподаване на данъчни декларации за доходите на физическите лица. Това се посочва от въвеждането с Федерален закон № 113-FZ на нов клауза 1.2в Изкуство. 126 Данъчен кодекс на Руската федерация, според който е предвидена глоба от 1000 рубли. за непредоставяне от страна на данъчния агент в определения срок на изчислението на изчисления и удържан от данъчния агент размер на данъка върху доходите на физическите лица на данъчния орган по мястото на регистрация. Посочената сума се събира за всеки пълен или непълен месец от датата, определена за подаване на такова изчисление.Също така от новата година ще бъдат добавени Изкуство. 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерациякойто установява отговорност за представяне от данъчен агент на данъчния орган на документи, съдържащи невярна информация.
Съгласно този член представянето от данъчен агент на данъчен орган на документи, съдържащи невярна информация, води до глоба в размер на 500 рубли. за всеки представен документ, съдържащ невярна информация.
В същото време се пояснява, че данъчен агент може да бъде освободен от отговорност по силата на Изкуство. 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако независимо са установили грешки и са представили актуализирани документи на данъчния орган до момента, в който данъчният агент научи за откриването от данъчния орган на ненадеждността на информацията, съдържаща се в представените от него документи.
Освен това, ако данъчният агент не представи изчисление на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислени и удържани от данъчния агент на данъчния орган в рамките на 10 дни след крайния срок за подаване на това изчисление, данъчният орган има право да реши да спира операциите на данъчния агент по неговите банкови сметки и преводите на неговите електронни пари. Това право ще бъде предоставено от 2016 г клауза 3.2 от чл. 76 Данъчен кодекс на Руската федерация. В същото време беше отбелязано, че на следващия ден след представянето от данъчния агент на изчислението на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, решението, взето от данъчния орган, се отменя и операциите (паричният поток) в банковата сметка се възобновяват.
Обобщавайки, заслужава да се отбележат следните основни нововъведения, въведени от Федералния закон № 113-FZ от 2016 г., за да се увеличи събираемостта на данък върху доходите на физическите лица и скоростта на идентифициране и потискане на нарушения на законодателството относно изчисляването и плащането на този данък:
- установяване на задължението на данъчните агенти да представят тримесечно на данъчния орган изчислението на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислени и удържани от данъчния агент;
- въвеждане на отговорност на данъчните агенти под формата на глоба в размер на 1000 рубли. за непредоставяне (късно представяне) на данъчния орган на изчислението на данъка върху доходите на физическите лица от данъчния агент;
- спиране на операции на данъчен агент по неговите банкови сметки и преводи на неговите електронни средства в случай на непредставяне на изчисление на данъка върху доходите на физическите лица на данъчния орган в рамките на 10 дни след крайния срок за подаване на такова изчисление;
- Установяване на отговорност за представяне от данъчни агенти на данъчния орган на ненадеждни изчисления на данъка върху доходите на физическите лица от данъчния агент и (или) информация за доходите на физическите лица през изтеклия данъчен период и сумите на изчислените, удържани и прехвърлени данъци бюджетната система на Руската федерация, необходима за данъчен контрол, под формата на глоба в размер на 500 рубли. за всеки представен документ, съдържащ невярна информация.
През 2015 г. бяха направени доста промени в главата от Данъчния кодекс, посветена на данъка върху доходите на физическите лица, които влизат в сила през 2016 г.
Данък върху доходите през 2016 г.: какви промени са настъпили? Да започнем с промени в изчисляването и прехвърлянето на данъка.
Основният срок за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица в бюджета от 2016 г. е денят, следващ деня на изплащане на дохода на служителя. Изключение се прави за и . Данъкът, изчислен и удържан от такъв доход, трябва да бъде преведен не по-късно от последния ден на месеца, в който е изплатена надбавката или отпуск (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация
Докладване на промени
Още новости за данъка върху доходите на физическите лица през 2016 г.: удостоверения във формуляр 2-данък върху доходите на физическите лица, които трябва да бъдат издадени на лица, чиито доходи не са могли да бъдат обложени миналата година, трябва да бъдат представени на данъчните власти и изпратени на самите лица не по-късно от март 1 на годината, следваща отчетната година (клауза 5, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация с измененията, в сила от 01.01.2016 г.). Така срокът е удължен с цял месец.
Между другото, доставката на изчислението на 6-NDFL, сертификати 2-NDFL с невярна информация вече се наказва с глоба от 500 рубли. за всеки документ, съдържащ неточна информация (клауза 1 на член 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация с измененията, в сила от 01.01.2016 г.).
Промени в удръжките
По отношение на предоставянето на удръжки за данък върху доходите на физическите лица бяха направени и много промени в Данъчния кодекс.
Промени в курса
Нищо не се е променило в това отношение от 1 януари 2016 г. Данъчните ставки на данъка върху доходите на физически лица както за местни, така и за чуждестранни лица, както и за определени видове доходи ще останат същите, както бяха.
Март и април са месеците, в които фирмите трябва да подадат декларации за облагане на доходите на физическите лица за 2016 г. В статията ще ви кажем какви отчети трябва да бъдат изготвени, в какъв срок и какво ще се случи, ако компанията не ги представи навреме.
Какво включва данъчната декларация за доходи за 2016 г.?
Отчитането на данъка върху доходите на физическите лица за 2016 г. включва два вида отчет. То:
- сертификати под формата 2-NDFL
- изчисляване на 6-данък върху доходите на физическите лица.
Формуляр 6-NDFL трябва да отразява датите и сумите на действително получените доходи и удържания данък върху доходите на физическите лица. Но във формата 2-данък върху доходите на физическите лица се въвеждат само сумите на доходите по месеци, датите не са посочени.
Друга разлика между 2-NDFL и 6-NDFL е, че сертификатите се попълват за всеки служител поотделно и изчисляването на 6-NDFL за всички служители наведнъж.
Тоест, ако компанията има 10 служители, ще трябва да представите 10 сертификата 2-NDFL и едно изчисление 6-NDFL.
Къде да подадете декларациите за облагане на доходите за 2016 г
Необходимо е да се подават отчети за служителите от централата в инспекцията по местонахождение на самата фирма. За служителите на звеното - до инспекцията по мястото на регистрацията му. За контрагенти - до данъчната служба на централата или поделението, в зависимост от това къде с това физ. лице, сключило споразумение.
Ако компанията е най-големият данъкоплатец, данъчните декларации за доходите на физическите лица за 2016 г. трябва да бъдат представени на териториалната инспекция (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 19 декември 2016 г. № BS-4-11 / [имейл защитен]).
Прочетете също
Срокове за подаване на декларациите за облагане на доходите за 2016г
Крайният срок за подаване на 2-NDFL за 2016 г. за служители зависи от това дали компанията е удържала данък върху доходите на физическите лица от изплатен доход или не. Информация за всички изплатени доходи в полза на физ. лица и удържаният от тях данък се включва в удостоверението със знак - "1".
Но ако компанията не е успяла да удържи данък върху доходите на физическите лица от изплатения доход, удостоверението се съставя със знак - "2". И срокът за подаване на такъв документ се променя. Информацията трябва да бъде изпратена месец по-рано, преди 1 март 2017 г. включително (клауза 5, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Прочетете повече в статията „Трябва ли да предам 2-данък върху доходите на физическите лица, ако заплатата не е начислена през 2016 г.“.
Как да подадете данъчни декларации за доходите
По-горе казахме къде и в какви срокове е необходимо да подадете данъчни декларации за доходите на физическите лица за 2016 г. Сега нека поговорим за метода на представяне.
Отчетите могат да се подават както на хартиен носител, така и на електронен носител. Срокът на доставка не зависи от избора на фирмата за един или друг начин на доставка.
На хартиен носител имат право да се отчитат само фирми, от които до 25 души са получили облагаем доход. Тези фирми при желание могат да подадат и електронен разчет. Всички останали организации трябва да се отчитат пред инспекцията изключително в електронен вид.
Изчислението на хартиен носител се счита за представено в деня, в който представителят на фирмата го е предал лично на проверката или го е изпратил по пощата. Електронно - в деня, в който е получено потвърждението за изпращане на отчета от оператора.
Какво заплашва за нарушаване на сроковете
Законодателството ясно определя крайните срокове, до които трябва да се подават данъчните декларации за доходите на физическите лица за 2016 г. Неспазването на тези срокове може да доведе до санкции. Размерът на глобата е 200 рубли. за всеки непредаден сертификат за 2-NDFL и изчисляване на 6-NDFL. Освен това може да бъде издадена глоба официаленкомпании. Размерът му е от 300 до 500 рубли. (Член 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).
Днес ще ви кажем какъв вид декларация за данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде изготвена за 2016 г. Сроковете за подаване на отчети зависят от формата, в която се подава информацията: 2-NDFL или 6-NDFL.
Срокове за подаване на декларациите за облагане на доходите за 2016г
Срокове за отчитане данък върху доходите на физическите лица за 2016гзависи от под каква формаще подготвите доклад. Компания, която изпълнява функциите на данъчен агент за данъка върху доходите на физическите лица, трябва да представи два отчета (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
- изчисление във формуляра 6-NDFL, трябва да се представя всяко тримесечие;
- удостоверение във формуляр 2-NDFL, представяно веднъж годишно.
Изчисление във формуляра 6-NDFL за 2016 г
Изчислението във формуляр 6-NDFL за 1-во тримесечие, шест месеца и 9 месеца се изпраща не по-късно от последния ден на месеца, следващ отчетния период, и докладване наформа 6- данък върху доходите на физическите лица за 2016гтрябва да бъдат представени до 1 април на следващата година.
Оказва се, че за 2016 г. формулярът 6-NDFL трябва да бъде подаден преди 1 април 2017 г., но като се вземе предвид отлагането на крайния срок, крайният срок за подаване на отчета е 3 април 2017 г. (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Моля, имайте предвид, че в допълнение към глоба от 1000 рубли за непредаден навреме отчет във формуляра 6-NDFL, компанията може също да има блокирани банкови сметки (клауза 6, член 6.1, клауза 3.2, член 76, клауза 1.2, член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Помощ за формуляр 2-NDFL за 2016 г
Срок за представяне на удостоверение по образец 2- данък върху доходите на физическите лица за 2016гзависи от това кой знак е посочен в документа: 1 или 2. Сертификат със знак 2 трябва да бъде представен преди 1 март в края на отчетната година, т.е. преди 1 март 2017 г. (клауза 5 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
И сертификат със знак на документ 1 - преди 1 април, като се вземе предвид отлагането - до 3 април 2017 г. (същото време като изчисляването на 6-NDFL). За непредставяне на сертификат под формата на 2-NDFL законодателството също предвижда санкции. Компанията ще носи отговорност под формата на глоба в размер на 200 рубли за всеки непредаден сертификат (клауза 1, член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Как данъчните власти ще проверят вашия сертификат 2-NDFL?Проверката ще сравни данните от 2-NDFL с годишния формуляр 6-NDFL, автоматично ще открие всички несъответствия и ще изисква обяснения. Ако обясненията на фирмата не устройват инспекторите, това ще е причина компанията да бъде включена като кандидат за задълбочена проверка. Подгответе доклади заедно със съветите на експерти от списание Russian Tax Courier. Така ще избегнете излишно внимание от страна на проверката. днес и вземете допълнителни бонуси,
Кога се подава данъчната декларация по електронен път?
Отчитане на данък върху доходите на физическите лица за 2016гв някои случаи се изисква изготвяне в електронен вид, на краен срокне влияе. Условията за генериране на отчети в електронен вид и за изчисления във формуляр 6-NDFL и за удостоверения 2-NDFL са общи.
Необходимостта от генериране на електронен отчет зависи от броя на лицата, на които дружеството е изплатило доходи през предходната година (за 2015 г.). Ако броят на тези получатели на плащания е 25 или повече души, тогава отчетите трябва да се генерират в електронен вид. Ако броят на лицата е по-малък от 25 души, компанията има право да издава отчети на хартиен носител (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Къде да изпратите данъчните декларации за 2016 г
от общо правило, промянадокладване на данък върху доходите на физическите лица за 2016 г.включително изчисления на 6-NDFL и сертификати на 2-NDFL, се прави в горното условияв данъчната служба по мястото на регистрация на дружеството (клауза 2, член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Ако компанията има отделни подразделения, в които работят служители, които получават плащания отделно от служителите на централния офис, процедурата за доставка е различна. Докладването трябва да се изпрати до данъчния орган на мястото на регистрация на отделно подразделение (писмо на Федералната данъчна служба от 05.10.16 г. № BS-4-11 / [имейл защитен]).
