Kuruluşlar, ürün üretirken iş kıyafetlerinin yanı sıra çeşitli ekipman ve ev eşyalarını da kullanır. Kural olarak bu yardımcı malzemelerin kullanım ömrü 12 ayı geçmemektedir. Muhasebe kurallarına göre bu tür varlıklar maliyeti ne olursa olsun stok olarak muhasebeleştirilir ve üretime aktarıldığında silinir. 1C 8.3'te malzemelerin devreye alınmasının nasıl yansıtılacağı ve 1C 8.3'te hangi giderleri yansıtma yönteminin seçileceği bu makaleyi okuyun.
Makalede okuyun:
İş kıyafeti, ekipman ve ekipmanın muhasebeleştirilmesi kanunla sıkı bir şekilde düzenlenmektedir. Bu malzemelerin 1C 8.3'te işletmeye alınması, üretim maliyeti hesaplarının borçlarına yansıtılmaktadır. Bu durumda özel bir birincil belge hazırlanır. Örneğin, iş kıyafetlerini yazarken MB-7 "İş kıyafeti, güvenlik ayakkabıları ve güvenlik cihazlarının verilmesinin kaydı" beyanını doldurun. Envanter veya özel ekipman verilirken M-11 formunda bir talep faturası düzenlenir.
Malzemelerin 1C'de işletmeye alınması, özel bir “Malzemelerin işletmeye alınması” belgesi kullanılarak yapılır. İçinde “Harcamaları yansıtma yöntemleri” dizinini yapılandırmanız gerekir. Malzemeleri işletmeye alırken 1C'de giderleri yansıtmanın yollarını nasıl ayarlayacağınızı ve 1C 8.3'te envanterin işletmeye alınmasının 6 adımda nasıl resmileştirileceğini öğrenmek için okumaya devam edin.
Özel kıyafetlerin hizmete aktarılması
Adım 1. 1C 8.3'te “Malzemelerin işletmeye alınması” belgesini oluşturun
“Depo” bölümüne (1) gidin ve “İşletme için malzemelerin aktarımı” bağlantısına (2) tıklayın. Belge oluşturmak için bir pencere açılacaktır.
Açılan pencerede “Oluştur” düğmesine (3) tıklayın. Doldurmanız için bir belge açılacaktır. 
Doldurulacak formda lütfen şunları belirtin:
- kuruluşunuz (4);
- transfer tarihi (5);
- iş kıyafetlerinin silindiği depo (6);
- özel giysilerin aktarıldığı bölüm (7).
Adım 2. “Malzemelerin hizmetten alınması” belgesindeki “İş Kıyafeti” sekmesini doldurun
“İş Kıyafeti” sekmesinde (1), “Ekle” düğmesine (2) tıklayın. "İsimlendirme" alanında (3), isimlendirme dizininden gerekli iş kıyafetini seçin. Daha sonra alanları doldurun:
- "Miktar" (4). Aktarılacak koruyucu giysi miktarını belirtin;
- "Bireysel" (5). İş kıyafetinin devredileceği çalışanı seçin;
- “Kullanım amacı” (6). Burada iş kıyafetinin silinmesine ilişkin muhasebe parametrelerini belirtin. Maliyet geri ödeme yöntemini kullanın: "İşletmeye aktarıldığında maliyeti geri ödeyin." Giderleri kaydetme yönteminde, silme hesabını belirtin, örneğin “01/20”.
“Hesap Hesabı” (7) ve “Hesap Aktar” (8) alanları otomatik olarak doldurulacaktır. İşlemi tamamlamak için “Kaydet” (9) ve “Geç” (10) butonlarına tıklayın. Artık muhasebe kayıtlarında özel kıyafetlerin devreye alınmasına ilişkin girişler var. 
Bu işleme ilişkin muhasebe girişlerini görüntülemek için “DtKt” düğmesine (11) tıklayın. 
Girişler, 10.11.1 "Kullanımdaki özel giysiler" hesabının, özel giysilerin transferini (12) ve maliyetinin gider olarak silinmesini (13) yansıttığını göstermektedir. Zarar, 20.01 “Ana üretim” (14) hesabının borcuna yansıtılmıştır. 1C 8.3'teki MTs.02 “Kullanımdaki iş kıyafeti” (15) özel hesabında, kendisine iş kıyafeti verilen her çalışan için iş kıyafeti kayıtları tutulur. İş kıyafeti kullanılamaz hale gelirse, "Malzemelerin kullanımdan silinmesi" belgesini kullanarak bu hesaptan silin. 
Özel ekipmanın işletmeye alınması
Çalışanlara verildiğinde özel kıyafetlerin maliyeti tamamen düşülürse, özel ekipmanın maliyeti üç şekilde düşülebilir:
- üretim çıktısıyla orantılı;
- düz hat silme yöntemi;
- devreye alma sırasında tam tutarda bir kez.
Silinme yöntemi “Kullanım Amacı” dizininde yapılandırılır. Bunun nasıl yapılacağını öğrenmek için okumaya devam edin.
Adım 1. “Malzemelerin Hizmetten Çıkarılması” belgesindeki “Özel Ekipman” sekmesini doldurun
1C 8.3'te, özel ekipmanların yanı sıra özel giysiler de “Kullanım için malzemelerin yazılması” belgesi kullanılarak üretime aktarılmaktadır. Bir belgenin nasıl oluşturulacağı ve temel ayrıntılarının nasıl doldurulacağı önceki bölümün 1. adımında anlatılmıştır. Özel ekipmanı üretime aktarmak için “Özel ekipman” sekmesi (1) sağlanmıştır. Bu sekmede “Ekle” düğmesine (2) tıklayın. "Adlandırma" alanında (3), adlandırma dizininden devreye alma için ekipmanı seçin. “Miktar” alanına (4) aktarılacak ekipman miktarını belirtin. 
Adım 2. Özel ekipmanların silinmesini hesaba katmak için “Kullanım Amacı” dizinini ayarlayın
Daha önce yazdığımız gibi, özel ekipmanın maliyetini düşürmenin üç yolu vardır. Silinme yöntemi “Kullanım amacı” alanında (1) yapılandırılır. Ödeme yöntemini yapılandırmak için düğmeye (2) tıklayın. “Amaç Kullan” ayarları penceresi açılacaktır. 
Bu penceredeki “Geri ödeme yöntemi” alanında (3) üç yöntemden birini seçin, örneğin “Doğrusal”. “Kullanım ömrü (ay olarak)” (4) alanına maliyetin kaç ay boyunca doğrusal olarak silineceğini belirtin. Giderleri kaydetme yönteminde (5), silinen hesabı belirtin, örneğin 20.01. Ayarı kaydetmek için “Kaydet ve kapat”a (6) tıklayın. 
Adım 3. Özel ekipmanın işletmeye alınmasını muhasebeye yansıtın
“Özel Ekipmanlar” sekmesindeki “Hesap Hesabı” (1) ve “Hesap Transferi” (2) alanları otomatik olarak doldurulacaktır. Özel ekipmanın üretime aktarımını tamamlamak için “Kaydet” (3) ve “Geç” (4) düğmelerine tıklayın. Artık muhasebe kayıtlarında özel ekipmanların devreye alınmasına ilişkin girişler var. Kabloları kontrol etmek için “DtKt” düğmesine (5) basın. Gönderim penceresi açılacaktır. 
Kayıtlar, 10.11.2 "İşletmedeki özel ekipman" hesabının atölyeye transfer (6) ve değerinin gider olarak silinmesi (7) sonrasındaki hareketini yansıttığını göstermektedir. Örneğimizde doğrusal maliyet geri ödeme yöntemi oluşturulmuştur. Bu nedenle muhasebede “Ay Kapanışı” işlemi başlatıldığında tutar amortisman yoluyla geri ödenir. Vergi muhasebesinde tutar anında geri ödenir (8). Zarar, 20.01 “Ana üretim” (9) hesabının borcuna yansıtılmıştır. 1C 8.3'teki MTs.03 “Özel ekipman çalışır durumda” (10) özel hesabında, her departman için ekipman kayıtları tutulur. Ekipman kullanılamaz hale gelirse, "Malzemelerin kullanımdan silinmesi" belgesini kullanarak bu hesaptan silin. 
Ekipman ve ev malzemelerinin işletmeye alınması
Adım 1. “İşletme İçin Malzeme Silinmesi” belgesindeki “Envanter ve Ev Gereçleri” sekmesini doldurun
1C 8.3'te ev eşyaları ve iş kıyafetleri “Kullanım için malzemelerin yazılması” belgesinde aktarılmaktadır. Bir belgenin nasıl oluşturulacağı ve temel ayrıntılarının nasıl doldurulacağı “İş kıyafetinin işletmeye alınması” bölümünün 1. adımında yazılmıştır. Ev eşyalarını aktarmak için “Envanter ve Ev Gereçleri” sekmesi (1) sağlanmıştır. Bu sekmede “Ekle” düğmesine (2) tıklayın.
- "Adlandırma" (3). Öğe dizininden gerekli envanteri seçin;
- "Miktar" (4). Aktarılan envanter miktarını belirtin;
- "Bireysel" (5). Envanterin depolanmasından sorumlu bir çalışan seçin;
- “Giderleri kaydetme yöntemi” (6). Bu dizinde, envanter maliyetini gider olarak yazmak için bir hesap belirten, örneğin hesap 25'i gösteren giderleri kaydetmek için bir yöntem seçin.
“Hesap” alanı (7) otomatik olarak doldurulacaktır. İşlemi tamamlamak için “Kaydet” (8) ve “Geç” (9) butonlarına tıklayın. Artık muhasebede envanterin işletmeye alınmasına ilişkin girişler var. 
Bu işleme ilişkin muhasebe girişlerini görüntülemek için “DtKt” düğmesine (10) tıklayın. 
Girişler, stok maliyetinin silinmesinin 25 “Genel üretim giderleri” (11) hesabının borcuna yansıtıldığını göstermektedir. 1C 8.3'teki MTs.04 “Envanter ve ev malzemeleri çalışır durumda” (12) özel hesabında, envanter verildiği çalışanların takibi yapılır. Envanter kullanılamaz hale gelirse, "Malzemelerin kullanımdan silinmesi" belgesini kullanarak bu hesaptan silin.
İş kıyafetinin muhasebeleştirilmesi için en az iki seçenek vardır: iş kıyafeti kuruluşun çalışanları tarafından kullanıldığında ve iş kıyafeti yüklenicinin çalışanlarına devredildiğinde.
Her durumda, iş kıyafetlerinin ilanı aynı şekilde, mal ve hizmetlerin alındığına dair olağan belge ile gerçekleştirilir. Makbuz işlemleri aşağıdaki gibi olacaktır:
İle teslimat notu tedarikçiden:
Dt 10.10 BT 60.01 - KDV hariç iş kıyafeti bedeli tutarı için
Dt 19.03 BT 60.01 - tedarikçiden alınan KDV tutarı için
İle fatura tedarikçiden:
Dt 68.02 BT 19.03 - KDV tutarı için
Daha sonra çalışanlara iş kıyafetleri verilirken evrak işlerini tamamlamaları gerekiyor. İş kıyafetlerini ve özel ekipmanı çalışanlara devrederken, Çalışma Bakanlığı'nın 18 Aralık 1998 tarih ve 51 sayılı Kararına, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 26 Aralık 2003 tarih ve 135n sayılı Kararına ve işletmenin dahili yerel eylemleri.
Gerçek şu ki, iş kıyafeti ve özel ekipmanın, iş kıyafeti maliyetinin gider hesaplarına eşit parçalar halinde (doğrusal olarak) yazılması gereken bir kullanım ömrü vardır. Bir yıldan az süren endüstriyel kazalarda iş kıyafeti maliyetinin bir defaya mahsus silinmesine izin verilir.
Her durumda, programda bir belge hazırlanır:
/Depo/ - /İş kıyafeti ve ekipman/- Malzemelerin operasyona aktarılması, oluştur düğmesine tıklayın
Açılan belgede "Ekle" veya "Seçim" butonunu kullanarak iş kıyafeti maliyetini gider olarak yazma seçeneğini kaydetmeniz gereken bireysel ve kullanım amacını girin.
Parçalar halindeyse doğrusal yöntemi seçeriz ve SPI'yi kaydederiz
Transfer ayı başına tam maliyet, işletmeye transfer sırasında maliyetin geri ödenmesi yöntemi ise
Vergi muhasebesi amacıyla iş kıyafeti ve özel ekipman maliyetlerinin silinmesi.
İş kıyafetlerinin maliyeti genellikle 100.000 ruble'den azdır ve amortismana tabi olmayan mülkler olarak sınıflandırılır. Bu tür mülkler, transfer sırasında tamamen masraf olarak düşülebilir ve Federal Vergi Servisi'nin mektubu ayrıca SPI sırasında iş kıyafeti maliyetinin eşit olarak silinmesine de izin verir. Hangi yöntemin seçileceğine kuruluşun kendisi karar verir ve bunu muhasebe politikalarına dahil eder.
Belgeye göre devreye alma kablolama ile özel giysiler oluşturulur:
Dt 10.11.1 (veya 2) BT 10.10 - iş kıyafeti maliyeti tutarı için
Maliyetin silinmesi yansıtılacak ayın sonunda kablolama:
Dt 20 BT 10.11.1
Aynı zamanda, Hesap Borçları altında bilanço dışı hesapta bir kayıt oluşturulur. MC.02 kuruluşun bir çalışanına özel kıyafetler verilir.
Belgeyi tamamladıktan sonra, MB-7 beyanını (veya gerekliliği - iş kıyafetinin tüm maliyetini gider olarak yazarken bir fatura) yazdırmalısınız.
Verilen iş kıyafetinin kullanım ömrünün sona ermesinden sonra, elden çıkarma belgeye yansıtılmıştır:
/Depo/ - /İş kıyafeti ve ekipman/ - Kullanımdan kaynaklanan malzemelerin silinmesi, oluştur düğmesini tıklayın.
.JPG)
Tablo bölümünü doldurmak için "Doldur" düğmesini kullanın, ardından otomatik olarak doldurmak mümkün olacaktır; "Giderlerin yazılması" sekmesinde, maliyeti giderlere atfetme seçeneğini seçin.
Sözleşmeye göre kuruluşunuzun sorumlulukları, kuruluşunuz için sözleşme işinin yerine getirilmesinde görev alan yüklenici çalışanlarına özel kıyafet ve özel ekipman sağlanmasını içeriyorsa, kuruluşunuz sözleşme kapsamındaki işlerin yürütülmesinde görev alan yüklenici çalışanlarına özel kıyafet ve özel ekipman sağlanmasını içeriyorsa, belirtilen koruyucu kıyafetlerin satışı yapılmaz, çünkü kuruluşunuz belirtilen mülkün sahibi.
Bu durumda, iş kıyafeti ve özel ekipmanın kullanımdan sonra devri ve iadesi, herhangi bir biçimde düzenlenen bir kabul sertifikası esas alınarak gerçekleşir.
İş kıyafeti ve özel ekipmanın maliyeti, belirlenmiş standartlara göre olağan şekilde düşülür.
/ "Muhasebe ansiklopedisi"Profirosta"
21.07.2017
Sayfadaki bilgiler aşağıdaki sorgularla aranır: Krasnoyarsk'ta Muhasebe kursları, Krasnoyarsk'ta Muhasebe kursları, Yeni başlayanlar için Muhasebe kursları, 1C: Muhasebe kursları, Uzaktan eğitim, Muhasebeci eğitimi, Eğitim kursları Maaşlar ve personel, Muhasebeciler için ileri eğitim, Muhasebe yeni başlayanlar için
Muhasebe hizmetleri, KDV beyanı, Kâr beyanı, Muhasebe, Vergi raporlama, Muhasebe hizmetleri Krasnoyarsk, İç denetim, OSN raporlama, İstatistik raporlama, Emeklilik Fonu raporlama, Muhasebe hizmetleri, Dış kaynak kullanımı, UTII raporlama, Defter Tutma, Muhasebe desteği, Muhasebe hizmetlerinin sağlanması, Yardım muhasebeci, İnternet üzerinden raporlama, Beyannamelerin hazırlanması, Muhasebeciye ihtiyaç var, Muhasebe politikası, Bireysel girişimcilerin ve LLC'lerin kaydı, Bireysel girişimci vergileri, 3-NDFL, Muhasebe organizasyonu
İş kıyafetlerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin düzenlemeler aşağıdaki gibidir:
- İş kıyafetini doğru şekilde hesaba katmak için iş kıyafetinin gelişini doğru şekilde yansıtmak önemlidir:
- Kontrol etmek . Depodaki iş kıyafetlerinin muhasebe hesabı 10.10, üretimde ise 10.11.1'dir. Muhasebe hesapları “Kalem Muhasebe Hesapları” bilgi kaydından kontrol edilebilir (Tüm işlevler – Bilgi Kayıtları):
- İş kıyafeti vermek için bir “” belgesi oluşturun. 1C'de, makbuz esas alınarak iş kıyafetinin silinmesi girişini kullanabilirsiniz:
- Önemli bir nokta “Kullanım Amacı” dizinini doğru bir şekilde doldurmaktır:
ve giderleri yansıtmanın doğru yolunu seçin:
- Ayı kapatın ve iş kıyafeti ve özel ekipman maliyetinin geri ödenmesinin yanı sıra 1C'de geçici farkların oluşumunu kontrol edin (Şekil 10):
Raporlama döneminde 10.10 ve 10.11 hesaplarında ciro meydana gelmişse, rutin işlemler listesinde “İş kıyafeti ve özel ekipman maliyetinin geri ödenmesi” maddesi görünür. Bu öğe, rutin işlemler günlüğüne manuel olarak eklenebilir.
İş kıyafetinin silinmesinin ayarlanması
Şimdi 1C 8.3'teki iş kıyafetinin “Kullanım Amacı” referans kitabının özellikleri hakkında biraz bilgi. Örneğimizde, tek bir makbuz belgesinde iki kalem kalemini büyük harfle yazdık: "İşçi tulumları" ve "Eldivenler." Bu elemanların faydalı ömürleri farklılık gösterir. Tulumların bir yıl süreyle kullanılması gerekiyor, eldivenler ise 3 ay süreyle veriliyor.
1C'de 267 video dersini ücretsiz alın:
Hem muhasebede hem de NU'da tüm muhasebe türlerinde maliyetleri doğru bir şekilde hesaba katmak için, onlar için "Kullanım Amacı" dizininde farklı adlarda farklı nesneler oluşturacağız. Örneğimizdeki tulumlar için maliyeti ödemek için doğrusal yöntemi seçeceğiz:
ve eldivenler için – “İşletmeye aktarıldığında maliyeti geri ödeyin”:
Tulumlar için bir “İşletme için malzemelerin transferi” ve eldivenler için de benzer bir belge oluşturacağız. Kablolamayı karşılaştıralım.
Eldivenler için:
Tulumlar için:
Ne görüyoruz? Bir fark var, bu, hesap borç 25'i ve alacak 10.11.1'in kaydedilmesindeki geneller için muhasebe maliyetinin sıfır olması gerçeğinde yatmaktadır. Ancak vergi muhasebesinde hem borç hem de alacak, geçici farkların (TD) tutarları olarak görünür.
Gelecekte, geçici farklar tamamen silinene kadar azalacaktır (12 ayın tamamı için de otomatik olarak sıfırdan silinecektir). İş kıyafeti maliyetinin aylık olarak silinmesi, ay sonunda rutin "İş kıyafeti maliyetinin geri ödenmesi ve" işlemi aracılığıyla amortismanın hesaplanmasına benzer şekilde gerçekleştirilir.
Geri ödemenin kapitalizasyon ayını takip eden ayda başlayacağını unutmamak önemlidir. Tulumlara ilişkin örneğimizde geri ödeme Mart ayında başlayacak:
Eldivenlerin maliyeti, seçilen yönteme göre Şubat ayında derhal düşülecektir:
İş kıyafeti maliyetinin hesaplanmasının kontrol edilmesi
Sonuç olarak bilançoların neler gösterdiğine bakalım ve dönem kapandıktan sonra geçici farkların oluşumunu kontrol edelim.
Gördüğünüz gibi Şubat ayında eldivenlerin maliyeti tamamen silindi (25. faturada 50 ruble). Ancak Şubat ayına ait maliyet belgesi, tutarın yalnızca bir kısmının (1,39 ruble) maliyet fiyatına dahil edildiğini gösteriyor:
Herkesi tekrar siteye davet etmekten mutluluk duyuyorum. Bir sonraki makalede, düzenlenmiş operasyonların gerçekleştirilmesinin özelliklerini dikkate almaya devam edeceğiz ayı 1C BUKH'da kapatıyoruz ve bu süreçle doğrudan ilgili konular. Ve bugün sırada kontrollü bir operasyon var. Her zamanki gibi, iş kıyafeti muhasebesinin teorik özelliklerini ve 1C'de işlem gerçekleştirmenin pratik örneklerini ele alacağız: iş kıyafeti maliyetinin alınması, işletmeye aktarılması ve geri ödenmesi. Ay kapanışına özel tüm yazıları bulabileceğinizi de hatırlatayım.
Sitede zaten 1C BUKH 3.0 programında bir ayın kapatılması konusuna ayrılmış bir dizi makalenin bulunduğunu hatırlatmama izin verin:
Küçük bir teori
1 yıla kadar kullanım ömrüne sahip iş kıyafetlerini muhasebeleştirmek için en basit seçenek. Bu iş kıyafeti envanter olarak muhasebeleştirilir (maliyet işletim sistemi eşiğine ulaşsa bile) ve maliyeti, muhasebeyi kolaylaştırmak için bir kerede gider olarak yazılır.
İkinci seçenek, kullanım ömrü 1 yıldan fazla olan ve maliyet açısından sabit kıymet olarak sınıflandırılamayan (40.000 ruble'den az) iş kıyafetidir. Bu tür iş kıyafetleri de stokların (MPI) bir parçası olarak dikkate alınır, ancak muhasebede tek seferlik maliyet olarak yazılmaz. Ay sonu kapanış işlemleri yapılırken maliyet doğrusal olarak geri ödenir. “İş kıyafeti ve özel ekipman maliyetinin geri ödenmesi”. Ve vergi muhasebesinde maliyet bir kerede silinir. Sonuç olarak, maliyet muhasebeye yazıldığında kademeli olarak telafi edilen geçici bir fark ortaya çıkar.
Üçüncü tip, 1 yıldan fazla kullanım ömrüne ve 40.000 rubleden fazla maliyete sahiptir. Bu tür iş kıyafetleri sabit varlıklara dahil edilir ve sabit kıymetlerin muhasebeleştirilmesinde kullanılan yöntemle muhasebeleştirilir (amortismana tabi mülkün bir parçası olarak yansıtılır).
Muhasebede iş kıyafetlerini hesaba katmak için aşağıdaki hesaplar kullanılır:
- 10.10 “Depoda özel ekipman ve özel giysiler”;
- 10.11.1 "Özel kıyafetler kullanılıyor";
- MC.02 “Kullanımdaki iş kıyafeti (bilanço dışı)”.
İş kıyafetlerinin işletmeye alınması
1C Muhasebe'de iş kıyafeti muhasebesinin özelliklerinin örneğine bakalım. Taxi programının yeni arayüzünde örnekler oluşturduğumu hatırlatayım. Yazıda bu arayüze nasıl geçileceğini veya bir öncekine nasıl dönüleceğini yazdım.
Dolayısıyla kuruluşumuz iki tür iş kıyafeti yayınlamaktadır:
- Yıkama için lastik botlar – 1 yıl boyunca 1 çift;
- Yıkama kıyafeti – 3 yıl süreyle 1 set.
1C'de iş kıyafetinin alınması, normal mal veya malzemelerin alınmasıyla aynı şekilde yansıtılır, tek fark muhasebe hesabındadır. İş kıyafetleri 10.10 “Depodaki özel ekipman ve özel kıyafetler” hesabında muhasebeleştirilmektedir. Bu nedenle buna odaklanmayacağım, iş kıyafetinin zaten tedarikçiden bize ulaştığını varsayacağız. İş kıyafetini işletmeye alma sürecini yansıtmak için bir belge kullanılır "Operasyon için malzemelerin transferi".
Hemen bu dizinin iki öğesini oluşturalım. Birincisi, lastik çizme maliyetinin geri ödenmesini hesaba katmaktır. Kullanım süresinin bir yıldan fazla olmayacağı belirlendiğinden, botlar birinci iş kıyafeti kategorisine ait olup, maliyetleri derhal gider yazılacak - geri ödeme şekli şu şekilde olacaktır: “İşletmeye geçişte maliyetin geri ödenmesi”. Giderleri yansıtma yöntemi: “Amortisman (hesap 20.01).” Bu öğeyi daha önce zaten oluşturmuştum ve ayarları bana uygun. Maliyet hesabı analitiğini eksiksiz doldurmayı unutmayın, aksi takdirde program ayı kapatırken hata verecektir.Diğer bir alan ise ihraç standardına göre miktardır - 1 çift.
Benzer şekilde, "Kullanım Amacı" dizininin "Yıkama Elbisesi" iş kıyafetiyle ilgili başka bir öğesini oluşturacağız. Bu iş kıyafetinin faydalı ömrü 36 ay (3 yıl) olduğundan ikinci kategoriye aittir ve muhasebedeki maliyeti kademeli olarak doğrusal bir şekilde geri ödenecektir. Bu nedenle “Geri ödeme yöntemi” alanında “Doğrusal” seçeneğini seçin. Giderleri kaydetme yöntemi aynıdır.
Şimdi “Malzemelerin işletmeye alınması” belgesine dönelim ve çalışan Ivanov'a özel kıyafet verilmesini yansıtalım: 1 çift bot ve 1 takım çamaşır kıyafeti. Belge, ekran görüntüsünde belirtildiği gibi doldurulmalıdır.
Belgeyi inceleyelim ve gönderileri analiz edelim. İlk iki giriş artık iş kıyafetlerinin hesabın borç tarafında dikkate alınacağı gerçeğini yansıtıyor 10.11.1 "Kullanılan özel giysiler."
Diğer iki giriş, iş kıyafeti maliyetinin 20.01 hesabına gider olarak yazılmasını yansıtmaktadır. "Birincil üretim" ilk iki işlemde kullanılan 10.11.1 kredi hesabından. Botlar hem muhasebe hem de vergi muhasebesi için gider olarak yazılırken, bir dava yalnızca vergi muhasebesi için gider olarak yazılır. Sonuç, geçici bir farktır (TD). Ay kapanış belgesini yayınlarken muhasebe girişleri yapılacak “İş kıyafeti ve özel ekipman maliyetinin geri ödenmesi” 36 ay içinde.
Son işlem çifti bilanço dışı bir hesap kullanıyor MC.02 “Çalışır durumdaki iş kıyafeti”, iş kıyafetlerimizin hesaba katıldığı borç. Muhasebecilerin işçilerin elindeki iş kıyafetlerini takip edebilmelerini sağlamak için kullanılır.
Ay kapanış işlemi “İş kıyafeti ve özel ekipman maliyetinin geri ödenmesi”
Ancak, iş kıyafetinin hizmete girdiği ayı takip eden ay içerisinde silme işleminin başlayacağını lütfen unutmayın. Bizim durumumuzda Ağustos 2014'te. Aynı isimli 1C Muhasebe programı hizmetini kullanarak Ağustos 2014 ayını kapatalım ve ilanlara bakalım.
İş kıyafeti maliyetinin bir kısmının 10.11.1 hesabının kredisinden 20.01 hesabının borç maliyetine şu miktarda yazıldığı bir kayıt oluşturulur: 138,9 ovmak. = 5.000 ovmak. (başlangıç maliyeti) / 36 ay (kullanım süresi). Ayrıca BP alanlarındaki vergi muhasebesi bölümündeki sayılara da dikkat edin - iş kıyafetinin işletmeye alınması sırasında vergi ve muhasebe muhasebesi arasında ortaya çıkan farkı telafi eden geçici bir fark.
Hepsi bugün için! Bu makaleyi beğendiyseniz şunları yapabilirsiniz: sosyal ağ düğmelerini kullanın onu kendine saklamak için!
Ayrıca sorularınızı ve yorumlarınızı unutmayın. yorumlarda bırakın!
Sanat'a göre. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 221'i, zararlı ve (veya) tehlikeli çalışma koşullarının yanı sıra özel sıcaklık koşullarında veya kirlilikle ilişkili işlerde çalışanlara ücretsiz sertifikalı özel kıyafetler, özel ayakkabılar ve diğer kişisel eşyalar verilmektedir. Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından belirlenen şekilde belirlenen standart standartlara uygun koruyucu ekipmanın yanı sıra yıkama ve (veya) nötrleştirme maddeleri.
Özel kıyafetler bir kuruluşun çalışanları için kişisel koruyucu ekipmanlardır. Bunlar şunları içerir:
- özel kıyafetler;
- özel ayakkabılar;
- güvenlik ekipmanları (tulumlar, yalıtımlı olanlar da dahil olmak üzere takım elbiseler, ceketler, pantolonlar, sabahlıklar, kısa kürk mantolar, koyun derisi paltolar, çeşitli ayakkabılar, eldivenler, gözlükler, kasklar, gaz maskeleri, solunum maskeleri, yüz koruması, işitme koruması, göz koruması ve diğerleri özel giysi türleri ve güvenlik cihazları).
Özel kıyafetlerin bir parçası olarak dikkate alınan işgücü araçlarının belirli bir listesi, endüstrilerdeki ve ekonominin diğer sektörlerindeki teknolojik sürecin özelliklerine dayanarak kuruluş tarafından belirlenir (135n Sayılı Metodolojik Talimatların 2, 7, 8. maddeleri) .
İşveren, masrafları kendisine ait olmak üzere, belirlenen standartlara uygun olarak, özel kıyafetlerin, özel ayakkabıların ve diğer kişisel koruyucu ekipmanların zamanında verilmesini, bunların depolanmasını, yıkanmasını, kurutulmasını, onarılmasını ve değiştirilmesini sağlamakla yükümlüdür (Bölüm 3) Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 221. Maddesi).
İş kıyafetleri muhasebesi
İş kıyafetlerinin muhasebe kayıtlarını tutma prosedürü, özel aletlerin, özel cihazların, özel ekipmanların ve özel kıyafetlerin muhasebesine ilişkin Metodolojik Kılavuz tarafından belirlenir (26 Aralık 2002 tarih ve 135n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Emri ile onaylanmıştır) ( bundan sonra Kılavuz olarak anılacaktır).
Maliyete ve kullanım ömrüne bağlı olarak iş kıyafetleri üç kategoriye ayrılabilir:
- İlk kategori: Kullanım ömrü 12 aydan kısa olan iş kıyafeti.
- İkinci kategori: PBU 6/01 "Sabit varlıkların muhasebeleştirilmesi" (PBU 6/01'in 4. paragrafı 5. paragrafı) ve muhasebe uyarınca maliyet kriterine göre sabit varlıklara dahil olmayan, kullanım ömrü 12 aydan fazla olan iş kıyafetleri işletmenin politikası.
- Üçüncü kategori: sabit varlıklara dahil iş kıyafetleri (kullanım ömrü 12 aydan fazladır, maliyeti 40.000 rubleden fazladır).
Birinci kategoriye ait iş kıyafetleri, maliyete bakılmaksızın stokların bir parçası olarak dikkate alınır (Kılavuzun 2. maddesi). Aynı zamanda, muhasebe işinin emek yoğunluğunu azaltmak için bir kerede maliyet muhasebesi hesaplarına yazılabilir (Metodolojik Talimatların 21. maddesi).
İkinci kategoriye giren iş kıyafetleri stokların bir parçası olarak dikkate alınır ancak maliyet hesaplarına bir anda yazılamaz. Maliyeti, iş kıyafetinin ücretsiz olarak verilmesine ilişkin standart endüstri standartlarında ve ayrıca işçilere iş kıyafeti sağlama kurallarında (Kılavuzun 26. maddesi) öngörülen kullanım ömrüne dayalı olarak doğrusal bir şekilde geri ödenir.
İş kıyafetinin işletmeye alındıktan sonra güvenliğinin kontrolünü sağlamak için bilanço dışı bir hesaba kaydedilir (Kılavuzun 23. maddesi). 1C: Muhasebe 8 programında bu amaçlar için bilanço dışı hesap MTs.02 “Kullanımdaki iş kıyafetleri” kullanılmaktadır.
Üçüncü kategoriye ait olan iş kıyafetleri, sabit kıymetlerin muhasebeleştirilmesinde kullanılan yöntemle muhasebeleştirilir.
İş kıyafetlerinin vergi muhasebesi
Birinci ve ikinci kategoriye ait iş kıyafetlerinin maliyeti, işletmeye alındıkları andaki malzeme maliyetlerine dahil edilir (madde 3, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 254. maddesi).
Not! İkinci iş kıyafeti kategorisinin muhasebeleştirilmesinin bir sonucu olarak, bu tür iş kıyafetlerinin maliyetinin muhasebeleştirilmesinde kademeli olarak (doğrusal bir şekilde) yazılması ve vergi muhasebesinde mahsup işleminin bir seferde yapılması nedeniyle geçici bir fark ortaya çıkar ( maddi giderler).
"1C: Enterprise Accounting 8" yazılımında iş kıyafetlerinin muhasebeleştirilmesi
Depodaki iş kıyafetlerinin muhasebeleştirilmesi, işletmeye alınması ve maliyetinin üretim maliyetleri olarak yazılması prosedürü muhasebe politikasına yansıtılmalıdır.
“1C: Kurumsal Muhasebe 8” programında iş kıyafetlerini hesaba katmak için 10.10 “Depodaki özel ekipman ve özel kıyafetler”, 10.11.1 “İşletmede özel kıyafetler” ve ayrıca bilanço dışı hesap MT'leri hesaplanmaktadır. 02 “Çalışan iş kıyafeti” kullanılıyor.
Bu yazıda iş kıyafeti maliyetini karşılamanın üç yoluna bakacağız:
- işletmeye aktarıldığında maliyeti geri ödemek;
- doğrusal;
- ürünlerin hacmiyle (işler, hizmetler) orantılıdır.
Standartların üzerinde koruyucu kıyafet verilmesini içeren operasyonların nasıl yansıdığını da ele alacağız. Spesifik örnekler kullanarak, iş kıyafeti muhasebesine yönelik girişleri oluşturmak için hangi belgelerin kullanıldığını ve operasyon için iş kıyafeti verilmesine yönelik işlemlerin yansımasının gelir vergisini nasıl etkilediğini analiz edeceğiz.
Bir örnek kullanarak muhasebenin özelliklerine bakalım.
15 Haziran 2013 tarihinde Voskhod LLC, Tekstilshchik LLC tedarikçisinden 1.180 ruble fiyata 5 parça tulum satın aldı. (KDV dahil), 590 ruble fiyata 7 çift lastik çizme. (KDV dahil) ve 33,6 ruble fiyata 15 çift eldiven. (KDV dahil). Kuruluş, iş kıyafeti ihracı için aşağıdaki standartları belirlemiştir: tulum - yılda 1 parça, lastik çizme - iki yıl boyunca 1 çift.
İş kıyafeti makbuzları
İş kıyafetinin alınması ve elde edilen maddi değer, “Mal ve hizmet alımı” belgesi kullanılarak yansıtılır. Belgenin başlığı şöyle diyor:
- satın alınan iş kıyafetinin teslim alındığı depo;
- tedarikçinin karşı tarafı;
- satın almanın hangi anlaşmaya göre yapıldığı.
Belgenin "Mallar" sekmesindeki tablo bölümünde, miktarı, maliyeti ve KDV oranını gösteren satın alınan değerlerin bir listesi yansıtılmaktadır:
“Mal ve hizmet alımı” belgesine dayanarak tedarikçi tarafından sunulan faturanın verileri girilir. Fatura girişi yapmak için “Mal ve hizmet alımı” belgesinin alt kısmında mavi renkle vurgulanan köprüyü takip edebilir veya “Fatura” sekmesini kullanabilirsiniz. Faturada gelen numara ve tarih belirtilmelidir:
“Mal ve hizmet alımı” belgesinin yayınlanmasının bir sonucu olarak, iş kıyafetinin depoya alındığını ve tedarikçiye borcun ortaya çıktığını ve ayrıca gelen KDV tutarını yansıtan işlemler oluşturulur:
İş kıyafetlerinin işletmeye alınması
İş kıyafetinin verilmesi, “İşletme için malzemelerin transferi” belgesi kullanılarak yansıtılmaktadır. Belge günlüğüne şu yolla erişebilirsiniz:
Menü: İsimlendirme ve depo - İş kıyafeti ve ekipman - Malzemelerin işletmeye alınması
Yeni bir belge eklerken, "İş Kıyafeti" sekmesinde çalışanlara verilen iş kıyafetlerinin bir listesi belirtilir (bizim durumumuzda bunlar tulum, lastik çizme ve eldivenlerdir):
“Kullanım Amacı” sütununda iş kıyafeti maliyetini ödeme yöntemi ve düzenleme standardı hakkında bilgi bulunmaktadır. Hedef kartında hangi bilgilerin belirtildiğini ayrıntılı olarak ele alalım.
Not! Kullanım amacı her bir ürün için ayrı ayrı belirtilir ("Ürün" alanı), dolayısıyla tulum için oluşturulan kullanım amacı gelecekte eldivenler için kullanılamaz.
Kullanım amacı adına iş kıyafetinin nasıl kullanılacağını, kullanım ömrünü (bir yıla kadar veya bir yıldan fazla) belirtebilirsiniz. Görev kartı, ihraç standardına göre miktarı, maliyetin geri ödeme yöntemini (muhasebe verilerine göre), ay cinsinden faydalı ömrü ("Doğrusal" geri ödeme seçeneği kullanıldığında önemlidir) ve giderleri yansıtma yöntemini (ör. , özel kıyafetlerin silineceği bir maliyet hesabı ve analiz):
Daha önce de belirtildiği gibi, kullanım ömrü bir yıldan az olan iş kıyafetinin maliyeti, hem muhasebe hem de vergi muhasebesinde işletmeye alınır alınmaz (bizim durumumuzda 20 “Ana üretim” hesabına) gider olarak yazılmaktadır. Bunun sonucunda kalıcı ve geçici farklar ortaya çıkmaz. Bu tür iş kıyafetleri için maliyet geri ödeme yöntemi "İşletmeye aktarıldığında maliyeti geri öde" olarak ayarlanmıştır.
Not! Kullanım atama kartında belirtilen "tediye yöntemi" muhasebe ayarını yansıtır. Vergi muhasebesinde maliyet otomatik olarak gider olarak yazılır. Faydalı ömrü bir yıldan az olan (muhasebe ve vergi muhasebesinde aynı anda silinen) iş kıyafetleri için, “Kullanım ömrü” göstergesi, belgenin sonuçlarını etkilemeyen analiz için yardımcı bilgiler içerir.
Botlar için bir kullanım ataması oluşturalım. Daha önce belirtildiği gibi, iş kıyafetinin faydalı ömrü 12 aydan fazla ise, bu tür iş kıyafetinin maliyeti muhasebede, tüm faydalı ömür boyunca eşit paylarda (doğrusal yöntem) kademeli olarak gider olarak yazılacak ve vergi muhasebesinde yazılacaktır. -off bir seferde yapılır, bu da geçici farka neden olur.
Not! Kullanım amacında, maliyetin ödenme yöntemini “Ürünlerin (işler, hizmetler) hacmiyle orantılı” olarak belirtmek de mümkündür, ancak iş kıyafetleri için geçerli değildir. Sadece özel ekipmanlara uygulanabilir.
Maliyet, ürünlerin (işler, hizmetler) hacmiyle orantılı olarak yazılırken, özel ekipman maliyetinin geri ödeme tutarı, raporlama dönemindeki ürün hacminin (işler, hizmetler) doğal göstergesine göre belirlenir ve özel ekipman nesnesinin gerçek maliyetinin, belirtilen nesnenin beklenen tüm kullanım ömrü boyunca beklenen ürün çıktı hacmine (işler, hizmetler) oranı.
Faydalı ömrü doğrudan üretilen ürünlerin (işler, hizmetler) miktarıyla ilgili olan bu tür özel ekipman türleri için, ürünlerin hacmiyle (işler, hizmetler) orantılı olarak maliyetten düşme yönteminin kullanılması önerilir. örneğin kalıplar, kalıplar, haddeleme ruloları vb.
Normu aşan eldivenler için de bir kullanım ataması oluşturalım:
Normu aşan iş kıyafeti ihraç ederken, iş kıyafetinin silinmesi muhasebe verilerine göre yapıldığından ve vergi muhasebesinde silme maliyeti söz konusu olmadığından giderlerin değerlendirilmesinde sabit bir fark (DP) ortaya çıkar. gelir vergisine. Kalıcı fark cari dönemde bir kez ortaya çıkar. Böylece normların üzerindeki iş kıyafetlerinin silinmesi durumunda, iş kıyafetinin veriliş döneminde bir kez gelir vergisi düzeltmesi yapılıyor.
Bu tür iş kıyafetlerine amaç eklerken nelere dikkat etmelisiniz?
- "Maliyetin geri ödenmesi yöntemi" nde "İşletmeye transfer sırasında maliyetin geri ödenmesi" seçeneği belirtilir, böylece muhasebede iş kıyafeti maliyeti derhal giderlere yansıtılır (bizim durumumuzda hesap 91.02).
- “Giderleri yansıtma yöntemi”nin doldurulması.
Seçilen maliyet hesabı için giderleri yansıtmak için yeni bir yöntem eklerken, seçilen maliyet hesabına bağlı olarak analitiği - “Maliyet kalemi” veya “Diğer gelir ve giderler” kalemini belirttiğinizden emin olun:
Diğer gelirler ve giderler kalemi 91.02 hesabında “Alt Kapsam 1” olarak yer almaktadır. “Normların ötesinde iş kıyafetleri” başlıklı yeni bir makale oluşturalım. Yeni bir kalem eklerken, vergi muhasebesinde, gelir vergisi hesaplanırken bu kaleme ilişkin harcamaların kabul edilmediğini belirtmek önemlidir: "NU'ya Kabul" sütununda kutunun işaretini kaldırın:
Muhasebede yapılan bu düzenleme sonucunda iş kıyafeti maliyeti tamamen 91.02 “Diğer giderler” hesabına yazılacak, vergi muhasebesinde ise gelir vergisi hesaplamasını etkileyecek kalıcı bir fark oluşacaktır.
“Malzemelerin işletmeye alınması” belgesi sonucunda aşağıdaki işlemler oluşturulacaktır:
Belgeyi gönderirken oluşturulan işlemleri analiz edelim.
Dt 10.11.1 Kt 10.10'un kaydedilmesi, iş kıyafetlerinin depodan işletmeye alınmasını yansıtır.
Maliyetin geri ödeme yönteminin belirlendiği “Tulum” tulumunun maliyeti “İşletmeye transfer sırasında maliyetin geri ödenmesi”, hem muhasebede hem de vergi muhasebesinde Dt20.01'de tam olarak silinmiştir (giriş No. 4) ) 1.000 ruble miktarında.
Maliyetin doğrusal bir geri ödeme yöntemiyle iş kıyafeti "Lastik çizme" maliyeti, bir seferde yalnızca vergi muhasebesinde 500 ruble tutarında gider olarak yazılır. Aynı zamanda vergiye tabi geçici farkın oluşması 20.01 ve 10.11.1 hesaplarına (giriş No. 5) kaydedilir. Bu iş kıyafetinin maliyetinin muhasebede geri ödenmesi ve ortaya çıkan geçici farkın geri ödenmesi, "İş kıyafeti ve özel ekipman maliyetinin geri ödenmesi" rutin işlemi sırasında tüm kullanım ömrü boyunca aylık olarak gerçekleştirilecektir.
Normu aşan eldivenler (6 numaralı giriş) muhasebede derhal tam olarak (20 ruble) diğer giderler (hesap 91.02) olarak yazıldı ve vergi muhasebesinde gelir hesaplanırken sabit bir fark oluştu. vergi düzenlemesi yapılacaktır.
Operasyonda koruyucu kıyafetlerin mevcudiyetini kontrol etmek için, işletmeye aktarılan koruyucu kıyafetlerin maliyeti için, bir belge gönderilirken, bilanço dışı hesap MTs.02 "İşletmedeki iş kıyafetleri" (girişler) hesabının borcuna girişler yapılır. 7, 8 ve 9).
Önemli! Tüm bilanço hesaplarında BU=NU+PR+VR eşitliği her zaman sağlanmalıdır (KDV tutarı için bu eşitliğin karşılanamadığı 90 ve 91. hesaplar hariç).
Bu gereksinimin yerine getirilip getirilmediğini analiz etmek için rapor ayarlarında bilançoyu oluştururken bu eşitliğin yerine getirilmesinin “Kontrolünü” etkinleştirmeniz gerekir:
İş kıyafeti maliyetinin geri ödenmesi
İş kıyafeti maliyetinin geri ödenmesi, “İş kıyafeti maliyetinin geri ödenmesi” düzenleyici işlemi kullanılarak gerçekleştirilir. Kullanım ömrü bir yıldan fazla olan iş kıyafetleri için, maliyetin geri ödemesinin işletmeye alındığı ayı takip eden aydan itibaren yapılacağını lütfen unutmayın. Bu nedenle, içinde bulunduğumuz ay boyunca rutin bir işlem gerçekleştirilirken hiçbir kayıt oluşturulmayacaktır.
Önümüzdeki ayın (Temmuz) masrafını ödeyeceğiz.
Rutin bir işlemi başlatmak için şu adrese gitmeniz gerekir:
Menü: Muhasebe, vergiler, raporlama - Dönem kapanışı - Normal işlemler
Belge sonucunda botların maliyetini ödemek için bir işlem oluşturulacak:
Muhasebede 20.01 “Ana üretim” hesabının borcuna bir belge gönderilirken, iş kıyafeti maliyeti şu şekilde hesaplanır: 500 ruble. / 24 ay = Ayda 20,83 ruble. İşletmeye alma sırasında ortaya çıkan 20,83 ruble tutarındaki vergiye tabi geçici farkın geri ödenmesi de kaydedilir.
İş kıyafetlerinin faaliyete geçtiği aya dönelim ve ay sonunda hangi ilanların oluşturulacağını düşünelim. Satıştan elde edilen geliri 11.800 RUB değerinde bir hizmet sağlayarak yansıtacağız. (KDV dahil=%18):
Belgeyi gönderirken satış geliri ve KDV yansıtılacaktır:
Örneğimizde, iş kıyafetlerinin devreye alınmasından kaynaklanan maliyetler ve hizmetlerin sağlanmasından elde edilen gelirler bulunmaktadır. Oluşan kalıcı ve geçici farkların gelir vergisi hesaplamasını nasıl etkilediğini öğrenelim. Bunun için “Ay Kapanışı” işlemini çalıştıralım.
Menü: Muhasebe, vergiler, raporlama – Dönem kapanışı – Ay kapanışı
“Gelir vergisinin hesaplanması” düzenleyici işlemi tarafından oluşturulan girişleri inceleyelim:
Muhasebe kârı tutarından (8.980 RUB), koşullu gelir vergisi gideri hesaplanır:
- 8.980 * %20 = 1.796 ovmak.
- Dt 99.02.1 Kt 68.04.2 RUB 1.796
Botları hizmete sokarken (kullanım ömrü 2 yıl olan), vergi muhasebesinde botların maliyeti 500 ruble idi. Muhasebede, bu maliyet faydalı ömür boyunca (2 yıl) geri ödenecektir ve bu nedenle botların işletmeye alınması sırasında ertelenmiş verginin oluştuğu 500 ruble tutarında vergiye tabi bir geçici fark (TDT) ortaya çıkar. Ay sonunda sorumluluk hesaplanır.
Dt 68.04.2 Kt 77.500 rub.*%20=100 rub.
İşletmeye alındığı ayı takip eden aydan itibaren botların bedeli muhasebede geri ödenecek ve işletmeye alındığı ayda oluşan ertelenmiş vergi borcu da geri ödenmeye başlanacak. Ortaya çıkan BT'nin geri ödemesi, kalan faydalı ömür boyunca eşit paylarla yapılacaktır:
Dt 77 Kt 68.04.2 500 rub./24 ay*%20=4,17 rub.
Kuruluşun bu aydan bu yana normu aşan özel kıyafetler yayınlamasından bu yana, Dt 91.02Kt 10.11.1 ilanı oluşturulurken sürekli bir fark ortaya çıktı. Ortaya çıkan kalıcı farktan, 20 ruble *% 20 = 4 ruble tutarında kalıcı bir vergi borcu (PNO) hesaplanır.
Dt 99.02.3 Kt 68.04.2 4 ovmak.
1.700 RUB tutarında hesaplanan gelir vergisi. bütçe türüne göre dağıtılır: federal ve bölgesel:
- 1.700 ovmak. / %20 * %2 = 170 ovma. Federal Bütçeye (1 numaralı ilan)
- 1.700 ovmak. / %20 * %18 = 1.530 ovma. Bölgesel bütçeye (2 numaralı ilan)
- 170 ovmak. + 1.530 ovmak. = 1.700 ovmak.
Gelecek ay hangi işlemlerin oluşturulacağını düşünelim. Hesaplama kolaylığı için yine 11.800 ruble tutarındaki satış gelirini yansıtacağız. (KDV dahil=%18).
Temmuz ayı için “Gelir vergisinin hesaplanması” düzenleme işlemini gerçekleştirirken aşağıdaki işlemler gerçekleştirilecektir:
Muhasebe kârından (9.979,15 RUB), koşullu gelir vergisi gideri hesaplanır (1.995,83 RUB):
- 9.979,15 * %20 = 1.995,83 ovmak.
- Dt 99.02.1 Kt 68.04.2 RUB 1.995,83
Temmuz ayında Dt 77 Kt 68.04.2 ertelenmiş vergi borcu 4,17 ruble tutarında geri ödenmeye başlandı. Gelir vergisi, ertelenmiş vergi borcu dikkate alınarak 2.000 ruble tutarında olan bu tutara göre ayarlanır.
2.000 ruble tutarında hesaplanan gelir vergisi Federal bütçeye (%2) ve Bölgesel bütçeye (%18) dağıtılmaktadır.
- 2.000 ruble. / %20 * %2 = 200 ovma. (kablo No. 1)
- 2.000 ruble. / %20 * %18 = 1.800 ovma. (kablo No. 2)
Temmuz ayının sonunda oluşturulan ilanlar, herhangi bir kalıcı ve geçici fark oluşmaması koşuluyla önümüzdeki 23 ay boyunca (botların maliyeti geri ödenene kadar) oluşturulacaktır.
Yardım - vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanması
“Vergi Varlık ve Yükümlülüklerinin Hesaplanması” raporu, varlık ve yükümlülüklerin değerlemesindeki kalıcı ve geçici farkların tutarını analiz etmeyi amaçlamaktadır.
Raporun basılı şekli, raporun oluşturulduğu ayda varlık ve yükümlülüklerin değerlemesindeki kalıcı ve geçici farkların tanınması prosedürünü onaylayan bir muhasebe belgesidir.
Yardıma şu yollarla erişebilirsiniz:
Menü: Muhasebe, vergiler, raporlama - Dönem kapanışı - Ay kapanışı - Sertifikalar ve hesaplamalar
Rapordaki bilgiler iki bloğa ayrılmıştır:
- Kalıcı vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplandığı kalıcı farklara ilişkin bölüm.
- Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplandığı geçici farkları yansıtan bölüm.
Haziran ayına ait rapor verilerini analiz edelim. Şekil 24'te, Haziran ayında, normu aşan iş kıyafetlerinin (eldivenler) silinmesi sırasında ortaya çıkan 20 rublelik kalıcı bir farkın fark edildiğini görüyoruz. Şekil 21'in 7. sütununda ayı kapattıktan sonra, ortaya çıkan kalıcı farktan şu miktarda kalıcı vergi yükümlülüğü hesaplandı:
Şekil 25, tanınan geçici farkın 500 ruble tutarındaki değerini yansıtmaktadır. ertelenmiş vergi borcunun hesaplandığı botların hizmete alınmasından itibaren:
500 ovmak. * %20 = 100 ovma.
Temmuz ayı için vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanmasına ilişkin bir sertifika oluşturacağız:
Olarak Şekil l'de görülebilir. 26 Temmuz'da sadece “Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri” kısmında hesaplama tablosu oluşturuldu (Temmuz ayında ertelenmiş vergi borcu geri ödendi).
Şekil 2'nin ikinci sütununda. 26 ("Daha önce tanınan"), geçen ay ortaya çıkan 500 ruble tutarındaki geçici farkın muhasebeleştirilmesini yansıtmaktadır. Muhasebeleştirilen vergiye tabi geçici fark, aylık olarak aşağıdaki tutarda geri ödenir:
500 ovmak. / 24 ay = 20,83 ovmak.
Ertelenmiş vergi borcunun geri ödenmesi:
20,83 ruble * %2 = 4,17 ovma.
