Коефициентът на обръщаемост на вземанията е един от финансовите показатели на бизнес дейността. Показва колко вземания се въртят през анализирания период. За изчислението са ви необходими цифри от баланса и отчета за доходите (отчет за приходите и разходите).
Стойността и икономическото значение на коефициента dz
Всички показатели за оборот (коефициенти) илюстрират скоростта на оборот на активи или пасиви: колко ефективно и активно компанията извършва дейност.
Вземанията отразяват паричните задължения на трети страни контрагенти към нашата компания. Това са парите, които ни се дължат (за извършени услуги, извършена работа, изпратени стоки).
Косвено вземанията могат да се нарекат загуби на предприятието. Услугата е предоставена, но все още няма пари - не можем да ги пуснем в обръщение. Освен това съществува риск от ликвидация или фалит на длъжника. Следователно компанията кредитор задължително оценява финансовата стабилност и ликвидност на контрагента.
Коефициентът на оборот на вземанията отразява скоростта на връщане на средствата за стоки или услуги и характеризира ефективността на взаимодействието между компанията и контрагентите. Колкото по-висок е показателят, толкова по-бързо компанията плаща на своите клиенти.
За какво е коефициентът? Да се намерят начини за увеличаване на рентабилността на предприятието. Изчисляването на индикатора дава представа за динамиката на вземанията. Управлението му е да се увеличи коефициентът на текучество. За да направите това, трябва или да увеличите приходите, или да намалите вземанията.
Изчисляване на съотношението на вземанията
За да изчислите индикатора, имате нужда от баланс (Формуляр 1) и отчет за финансовите резултати (Формуляр 2).
Класическата формула изглежда така:
Kdz = приходи от продажби / средни годишни вземания.
За да намерим знаменателя, вземаме сумата от показателя в началото и края на анализирания период и разделяме на 2.
Ние ще изчислим коефициента на оборот на вземанията въз основа на финансови отчети. Формула за баланс:
Kdz = линия 2110 / (линия 1230np + линия 1230kp) * 0,5
Данните за числителя се вземат от Образец 2, за знаменателя - от Образец 1.
Използваме Excel за изчисляване на възможностите.
За да могат коефициентите на бизнес активност да се изчисляват автоматично, балансът и финансовите отчети трябва да се поддържат в Excel.
Пример за баланс с реда, необходим за изчисления:
Пример за отчет за финансовите резултати на фирма (задължителният ред е маркиран):
Сега нека изчислим коефициента на оборот на вземанията - заменете препратките към клетките на съответните отчети във формулата:
Можете да анализирате не само за годината, но и за месеца и тримесечието.
Броят на дните, през които вземанията се превръщат в пари, се нарича период на оборот на вземанията. От икономическа гледна точка важността на този показател е очевидна: това е средният брой дни в анализирания период от време, през които парите от клиенти пристигат в разплащателната сметка на компанията.
Коефициентът на обръщаемост на вземанията в дни се изчислява по формулата:
Tdz = 365(360) / Kdz.
Нека намерим периода на оборот с помощта на Excel:
Нека да го покажем в динамика на графиката:
След като анализирахме изчисленията и графика, заключаваме: вземанията не се погасяват навреме.
Предприятието търпи значителни загуби, тъй като... контрагентите не могат или не искат да изплатят задълженията си. Или компанията продава стоки на кредит, поради което коефициентът на оборот е толкова нисък. Или има неправилна кредитна политика.
Средни вземания за периода:
DZ s = (DZ n.p. + DZ c.p.) / 2
2. Оборот на вземанията в дни
LTD (в дни) = Средни вземания × t
Постъпления от продажби
DZ = 360 дни / DZ оборот в обороти
Където ОДЗ е оборот на вземанията;
t - отчетен период в дни.
3. Дял на вземанията в общите текущи активи:
U dz = Вземания
Текущи активи × 100%
4. Дял на съмнителните вземания във вземанията:
U sdz = × 100%
Този показател характеризира „качеството“ на вземанията – възходяща тенденция показва намаляване на ликвидността.
Анализът на оборота на вземанията трябва да се извърши в сравнение с предходния отчетен период.
За да повишите точността на анализа, като използвате вътрешни счетоводни данни, в допълнение към поясненията към баланса, можете да създадете обобщена таблица, в която вземанията са класифицирани по възраст на образуване. Ежемесечното съставяне на такава таблица ще ви позволи да имате ясна представа за състоянието на сетълментите с различни длъжници и своевременно да идентифицирате просрочения дълг.
ЗАДАЧА № 21:
Анализира състава, структурата и динамиката на вземанията.
Таблица 21. - Анализ на вземанията.
Задача № 22:
Анализирайте оборота на вземанията.
Таблица 22. - Анализ на оборота на вземанията.
Методологията за анализ на задълженията е подобна на методологията за анализ на вземанията.
Въз основа на данните от съответните таблици с обяснения към баланса се съставя аналитична таблица, в която се оценява динамиката на дължимите сметки, изчислява се темпът на растеж и отклонението.
Състоянието на дължимите сметки трябва да се анализира в сравнение с вземанията. Техните суми трябва да са балансирани, скоростта на обръщане на вземанията трябва да е по-висока, а темпът на нарастване трябва да бъде по-малък от този на задълженията. В случай на преобладаване на размера на вземанията и по-нисък процент на обращение в сравнение с дължимите сметки възниква недостиг на средства за плащане.
ЗАДАЧА № 23:
Анализира състава, структурата, динамиката и оборота на задълженията.
Таблица 23 . - Анализ на задълженията.
| Индикатори | Миналата година | Отчетна година | Отклонение (+,-) |
| 1. Задължения, хиляди рубли. | |||
| 2. Краткосрочни - общо В т.ч. | |||
| 2.1.Разплащания с доставчици и изпълнители % от общата сума | |||
| 2.2 Дължими сметки % от общата сума | |||
| 2.3 Дълг към дъщерни и зависими дружества % от общия размер | |||
| 2.4.Просрочени заплати % от общата сума | |||
| 2.5 Дълг за социално осигуряване % от общата сума | |||
| 2.6 Задължение към бюджета % от общо | |||
| 2.7 Получени аванси % от общата сума | |||
| 2.8 Други кредитори % от общата сума. | |||
| 3. Дългосрочни - общо В т.ч. | |||
| 3.1.Заеми | |||
| 3.2.Заеми |
СПИСЪК НА ИЗПОЛЗВАНАТА ЛИТЕРАТУРА
1. Анализ на счетоводството (финансови отчети): учебно-методически комплекс / Ed. проф. Л.М. Полковски. – М.: Финанси и статистика, 2008.
2. Анализ на финансовите отчети: учебник / L.V. Донцова, Н.А. Никифорова. – 7-мо изд., преработено. и допълнителни – М.: Издателство „Дело и Сервиз”, 2009 г.
3. Кирянова, З.В. Анализ на финансовите отчети: учебник за бакалаври / Кирянова, З.В., Седова, Е.И. - 2-ро изд.; кор. И допълнително - М.: Юрайт, 2012.-428 с.
4. Пятов, М.Л. Анализ на финансовите отчети: учебник за студенти, обучаващи се в специалност „Икономика“ / Пятов, M.L.-M.: Счетоводство, 2011.-352 с.
5. Донцова, Л.В.: учебник за студенти, изучаващи специална педагогика. “Счетоводство, анализ и одит” / Донцова, Л. В., Никифорова, Н. А. - 7 изд.; преработен И допълнително - М.: Бизнес и услуги, 2009. - 384 с.
6. Смекалов, П.В. Анализ на финансовите отчети: учебник / Смекалов, П.В., Бадмаева Д.Г., Смолянинов Н.В.-СПб.: Проспект Науки, 2009.-472 с.
7. Анализ на финансови отчети. 2-ро изд., испански и допълнителни Учебник за бакалаври. Кирянова З.В., Седова Е.И. 2014, EBS URAYT: (Електронен ресурс) режим на достъп: http://www.urait.ru/
8. Суглобов А.Е., Жарилгасова Б.Т. Анализ на финансовите отчети: учебник. – 2-ро изд. – М.: КНОРУС, 2008.
9. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика за финансов анализ на дейността на търговските организации. – М.: ИНФРА – М, 2008.
Приложение 1
БАЛАНСА
| АКТИВИ | Код на индикатора | В началото на отчетния период | В края на отчетния период | |
| 1. НЕТЕКУЩИ АКТИВИ Нематериални активи | ||||
| Дълготрайни активи | 33 196 | 35 531 | ||
| В процес на строителство | 30 800 | 26 616 | ||
| Доходоносни инвестиции в материални активи | - | - | ||
| Дългосрочни финансови инвестиции | ||||
| Отсрочени данъчни активи | - | - | ||
| Други нетекущи активи | - | - | ||
| ОБЩО за раздел 1 | 64 720 | 62 926 | ||
| 2. ТЕКУЩИ АКТИВИ Материални запаси | 1 460 | 2 984 | ||
| включително: суровини, материали и други подобни ценности | 1 353 | 2 908 | ||
| животни за отглеждане и угояване | - | |||
| разходи в незавършеното производство | - | |||
| готови продукти и стоки за препродажба | ||||
| изпратени стоки | - | - | ||
| Бъдещи разходи | ||||
| други материални запаси и разходи | - | - | ||
| Данък добавена стойност върху закупени активи | ||||
| Вземания (плащания, за които се очакват повече от 12 месеца след датата на отчета) | - | - | ||
| - | - | |||
| Вземания (плащания за които се очакват в рамките на 12 месеца след датата на отчета) | 22 316 | 21 775 | ||
| включително купувачи и клиенти | 20 911 | 17 146 | ||
| Краткосрочни финансови инвестиции | - | |||
| Пари в брой | ||||
| Други текущи активи | - | - | ||
| ОБЩО за раздел 2 | 24 125 | 25 852 | ||
| БАЛАНС | 88 845 | 88 778 | ||
| ПАСИВЕН | Код на индикатора | В началото на отчетния период | В края на отчетния период | |
| 2. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВИ Уставен капитал | ||||
| Собствени акции, закупени от акционери | (-) | (-) | ||
| Допълнителен капитал | 62 832 | 59 827 | ||
| Резервен капитал | ||||
| в това число: резерви, формирани по законов ред | - | - | ||
| резерви, образувани в съответствие с учредителните документи | ||||
| Неразпределена печалба (непокорна загуба) | - | |||
| ОБЩО за раздел 3 | 63 279 | 61 947 | ||
| 4. ДЪЛГОСРОЧНИ ПАСИВИ Заеми и кредити | - | - | ||
| Отсрочени данъчни задължения | - | - | ||
| Други дългосрочни пасиви | - | - | ||
| ОБЩО за раздел 4 | - | - | ||
| 5. КРАТКОСРОЧНИ ПАСИВИ Заеми и кредити | - | |||
| Задължения | 24 237 | 26 416 | ||
| включително: доставчици и изпълнители | 6 785 | 6 926 | ||
| дълг към персонала на организацията | ||||
| дълг към държавните извънбюджетни фондове | ||||
| дълг по данъци и такси | 8 913 | 3 075 | ||
| други кредитори | 8 092 | 16 000 | ||
| Дълг към участници (учредители) за изплащане на доходи | ||||
| приходи за бъдещи периоди | ||||
| Резерви за бъдещи разходи | - | - | ||
| Други текущи задължения | - | |||
| ОБЩО за раздел 5 | 23 566 | 26 831 | ||
| БАЛАНС | 88 845 | 88 778 | ||
Ще имаш нужда
- - Счетоводен баланс и Отчет за приходите и разходите за отчетния период;
- - формула за изчисляване на оборота на вземанията:
- Оборот на вземанията (в оборот) = (Приходи от продажби)/(Средни вземания);
- - формула за изчисляване на средните вземания:
- Средна стойност на вземанията = (Вземания в началото на периода + Вземания в края на периода)/2;
- - формула за изчисляване на оборота на вземанията в дни:
- Оборот на вземанията (в дни) = ((Средни вземания)/(Приходи от продажби за периода))* брой дни в отчетния период.
Инструкции
Изчислете средния размер на вземанията за анализирания период. Вземете данни за размера на вземанията в началото и в края на периода от баланса за отчетния период. Добавете тези две цифри и разделете на 2. Това ще ви даде средната сума на вземанията.
Разделете приходите за анализирания период на размера на средните получени вземания. Вземете данни за размера на приходите в отчета за приходите и разходите за отчетния период. Като разделите размера на приходите на размера на средните вземания, ще намерите оборота на вземанията в оборота. Пребройте броя на дните в анализирания период. Умножете получения коефициент на оборот на вземанията в оборота по броя на дните в анализирания период. Така ще изчислите оборота на вземанията в дни.
Изчислете оборота на вземанията за предходния подобен период. Сравнете и анализирайте получените показатели. Ако този показател има тенденция да намалява, това означава, че клиентите плащат сметките по-бързо и платежоспособността на организацията се подобрява.
Видео по темата
Забележка
Няма точен стандарт за коефициента на обръщаемост на вземанията. Във всяка индустрия е различно. Но във всеки случай, колкото по-малък е броят на дните на оборот на вземанията, толкова по-добре (това означава, че длъжниците по-активно връщат дълговете си към вашата организация).
източници:
- оборот на вземания
- Коефициент на обръщаемост на вземанията
Ако в хода на дейността си предприятието се сблъска със ситуация, при която фактът на доставка на стоки не съвпада с датата на получаване на средствата, тогава то има вземане. За определяне на състоянието и размера му се извършва опис на разчети с купувачи, отговорни лица и други длъжници.
Инструкции
Установете със заповед на предприятието честотата на извършване на инвентаризация на разплащанията с длъжници. Одобрете тази разпоредба в счетоводната политика въз основа на клауза 5 от PBU 1/98. Сформира инвентаризационна комисия, която да завери резултатите от проверката.
Проверете дали необходимите документи за опис са налични и дали са правилно попълнени. Всички документи трябва да са без корекции и заличавания, както и да съдържат оригинални подписи на длъжностни лица.
Съставете актове за съгласуване на сетълменти с контрагенти. Тъй като няма унифицирана форма за този документ, предприятието самостоятелно разработва формуляра си и го одобрява в своите счетоводни политики. Актът трябва да съдържа колони, посочващи датата и номера на първичните документи за изпращане на стоки, предоставяне на услуги или извършване на работа.
Посочете също името на продукта, цената, сумата на ДДС, сумата на плащането и данните за платежния документ. Поради факта, че тези документи ще бъдат използвани за изчисляване на вземанията, те трябва да бъдат
Изчисляване на вземанията - формула Това изчисление може да варира от компания до компания. Разберете от какви компоненти се състои и за какво се използва от нашия материал.
Защо трябва да изчислявате вземанията?
Изчисляване на вземания(DZ) е процедура, позната на балансовите специалисти. Извършва се по време на изготвянето на финансови отчети, както и когато е необходимо да се получи информация за дистанционно управление за управление и (или) други цели.
За да се появят данни в баланса на ред 1230 „Вземания“, е необходимо следното:
- Съберете информация за счетоводните сметки, по които е заведено задължението и го анализирайте (по суми, видове длъжници, срокове за погасяване и др.).
Материалът ще ви разкаже за класификацията и видовете дистанционно наблюдение.
- Съгласувайте сумите, отразени в счетоводните сметки с контрагентите (например чрез двустранно споразумение за взаимни разплащания в отчета за равнение).
- Направете опис на разплащанията с контрагенти (ако се съставя годишен баланс или дългът подлежи на отписване).
За алгоритъм за провеждане на инвентаризация на дистанционно управление вижте материала.
- Идентифицирайте съмнителни дългове и дългове с изтекла давност.
- Създайте резерв за съмнителни вземания (ако се установят неплатени и необезпечени дългове).
Следващият материал ще ви помогне да разберете процедурата по резервиране на вземания.
- Регистрирайте отписването на финансови активи от счетоводните сметки (ако има основание за такова отписване).
- Извършете други подготвителни процедури (разграничаване на вземания по кредити със срок на погасяване до една година или повече, което може да се наложи при изготвяне на преписи на ред 1230 и др.).
Защо се нуждаете от декодиране на дистанционното управление и как да го подготвите, вижте материала.
- Изчислете размера на вземанията, които трябва да бъдат отразени в баланса на ред 1230.
Ще ви кажем каква формула да използвате за изчисляване на дистанционното наблюдение в следващия раздел.
Как да изчислим вземанията?
Няма универсална формула за изчисляване на дистанционното наблюдение. Във всяка компания структурата на вземанията може да бъде различна и следователно съставът на формулата се коригира.
Като цяло се използва следната формула:
DZ = дебитно салдо (сметка 60 + сметка 62 + сметка 68 + сметка 69 + сметка 70 + сметка 71 + сметка 73 + сметка 76) - сметка 63,
sch. 60 - „Разплащания с доставчици и изпълнители“ за предплащане, свързано с доставка на материали, изпълнение на работа и др.;
sch. 62 - „Разплащания с купувачи и клиенти“ за изпратени продукти, извършена работа, предоставени услуги;
sch. 68 - „Изчисления за данъци и такси” по отношение на съществуващи надвнесени данъци;
sch. 69 - „Изчисления за социално осигуряване и сигурност“ за прекомерни суми, изплатени на Фонда за социално осигуряване и Пенсионния фонд на Руската федерация;
sch. 70 - „Разплащания с персонал за заплати“ при наличие на надплащане на заплати;
sch. 71 - „Разплащания с отговорни лица“ за средства, изплатени на служители по сметка;
sch. 73 - „Разплащания с персонал за други сделки” за сумите на заеми, предоставени на служители или за други сделки;
sch. 75 - „Разплащания с учредители“ за дълговете на учредителите по вноски в уставния капитал на дружеството;
sch. 76 - „Разплащания с различни длъжници и кредитори” във връзка с начислени приходи от съвместна дейност, санкции, признати от длъжници за неизпълнение на договорни условия и др.;
sch. 63 - „Провизии за съмнителни вземания” на база размера на формирания резерв.
Общата форма на формулата за изчисляване на дистанционното управление се коригира в зависимост от наличието или отсъствието на:
- дебитно салдо по отделни счетоводни сметки;
- резерв за съмнителни дългове.
Например, компанията няма съмнителни длъжници, надплатени данъци и вноски към извънбюджетни фондове, няма пари по сметка и няма други парични транзакции за разплащания със служители през отчетния период, а уставният капитал е напълно платен от основателите. В този случай коригираната формула за изчисляване на дистанционното управление ще изглежда така:
DZ = дебитно салдо (сметка 60 + сметка 62 + сметка 76).
Когато индикаторът DZ се използва в други формули, прочетете нататък.
Какви формули включват индикатора за вземания?
Индикаторът DZ се използва при изчисляване на различни финансови съотношения, например:
- финансова стабилност;
За алгоритъм за изчисляване на финансовата стабилност вижте материала.
- ликвидност и платежоспособност;
Формули за тяхното изчисляване ще намерите в материала.
- оборот на активи и др.
Резултати
Изчисляването на вземанията е необходимо за целите на отчитането и управлението. Въз основа на изчисления размер на вземанията се изчисляват финансовите коефициенти и се оценява дейността на компанията.
Финансовото здраве на всяко предприятие зависи от много фактори, а ефективността на дейността му се определя не само от финансовите резултати, показани в годишните финансови отчети.
Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:
ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.
Бързо е и БЕЗПЛАТНО!
Един от най-интересните икономически показатели, показващи интензивността на производството, са вземанията и изчислените стойности, показващи динамиката на този актив. Ролята на вземанията в живота на една компания ще бъде обсъдена в нашата публикация.
Какво представлява и как възниква
Всяко предприятие взема предвид този актив, тъй като е невъзможно да се направи без него. Всяка производствена дейност изисква развитие и често вземанията се появяват поради взаимен интерес на купувача и продавача: компанията, която е произвела продукта, трябва да го продаде, а другата фирма има нужда от него, но в този момент няма свободни пари .
След като се споразумеят помежду си, тези предприятия сключват взаимноизгодно споразумение: производителят трябва да прехвърли произведения продукт, като отложи плащането му и използва ситуацията за популяризиране на продукта, а купувачът има възможност временно да използва закупеното, но не все още платен продукт.
По този начин вземанията, възникващи в производствената компания, са стойностен израз на бъдещи постъпления на пари или стоки, ако договорът предвижда например размяна в натура.
Във всеки случай вземанията се считат за актив на баланса и се намират във втория му раздел, заемащ ред 1230.
Вземанията включват и авансови плащания към компании доставчици за стоки/услуги, закупени в бъдеще. Нека ви напомним, че такива транзакции задължително се формализират чрез сключване на съответните споразумения, които уреждат всички подробности: срокове, условия и процедура за доставка, плащане, както и форсмажорни обстоятелства, тъй като отсрочените плащания винаги са свързани с финансови рискове.
Въздействие върху дейността на фирмата
Тъй като дългът се формира от средства, принудително отклонени от икономическия оборот на компанията, е необходимо да се контролира неговата динамика, като се гарантира изпълнението на задълженията и събирането на дълговете навреме. След като разбрахме какво представляват вземанията, нека разгледаме влиянието му върху дейността на компанията от гледна точка на икономист.
Всяка компания води отчет за приходите и разходите.Това е важно както за големите холдинги, които са лидери в различни индустрии, така и за предприемачите, които управляват собствен малък бизнес. Всеки трябва да анализира получените резултати и само чрез компетентен икономически анализ може да се види как се развива фирмата, на какви източници разчита и с каква ефективност използва собствеността.
Един от показателите за стабилността на компанията е оборотът на вземанията, който показва скоростта на изплащане на дълга от клиентите, т.е. определяне на времето, необходимо за връщане на пари за продадени стоки.
Показателят за оборот позиционира ефективността на работа с купувачи, клиенти и потребители по отношение на събирането на задължения, възникнали в производствената дейност. Той изчислява колко пъти през годината компанията е получила от клиенти плащане, равно на размера на средното салдо на неплатените задължения.
За анализ на фактическото състояние се използва показател - коефициент на обръщаемост на вземанията.
Коефициент на обръщаемост на вземанията (RE): формула
Стойността на коефициента се изчислява, както следва:
Kodz в пъти = V / SO dz /100%,
Където IN– приходи,
SO dz– средното салдо на дълга, което се изчислява въз основа на окончателните данни от финансовите отчети: сумата на салда на дълга в баланса в началото и края на анализирания период се разделя на 2:
SOdz= (DZnp + DZkp)/2,
Където ДЗнп– дълг на длъжници в началото на отчетния период,
ДЗкп– вземания в края на периода.
Първоначалните данни за изчисления са балансът и формуляр № 2 „Отчет за приходите и разходите“. Размерът на приходите е посочен в ред 2110 от отчета, а информацията за наличието на дълг на длъжниците е посочена в ред 1230 от баланса на предприятието.
Нормативна стойност
За бизнес оборота, както и за много показатели, използвани при анализа на стабилността на предприятието и интензивността на производството, не са установени строги общи стандарти, тъй като те зависят от характеристиките и спецификата на индустрията, както и от технологичните процеси на предприятието.
Обикновено, за да анализират производствената ситуация, компаниите използват стойностите на изчислените показатели за различни периоди и сравняват техния растеж или спад. С увеличаване на съотношението можем да говорим за по-бърз оборот на дълга и съответно увеличаване на процента на неговото изплащане и следователно подобряване на финансовата стабилност на компанията.
Въпреки факта, че коефициентът на оборот на дълга на длъжниците не е официално установен, икономистите се фокусират върху стойност, равна на 1.
Тази стойност, както показва практиката, е оптимална, демонстрирайки нормалното състояние на компанията, добро ниво на рентабилност и ликвидност на компанията.
Код › 1 показва, че съдружниците са изпълнили задълженията си.По този начин в икономическата среда е общоприето, че производството е по-рентабилно, когато активите, включително отдалечените активи, се обръщат по-бързо: колкото по-бързо купувачите плащат за закупения продукт, толкова по-добре за компанията.
Изчисляване на оборота в дни
В допълнение към изчисляването на коефициента, показателят за периода на оборот на актива представлява интерес за икономиста. Използва се за определяне на времето, необходимо за погасяване на дълга и получаване на средства по сметките на компанията. Оборотът на депозита в дни се изчислява по формулата:
Подз = 360 / Кодз.
Понякога икономистите използват годишна стойност от 365 дни вместо 360. Броят на дните във формулата съответства на броя на дните в анализирания период и колкото по-точна е тази стойност, толкова по-точно се изчислява резултатът.
Пример за изчисление:
Информацията на дружеството за дъщерните дружества и получените приходи е представена на тримесечна база за 2015 – 2016 г.
Нека изчислим средния дълг отделно за всяко тримесечие и анализираме динамиката на показателя:
SO dz 1-во тримесечие 2016 = (Dz 4k 2015 + Dz 1 q 2019) / 2 = (560 230 + 489 200) / 2 = 524 715 rub.
SO dz 2 q. 2016 = (Dz 1 q 2016 + 2 q 2019) / 2 = (489 200 + 639 700) / 2 = 564 450 rub.
SO dz 2 q. 2016 = (Dz 2 q 2016 + 3 q 2019) / 2 = (639 700 + 399 650) / 2 = 519 675 rub.
Въз основа на направените изчисления определяме коефициента на обръщаемост на DZ по формулата K odz в пъти = V / SO dz;
Kodz 1-во тримесечие 2016 = B 1-во тримесечие 2016 / = V / SO dz 1-во тримесечие 2016 = 28 986 200 / 524 715 = 0,55
Kodz 2-ро тримесечие 2016 = B 1-во тримесечие 2016 / = B / SO dz 2-ро тримесечие 2016 = 35 750 350 / 564 450 = 0,63
K odz 3 q. 2016 = V / 3 q.
Получените резултати - три коефициента (0,55, 0,63 и 0,84) диагностицират състоянието на предприятието като много стабилно: оборотът на стоки за бита нараства.
Като се има предвид, че абсолютните стойности на този показател остават на същото ниво (не растат), а приходите се увеличават значително, можем да преценим повишаването на ефективността на компанията поради увеличаване на обема на продажбите. Това показва компетентна политика за контрол на събираемостта на задълженията и предотвратяване на възникването на лоши вземания.
P odz = 360 / K odz
Тъй като нашият пример показва тримесечни суми, ние ще използваме във формулата броя на дните, съответстващи на всяко анализирано тримесечие.
Podz 1-во тримесечие 2019 = 91 / Podz 1-во тримесечие 2016 = 91 / 0,55 = 165 дни
Podz 2Q 2019 = 91/Kodz 2Q 2016 = 91 / 0,63 = 144 дни
Podz 3Q 2019 = 92 / Podz 3Q 2016 = 92 / 0,84 = 109 дни
Изводи: анализирайки получените резултати, може да се отбележи, че покупателната способност на контрагентите на компанията се е увеличила - през 1-вото тримесечие погасителните вноски по кредита са изплатени в рамките на 165 дни, през 2-ро - 144 дни, а през 3-то - 109 дни, тенденция Има очевидно увеличение на оборота на дълга.
В нашия пример движението на коефициента (0,84) към единица доказва много добри перспективи за развитие на компанията.
Какво означава индикаторът?
Позиционирайки ефективността на използване на производствените ресурси, този показател зависи от спецификата и продължителността на производствения цикъл, вида дейност на компанията и дори квалификацията на персонала. Колебанията в коефициента ще кажат на компетентен икономист кога състоянието на нещата в предприятието е благоприятно и кога е необходимо да се мисли за това и да се вземат необходимите мерки.
И така, увеличението на коефициента показва:
- навременност на плащанията на клиентите за продадени стоки/услуги;
- правилна управленска политика по отношение на наблюдението на изпълнението на задълженията на контрагентите.
Ускоряването на оборота за много компании е основната задача, но прекомерната твърдост в днешната пазарна конкуренция може да доведе до загуба на клиенти и в резултат на това до намаляване на обема на продажбите. Често ръководителят на компания трябва да балансира, сключвайки споразумения за доставка на стоки с предоставяне на отложени плащания, тъй като прекалено снизходителната политика ще доведе до неоправдано увеличаване на вземанията, недостиг на оборотен капитал и образуване на лоши дългове .
Леко намаление на коефициента ще покаже липса на оборотен капитал и трябва да накара администрацията да предприеме необходимите мерки, например засилване на усилията за събиране на дългове.
