Всеки гражданин знае това. Не всеки обаче знае, че част от средствата могат да ви бъдат върнати обратно, а също така не всичко подлежи на данъчно облагане. Каква сума е необлагаема? Във всеки отделен случай се вземат различни числа. Всичко зависи от това каква транзакция е извършил гражданинът, както и за каква сума. Традиционно обаче доходите се облагат със ставка от тринадесет процента. Но можете също да получите предимства, които ще бъдат полезни за всички.
доходи. Какво може да бъде облагаемо
Доходът на дадено лице е в широкия смисъл на думата пари или други материални активи минус разходите, направени от гражданина. Има такова нещо като Това е определена сума на приспадане, която гражданинът плаща на държавата.
Облагаемият доход включва следните видове:
- Доход от продажба на всяко имущество, което е било собственост на гражданин за по-малко от три години.
- Доходи от основното място на работа и от работа на непълно и непълно работно време.
- От отдаване под наем на вашия имот на други лица.
- Печалби от различни видове, включително печалби от лотария.
- Други доходи на гражданин на страната.
Доходи, които не подлежат на данъчно облагане
Списъкът на доходите, върху които гражданинът не плаща данъци, включва:
- Доходи от продажба на имущество, което се използва повече от три години.
- Доходи, получени по право на наследяване.
- Доход от имущество, регистрирано като подарък от някой от членовете на семейството.
Данъчни ставки: от тринадесет до тридесет и пет
Данъкът върху сумата се заплаща като процент. Всеки вид дейност има своя тарифа. Именно от това директно се изчислява сумата на данъка.
Така най-често срещаният процент от тринадесет процента се прилага за следните видове доходи:
- Заплати и други начисления, свързани с трудовата дейност на физическо лице.
- Доходи от продажба на различни видове имоти.
Ставка от петнадесет процента се прилага за удържане на данъци върху доходите, получени от дивиденти на организация, разположена в Русия.
Тридесет процента се прилагат за труд или други дейности, генериращи доходи за нерезиденти на страната. Максималната ставка от 35 процента се прилага в случаите, когато гражданин е получил печалба.
Как се облага?
Всеки знае, че върху доходите от работа се плащат данъци. Какъв размер на заплатата не се облага с данък? Тук може да има няколко опции:
- Получаване на финансова помощ.
- Наличие на данъчни облекчения.
- Компенсационни плащания.
Във всички горепосочени случаи служителят има право да задържи определена сума, върху която не се начислява данък.
В други случаи заплатата на служителя подлежи на данъчно облагане в размер на тринадесет процента.
Материална помощ. Взимат ли се данъци?
Както бе споменато по-горе, изплаща се изцяло, без удръжки в полза на държавата. Каква сума на година е необлагаема? Финансовата помощ не се облага с данък, докато общата сума за годината не достигне четири хиляди рубли. Това е описано в Данъчния кодекс. Това включва плащания, които компанията извършва в съответствие с колективния трудов договор или други вътрешни документи на работодателя.
Тоест, ако служител е получил финансова помощ в размер на пет хиляди рубли, тогава той трябва да плати само 130 рубли, тоест данъкът се взема само от една хиляда. В ситуация, в която служител е получил друга финансова помощ през годината, например, в общ размер на хиляди рубли, а след това са му издадени още четири, тогава в този случай една от четири хиляди също ще бъде обложена с данък.
Заслужава обаче да се отбележи, че някои финансови помощи изобщо не се облагат с данък, например за погребение на служител. Същото е и със сумата, която се дава за раждане на дете. Каква сума не се облага с данък в този случай? Не по-малко от петдесет хиляди рубли, но на дете. Тоест взимат се предвид сумите, дадени и на двамата родители.
Данъчни облекчения за деца и за себе си
Има такова нещо като данъчни облекчения. Каква сума е необлагаема? Има удръжки за деца. В зависимост от социалния статус на детето, дали се отглежда от самотен родител или има увреждане, сумите могат да варират. Като цяло, първото дете под осемнадесет години, отгледано в семейство с двама родители, спестява на родителя 182 рубли на месец, което помага да се получат около две хиляди годишно. За да получите приспадане, трябва да предоставите редица документи на счетоводния отдел, например акт за раждане на дете.
Все пак има граници. По този начин кумулативният доход за годината не трябва да надвишава 350 хиляди рубли. Така че, ако родителят получи тридесет и пет хиляди, тогава до десетия месец той ще загуби правото на това обезщетение.
Данъчните облекчения на служител са по-рядко срещани. Те могат да се използват от бойци, както и от хора с увреждания от първа и втора група. Например, последните имат право на приспадане в размер на петстотин рубли. Това означава, че спестяват 65 рубли на месец. Сумата не е достатъчно голяма, но като цяло също помага за спестяване на пари.
Компенсационни плащания
Каква сума не подлежи на облагане с данък върху доходите в начисленията на служители? Това може да включва компенсационни плащания. Например, ако служител е преминал медицински преглед, защото е бил нает на опасна работа, тогава сумата ще му бъде върната в пълен размер, с изключение на данъците.
Същото важи и за плащанията, свързани с майчинство. Жената получава обезщетение за майчинство, еднократно обезщетение, както и така нареченото „плащане за отпуск“, когато взема отпуск за отглеждане на детето си в чист вид. От тези суми не се правят удръжки към данъчната служба.
Подобна е ситуацията с плащанията за уволнение на служител. Компенсацията за няколко месеца, когато служителят е на трудовата борса, не се облага.
Покупко-продажба на автомобил. Тънкости
Ясно е каква сума не се облага при работа. Понякога обаче гражданин има възможност да закупи или продаде имот, например кола. Тук има някои нюанси, свързани с данъчната служба.
Например, купувачът на кола не получава никаква печалба, напротив, той харчи парите си. В този случай той не трябва да плаща никакви данъци върху покупката. Ако обаче автомобилът е използван, тогава и двете страни по сделката трябва да платят транспортен данък. В края на годината всяка от страните трябва да заплати сумата за периода, през който е притежавала автомобила.
Продавачът на автомобила от своя страна получава доход. Следователно той трябва да подаде декларация не по-късно от тридесети април на годината, следваща годината на сделката. Ставката в този случай се използва като за доходи от трудова дейност, тоест в размер на тринадесет процента.
Каква сума се облага Наистина има тънкости, които ви помагат да спестите от продажбата на превозно средство. По този начин сделките с автомобил, чиято цена е под 250 хиляди рубли, не се облагат с данък. В случай, че колата струва повече, тази сума се изважда от сумата и данъкът се премахва от баланса.
Както бе споменато по-горе, превозно средство, което вече е било в употреба повече от три години, изобщо не подлежи на данък. Същото важи и за автомобил, който се продава на загуба, тоест закупен е за сума, по-голяма от получената при продажбата. По принцип става ясно каква сума не се облага с данък при продажба на автомобил. Като цяло 250 хиляди.
Покупко-продажба на недвижими имоти
Каква сума не се облага с данък при покупка или продажба на апартамент? Всичко зависи от това кой е гражданинът, купувачът или продавачът.
При продажба на апартамент, който е собственост повече от три години, трябва да се свържете с данъчните власти с молба. Това ще помогне за избягване на данъци за продавача. Каква сума е необлагаема при обратна продажба? Данъкът се налага върху сума, която надвишава един милион рубли.
Купувачът на имота има пълното право да получи данъчно облекчение в размер на два милиона рубли. За да направи това, той също трябва да се свърже с данъчната служба. След като подаде декларацията, той може да избере две възможности: да получи сумата директно от данъчната служба или да намали данъците си на основната си работа. Размерът на възстановяването за годината обаче не може да надвишава размера на данъка, платен на основното място на работа. Тоест, ако гражданин плати данъци за годината в размер на десет хиляди рубли, тогава само тази сума ще му бъде върната.
Познаването на данъчните правила ви помага да спестите пари. Ето защо е най-добре гражданинът да се обърне към Данъчния кодекс, преди да купи или продаде. Също така служителят трябва да е наясно с правата си, като изисква от работодателя да ги изпълни. За да направите това, трябва да се запознаете с възможността за получаване на данъчни облекчения, както и да предоставите всички документи на счетоводния отдел. Служителят може също така самостоятелно да изчисли дали данъкът е изчислен правилно.
2015-11-26
Данъкът върху доходите на физическите лица е данък върху личните доходи (подоходен данък), който се удържа от доходите, получени от обикновените граждани. Лицата, работещи по трудов договор, получават доход под формата на трудово възнаграждение, от което също се удържа данък върху дохода.
Освен това данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от други плащания, получени от служителя от работодателя - отпуск, отпуск по болест, обезщетения, финансова помощ.
Данъчната ставка на данъка върху доходите на служителите е 13%. След изчисляване на заплатите, като се вземе предвид прилаганата система на заплатите, счетоводителят удържа 13% от получената сума. На служителя се плаща заплата минус данък. Тоест отговорността за удържане и плащане на данък върху доходите на физическите лица пада върху плещите на работодателя, служителят не трябва да прави нищо сам.
Данък върху доходите на служителите през 2016 г
Данък върху доходите на физическите лица върху заплатите:
Ставката на данъка върху доходите на физическите лица е 13%, облагат се плащанията, свързани със заплатите - заплата, тарифна ставка, премии, надбавки, стимули и компенсационни плащания.
Член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява данъчни облекчения за служителите под формата на стандартни удръжки - суми, които се изваждат от заплатите преди изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица.
Има три вида данъчни удръжки върху доходите на физическите лица:
- 3000 rub.;
- 500 rub.;
- за деца.
Можете да прочетете повече за стандартните данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица в, прочетете за приспадането за дете.
Ако служителят има право на стандартно приспадане, това трябва да бъде докладвано на работодателя в писмен вид. Счетоводителят се нуждае от документална подкрепа, за да приложи обезщетението към плащанията на служителя.
Трябва да напишете заявление, за да получите приспадане. Към заявлението трябва да бъдат приложени документи, даващи право на обезщетение, например акт за раждане на дете.
Данък върху доходите на физическите лица от отпуск по болест през 2016 г
Ако служител е в отпуск по болест и предостави на работодателя лист за неработоспособност, издаден от лекуващия лекар, тогава работодателят е длъжен да заплати отпуска по болест чрез изплащане на обезщетение.
Обезщетението за отпуск по болест се включва в данъчната основа за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица. С други думи, данъкът върху дохода в размер на 13% трябва да бъде удържан от обезщетението за отпуск по болест. Няма значение защо е получено удостоверението за неработоспособност - болест на служителя, болест на детето на служителя или нараняване, получено по време на работа.
Данък върху доходите на физическите лица върху обезщетенията за майчинство
Обезщетенията за майчинство са изключение от горното правило. Въпреки факта, че служителят, когато кандидатства за отпуск по майчинство, предоставя удостоверение за неработоспособност и нейното обезщетение се изчислява по същите правила като обезщетението за отпуск по болест, данъкът върху доходите на физическите лица не се удържа от обезщетенията за майчинство (клауза 1 от Член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Данък върху доходите на физическите лица за отпуск през 2016 г
Заплащането за отпуск също е включено в основата за изчисляване на данъка върху доходите и от него се удържа данъкът върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Служителят получава заплащане за отпуск минус данък върху доходите на физическите лица.
Обезщетението за неизползвани ваканционни дни, което се изплаща при уволнение, също се облага с данък общ доход, приложимата ставка остава същата - 13%.
Върху какъв доход на служителите не се удържа 13% данък върху личните доходи?
Данък върху дохода не се удържа от работодателя върху следните плащания:
- дневни пари, изплатени във връзка с командировка (в рамките на установения лимит);
- обезщетение за щети;
- материална помощ;
- обезщетения, получени от служител при уволнение;
- издръжка;
- обезщетения за майчинство;
- други доходи в съответствие с член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Не намерихте отговора на въпроса си в статията? |
Инструкции
Данъците върху доходите се удържат предимно от заплатите на служителите от работодателя. Но в случаите, когато дадено лице има доходи, различни от заплата, приспадането се извършва от данъчния агент.
В редица случаи данъкоплатецът е длъжен сам да изчисли данъка върху доходите въз основа на резултатите от дейността си за определен период и да го плати на данъчната служба. Това е възможно в случаите, когато дадено лице самостоятелно получава своите доходи, например от продажба на парцел земя, апартамент, получаване на наследство или печалби в брой и др. В този случай данъкоплатецът трябва да попълни данъчна декларация в данъчната служба във формуляр 3-NDFL.
Преди да изчислите данъка върху доходите на физическите лица, трябва да разберете кои суми трябва да бъдат приспаднати и кои не. В момента се правят удръжки от следните видове доходи:
От бонусни плащания и плащания;
От доходи от дялово участие в разпределението на печалбата на предприятието;
Други доходи, получени под формата на материални облаги.
Данък върху дохода не се удържа от следните доходи:
Обезщетения за безработица;
Плащания за санаториално лечение;
Стипендии за ученици и студенти;
Размерът на издръжката, която жената получава;
За 5 години от доходите на лицата, стопанисващи земеделски стопанства.
Решете размера на данъка, удържан при източника. Сега той е 13% от основния доход, 30% за чуждестранни граждани, работещи в Руската федерация и регистрирани в данъчните власти, и 9% от доходите, получени под формата на дивиденти.
След като сте решили вида на дохода и размера на данъка, удържан при източника върху дохода, трябва да изчислите размера на получения доход за определен период на фактуриране. Това може да е тримесечие или година. От получената сума намерете размера на данъка върху дохода като процент.
Например, дава ни се, че:
на служителя са начислени 15 000 рубли на месец;
Подоходният данък върху основния доход на физическите лица е 13%.
Това означава, че размерът на данъка върху дохода, който трябва да бъде удържан от заплатата на работника, ще бъде 1950 рубли. За това са ви необходими 15 000 рубли. разделете на 100 и умножете по 13. Съответно, с приспадане на дохода, служителят ще получи 13 050 рубли.
източници:
- Данък върху дохода (NDFL)
- как да изчислим правилно данъка върху дохода
Изчисляването на размера на данъчното приспадане няма да бъде трудно. Стандартните данъчни облекчения са фиксирана сума; повечето имуществени и социални облекчения имат горна граница, която е лесна за навигация. Изключение правят професионалните данъчни облекчения, които не са обвързани с фиксирана сума, а с процент от дохода.
Ще имаш нужда
- - Данъчен кодекс на Руската федерация (член 221);
- - размера на дохода по документи (актове, договори и др.);
- - калкулатор.
Инструкции
Пълният списък на работите и услугите, които дават право на професионална квалификация, е даден в член 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В редица случаи, когато е предвидено, част от доходите, получени от една или друга дейност, изброени в таблицата, която съдържа посочената, се освобождават от облагане.
Остава да се уверите, че работата или услугата, която представлява интерес, присъства в таблицата и размера на дължимото приспадане в този случай.
Например, писател получи хонорар от 40 хиляди рубли. за създаване на литературно произведение. Данъчното приспадане в този случай е 20%.
За да разберете какъв е размерът на приспадането, трябва да разделите сумата на таксата на 100. В този случай 1 процент представлява 400 рубли. Тази цифра от своя страна се умножава по 20 и се получават 8 хиляди рубли. Това е сумата на данъчното приспадане. Просто казано, писателят трябва да плати не от всичките 40 хиляди рубли, които са му натрупани, а само от 32 хиляди рубли.
По-интересното в тази ситуация не е самото приспадане на данъка, а сумата, която писателят, благодарение на предоставянето му, ще получи в ръцете си.
Разделете частта от таксата, подлежаща на данък върху доходите на физическите лица, на 100 и умножете получената цифра по 13 (данъчна ставка). Разделете 32 на 100 и ще получите 320. След това умножете по 13 и резултатът е 4160 рубли.
Сега извадете тази цифра от общата си такса. Писателят ще получи 35 840 рубли.
За сравнение изчислете колко трябва да платите данъци и да получите в ръцете си за същата натрупана сума, ако не предоставите данъчно приспадане. За да направите това, разделете 40 хиляди на 100 и умножете резултата по 13: 400 по 13 се равнява на 5200 рубли. Извадете тази сума от вашата такса. Дължат се 34 800 рубли.
Разликата ще бъде 1140 рубли. Изглежда рядко. И ако си представим, че един писател получава възнаграждение за 10 такива книги годишно, излиза, че в края на годината той ще плати 11 400 рубли по-малко данъци. И това вече е по-забележимо.
Данък върху дохода трябва да плаща всяко лице, което получава доход, дори ако се занимава с някакъв вид бизнес дейност или получава доход от ценни книжа; само малък списък от видове доходи не се облагат. В допълнение, основната характеристика на годишния отчет е преизчисляването на данъка върху доходите или по-скоро сега се нарича малко по-различно: „Данък върху доходите на физическите лица“.
Ще имаш нужда
- доход, индивидуален данъчен номер
Инструкции
Всяко лице трябва да има собствен идентификационен номер, който му се определя след регистрация в новата инспекция. Този номер е индивидуален номер на данъкоплатеца и данните за всички доходи се отразяват в данъчната служба под този номер.
За да приспаднете данък от дохода си, трябва да вземете сумата от всички доходи минус данъчно приспадащите се удръжки и да умножите по 13% - това е фиксираната ставка на дохода. Полученият резултат ще бъде приспадане на данък върху дохода. Има обаче няколко вида доходи, за които данъкът е до 35%.
Плащанията на обезщетения не подлежат на данъчно облагане, както и държавните помощи, безплатната храна и др. Стандартните, имуществените и социалните данъчни удръжки също намаляват размера на дохода. Ако общият доход за цялата година е по-малък от 20 хиляди рубли, тогава месечното приспадане на данъка е 400 рубли.
В случай на съществуващи допълнителни обезщетения, приспадането може да бъде 500 рубли, това се отнася за Герои на Русия, Герои на СССР, хора с увреждания от група 1 и 2 и ветерани. За хора с увреждания от групи 3 и 4 приспадането може да бъде 3 хиляди рубли.
Ако платецът на данъка върху дохода е направил благотворителни вноски в размер на до 25% от дохода, тогава тази сума е приспадане на социален данък. Те включват също плащане за лечение в лечебни заведения за всеки член на семейството, плащане за лекарства, предписани от лекар, и заплащане за обучение в образователни институции. Във всеки случай сумата не трябва да надвишава 25 хиляди рубли.
Приспадането на данък върху доходите от имущество включва разходи за закупуване на жилище, строителство и всякакви приходи от продажба на имущество.
Видео по темата
Забележка
Размерът на приспадането от продажбата на вашия собствен имот зависи от условията и формата на собственост.
Полезен съвет
Данъкът върху доходите не се удържа от обезщетението в размер на средната месечна заплата и обезщетенията при съкращение.
Подоходният данък или данъкът върху доходите е задължен да се плаща от всички граждани, живеещи на територията на Руската федерация. По принцип удръжките се правят от заплати, което е основният доход, но ако данъкоплатецът има други видове попълване на бюджета си, той е длъжен сам да плати данъка и да попълни декларацията 3-NDFL.
Ще имаш нужда
- - калкулатор;
- - декларация 3-NDFL.
Инструкции
Ако вашият основен вид доход е работна заплата, вашият работодател е длъжен да изчислява и превежда в бюджета 13% месечно от общата сума на парите, които печелите. Например, ако получавате 10 хиляди рубли месечно, вашият данък ще бъде 1300 рубли.
На чуждестранните граждани, работещи в Руската федерация, се удържат 30% от общия им доход. Ако гражданин на Руската федерация плати 1300 рубли с 10 хиляди, чужд гражданин е длъжен да плати 3000 рубли и 9% от получената сума под формата на дивиденти. След 6 месеца постоянна работа в Руската федерация чужд гражданин вече се удържа 13% данък върху всички видове получени доходи.
Когато продавате недвижими имоти, които притежавате по-малко от три години, вие сте длъжни самостоятелно да се свържете с териториалния клон на данъчната служба, да попълните данъчна декларация в единния формуляр 3-NDFL и да платите данък върху доходите, тъй като продажбата на недвижими имуществото се счита за ваш доход. Ако имотът е във ваша собственост повече от три години, вие сте освободени от плащане на данък върху доходите на физическите лица.
Вие сте длъжни сами да се свържете с данъчната служба и да попълните декларация, ако получавате доходи от отдаване под наем на имот, имате доходи от разпределение на печалбата на предприятието или получавате други доходи, които са ваша материална облага. 13% данък се изчислява при получаване на печалби от лотарийни билети или при участие в какъвто и да е вид тираж. Ако печалбата надвишава установените норми от Централната банка на Руската федерация, ще ви бъде удържан 35% като данък върху дохода.
Данъкът не се удържа от обезщетения, финансова помощ, социални плащания за лечение, стипендии, издръжка. Фермерите също са освободени от данък за 5 години. Това е един вид държавна помощ, която дава възможност за развитие на селското стопанство.
Плащанията на данък върху доходите могат да бъдат значително намалени. Ако вашият доход не надвишава 40 хиляди рубли от началото на годината, имате право на компенсация от данъчната основа в размер на 400 рубли месечно.
Ако бях счетоводител, тогава без колебание бих могъл да ви кажа какво е данък върху доходите върху заплатите и как да го изчислите. Но аз съм юрист и няколко пъти имах затруднения с изчисляването на данък върху доходите на физическите лица.
Това продължи, докато не трябваше да издам удостоверение за данък върху дохода и да направя всички необходими удръжки и изчисления.
Преди да започна изчисленията, проучих данъчния кодекс и разбрах процедурата за изчисляване на необходимата сума, а също така научих за механизма за разпределение на данъка върху доходите на физическите лица в бъдеще. Нека обсъдим тази популярна тема и да разберем как се изчислява данъкът върху доходите от заплатите, съгласно съществуващата процедура.
Приспадането на данъка върху доходите на физическите лица от заплатите е стандартен данък, който се налага върху всички доходи на физическите лица. Важен нюанс е фактът, че плащането се извършва от самия служител или неговия данъчен агент (работодател).
Удържането на данъци върху приходите е отговорност на агента. В допълнение към необходимите изчисления, работодателят трябва да прехвърли данъци върху дохода.
Всички изчисления се извършват само по отношение на средствата, които работодателят прехвърля на служителя като печалба. Той не може да налага данъци върху други доходи, които гражданинът получава, докато не работи.
Съгласно руските закони, на всяко място на работа, по отношение на всяка спечелена сума, се прилага тази процедура на данъчно облагане. В допълнение към доходите, данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от отпуск по болест, бонуси, ваканционни плащания и други обезщетения.
Какви данъчни облекчения се прилагат при преференциално данъчно облагане?
Що се отнася до ползите при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица, заслужава да се спомене данъчните облекчения. Тези суми се премахват от приходите, а данъкът върху дохода се изчислява от остатъка. Следните опции могат да се считат за удръжки:
- стандарт (обикновено 400 рубли), когато служителят има деца. Тази сума се определя за всяко дете;
- имущество - предоставено на работното място на гражданина, ако служителят е закупил жилище с ипотека или е взел заем за изграждане на жилищни помещения;
- социален - използва се при обучение на гражданин на платена основа.
Всеки гражданин може да използва правото си да получи приспадане само след предоставяне на необходимата документация. Като основа за такова приспадане се използва заявление, както и уведомление, издадено от Федералната данъчна служба.
Обикновено последният документ се предоставя във връзка с имуществени и социални удръжки. Веднага след изпращане на уведомително съобщение до счетоводния отдел на мястото на работа, данъкът върху доходите ще бъде удържан от доходите на служителя, но като се вземат предвид съществуващите удръжки.
Ако обезщетенията не са били взети предвид, тогава през следващата година гражданинът ще може да подаде документи в данъчната служба за възстановяване на дължимата сума. Ако средствата не бъдат преведени, възникват просрочени задължения в размер на 1/300 от курса на Централната банка на Руската федерация.
Повече информация можете да намерите във видеото:
Как да изчислим правилно данъка
За да определите размера на данъка, трябва да действате стриктно в съответствие със стандартния алгоритъм:
- първо е необходимо да се сумират всички доходи, получени от гражданин под формата на печалби, включително бонуси и други предимства;
- определя размера на удръжките, на които има право конкретен служител;
- извадете размера на удръжките от размера на печалбата;
- Като вземете предвид статуса на работника, определете данъчната ставка. Обикновено говорим за 13% - данък върху доходите на физическите лица, който се плаща от местното лице и 30% - плаща се от чуждестранното лице;
- дължимият процент се приспада от сумата и се превежда във федералния бюджет;
- Служителят получава доходите си минус вече удържания данък върху доходите на физическите лица.
Тази процедура е в сила от дълго време и не предизвиква никакви оплаквания или затруднения от длъжностните лица.
Формулата, използвана за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица
За изчисляване на окончателния размер на данъка се използва стандартната формула:
Данък върху личните доходи=(Заплата-V)*ставка, където:
ZP - доходите на гражданите;
B – удръжки, които се дължат на гражданин;
ставка – 13 или 30%.
Като пример, нека дадем конкретен пример: служителят на Василиева има две деца и месечна заплата от 30 хиляди рубли и бонус от 1000 рубли. Нека направим необходимите изчисления:
((30000+1000) – (1400*2))*13%=3666 рубли – работодателят е длъжен да плати тази сума на държавата в рамките на три дни след приключване на изчисленията. Служителят ще получи 31 000 – 3 666 = 27 334 рубли.
Как се удържа данъкът върху доходите на физическите лица?
След изчисления и преводи на задължителната сума към бюджета, в определения срок, работодателят е длъжен да представи специално съставен отчет. В този документ се изготвя специално удостоверение за всеки служител, в което се посочват месечните доходи и изчислените данъчни суми. Плащанията и данъчните лихви трябва да бъдат включени.
Вместо резултати
Изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица се извършва в зависимост от доходите на всеки служител. Процесът на изчисляване включва извършването на редица задължителни действия, които са насочени към определяне на размера на данъка върху доходите на физическите лица и прехвърляне на средства в държавния бюджет.
Удръжките се определят индивидуално, като се вземат предвид житейските обстоятелства на гражданина (брой деца или във връзка с покупката на имот). Лихвеният процент може да варира в зависимост от статуса на служителя.
Данъкът върху доходите или данъкът върху доходите на физическите лица се налага върху всички видове доходи на служителите.
Това е основният пряк данък, удържан от заплатата на всеки служител и прехвърлян във федералния бюджет. Облагат се както заплатите, изразени в пари, така и доходите, получени от служител в натура.
Ставки на данък върху доходите
Процентни ставки на данък върху дохода зависи от статута на данъкоплатец и вида на получения доход. Данъкоплатците могат да бъдат резиденти и нерезиденти на Руската федерация.
Повечето руски граждани се считат за данъчни резиденти и данък върху дохода се удържа от техните заплати в размер на 13%.
Нерезидентите са чуждестранни граждани, които пребивават на територията на Русия 12 последователни месеца за по-малко от 183 календарни дни. Данъкът върху доходите на чуждестранните лица се изчислява в размер на 30%.
Кога, ако чуждестранно лице остане в Руската федерация за повече от определения период, тогава данъкът върху доходите върху заплатите се изчислява в размер на 13%.
Социални, стандартни и имуществени придобивки
Възползвайки се от имуществени, стандартни или социални данъчни облекчения възможно е да се намали размерът на данъка върху доходите на физическите лица.
Предоставя се приспадане на имущество при изчисляване на данъка:
- При продажба или покупка на недвижим имот, дялове в недвижим имот, строителство на ново жилище, закупуване на парцел.
- При продажба на друго имущество, например превозно средство.
Предвидено е данъчно социално приспадане:
- Образование, както вашето, така и на вашите деца.
- Закупуване на лекарства.
- Лечение.
- Пенсионно осигуряване.
На някои категории граждани се предоставят стандартни удръжки
Родители, осиновители или настойници, които имат на издръжка непълнолетни деца или студенти до 24 години, които се обучават редовно. За тази категория данъкоплатци се предоставя приспадане в размер на 1400 рубли за всяко такова дете. Можете да използвате приспадането само на основното си място на работа.. Когато общият доход през отчетната година достигне 280 хиляди рубли, правото на приспадане се губи.
Подоходен данък върху заплатите на данъкоплатците
При изчисляване на данък върху доходите на физическите лица от заплати Взема се предвид само облагаемият доход на служителя, начислени за отчетния месец. Този доход се намалява със съответните данъчни облекчения, а останалият резултат се умножава по ставката на данъка върху доходите на физическите лица.
Данък общ доход изчислено в цели рубли без копейки. В случай на получаване на дробен резултат, закръгляването се извършва съгласно аритметичните правила: над 50 копейки се закръглят до цялата рубла.
Подоходен данък върху минималната заплата
Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява от минималната работна заплата по същия начин, както при другите видове доходи на служителите. Служителят може да се възползва и от съответните данъчни облекчения. Ако данъкоплатецът има право на няколко вида стандартни удръжки, тогава той може да използва само едно приспадане.
Добавянето на множество стандартни удръжки не е разрешено.. Изключение правят удръжките за деца.
Данъкът върху дохода на минималната работна заплата, изчислен по съответната ставка, се удържа от дохода на служителя. На служителя се изплаща заплата минус данък върху доходите на физическите лица. Всички други удръжки от заплатата на служителя (издръжка, изплащане на заем, удръжки за брак и т.н.) се правят само от сумата, оставаща след приспадане на данъка върху доходите на физическите лица.
Доходи, освободени от облагане
Член 217 от Данъчния кодекс изброява случаите, когато данъкът върху доходите не се облага с доходи. Тази статия описва подробно видове доходи и категории граждани, освободени от данък върху доходите на физическите лица. По-специално те включват:
- Държавни обезщетения, включително обезщетения за безработни, за бременност и раждане. Моля, обърнете внимание: плащанията за отпуск по болест за грижи за болен член на семейството и временна неработоспособност се облагат с данък върху доходите по общия ред.
- Стипендии.
- Всички видове пенсии и социални помощи, определени в съответствие с действащото законодателство.
- Финансова помощ в размер до 4000 рубли годишно. Сума над този лимит подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица.
- Различни видове обезщетения в рамките на действащото законодателство. Те включват пътни и дневни разходи, обезщетение за безплатна храна и квартира за определени категории работници. Но когато служител бъде уволнен, данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан от начисленията за неизползван отпуск.
- Издръжка, получена въз основа на съдебни решения.
- Списъкът на тази статия съдържа 55 точки и всички те отразяват специфични условия и видове доходи, върху които не се начислява данък върху доходите на физическите лица. Данъкът върху дохода върху минималната заплата се удържа на същата база, както за служителите с по-високи доходи.
Каква сума не се облага с данък при продажба на недвижим имот?
Сума, освободена от данък върху доходите на физическите лица. лица при продажба на недвижими имоти, зависи от вида на недвижимия имот и периода на собственост от продавача и възлиза на: а) ако е в собственост на продавача за по-малко от 3 години: - 1 000 000 рубли. при продажба на жилищни къщи, апартаменти, стаи, включително приватизирани жилищни помещения, дачи, градински къщи или парцели и дялове от посочения имот; - 125 000 рубли. при продажба на други недвижими имоти (гаражи, навеси, нежилищни помещения и сгради, постройки); б) ако продавачът е в имота от 3 или повече години, цялата сума по договора за покупко-продажба не се облага с данък, независимо от сумата; Вместо да използва приспадане на имущество в горните размери, продавачът може да изключи от данъчно облагане сума, равна на цената на придобиването на този недвижим имот. Успех с избора.
От 1 000 000 рубли
Има ситуации, когато милиард рубли няма да бъдат обложени с данък (притежавани повече от 3 години)
При продажба се начислява данък върху всяка сума, която ще бъде посочена в декларацията
от сделка на стойност до 1 000 000 рубли.
Ако недвижимият имот е бил собственост по-малко от три години, продавачът трябва да плати данък върху доходите на физическите лица (13%) върху сума над 1 милион рубли. Ако имотът е бил собственост повече от три години, няма да трябва да плащате нищо, тъй като се предоставя данъчно приспадане за цялата сума, получена от продажбата на имота. Моля, обърнете внимание, че декларация за получен доход (формуляр 3 за данък върху доходите на физическите лица) трябва да бъде подадена в данъчната служба във всеки случай (до 30 април на годината, следваща сделката). Късмет!
Съгласно чл. 228 Данъчен кодекс на Руската федерация, клауза 1, клауза 2 установява задължението на физическите лица да декларират доходи, получени от продажба на имущество, собственост на тези лица. Данъкоплатците от тези категории самостоятелно изчисляват и плащат данъците. Данъкоплатците са длъжни да подадат данъчна декларация до данъчния орган по мястото на регистрация в по начина и в сроковете, предвидени в чл. 229 от Данъчния кодекс на Руската федерация: не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период В съответствие с клауза 4 на чл. 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкоплатците плащат данък по местоживеене не по-късно от 15 юли на годината, следваща изтеклия данъчен период. Трябва да знаете, че ако притежавате имота повече от три години, вие сте напълно освободени от плащане на данък общ доход при продажбата му. Няма значение как сте станали собственик на имота: купили сте го, приватизирали сте го или сте го наследили. Ако продавачът е бил собственик по-малко от три години, той е длъжен да плати данък върху дохода в размер на 13 процента върху сума над 1 милион рубли, а за друго имущество - 125 хиляди рубли, получени в резултат на продажбата на недвижим имот. Но има ситуации, когато е по-изгодно да се използва не приспадане на имущество, а да се намали доходът с размера на разходите, свързани с продажбата на имущество
необлагаема сума при изчисляване на данък общ доход
Какъв е въпросът?
Има ли полза за необлагаема сума при удържане на данък върху доходите?
масло масло? данък върху доходите - тази концепция е заменена от данък върху доходите на физическите лица; при изчисляването му могат да се използват "ползи", наречени удръжки от общия размер на дохода
приспадане за себе си в размер на 400 рубли. , отменен преди година, ако служителят има деца, тогава от 1400 до 3000, вижте Данъчния кодекс на Руската федерация, всичко е записано там.
От каква сума започват да се удържат данъци върху дохода???
Няма необлагаема сума за данък върху доходите на физическите лица. От 1 януари 2012 г. данъчното приспадане директно за служителя беше напълно премахнато. Ако има деца, тогава необлагаемият минимум се приспада за първо и второ дете - по 1400 рубли. , за третия и т.н. - 3000 рубли.
Какви са данъчните облекчения за самотни майки с дете под 14 години? Облагат ли се с данък общ доход?
Но разбира се, само необлагаемата сума сега е 1400 рубли.
Има ли необлагаем размер на дохода в Русия? Необлагаемият доход в Канада през 2012 г. при подаване на декларация е $10 572, или $881 на месец. Това е около 26 400 рубли. Като се има предвид, че цените на много услуги и хранителни продукти в Канада са по-ниски, отколкото в Русия.
Разбира се, има данъчни облекчения, вижте данъчния кодекс. например, ако имате едно дете, тогава 1400 на месец, това е 16800 на година, ако доходът ви е по-малък от 280 хиляди рубли. Има и други категории граждани, например жителите на Черноблет, които имат право на приспадане от 3000 на месец, тоест 36 000 на година.
Четиридесет хиляди.
Няма такава сума. Има само данъчни облекчения
Има и доходи, които не се включват в данъчната основа на данъка върху доходите на физическите лица (различни обезщетения и социални помощи, финансова помощ (4 хиляди не се облагат с данък), материална помощ при смърт на член на семейството и др.)
Размерът на дохода се приспада от данъци.
Ако продавате апартамент, който е собственост по-малко от 3 години, каква е необлагаемата сума от 13%?
При продажба на апартамент се изисква да платите данък от 13% от дохода. Въпреки това имате право да се възползвате от данъчно облекчение: 1. Ако апартаментът е собственост повече от 3 години - в размер на целия размер на дохода. Няма данъци. 2. Ако апартаментът е собственост по-малко от 3 години, тогава са възможни 2 варианта. А. Можете да се възползвате от данъчно приспадане от 1 милион рубли. Пример: Продадохте апартамент за 1 100 000 рубли. Тогава вашият доход е: 1 100 000 - 1 000 000 = 100 000. Вашият данък е: 100 000 x 13% = 13 000. b. Можете да намалите данъчната основа с размера на разходите, свързани с покупката на този апартамент. Пример: Продадохте апартамент за 1 100 000, а преди това сте го купили за 1 050 000. Вашите доходи: 1 100 000 - 1 050 000 = 50 000. Вашият данък е 50 000 х 13% = 6 500. Във всички случаи трябва да подадете декларация, да напишете заявление за данъчно облекчение и подкрепете думите си с документи. Съветвам Ви да се обърнете към специализирана счетоводна кантора за попълване на декларации.
Няма, 13% от цялата сума на сделката. Прочетете Данъчния кодекс.
1 000 000 рубли
До 1 милион рубли (можете да посочите стойността на PIB в договора за покупко-продажба)
Абсолютно прав. За покупка и продажба на недвижими имоти се установява данъчна ставка от 13% (клауза 1 от член 224 от Данъчния кодекс). Съгласно член 210, параграф 3 от Данъчния кодекс, за доходи, за които е предвидена данъчна ставка от 13%, данъчната основа се определя като парично изражение на такъв доход, подлежащ на данъчно облагане, намален с размера на данъчните облекчения. При покупка и продажба на недвижими имоти данъкоплатецът получава приспадане на данък върху имуществото. При определяне на размера на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица данъкоплатецът има право да получи приспадане на данъка върху имуществото в сумите, получени от данъкоплатеца през данъчния период от продажбата на жилищни къщи, апартаменти, стаи, включително приватизирани жилищни помещения , дачи, градински къщи или парцели и дялове в посочения имот. Освен това, ако тези обекти са били собственост на данъкоплатеца за по-малко от 3 години, тогава не може да се предостави приспадане в размер на повече от 1 000 000 рубли.
Както следва от член 220, параграф 1, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за имущество, което данъкоплатецът притежава по-малко от три години, размерът на приспадането не може да надвишава 1 милион.
Удържа ли се данък върху дохода от половината от заплатата?
Кога ще бъде приет законът за необлагаема сума от 2 000 000 рубли от продажбата на апартамент?
Законът ще бъде приет и ще се прилага със задна дата, т.е. още от 01.01.08 г., т.е. В края на тази година вече ще бъде възможно да се предостави информация за приспадане на имущество в размер на 2 милиона рубли. (купуване на дом)
не в този живот)))
отговори на подобни въпроси http://www.benua.org/jurist/
този месец
От какъв размер на заплатата започва 13 процента данък общ доход?
Няма необлагаема сума за данък върху доходите на физическите лица. От 1 януари 2012 г. данъчното приспадане директно за служителя беше напълно премахнато. Следователно 13% от общия доход на А увеличават приспадането на данъка за деца. Данъчен кодекс на Руската федерация - член 218. Стандартни данъчни облекчения 1. При определяне на размера на данъчната основа в съответствие с параграф 3 на член 210 от този кодекс данъкоплатецът има право да получи следните стандартни данъчни облекчения: 4) данъчно приспадане за всеки месец от данъчния период се прилага за родител, съпруг (съпруга), родител, осиновител, настойник, попечител, осиновител, съпруг на осиновител, който издържа детето, в следните размери: от 1 януари , 2012: 1400 рубли - за първо дете; 1400 рубли - за второ дете; 3000 рубли - за трето и всяко следващо дете; 3000 рубли - за всяко дете, ако дете под 18-годишна възраст е дете с увреждания, или редовен студент, аспирант, ординатор, стажант, студент на възраст под 24 години, ако е лице с увреждания от I група или II. Данъчно приспадане се прави за всяко дете под 18-годишна възраст, както и за всеки редовен студент, аспирант, резидент, стажант, студент, кадет на възраст под 24 години. Данъчното приспадане се предоставя в двоен размер на единствения родител (осиновител), осиновител, настойник, попечител. Предоставянето на посоченото данъчно облекчение на единствения родител се прекратява от месеца, следващ месеца на сключването на брака му.
По закон има сума, върху която не се начислява данък. Тази сума е равна на жизнения минимум. Но на практика виждаме, че никой не спазва този закон...
Данъчното законодателство не предвижда освобождаване на заплати, равни на минималната работна заплата, от данък върху доходите на физическите лица, тъй като, от една страна, възнаграждението за изпълнение на трудови задължения на територията на Руската федерация (заплати) подлежи на облагане с този данък (клауза 6 , клауза 1, член 208, клауза 1, член 209 от Данъчния кодекс на Руската федерация), от друга страна - чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация съдържа "затворен" списък на доходите, които не подлежат на данъчно облагане (освободени от данъчно облагане), а заплатите - по-ниски от минималната работна заплата или равни на нея - не фигурират в този списък. Това заключение се потвърждава от обяснения на специалисти от упълномощени органи (писмо на Министерството на финансите на Русия от 13 август 2009 г. N 03-04-05-01/630, Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 24 септември 2009 г. N 20 -14/3/099660
Какъв е размерът на сумата, освободена от данък върху доходите при продажба на недвижими имоти на физическо лице?
за коя година, за последните 125 хиляди, от тази година повече от милион
За недвижими имоти - 1 МИЛИОН РУБЛИ Ако продавачът е собственик по-малко от 3 години, тогава при продажба той е длъжен да плати данък върху дохода в размер на 13% върху разликата между продажната цена и необлагаемата сума - 1 милион рубли (за апартаменти, къщи, парцели, градински къщи, дачи) или 125 хиляди рубли (за друга собственост) и разходи за придобиване на тази собственост. Ако продавачът е собственик на недвижим имот повече от 3 години, тогава в този случай той е освободен от плащане на данък върху доходите при продажбата му. В този случай няма значение как Продавачът е станал собственик на този имот (купен, подарен, приватизиран, наследен и др.). Това е в сила от 2001 г.
С колко се облага заплатата?
Прочетете също:
|
Формиране на приходите на предприятието
Основният източник на парични спестявания на промишлените предприятия са приходите от продажба на продукти, което е сумата на парите, получени за изпратени или пуснати продукти, предоставени услуги и извършена работа. Следователно финансовото състояние на предприятието зависи от изпълнението на плана за изпълнение.
Приходите от продажба на продукти включват средства за възстановяване на разходите на предприятието за продадени продукти, т.е. пълната себестойност, и парични спестявания - данък печалба и оборот. Следователно той се използва предимно за покриване на разходите, включени в пълната себестойност на продадените продукти.
Общата себестойност на продукцията включва производствени разходи и непроизводствени разходи. Производствените разходи включват разходи за суровини, основни и спомагателни материали, гориво, енергия, заплати с начисления (осигурителни вноски), амортизации и други разходи. Тези разходи се отразяват в оценката на производствените разходи. Непроизводствените разходи са предимно разходи, свързани с продажбата на продукти: тяхното опаковане, транспортиране, товарене, реклама, поддръжка на бази и складове, разположени извън местоположението на предприятието, и други разходи.
Методи за стимулиране на труда
Мотивацията и стимулирането на персонала оказват значително влияние върху развитието на служителите на такива важни характеристики на тяхната трудова дейност като качество на работа, ефективност, усърдие, старание, постоянство, добросъвестност и др.
Ние изброяваме общите стимули, които насърчават човек да работи по-добре:
- пари;
- себеутвърждаване;
— приятна работна среда;
— гъвкав работен график;
- осъзнаване на себе си като член на екипа;
— възможност за представяне на идеи и предложения;
- възможност за учене;
- кариера;
- възнаграждение;
— благодарност за извънреден труд;
- чувство на увереност в работата;
- сътрудничество с други хора;
- доверие на ръководството.
какъв е данъкът върху заплатата?
Заплатите се облагат с данък общ доход. Това е 13% от общия доход.
Кой не плаща данък върху дохода върху заплатата?
Този данък се плаща от служителя от начислените заплати. Това обаче не е всичко.
Също така, въз основа на заплатата на служителя, работодателят плаща следните вноски в бюджета:
· към фонд Пенсии (т.нар. задължително осигуряване). Вноската е 26% от заплатата.
· за ДОО е 2,9% от работната заплата.
· В зависимост от вида на дейността се внася и вноска във Фонда за социално осигуряване за осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест. Всичко зависи от така наречения клас на професионален риск. Вноската може да бъде от 0,2% от заплатата и по-висока.
· към Федералната здравноосигурителна каса, вноска в размер на 3,1%.
· към ТЗОК, е 2%.
Смята се, че тези суми отиват в държавния бюджет за поддържане на нормалното му съществуване – поддържане на държавни структури, болници, училища, поддържане на сигурността и т.н.
Списък на доходите, които не се облагат с данък върху дохода:
· Държавни обезщетения (напр. обезщетения за майчинство, безработица);
· Пенсиите;
· Издръжка;
· Стипендии;
· Награди за дарена кръв;
Сигурен съм, че няма да разкрия супер нова информация, но на практика често срещам някакво погрешно схващане по въпроса за данъка върху дохода, който индивидуалният предприемач плаща от заплатата на служителя.
Този материал също ще обсъди удръжките от заплатата на служителя.
Важно:тук и сега разглеждаме данъка върху доходите, когато индивидуален предприемач има служители и / или хора, работещи по договор. В този случай индивидуалният предприемач може да плаща данък върху приходите: единна, опростена данъчна система, данък върху доходите.
Индивидуалният предприемач е длъжен да удържи и прехвърли данъка върху доходите в деня на изплащане на заплатите и / или прехвърляне на възнаграждение по договор.
В този случай индивидуалният предприемач е данъчен агент, т.е.
Какво представлява данъкът върху доходите, удържан от заплатите и от каква сума не се удържа?
той само „пренася със собствените си ръце” данъка, който служителят трябва да плати на държавата. Същото важи и за всяка друга организация, която плаща на служителите.
Например:
На служител на основното му място на работа са начислени 500,00 BYR за цял месец - това е неговата „мръсна“ заплата.
Служителят ще получи = 500.00 - данък общ доход - 1% към фонда.
Нека изчислим доход = (500,00 – 93,00)*13%=52,91
Какво е 93,00?
Това е приспадане за служителя, което се осигурява от държавата. Има и удръжки за деца (27.00 на дете, при 2 или повече деца - 52.00 за всяко), за такси за обучение, за жилищно строителство - това не са типични ситуации, те могат да бъдат анализирани, като се свържете с нас за консултация.
Кога се прилага 93.00?
През 2017 г. тази цифра се променя всяка година.
ВАЖНО:Удържаме само когато начислената заплата за месеца, в нашия пример 500.00, не надвишава 563.00.
563.00 – фиксирано в данъчния кодекс, промени, като размера на приспадането, веднъж годишно, в началото на годината.
Какво означава?Това означава, че неговата трудова книжка е при индивидуалния предприемач, който в този случай изчислява данъка върху доходите на служителя. Няма значение на каква заплата работи служителят - пълно работно време или 0,125.
Това означава, че ако имате служител на непълно работно време или работите по договор, удръжки не могат да се прилагат.
За да разберете колко да платите на служител от джоба си,
нека изчислим 1% към фонда = 500,00*1%=5,00
Служителят ще получи: 500.00-52.91-5=442.09.
Индивидуалният предприемач ще поеме следните разходи:
500.00*34%=170.00
500.00*0.6%=3.00 – удръжки към Belgosstrakh
500.00 – работна заплата.
Общо: 673.00
Индивидуалният предприемач ще извършва плащания - плаща от разплащателната сметка:
442.09 – заплата на ръка
52.91 – данък общ доход
175.00 (170.00+5.00) – във фонд ДОО
3.00 – в Белгосстрах.
Общо: 673.00
От примера можем да видим какво можем да заключим:
IP разходи – 500 рубли за заплата, + 170,00 – плащане към фонда, +3,00 към Belgosstrakh = общи IP разходи 673,00.
Че. Не може да се каже, че доходите са разходите на индивидуалния предприемач. Това е само задължението на индивидуалния предприемач да го „вземе“ от служителя и да го „прехвърли“ на държавата - за да изпълни задълженията на данъчния агент.
Разходи за служители = 5+52,91=57,91, така че служителят е получил 442,09.
Данъкът върху доходите се превежда в деня на изплащане на заплатата, отпуската в деня на прехвърлянето на парите на служителя.
За фонда и Belgosstrakh има различни условия на плащане.
Ще ги дам за справка, т.к Често индивидуалният предприемач превежда всички плащания в същия ден като парите на служителя, за да не се обърка. Това не е нарушение, индивидуалният предприемач просто позволява на държавата да използва парите му преди време.
Belgosstrakh - краен срок за плащане - тримесечно - 25-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие.
FSZN - в установения ден за изплащане на заплатата и ако изплащането на заплатата е определено на 25-то число, тогава плащането трябва да бъде изплатено преди 20-то число. В някои случаи е възможно да се плаща на тримесечие - но това е друга история.
Успех в бизнеса и отговорни трудолюбиви служители.
Най-оживен е интересът към данък общ доход (NDFL). Това не е изненадващо, тъй като се облага с данък върху доходите на всяко лице. Нека да поговорим за методологията за изчисляване на данък върху заплатите, размера на прилаганите ставки и обезщетения, законово установени за различни категории граждани.
Като задължителен федерален данък, данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от заплатата на всеки служител, независимо дали е на пълен работен ден или временно работи в компания въз основа на сключен договор. За да разберете как да изчислите данъка върху доходите върху заплатите, нека се запознаем с формулата, по която се правят тези изчисления:
Данък върху доходите на физическите лица = NB * Rns / 100
където NB е данъчната основа,
Rns - % от ставката, определена отделно за всеки платец.
Данъчната основа е доход - дивиденти или трудови възнаграждения, състоящ се от такси:
- заплата/тарифа или суми, посочени в договора (за предоставяне на услуги или труд);
- бонусни плащания;
- надбавки за трудов стаж, квалификация, териториално разположение;
- обезщетения за временна нетрудоспособност.
Всички тези такси се облагат с данък върху доходите на физическите лица. Но има и изключения. Сумите на плащанията, които не са свързани с трудовата дейност, не подлежат на данъчно облагане: финансова помощ (до 4000 рубли), издръжка, стипендии, пенсии, обезщетения при съкращения, както и разходи за командировка.
Размерът на данъчната основа се влияе от удръжки, на които имат право определени категории платци. В статията разглеждаме само удръжки, свързани с изплащането на заплати, т.е. стандартен. Законът установява различни размери на удръжки - 500, 1400 и 3000 рубли Приспадане от 500 рубли. осигурявам:
- герои на СССР и Руската федерация;
- изследвания на Втората световна война и други войни;
- инвалиди от 1-ва и 2-ра група;
- жертви на аварии в Чернобилската атомна електроцентрала и производствено обединение Маяк.
Приспадане от 1400 рубли се издава от родителите на първото и второто непълнолетно дете. Прилага се, докато годишният доход надвиши 280 хиляди рубли. и се предоставя за дете до 18 години, или до 24 години, ако е редовно обучение. За третото и следващите деца приспадането е 3000 рубли. За определяне на размера на приспадането се взема предвид общият брой на децата, независимо от тяхната възраст. Единственият родител (или осиновителят) има право на месечно двойно приспадане за детето. Обезщетението се прилага, докато доходът достигне 280 хиляди и се прекратява при сключване на брак през следващия месец от датата на това събитие.
Приспадане от 3000 рубли. разчита:
- ликвидатори на Чернобилската атомна електроцентрала и подобни аварии;
- родители/настойници на дете с увреждане, както и на трето, четвърто и следващи непълнолетни деца;
- инвалиди от Втората световна война и други военни действия;
- участници в изпитания на ядрени оръжия.
Ако възникне право за кандидатстване за няколко помощи, се взема предвид най-високата стойност. Броят на удръжките не може да се сумира; единствените изключения са удръжките за деца.
Прилаганата днес данъчна ставка е 13% или 30%. Долната граница от 13% се прилага за доходите на данъчни лица, т.е. граждани, пребиваващи в Руската федерация най-малко 183 дни през предходните 12 месеца. Почти всички служители на руски компании попадат под това определение, въпреки че подобен статут, в зависимост от продължителността на престоя в страната, може да бъде определен за всяко лице.
Ако това условие не е изпълнено, платецът не може да бъде данъчно местно лице и плаща данък върху доходите на физическите лица върху доход от 30%. Моля, имайте предвид, че статусът се определя при всяко изчисляване на заплатата и може да се променя през годината.
След като разбрахме кои плащания са включени в данъчната основа, определихме ставките и разбрахме кой има право да получава обезщетения, нека разгледаме алгоритъма за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица. Необходимо:
- изчисляване на заплати, като се вземат предвид всички видове начисления;
- разберете дали подлежат на данъчно облагане;
- определя статута на платеца - резидент или не;
- установи правото му да използва приспадането;
- доходът се намалява със сумата, върху която не е удържан и удържан данък (ако е приложимо);
- данък върху дохода се начислява върху получената сума, като се прилагат ставки в съответствие със статуса на платеца.
За по-голяма яснота нека разгледаме няколко примера.
Пример № 1 - изчисляване на данък общ доход за служител с три деца
Диспечер Иванова I.I. получи работа в компанията, чиято заплата е 35 000 рубли, съответно доходът за годината ще бъде 35 000 * 12 = 420 000 рубли. Служителят има три деца на 26, 15 и 10 години. Приспадането не важи за по-голямото дете, но се взема предвид при изчисляването на данъка. За второто - приспадане от 1400 рубли, а за третото - 3000 рубли. Тоест Иванова И.И. има право да получава месечно приспадане в размер на 4400 рубли. (1400 + 3000 = 4400 рубли) и плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на 3978 рубли. (35 000 - 4 400) * 13/100 = 3 978 rub. Приспадането е валидно, докато годишната заплата надвиши 280 хиляди рубли. В примера това ограничение ще настъпи след август, така че от септември правото на обезщетение се губи и пълният размер на заплатата ще бъде обложен с данък: 35 000 * 0,13 = 4550 рубли.
Пример № 2 - изчисляване на данъка чрез двойно приспадане
Във фирмата работи Т. Т. Реброва, която е получила попечителство за две деца на 8 и 10 години. Като неомъжена жена тя упражнява правото на двойно приспадане. Заплатата на Реброва е 30 000 рубли. на месец, т.е. 360 000 рубли. през годината. Прагът е 280 000 рубли. идва през септември, което означава, че от октомври заплатата се облага изцяло.
Приспадането е 1400 * 2 * 2 = 5600 рубли. и за двете деца. Месечната сума на данъка ще бъде 3172 рубли ((30 000 - 5600) * 0,13) от януари до септември, при условие че заплатата остане непроменена.
Ако Реброва Т.Т. формализира брака (например през май), след това от юни тя губи правото на двойно приспадане и размерът на данъка ще бъде 3536 рубли. ((30 000 - 2 800)* 0,13). Освен това счетоводителят трябва да следи дали обезщетението се прилага до достигане на прага от 280 хиляди рубли. От октомври данъкът ще се удържа в пълен размер.
Пример №3 - данъчно изчисление за лице, което не е данъчно местно лице
Служителят Петров М.Г., който пристигна от чужбина на 20 януари след 2-годишно отсъствие, постъпи на работа във фирмата през май. Заплата - 40 000 рубли. Към момента на назначаването му той има статут на чуждестранно лице и заплатата му се облага с данък от 30%.
Данък върху дохода не се удържа от никого
Размерът на данъка върху доходите на физическите лица ще бъде 12 000 рубли. (40 000 * 0,3 = 12 000 рубли) Преходът към статут на жител е възможен след 183 дни престой в страната. Този период изтича на 22 юли, следователно от август данъчната ставка ще бъде 13%, а размерът на данъка ще бъде 5200 рубли. (40 000 * 0,13 = 5 200 rub.)
По въпроса за отчетността и сроковете за нейното подаване
През 2015 г. данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява и удържа, когато се изчислява доходът, т.е. след като изчисли заплатата, счетоводителят превежда сумата на данъка в бюджета не по-късно от деня на издаване на заплатата. От 2016 г. ще бъде възможно прехвърлянето на данъка върху доходите на физическите лица на следващия ден след изплащането на заплатите.В края на годината се изготвя удостоверение по образец № 2-NDFL за всеки служител на компанията. Предприемачите отчитат данъка върху доходите, като ежегодно подават декларация от формуляр 3-NDFL. Тази информация се предоставя на Федералната данъчна служба веднъж годишно преди 1 април на годината, следваща отчетната година. От 2016 г. се планира да се въведе система за тримесечно отчитане за изчисляване и плащане на данък върху доходите.
Неплащането, забавеното плащане на данък или закъснялото отчитане, разбира се, ще доведе до санкции. В процес на разработка е законопроект, който предлага впечатляващи мерки: глобата за неподаване или закъсняло подаване на данъчни изчисления ще бъде 5000 рубли. за всеки месец от законоустановената дата за подаване на отчета. Възможно е блокиране на всички фирмени сметки. Плащането само на част от данъка води до глоба от 20% от неплатената сума, а при повторно подобно нарушение глобата ще бъде 40%.
