Анализ финансового состояния оао сбербанк россии. Анализ финансового состояния оао "сбербанк" Оценка финансового состояния сбербанка

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Подобные документы

Таблица 2.1 Бухгалтерский баланс ПАО «Сбербанк России».

Наименование статьи	на 01.01.2016, тыс. руб.	на 01.01.2015, тыс. руб.	Структура в % к валюте баланса	изменение(+, -)	Темп прироста(снижения),%

	Денежные средства
	В ЦБ РФ
	Обязательные резервы
	Средства в кредитных организациях
	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
	Чистая ссудная задолженность
	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
	Инвестиции в дочерние и зависимые организации
	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
	Требования по текущему налогу на прибыль
	Отложенный налоговый актив

	прочие активы
	всего активов

Продолжение таблицы 2.1
II.ПАССИВЫ
	Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ
	Средства кредитных организаций
	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
	Вклады физических лиц
	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

	Обязательство по текущему налогу на прибыль
	Отложенное налоговое обязательство
	Прочие обязательства
	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон
	Всего обязательств
III.ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
	Средства акционеров (участников)
	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
	Эмиссионный доход
	Резервный фонд
	Переоценка ценных бумаг, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)
	Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство
	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет
	Неиспользованная
	Всего источников собственных средств

Наибольшую долю в активе баланса имеет чистая ссудная задолженность и составляет 73,04 % и 73,6% соответственно на 01.01.2016 и 01.01.2015. В пассиве наибольшую долю имеют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (64,5% и 68,37%). Среди источников собственных средств наибольшую долю имеет нераспределенная прибыль, а именно 6,85%и 7,27% от валюты баланса.

Основными факторами роста активов Банка в 2015 году были кредиты юридическим и физическим лицам: прирост активов на 71,5% обеспечен чистой ссудной задолженностью. На рост балансовых статей значительно повлияла положительная переоценка их валютной составляющей из-за ослабления курса рубля по отношению к основным иностранным валютам: курс доллара США увеличился за 2014 гол на 71,9%, курс евро- на 52,0%.

В декабре банк предоставил корпоративным клиентам кредиты на сумму 1,4 трлн. руб. Всего за год выдано порядка 8 трлн. руб. - на 8,8% больше, чем годом ранее. Кредитный портфель корпоративных клиентов увеличился за декабрь на 893 млрд. руб. В целом за год портфель вырос на 3,1 трлн. руб. или на 36,3% и составил 11,7 трлн. руб. Рост обусловлен как новыми выдачами кредитов, так и положительной переоценкой ранее выданных валютных кредитов, возникшей из-за изменения курсов валют.

Частным клиентам в декабре выдано более 200 млрд. руб., с начала года - 2 трлн руб. кредитов, что на 10% превышает объем выдачи за прошлый год без учета оборотов по кредитным картам. Кредитный портфель частных клиентов увеличился за декабрь на 55 млрд. руб. За год портфель вырос на 737 млрд. руб. или на 22,1% и составил почти 4,1 трлн. руб. Около половины розничного портфеля банка составляют жилищные кредиты.

Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле на 1 января 2015 года составила 2,0%, снизившись за год на 0,2 п.п.

Объем вложений в ценные бумаги за год снизился на 35,9 млрд. руб. или на 1,8%. Их остаток на 1 января 2016 года составил 1,9 трлн. руб.

Средства юридических лиц в декабре увеличились на 966 млрд. руб. за счет сезонного роста срочных депозитов и переоценки ранее привлеченных валютных средств. Прирост в целом за год составил 1 949 млрд. руб. или 62,5%. Остаток средств юридических лиц на 1 января 2016 года составил 5,1 трлн. руб.

Средства физических лиц за декабрь выросли на 192 млрд. руб. как за счет притока средств, так и за счет переоценки валютных депозитов. За год средства физических лиц увеличились на 473 млрд. руб. или на 5,9% и на 1 января 2016 года составили 8,5 трлн. руб.

Таблица 2.2 Показатели отчета о финансовых результатах ОАО «Сбербанк России»

Показатели (млн. руб.)			Изменение
Чистый процентный доход
Чистый комиссионный доход
Чистый доход от валютной переоценки и торговых операций
Операционные доходы до совокупных резервов
Расходы/доходы по совокупным резервам
Операционные расходы
Прибыль до налога на прибыль
Чистая прибыль

Чистый процентный доход составил 853,7 млрд. руб., что на 18,3% больше предыдущего года:

- процентные доходы возросли на 313,4 млрд. руб. за счет роста портфеля кредитов юридическим и физическим лицам;
- процентные расходы увеличились на 181,2 млрд. руб. за счет роста объема средств клиентов (как физических, так и юридических лиц), а также за счет увеличения объема и стоимости привлечения средств в Банке России; особенно сильно возросла стоимость средств Федерального Казначейства и Банка России в декабре после поднятия ключевой ставки до 17%.

Чистый комиссионный доход составил 276,9 млрд. руб., что на 21,4% выше показателя за прошлый год. Комиссионные доходы, не связанные с кредитованием, увеличились на 24,0%. Основной вклад в данный рост внесли операции с банковскими картами и операции эквайринга - их прирост за год составил 32,2% или 30,7 млрд. руб., при этом в декабре заработано 14,9 млрд. руб. Такой рост в декабре обусловлен значительным увеличением объема операций держателями карт. В 2016 году опережающими темпами также росли комиссионные доходы от выдачи банковских гарантий, реализации сделок торгового финансирования и документарного бизнеса, продажи страховых и инвестиционных продуктов.

Чистый доход от валютной переоценки и по торговым операциям на финансовых рынках за 2016 год составил 81,2 млрд. руб., что в 3,7 раза превышает объем прошлого года. Основное влияние оказало создание резервов по валютным кредитам в связи с положительной переоценкой этих кредитов в результате девальвации рубля в конце 2016 года без ухудшения качества самих кредитов (только за 4 квартал 2016 года - около 48 млрд. руб.). При этом по правилам регулирования открытой валютной позиции банков резервы под обесценение валютных кредитов включались в валютные требования и обязательства для управления валютной позицией. Переоценка данных требований и обязательств, как и всех валютных активов и обязательств, номинированных в валюте, отражалась в статье доходов по торговым операциям. Таким образом, создание резервов по валютным кредитам технически сказалось на росте доходов по торговым операциям.

В целом операционный доход до совокупных резервов увеличился на 26,8% и превысил 1,25 трлн. руб.

Операционные расходы увеличились на 9,6%. Отношение расходов к доходам снизилось на 5,8 п.п. до 36,6% за счет проводимой в Сбербанке программы по оптимизации расходов. Темп роста операционных доходов до совокупных резервов (26,8%) существенно превышает рост операционных расходов (9,6%).

Расходы на совокупные резервы за 2016 год составили 397,7 млрд. руб. против 104,8 млрд. руб. годом ранее. Более 45% прироста резервов пришлось на 4 квартал. На протяжении этого квартала на объем резервов влияло резкое ослабление курса рубля по отношению к основным валютам, которое технически влекло досоздание резервов по валютным кредитам без ухудшения качества по ним. Кроме того, был досоздан резерв по ряду крупных украинских заемщиков в связи с ухудшением ситуации на Украине.

В целом банк продолжает формировать резервы на возможные потери в соответствии с требованиями Банка России, придерживаясь консервативного подхода к покрытию существующих кредитных рисков. Созданные на балансе резервы превышают просроченную задолженность в 2,6 раза (на 1 января 2016 года 2,2 раза).

Прибыль до уплаты налога на прибыль снизилась на 14,3% относительно 2013 года и составила 400,1 млрд. руб. Чистая прибыль составила 305,7 млрд. руб. против 377,7 млрд. руб. в 2015 году. Основные факторы снижения прибыли в 2014 году - значительные расходы на резервы, исключение из финансового результата переоценки валютных вложений в дочерние компании, а также признание с мая 2016 года отложенного налогового обязательства в связи с изменениями правил бухгалтерского учета.

Значения обязательных нормативов, которые были взяты из публикуемой отчетности Банка, представлены в таблице 2.3

Таблица 2.3 Сведения об обязательных нормативах (по состоянию на 1 января 2016 года в процентах).

Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
	Норматив достаточности базового капитала (Н1.1)
	Норматив достаточности основного капитала (Н1.2)	>5.5 (01.01.15- 6)
	Норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1.0)
	Норматив мгновенной ликвидности (Н2)
	Норматив текущей ликвидности (Н3)
	Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)
	Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)

	Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)
	Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)
	Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)
	Норматив использования капитала для приобретения акций других ЮЛ (Н12)

Норматив достаточности базового и основного капитала (Н1.1, Н1.2) по состоянию на 01.10.2016 равны 8,2%. Данное значение соответствует нормативному.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1) равен 11,6%. Это значение является достаточно близким к минимальному (10%), что говорит о невысокой способности Банка обеспечивать возможные финансовые потери за свой счет.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня. В данном случае он равен 74,3% и соответствует нормативному значению.

Норматив текущей ликвидности (Н3) ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. В данном случае текущая ликвидность равна 66,4%.. Данное значение соответствует нормативному, что является хорошим показателем. То есть ОАО «Сбербанк России» способен исполнять свои обязательства в течение ближайших 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) ограничивает риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Он составляет 111,2%, что говорит о невысоком риске неплатежеспособности Банка в результате размещения средств в долгосрочные активы.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Этот норматив не должен превышать 25%. В данном случае он равен 19,2%, что является достаточно близким значением к максимальному. Это говорит о том, что Банк имеет достаточно большое количество выданных кредитов, что повышает риск.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Его максимальное значение - 800%. В данном случае этот показатель равен 207,3%, что говорит о достаточно хорошем положении Банка в данном отношении.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), устанавливает ограничение кредитного риска банка в отношении участников (акционеров) банка, определяется как отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Максимальное значение - 50%. В данном случае этот показатель равен 0%.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1) вводит ограничение по совокупному кредитному риску банка в отношении всех инсайдеров, т.е. физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Определяется как отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Максимальное его значение, установленное регулятором равно 3%. Его фактическое значение - 1,0%. Значение является достаточно приемлемым.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) показывает удельный вес вложений банка (по отношению к уставному капиталу) в акции предприятий, инвестиционные сертификаты фондовых компаний, векселя и другие не всегда ликвидные активы. Его максимальное значение - 25%. По состоянию на 01.01.2016 данный показатель равен 9,5 %.

Таким образом, на протяжении исследуемого периода ОАО «Сбербанка России» стабильно выполнял все обязательные нормативы, установленные Центральным банком России, что служит подтверждением устойчивой позиции Банка, своевременном исполнении Банком своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами и об инвестиционном потенциале Банка.

Анализ активных средств банка таблица2.4

Наименование статей	Изменение	Темп роста, %
Денежные средства
Средства в Центробанке
Обязательные резервы в Центральном Банке РФ


Чистая ссудная задолженность


Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

Прочие активы
Всего активов

Вывод: Величина активов банка за отчетный год увеличилась на 1460281579 тыс.руб. и составила 4937814349 тыс. руб., темп роста составил 142%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о стабильной, развивающейся деятельности банка.

В отчетном году ссудная задолженность увеличилась на1348549070тыс.руб. составила 3988641545 тыс.руб. Темп роста составил 106%. С одной стороны, это говорит о деловой активности банка, увеличении доли рынка кредитования. Но с другой возрастают риски невозврата.

В отчетном году величина вложений в ценные бумаги увеличилась на 132973814 тыс.руб. и составила457863660тыс руб.. Темп роста 99%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о том, что банк начинает активно вкладывать ресурсы в операции с ценными бумагами, что может свидетельствовать о том, что он очень внимательно реагирует на развитие рынка ценных бумаг в России и постепенно начинает предлагать эти услуги своим клиентам, а также закрепляет свои позиции на рынке ценных бумаг.

Величина средств кредитных организаций ЦБ РФ к концу отчетного года уменьшилась на 5905121 тыс.руб. и составила 81793071 млн.руб. Эти ресурсы являются одними из самых ликвидных средств. Однако темпы роста ниже общего темпа роста активов. Это говорит о том, основными источниками роста активов являются наименее ликвидные средства.

Ход решения: Денежные средства (изменения) = 01.01.2016-01.01.2015.

Темп роста = 01.01.2016: 01.01.2015*100%

Структура активов Банка, % таблица 2.5

Наименование статей	Изменение	Темп роста
Денежные средства
Средства в Центробанке
Обязательные резервы в ЦБРФ
Средства в кредитных организациях за вычетом резервов
Чистые вложения в торговые ценные бумаги
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	Продолжение таблицы 2.5

Требования по получению процентов
Прочие активы
Всего активов

Вывод: Наибольшую долю в активах банка имеет чистая ссудная задолженность (80,7%). В отчетном году величина увеличилась на 14660 млн.руб. составила 94955 млн.руб. Темп роста составил 106%. С одной стороны, это говорит о деловой активности банка, увеличении доли рынка кредитования. Но с другой возрастают риски невозврата.

Вторая по величине доли в структуре активов это вложения в ценные бумаги (9,27%). В отчетном году их величина увеличилась на 132973814 тыс.руб. и составила457863660тыс руб.. Темп роста 99%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о том, что банк начинает активно вкладывать ресурсы в операции с ценными бумагами, что может свидетельствовать о том, что он очень внимательно реагирует на развитие рынка ценных бумаг в России и постепенно начинает предлагать эти услуги своим клиентам, а также закрепляет свои позиции на рынке ценных бумаг.

Величина средств кредитных организаций ЦБ РФ (1,65%) к концу отчетного года уменьшилась на 5905121 тыс.руб. и составила 81793071 млн.руб. Темп роста составил 66%. Доля в общей величине активов за отчетный год уменьшилась на 0,85 процентных пункта. Эти ресурсы являются одними из самых ликвидных средств. Однако темпы роста ниже общего темпа роста активов. Это говорит о том, основными источниками роста активов являются наименее ликвидные средства.

Динамика пассивов банка, тыс. руб. Таблица 2.6

Наименование статей	Изменение	Темп роста, %

Средства кредитных организаций

в т. ч. вклады физических лиц
Выпущенные долговые обязательства

Прочие обязательства


Средства акционеров




Эмиссионный доход
Переоценка основных средств


Прибыль (убыток) за отчетный период

Всего пассивов (19+33)

Вывод: Общая величина пассивов за отчетный год увеличилась на 1460218579тыс. руб. и составила 4937814349 тыс.руб. Темп роста составил 141%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о росте потенциала банка.

Структура пассивов банка, % таблица 2.8

Наименование статей	Изменение	Темп роста
Кредиты, полученные от Центрального Банка РФ
Средства кредитных организаций
Средства клиентов (некредитных организаций)
в т. ч. вклады физических лиц
Выпущенные долговые обязательства
Обязательства по уплате процентов
Прочие обязательства
Резервы на возможные потери по срочным сделкам …
Всего обязательств (12+13+14+15+16+17+18)
Средства акционеров
Зарегистрированные обыкновенные акции
Зарегистрированные привилегированные акции
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Эмиссионный доход
Переоценка основных средств
Расходы и риски, влияющие на собственные средства
Фонды и прибыль прошлых лет, оставленная в распоряжении кредитной организации
Прибыль (убыток) за отчетный период
Всего источников собственных средств (20-21+22+23-24+25+26)
Всего пассивов (19+33)

Вывод: Наибольшую долю в структуре пассивов имеют обязательства. Их доля за отчетный период уменьшилась на -0,4 процентных пункта и составила 98,9%

Анализ достаточности капитала банка Таблица 2.9

Наименование статей, формула	Значение
Числитель	Знаменатель
Норматив достаточности капитала (Н 1)
Доля капитала в валюте баланса
	Валюта баланса
Достаточность капитала по депозитам
	Средства клиентов
Коэффициент покрытия ссудной задолженности
	Ссудная задолженность
Коэффициент защищенности капитала (или коэффициент иммобилизации)
Защищенный капитал
Коэффициент достаточности капитала по показателю избыточности
Избыточный капитал

Вывод: За отчетный год показатель норматива Н1 уменьшился на 0,2 % и составил 10,6%. С одной стороны, это говорит об ухудшении состояния достаточности капитала. С другой стороны, нормативное значение данного показателя 10,0, фактическое значение в отчетном году 10,6%, следовательно, банк имеет небольшой запас для снижения значения норматива без ухудшения состояния достаточности капитала.

Динамика обязательств банка, тыс. руб. таблица 2.10

Наименование статей	Изменение	Темп роста, %
Кредиты, полученные от Центрального Банка РФ (статья 12 пассива баланса)
Средства кредитных организаций (статья 13)
Средства клиентов (юридических лиц) (статья 14 за минусом статьи 14.1)
Вклады физических лиц (статья 14.1)
Выпущенные долговые обязательства (статья 16)
Прочие обязательства (сумма статей (17, 18)
Всего обязательств

Вывод: Доля средств кредитных организаций за отчетный период уменьшила на 0,2 процентных пункта и составила 4,3%. Объем средств кредитных организаций за отчетный период уменьшился на 39342015 тыс.руб. и составил 183703088 тыс.руб. Это говорит о том, что банк работает на рынке межбанковского кредитования. Это с одной стороны говорит о недостаточности собственного капитала, с другой стороны, привлекая меньше средств кредитных организаций банк старается сократить использование дорогих ресурсов.

Структура обязательств банка, % таблица 2.11

Вывод: Наибольшую долю в структуре обязательств имеет величина средств клиентов, не являющихся кредитными организациями. Их доля за отчетный год увеличилась на 2,7 процентных пункта и составила 110%. Это заслуживает положительной оценки и говорит о стабильной и развивающейся работе банка.

Оценка стоимости ресурсной базы (обязательств) в периоде 01.01.2015 таблица 2.12

Статья обязательств	Значение, тыс. руб.	Удельный вес, %	Процентные расходы	Значение, тыс. руб.	Удельный вес, %	Стоимость ресурсов, %

Кредиты,полученные от ЦБ РФ
Средства кредитных организаций
Средства клиентов			По средствам клиентов
Выпущенные долговые обязательства
			По прочим обязательствам
Итого обязательств			Итого процентных расходов

Вывод: Выпущенные обязательства отражают средства, привлеченные за счет размещения собственных ценных бумаг (кроме акций, выпущенных для формирования уставного капитала). Доля выпущенных обязательств за отчетный год увеличилась на 1,33 процентных пункта и составила 2,96%. Объем выпущенных обязательств уменьшился на 323434тыс..руб. и составил 3161090тыс.руб. Темп роста составил 0,02%. Это говорит о том, что банк в отчетном году сократил свое присутствие на рынке ценных бумаг.

Оценка стоимости ресурсной базы (обязательств) в периоде 01.01.2016 таблица 2.13

Статья обязательств	Значение, тыс. руб.	Удельный вес, %	Процентные расходы	Значение, тыс. руб.	Удельный вес, %	Стоимость ресурсов, %

Кредиты, полученные от ЦБ РФ (ст. 12)			По средствам полученным от Центрального банка
Средства кредитных организаций (ст. 13)			По средствам привлеченным от кредитных организаций
Средства клиентов (ст. 14)			По средствам клиентов
Выпущенные долговые обязательства (ст. 15)			По выпущенным долговым обязательствам
Прочие обязательства (сумма ст. 16, 17, 18)			По прочим обязательствам
Итого обязательств			Итого процентных расходов

Вывод: Анализируя структуру привлеченных средств, можно сделать вывод, что она формируется на 79,94% за счет средств клиентов. Эти ресурсы могут включать средства на расчетных счетах и депозиты юридических лиц. Средства на расчетных счетах клиентов являются для банка наиболее привлекательными, т.к. они наименее затратные (по большей части они беспроцентные). Привлечение средств в депозиты увеличивает ликвидность банка. Рост вкладов (более дорогих ресурсов) говорит о том, что банк проводил специальную программу по работе с населением.

Таблица 9

Оценка стоимости ресурсной базы (обязательств), % таблица 2.14

вывод: Наибольшую долю в структуре обязательств имеет величина средств полученных от кредитных организаций. Их доля за отчетный год увеличилась на 103,45 процентных пункта и составила 105,4%. Это заслуживает положительной оценки и говорит о стабильной и развивающейся работе банка.

Динамика активов сгруппированных по экономическому содержанию, тыс. руб. Таблица 2.15

вывод: За отчетный год величина работающих активов банка увеличилась на 13936330052 тыс.руб. и составила 4517771591тыс.руб. Темп роста составил 145%. Это заслуживает положительной оценки и говорит о стабильной развивающейся работе банка. При этом величина иммобилизованных активов возросла на 1594261 тыс. руб. и составила 163415207 тыс.руб. Темп роста составил 111%. Это заслуживает положительной оценки и говорит о динамичном развитии основного вида деятельности банка.

Таблица 2.16

Структура активов сгруппированных по экономическому содержанию, %

Вывод:Величина работающих активов банка увеличилась с 90 до 91 проц.значения таблицы. Темп роста составил 145%. Это заслуживает положительной оценки и говорит о стабильной развивающейся работе банка.

Анализ риска активных операций банка, % Таблица 2.17

	Наименование статей, формула	Значение	Изменение
Числитель	Знаменатель
	Удельный вес работающих активов
Работающие активы
	Соотношение иммобилизации и работающих активов
Иммобилизация	Работающие активы
	Коэффициент покрытия активов за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ним
	Сумма активов и резерва на покрытие убытков по активным операциям
	Коэффициент покрытия работающих активов за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ним
Сумма резервов на покрытие убытков по активным операциям	Сумма работающих активов и резерва на покрытие убытков по активным операциям
	Коэффициент покрытия ссудной задолженности за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ней
Сумма резервов на покрытие убытков по кредитным операциям	Сумма ссудной и приравненная к ней задолженность и резервов на покрытие убытков по кредитным операциям
	Коэффициент «схлопывания» активов

Вывод: За отчетный год величина резерва уменьшилась на 1 %значения таблицы. Изменение резерва составило 4331 млн.руб. Данные на отчетный год составили 91%.Резерв на возможные потери по начисленным процентным доходам включает в себя резервы по кредитам, долговым обязательствам и векселям. Следовательно, причиной роста резервов может быть увеличение резерва по одному из направлений.

Оценка доходности работающих активов банка в периоде 01.01.15 таблица 2.17

Величина средств в кредитных организациях за вычетом резервов за отчетный год составила 22859059тыс.руб. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит об эффективной и развивающейся работе банка.

Оценка доходности работающих активов банка в периоде 01.01.16 таблица 2.18

Статья работающих активов	Значение, тыс. руб.	Удельный вес, %	Процентные доходы	Значение, тыс. руб.	Удельный вес, %	Доходность работающих активов, %, %

Средства в кредитных организациях за вычетом резервов (ст. 3)			По кредитам предоставлен-ным кредитным организациям
Чистые вложения в ценные бумаги (ст 4, 6, 7)			От вложений в ценные бумаги
Чистая ссудная задолженность (ст. 5)			От кредитов клиентам
Итого работающих активов			Итого процентных доходов

Вывод: Величина средств в кредитных организациях за вычетом резервов за отчетный год составила 16631126 тыс.руб. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит об эффективной и развивающейся работе банка.

Таблица 2.19 Оценка доходности работающих активов банка, %

Вывод: Учитывая данные таблиц 13 и 13.1 величина доходов за отчетный год увеличилась на 18,49 % по сравнению с предыдущим годом,и составила 57,98%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит об эффективной и развивающейся работе банка.

Таблица 2.20 Коэффициентный анализ доходности активов банка, %

	Наименование статей, формула	Значение	Изменение
Числитель	Знаменатель
	Коэффициент опережения
Темп роста ссудных активов	Темп роста совокупных активов
	Общая доходность активов

	Процентная доходность активов
Процентные доходы
	Соотношение чистых процентных доходов и активов
Чистые процентные доходы
	Прибыльность активов (по прибыли до налогообложения)

	Прибыльность активов (по чистой прибыли)
Чистая прибыль
	Общая доходность работающих активов
	Работающие активы
	Процентная доходность работающих активов
Процентные доходы	Работающие активы
	Соотношение чистых процентных доходов и работающих активов
Чистые процентные доходы	Работающие активы
	Прибыльность работающих активов (по прибыли до налогообложения)
	Прибыльность работающих активов (по чистой прибыли)

Вывод: Общая доходность активов за отчетный период увеличилась на 4,86% значения таблицы и составила 25,16%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о росте потенциала банка

Коэффициентный анализ использования ресурсной базы банка, % таблица 2.21

Вывод: Величина работающих активов и обязательств в отчетном году составила 92,3% показателя таблицы.Темп роста 4,8%. Данные изменения заслуживают положительной оценки и говорят о стабильной и развивающейся деятельности банка., росте потенциала банка.

Анализ экономических нормативов деятельности банка, % Таблица 2.22

Показатель	Изменение	Норматив
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка - Н1
Норматив мгновенной ликвидности банка - Н2
Норматив текущей ликвидности банка - Н3
Норматив долгосрочной ликвидности банка - Н4
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков - Н6
Максимальный размер крупных кредитных рисков - Н7

Соотношение совокупной величины кредитов и займов, выданных акционерам (участникам) банка, и капитала - Н9.1
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц - Н12 (max 25%)

Вывод: За отчетный год показатель норматива мгновенной ликвидности увеличился на 5,8% и составил 55,9%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о том, что банк имеет необходимое сочетание быстроликвидных активов и средств до востребования. Текущее значение норматива Н2 более чем в 2 раза превышает нормативное, следовательно, банк может уменьшать при необходимости количество быстроликвидных активов без изменения ликвидности активов.

Альтернативный анализ ликвидности и платежеспособности банка, % таблицы 2.23

	Наименование статей, формула	Значение	Изменение
Числитель	Знаменатель
	Удельный вес ликвидных активов
Ликвидные активы
	Соотношение ликвидных активов и работающих активов
Ликвидные активы	Работающие активы
	Коэффициент ликвидности (покрытия обязательств)
Ликвидные активы	Обязательства
	Коэффициент ликвидности (покрытия средств клиентов)
Ликвидные активы	Средства клиентов
	Коэффициент ликвидности (покрытия вкладов граждан)
Ликвидные активы	Вклады граждан

Вывод: За отчетный год значение обязательного норматива коэффициента ликвидности (покрытия обязательств) уменьшилось на0,8,% и составило 5,43%. Нормативное значение данного показателя 50%. Это значит, что банк имеет запас снижения быстроликвидных запасов без вреда ликвидности баланса.

Анализ динамики доходов и расходов банка, тыс. руб. таблица 2.23

Наименование статей	Изменение	Темп роста, %
Процентные доходы
Процентные расходы
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Административно-управленческие расходы

Вывод: Наибольшую долю в структуре доходов имеют процентные доходы. Их доля за отчетный год увеличилась на 130,5 %проц. пункта и составила 1094015347тыс.руб. С одной стороны, это может говорить о том, что банк диверсифицирует свою деятельность. С другой стороны, уменьшение доли основного вида деятельности может свидетельствовать о снижении стабильности работы банка. Величина процентных доходов за отчетный год возросла на 256127531. руб. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о прибыльности основного вида деятельности.

Анализ прибыли банка и абсолютной маржи таблица 2.24

Вывод: За отчетный год величина прибыли возросла на 1376,6 млн. руб. и составила 3449,1 млн. руб. Темп роста составил 166,42%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. прибыль создает условия для развития банка. Величина чистой прибыли за отчетный год возросла на 867,5 млн. руб. и составила 2456,1 млн. руб. Темп роста составил 154,61%. Величина чистой прибыли отличается от величины прибыли на сумму уплаченного налога и отчислений в резервный фонд.

Анализ СПРЭДа и коэффициента процентной маржи, % таблица 2.25

Вывод: Показатель доходности работающих активов за отчетный год составил 26,6% значений таблицы, что говорит о положительной динамике развития банка и перспективном будущем.

Анализ показателей рентабельности банковской деятельности % таблица 2.26

Вывод: Рентабельность активов за отчетный год составила 3.2 % показателя таблицы. Темп роста 1,5%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о прибыльности основного вида деятельности.

В первую очередь необходимо сказать несколько слов о внутренней методике оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк» России. Данная методика содержит в себе несколько разделов по оценке финансового состояния банка, однако не все они могут быть посчитаны в данной работе в связи с нехваткой аналитической информации, находящейся в открытом доступе. На первом этапе сотрудники «Сбербанка» России оценивают динамику изменения активов и пассивов банка, доходов и расходов, прибыли. Делают на основе полученной информации соответствующие выводы и, если это необходимо, вносят коррективы в дальнейшую деятельность банка. Оценка активов-пассивов, доходов-расходов, а также прибыли была произведена в предыдущем параграфе работы. Следующий этап методики включает в себя оценку финансового состояния коммерческого банка, основываясь на определенном наборе коэффициентов. Расчет коэффициентов на основе финансовой отчетности является важной составляющей в оценке всей деятельности кредитной организации. Он выступает своего рода связующим элементом между различными показателями отчетности. По значению коэффициентов банковский сотрудник дает четкую интерпретацию эффективности деятельности банка, внося, если это необходимо, определенные коррективы. Расчет коэффициентов необходим не только банковским сотрудникам для оценки эффективности всей деятельности, но также по численным значениям определенных показателей существующие и потенциальные клиенты могут быть уверены в надежности выбранного ими банка, что является гарантом сохранности их вложений.

Внутренняя методика «Сбербанка» по оценке своего финансового состояния состоит из коэффициентов, рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также некоторых параметров, выбранных непосредственно самим банком.

В первую очередь служащие банка рассчитывают значения коэффициентов, характеризующих капитал и ссуды банка (согласно рекомендациям ЦБ РФ). В данную группу входят коэффициенты: показатель общей достаточности капитала и показатель оценки качества капитала. Также оцениваются показатели, характеризующие ссуды, однако из-за нехватки аналитической информации, находящейся в открытом доступе, невозможно оценить данные показатели. В связи с этим оцениваем только капитал банка. Полученные результаты поместим в таблицу ниже. Рассчитываемые показатели находятся по следующим формулам:

ОДК - общая достаточность капитала;

А - активы;

БА - безрисковые активы;

СК - собственный капитал.

Таблица 12

Показатель общей достаточности капитала

Исходя из полученных значений, общей достаточности капитала видим, что за анализируемые даты собственные средства банка обеспечивают рисковые активы на 16.23%, 16.59% и 14.26% соответственно. На 01.01.2013 года коэффициент достаточности капитала снизился, то есть произошло уменьшение вложения в рисковые активы, увеличилась доля безрисковых активов. В идеале, большинство ученых-экономистов утверждают, что необходимо, чтобы собственный капитал имел возможность в случае банкротства банка полностью покрыть обязательства. Однако на практике данные значения не достижимы, потому что они не сочетаются с сутью банковской деятельности. В нашем случае, капитал банка является достаточным (min=10%). Банковские средства работают.

Следующий коэффициент по оценке капитала банка, используемый во внутренней методике «Сбербанка» России - показатель оценки качества капитала. Результаты расчетов также приведены в таблице ниже.

КК - качество капитала;

ДК - дополнительный капитал;

ОК - основной капитал.

Таблица 13.

Показатель качества капитала ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)

Исходя из полученных значений, видим, что коэффициент качества капитала составляет за рассматриваемые даты 96.91%, 95.04% и 97.17% соответственно. Колебания данного показателя за все оцениваемые периоды были незначительными. Данный коэффициент показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего капитала банка.

Следующим элементом, характерным для методики «Сбербанка», является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Нужно рассчитать показатели мгновенной и текущей ликвидностей. Данные представлены в таблице ниже.

Таблица 14

Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы

Оценивая полученные значения, видим, что за все рассматриваемые периоды показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ОАО «Сбербанком» России в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Также, исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.

Далее согласно методике ОАО «Сбербанк» России необходимо перейти к оценке эффективности деятельности банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам.

ROE - рентабельность собственного капитала;

Pr - балансовая прибыль;

Е - собственный капитал.

ROА - рентабельность активов;

Pr - балансовая прибыль;

NA - чистые активы.

Таблица 15

Коэффициенты эффективности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)

Исходя из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19.35 коп., 26.98 коп. и 28.30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп. и 5.65 коп. соответственно.

После оценки ликвидности, рентабельности баланса, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать , соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность.

КСКПД - коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов;

КД - комиссионный доход;

ПД - процентный доход.

КСПДР - ;

ПД - процентные доходы;

ПР - процентные расходы.

КЭЗ - коэффициент эффективности затрат;

Д - всего доходы;

Р - всего расходы.

ОЭ - операционная эффективность;

ОД - операционные доходы;

ОР - операционные расходы.

Таблица 16

Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов

ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)


Комиссионный доход, тыс. руб.
Процентный доход, тыс. руб.
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов

Получаем, что соотношения безрискового и рискового доходов в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы было соответственно равно 14.87%, 16.02% и 16.47%. Данный показатель оценивает соотношение уровней безрискового и рискового доходов. Для стран с переходной экономикой желательно иметь как можно большее соотношение оцениваемых доходов для обеспечения надежности банковской деятельности.

Таблица 17

Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов

ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)


Процентный доход, тыс. руб.
Процентные расходы, тыс. руб.
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов

В итоге получаем результат, что соотношения процентных доходов и расходов в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы были соответственно равны 2.71, 3.20 и 3.58. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от основной деятельности. Значения показателя находятся на очень высоком уровне.

Таблица 18

Коэффициент эффективности затрат ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)


Доходы всего, тыс. руб.
Расходы всего, тыс. руб.
Коэффициент эффективности затрат

Исходя из полученных значений видим, что коэффициент эффективности затрат в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы был соответственно равен 0.95, 0.71 и 0.67. Данный показатель оценивает эффективность коммерческого банка в целом. Значения оцениваемого показателя от периода к периоду снижаются, это говорит о том, что «Сбербанк» ведет правильную политику управлениями расходами.

Таблица 19

ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)


Операционные доходы, тыс. руб.
Операционные расходы, тыс. руб.
Коэффициент операционной эффективности

Получаем, что в своей деятельности ОАО «Сбербанк» России имел коэффициент операционной эффективности за анализируемые периоды равным 2.92, 2.89 и 2.82 соответственно. Банк может полностью покрыть существующие расходы от операционной деятельности за счет операционных доходов. Деятельность «Сбербанка» России носит эффективный характер.

Следующим этапом в оценке финансового состояния банка внутренняя методика учитывает расчет обязательных нормативов, разработанных ЦБ РФ для коммерческих банков.

Данные по значениям нормативов представлены в таблице ниже.

Таблица 20

Обязательные нормативы ОАО «Сбербанк» России на 01.01.2013 года

Норматив (%)

Исходя из полученных значений, видим, что каждый из оцениваемых нормативов лежит в необходимых границах. Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает все требования Банка России. Его финансовое состояние находится под контролем.

Также внутренняя методика «Сбербанка» включает в себя оценку рисков и менеджмента. Однако проведение данных операций не представляется возможным в связи с тем, что необходимые для оценки данные не публикуются в открытый доступ.

Подводя итог оценке деятельности ОАО «Сбербанк» России на основе внутренней методики (на основе системы коэффициентов), можно сделать вывод, что по всем оцениваемым параметрам результаты функционирования банка находятся в норме. В ходе оценки мы получили достаточно высокие значения основных коэффициентов. Видно, что у «Сбербанка» России выбрана правильная стратегия развития, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. Результаты, полученные ранее при оценке положения банка на рынке, а также оценке структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли полностью совпадают с коэффициентной оценкой. Во всех случаях наблюдается стабильное развитие кредитной организации, что, в свою очередь, положительно сказывается на ее деятельности.

СОЦИАЛЬНО-ГУМАНИТАРНЫЕ НАУКИ

УДК :657.6

Н. А. Дубинина, Э. Ф. Агабалаева АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

Публичное акционерное общество «Сбербанк России» является одной из ведущих кредитных организаций в Российской Федерации. Это достигается благодаря умелым управленческим решениям, эффективной системе менеджмента. «Сбербанк России» является универсальным коммерческим банком, предоставляющим своим клиентам более 100 разнообразных услуг: услуги, связанные с привлечением средств во вклады, кредитованием, расчетно-кассовым обслуживанием, дилинговые, посреднические, операции с фондовыми ценностями и др. Все основные финансовые показатели, характеризующие деятельность ПАО «Сбербанк России» за отчетный год, демонстрируют устойчивый рост. Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что финансовое состояние ПАО «Сбербанк России» можно охарактеризовать как устойчивое, а позиции, занимаемые на рынке банковских услуг, как лидирующие.

Ключевые слова: банки, банковская деятельность, финансовые активы, финансовая устойчивость, ликвидность.

Введение

В условиях мирового финансового кризиса многие компании теряют лидирующие позиции, занимаемые ими на протяжении ряда лет. Особенно актуально это для организаций финансового сектора, претерпевающих в настоящее время значительные изменения, связанные с ростом просроченной дебиторской задолженности, снижением финансовой активности населения, ужесточением политики Центрального банка. В этой связи особенно важным представляется анализ результатов деятельности тех банков, которые уверенно «держатся на плаву». Одним из них является ПАО «Сбербанк России».

Главная цель деятельности любого коммерческого банка состоит в извлечении максимальной прибыли при условии стабильности положения банка и продолжительности его деятельности на рынке в будущем .

Конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка - прибыль или убыток, его размер отражает итог всех видов деятельности кредитной организации, всех проводимых активных и пассивных операций .

В повышении размера извлекаемой прибыли заинтересованы как сама банковская организация, так и государство, собственники банка, клиенты, контрагенты, сотрудники банка. В связи с этим все заинтересованные стороны проводят анализ финансовой устойчивости банка, характеризующей способность кредитной организации к безубыточной деятельности при своевременном выполнении всех взятых на себя обязательств .

Организационная характеристика ПАО «Сбербанк России»

Публичное акционерное общество (ПАО) «Сбербанк России» является одним из ведущих банков не только России, но и Европы, демонстрируя на протяжении многих лет уверенный рост всех финансовых показателей.

По организационной структуре ПАО «Сбербанк России» является акционерным коммерческим банком, который учрежден Центральным банком России как акционерное общество открытого типа и зарегистрирован 20 июня 1991 г. Его капитал был сформирован за счет уставного капитала, вместе с тем банк имеет резервный, специальные и другие фонды.

Благодаря своим ведущим позициям в банковской системе и исходя из решаемых им задач, ПАО «Сбербанк России» является учредителем ряда других компаний. Кроме того, ПАО «Сбербанк России» - член Московской межбанковской валютной биржи, Московской и Санкт-Петербургской фондовых бирж, Международного института сберегательных банков (Швейцария), ряда обществ и ассоциаций .

«Сбербанк России» является универсальным коммерческим банком, предоставляющим своим клиентам более 100 разнообразных услуг, связанных с привлечением средств во вклады, кредитованием, расчетно-кассовым обслуживанием, оказанием дилинговых услуг, операций с фондовыми ценностями, посреднических и пр.

Организационная структура ПАО «Сбербанк России» представлена на рис.

Организационная структура ПАО «Сбербанк России»

«Сбербанк России» имеет широкую сеть филиалов, в которую входят 16 территориальных отделений, более 19 тыс. офисов по всей России, а также дочерние банки, открытые за рубежом.

Оценка основных финансовых результатов деятельности ПАО «Сбербанк России»

По данным годового отчета ПАО «Сбербанк России», чистая прибыль в 2016 г. составила 1 978 748 млн руб., что на 18,4 % выше, чем в 2015 г., прирост активов составил 19,8 % -с 13 581 754 млн руб. в 2015 г. до 16 275 097 млн руб. в 2016 г. (табл. 1).

Таблица 1

Основные финансовые результаты ПАО «Сбербанк России» в 2015-2016 гг.

---^^^^ Год Финансовый показатель, млн руб. -- 2015 2016 Изменение, %

Активы 13 581 754 16 275 097 19,8

Прибыль до налогообложения 474 709 502 789 5,9

Прибыль после налогообложения 346 175 377 649 9,1

Капитал 1 679 091 1 978 748 18,4

Анализ показателей бухгалтерского баланса ПАО «Сбербанк России» представлен в табл. 2. Размер активов ПАО «Сбербанк России» на 1 января 2017 г., по данным бухгалтерского баланса, составил 16 275 097 230 тыс. руб. (прирост по сравнению с 2015 г. на 19,83 %), размер пассивов - 14 339 896 094 тыс. руб. (прирост по сравнению с 2015 г. - 17,18 %).

/ввм 1812-9498. ВЕСТНИК АГТУ. 2017. № 2 (64)

Таблица 2

Анализ показателей бухгалтерского баланса ПАО «Сбербанк России»

№ Статья Данные на 2016 г., тыс. руб. Данные на 2015 г., тыс. руб. Темп прироста, % Абсолютное изменение, тыс. руб.

1 Денежные средства 717 319 916 725 051 773 -1,07 -7 731 857

2 Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 408 802 599 381 207 927 7,24 27 594 672

2.1 Обязательные резервы 112 129 198 122 373 578 -8,37 -10 244 380

3 Средства в кредитных организациях 94 301 261 81 464 392 15,76 12 836 869

4 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 144 662 649 101 883 985 41,99 42 778 664

5 Чистая ссудная задолженность 11 978 006 945 9 772 750 284 22,57 2 205 256 661

6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 1 744 228 260 1 541 630 850 13,14 202 597 410

6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 310 871 192 281 233 360 10,54 29 637 832

7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 403 987 608 361 861 978 11,64 42 125 630

8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 468 069 623 438 028 479 6,86 30 041 144

9 Прочие активы 315 718 369 177 874 551 77,49 137 843 818

10 Всего активов 16 275 097 230 13 581 754 219 19,83 2 693 343 011

II ПАССИВЫ

1 Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ 1 967 035 549 1 367 973 939 43,79 599 061 610

2 Средства кредитных организаций 630 459 333 605 450 003 4,13 25 009 330

3 Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями 11 128 035 158 9 462 176 277 17,61 1 665 858 881

4 Выпущенные долговые обязательства 404 518 757 331 891 304 21,88 72 627 453

5 Прочие обязательства 144 796 061 115 477 162 25,39 29 318 899

6 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 31 000 692 21 323 838 45,38 9 676 854

7 Всего обязательств 14 339 896 094 11 930 258 071 20,20 2 409 638 023

III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

1 Средства акционеров (участников) 67 760 844 67 760 844 0,00 0

2 Эмиссионный доход 228 054 226 228 054 226 0,00 0

3 Резервный фонд 3 527 429 3 527 429 0,00 0

4 Переоценка ценных бумаг -7 888 290 26 396 638 -129,88 -34 284 928

5 Переоценка основных средств 82 570 859 84 217 444 -1,96 -1 646 585

6 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 1 183 526 718 895 365 048 32,18 288 161 670

7 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 377 649 350 346 174 519 9,09 31 474 831

8 Всего источников собственных средств 1 935 201 136 1 651 496148 17,18 283 704 988

Несмотря на финансово-экономический кризис, ПАО «Сбербанк России» удается сохранять лидирующие позиции по всем направлениям банковской деятельности. В табл. 3 приводятся крупнейшие игроки рынка кредитования частных клиентов по состоянию на 31.12.2016 г.

Таблица 3

Крупнейшие игроки рынка кредитования частных клиентов по состоянию на 31.12.2016г.*

1 «Сбербанк России» 4 069,4 36,2

2 «ВТБ24» 1 514,3 13,5

3 «Газпромбанк» 290,0 2,6

4 «Россельхозбанк» 269,4 2,4

5 «Банк Москвы» 261,6 2,3

6 «Альфа-Банк» 254,5 2,3

7 «Хоум Кредит» 216,3 1,9

8 «Росбанк» 196,1 1,7

9 «Райффайзенбанк» 181,5 1,6

10 «Русский Стандарт» 175,5 1,6

* Составлено по .

Публичным акционерным обществом «Сбербанк России» была опубликована консолидированная финансовая отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности за 2016 г., содержащая отчет компании ООО «Эрнст энд Янг», которой была проведена независимая аудиторская проверка деятельности ПАО «Сбербанк России» :

Величина чистой прибыли ПАО «Сбербанк России» была равна 222,9 млрд руб. (10,36 руб. на одну обыкновенную акцию);

Рентабельность капитала банка составила 10,2 % ;

Достаточность капитала росла на протяжении всего года, коэффициент достаточности основного капитала увеличился на 30 базисных пунктов (до 8,9 %), одновременно с этим коэффициент достаточности общего капитала вырос до 12,6 %, при этом увеличение составило 50 базисных пунктов;

Общий кредитный портфель банка до вычета резерва под обесценение увеличился на 7,0 % в 2016 г., его главными составляющими секторами стали ипотечное кредитование и коммерческие кредиты юридическим лицам, которые выросли на 12,5 и 14,9 % соответственно;

Отношение портфеля кредитов к средствам клиентов составило 91,9 % на фоне улучшения ситуации с ликвидностью .

Обзор основных финансовых показателей ПАО «Сбербанк России» приведен в табл. 4.

Таблица 4

Обзор основных финансовых показателей деятельности ПАО «Сбербанк России»

Период Показатель " ----^^^ IV кв. 2016 г. III кв. 2016 г. IV кв. 2015 г. IV кв. 16/ III кв.16 г., % IV кв. 16/ IVкв. 15 г., % 2016 г. 2015 г. 2016 г./ 2015 г., %

Чистый процентный доход, млрд руб. 297,2 263,4 274,6 12,8 8,2 988,0 1 019,7 (3,1)

Чистый комиссионный доход, млрд руб. 95,6 81,9 80,2 16,7 19,2 319,0 259,2 23,1

Прочие доходы, млрд руб. 25,8 22,2 (-3,8) 16,2 - 122,8 21,8 463,3

Доходы, всего, млрд руб. 418,6 367,5 351,0 13,9 19,3 1 429,8 1 300,7 9,9

Чистый расход от создания резерва под обесценение долговых финансовых активов, млрд руб. (112,7) (130,1) (106,0) (13,4) 6,3 (475,2) (361,4) 31,5

Операционные расходы, млрд руб. (191,7) (145,4) (177,0) 31,8 8,3 (623,4) (565,1) 10,3

Чистая прибыль, млрд руб. 72,6 65,1 49,0 11,5 48,2 222,9 290,3 (23,2)

Прибыль на обыкновенную акцию, руб. 3,40 3,04 2,32 11,8 46,6 10,36 13,45 (23,0)

Совокупный доход за период, млрд руб. 133,7 80,0 6,5 67,1 206 365,8 214,6 70,5

Балансовая стоимость на акцию, руб. 110,0 103,9 93,6 5,9 17,5 110,0 93,6 17,5

Return on equity, % 12,6 11,8 9,7 0,8 2,9 10,2 14,8 (4,6)

Return on assets, % 1,1 1,1 0,9 - 0,2 0,9 1,4 (0,5)

Net interest margin, % 4,9 4,7 5,4 0,2 (0,5) 4,4 5,6 (1,2)

Cost of risk, % 2,3 2,8 2,4 (0,5) (0,1) 2,5 2,3 0,2

Cost-to-income ratio, % 45,8 39,6 50,4 6,2 (4,6) 43,6 43,4 0,2.

Чистый процентный доход ПАО «Сбербанк России» за IV квартал 2016 г. равнялся 297,2 млрд руб., прирост составил 8,2 % по сравнению с аналогичным периодом 2015 г. Чистый комиссионный доход за IV квартал 2016 г. был равен 95,6 млрд руб., увеличение - 19,2 % в сравнении с IV кварталом 2015 г. Доля доходов от расчетно-кассового обслуживания клиентов (87,0 млрд

ISSN 1812-9498. ВЕСТНИК АГТУ. 2017. M 2 (64)

руб.) в структуре комиссионных доходов в IV квартале была равна 75,7 %. Чистые расходы на создание резерва под обесценение портфеля кредитов за IV квартал равнялись 112,7 млрд руб. против 106 млрд руб. в аналогичном периоде 2015 г., что соответствует величине кредитного риска в размере 230 базисных пунктов против 240 базисных пунктов в 2015 г. .

Заключение

Таким образом, международные рейтинги ПАО «Сбербанк России» отражают авторитет банка в мировом банковском сообществе как одного из наиболее динамично и разносторонне развивающихся российских банков. Это достигается благодаря эффективно действующей системе менеджмента банка, принятию грамотных управленческих решений, использованию инновационных и традиционных управленческих инструментов. Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что финансовое состояние ПАО «Сбербанк России» можно охарактеризовать как устойчивое, а позиции, занимаемые им на рынке банковских услуг, как лидирующие.

СПИСОК ЛИТЕРА ТУРЫ

1. Бланк И. А. Управление финансовыми ресурсами. М.: Омега-Л; Эльга, 2011. 768 с.

2. Деньги, кредит, банки: учебн. / под ред. Г. Н. Белоглазовой. М.: Юрайт, 2014. 620 с.

3. Роуз П. С. Банковский менеджмент: пер. с англ. со 2-го изд. М.: «Дело Лтд», 2015. 768 с.

4. Сбербанк России. URL: http://www.sberbank.ru/(дата обращения: 23.03.2017).

5. Frank Research Group. URL: http://www.frankrg.com/index.php?new_div_id=145 (дата обращения: 24.03.2017).

6. AnalyticResearchGroup (ARG). URL: www.analyticgroup.ru (дата обращения: 25.03.2017).

7. Центральный Банк Российской Федерации. URL: www.cbr.ru/ (дата обращения: 25.03.2017).

8. РосБизнесКонсалтинг (РБК). URL: http://www.rbc.ru/ (дата обращения: 24.03.2017).

Статья поступила в редакцию 07.04.2017

Дубинина Наталья Александровна - Россия, 414056, Астрахань; Астраханский государственный технический университет; канд. экон. наук, доцент; профессор кафедры производственного менеджмента; [email protected].

Агабалаева Эсмира Физулиевна - Россия, 414056, Астрахань; Астраханский государственный технический университет; магистрант кафедры производственного менеджмента; [email protected].

N. A. Dubinina, E. F. Agabalaeva ANALYSIS OF PERFORMANCE RESULTS OF PJSC "SBERBANK OF RUSSIA"

Abstract. Public joint-stock company (PJSC) "Sberbank of Russia" is one of the leading credit institutions in the Russian Federation. This is achieved through wise managerial decisions and a successful management system. PJSC "Sberbank of Russia" is a universal commercial bank that provides its clients with more than 100 various services related to raising funds for deposits: lending, cash and settlement services, dealing, brokering, securities transactions, etc. All the main financial indicators that characterize the activities of PJSC "Sberbank of Russia" for the reporting year demonstrate a steady growth. The analysis allows to conclude that the financial state of PJSC "Sberbank of Russia" are stable, and the positions taken in the banking service market are the leading ones.

Key words: banks, banking, financial assets, financial stability, liquidity.

COUÈAnbHO-ryMAHÈTAPHblE HAÓKH

1. Blank I. A. Upravlenie finansovymi resursami . Moscow, Omega-L; El"ga Publ., 2011. 768 p.

2. Den"gi, kredit, banki: uchebnik . Pod redaktsiei G. N. Beloglazovoi. Moscow, Iurait Publ., 2014. 620 p.

3. Rouz P. S. Bankovskii menedzhment . Perevod s angliiskogo so 2-go izd. Moscow, «Delo Ltd» Publ., 2015. 768 p.

4. Sberbank Rossii . Available at: http://www.sberbank.ru/ (accessed: 23.03.2017).

5. Frank Research Group. Available at: http://www.frankrg.com/index.php?new_div_id=145 (accessed: 24.03.2017).

6. AnalyticResearchGroup (ARG). Available at: www.analyticgroup.ru (accessed: 25.03.2017).

7. Tsentral"nyi Bank Rossiiskoi Federatsii . Available at: www.cbr.ru/ (accessed: 25.03.2017).

8. RosBiznesKonsalting (RBK) . Available at: http://www.rbc.ru/ (accessed: 24.03.2017).

Dubinina Nataliya Aleksandrovna - Russia, 414056, Astrakhan; Astrakhan State Technical University; Candidate of Economics, Assistant Professor; Professor of the Department of Industrial Management; [email protected].

Agabalaeva Esmira Fizulievna - Russia, 414056, Astrakhan; Astrakhan State Technical University; Postgraduate Student of the Department of Industrial Management; [email protected]

Анализ финансового состояния Сберегательного банка следует начать с анализа основных итогов его деятельности за период с 2009-2011 год. Основные показатели отражены в таблице 2.2.

Таблица 2.2. - Итоги деятельности Сбербанка Росси по состоянию на 01 января 2009 - 2011гг., млрд. руб. Официальный сайт Сбербанка России [Электронный ресурс].- Режим доступа: www.sberbank.ru

	Показатель	Прирост, %	Прирост, %


	чистая прибыль
	кредитный портфель
	в том числе кредитование юридических лиц (без МБК)
	остаток средств на счетах физических лиц
	Остаток средств юридических
отношение затрат к доходам (Cost / Income)

За анализируемый период все показатели в динамике имеют тенденцию роста, не смотря на кризисные явления в экономике, так в течение 2010 года в условиях сложной ситуации в российской и мировой экономике Сбербанк России активно наращивал операции кредитования. Объем кредитного портфеля на 1 января 2011 года составил 5 561 млрд. рублей. За год банк увеличил остаток кредитного портфеля на 35,5% или на 1 457 млрд. рублей, что больше прироста за 2009 год (1 392 млрд. рублей).

Активное кредитование национальной экономики позволило за год увеличить кредитный портфель корпоративных клиентов почти на 900 млрд. рублей, частных клиентов - более чем на 300 млрд. рублей.

В течение 2010 года банк выдал корпоративным клиентам около 5 трлн. рублей в виде кредитов (из них более 450 млрд. рублей в декабре). Кроме того, банк финансировал корпоративный сектор, приобретая облигации российских эмитентов: объем сделок за год составил около 70 млрд. рублей, за декабрь - около 3 млрд. рублей. Среди предприятий, получивших кредитные ресурсы от банка, - субъекты малого бизнеса, предприятия оборонно-промышленного комплекса, компании, осуществляющие строительные, инвестиционные проекты и другие компании, представляющие практически все отрасли экономики страны.

За 2010 год средства на счетах физических лиц и средства юридических лиц в совокупности увеличились на 22,3% до 4 875 млрд. рублей:

Остаток средств на счетах физических лиц за 2010 год увеличился на 16,3% или на 433 млрд. рублей и составил 3 089 млрд. рублей. Прирост за ноябрь-декабрь составил 181 млрд. рублей, что почти в 2 раза превысило отток средств со счетов населения в октябре. За 11 месяцев 2010 года банк увеличил свою долю на рынке средств частных клиентов до 52,5%.

Остаток средств юридических лиц за 2010 год увеличился на 38,7% или на 457 млрд. рублей до 1 785 млрд. рублей.

Капитал банка достиг 774,5 млрд. рублей, увеличившись с начала текущего года на 73,3% за счет увеличения уставного капитала и дополнительной эмиссии акций.

Банк продолжает последовательно работать над сокращением издержек и оптимизацией структуры затрат. Отношение затрат к доходам (Cost/Income) по сравнению с показателем за 2008 год улучшилось на 3 процентных пункта и составило 43,1%.

За 2010 год прибыль до уплаты налогов снизилась на 10% и составила 136,9 млрд. рублей, чистая прибыль составила 109,9 млрд. рублей. Такие изменения связаны с увеличением объёма резервов на возможные потери по ссудам в период нестабильной экономической ситуации в стране.

В 2010 году Сбербанк заметно усилил свое присутствие на ключевых сегментах рынка банковских услуг. Структура баланса СБ изменилась в 2010 году следующим образом таблица 9.1, 9.2 (Приложение 9)

Активы банка увеличились в 2010 году на 37,6% и составили 6776,0 млрд. руб. Основной источник роста активов - кредитный портфель.

Портфель кредитов корпоративным клиентам вырос на 29,1% и достиг 3 972,9 млрд.руб. В структуре кредитного портфеля возросла доля специализированных кредитов, в основном за счет финансирования инвестиционных и строительных проектов. Одновременно снизилась доля коммерческих кредитов, предоставляемых клиентам на пополнение оборотных средств, приобретение движимого и недвижимого имущества, расширение и консолидацию бизнеса и другие цели.

Портфель кредитов физическим лицам вырос в 2010 году на 32,7% и достиг 1 257,0 млрд руб. Наиболее значительно увеличился портфель жилищного кредитования. Остаток ссудной задолженности банков увеличился более чем в 2 раза до 331,3 млрд.руб. преимущественно за счет кредитов в иностранной валюте. Данная динамика обусловлена ростом валютных пассивов банка на фоне девальвации рубля и необходимостью их размещения при том, что спрос на валютные кредиты в рамках национальной экономики был ограничен.

Объем портфеля ценных бумаг остался на прежнем уровне, при этом его доля в совокупных активах несколько снизилась. На 93,3% портфель представлен долговыми инструментами.

Значительный рост денежных средств и их эквивалентов связан с притоком значительных объемов средств клиентов в евро и долларах США.

Основные средства возросли за счет проведенной переоценки и ряда приобретений.

Привлеченные средства банка увеличились в 2010 году на 39,3% и составили 5975,1 млрд руб. Значительная часть роста обязательств связана с ростом привлеченных средств корпоративных клиентов, а также с привлечением субординированных займов от Банка России в октябре-декабре 2009 года на общую сумму 500 млрд. руб.

Привлеченные средства юридических лиц увеличились на 34,4% до 1 785,2 млрд. руб. Значительный прирост средств корпоративных клиентов обеспечил дополнительное фондирование кредитного портфеля, темпы роста которого превышали темпы роста вкладов физических лиц.

Средства физических лиц увеличились на 16,1% до 3 106,5 млрд руб., при этом в абсолютном выражении прирост сопоставим с приростом средств юридических лиц. Средства физических лиц остаются основным источником ресурсов банка - на них приходится 52,3% всех привлеченных средств.

Рост объема созданных резервов на возможные потери по ссудам и прочим активам более чем вдвое до 248,9 млрд руб. связан с ростом рисков в российской экономике в условиях кризиса. Объем созданных резервов на возможные потери по ссудам на 31 декабря 2010 года покрывает объем просроченной задолженности в 2,6 раза.

В целом Банк сохраняет занятые позиции на рынке обслуживания корпоративных клиентов. За прошедший год продолжилось увеличение объема средств, привлеченных Банком с международного и внутреннего финансовых рынков, что свидетельствует о том, что нестабильность банковского сектора России в 2010 году не повлияла на отношение финансовых институтов к СБ как к надежному партнеру.

Изучив структуру баланса, перейдем к анализу частных показателей, характеризующих качество использования активов и пассивов, который проведем в таблице 8.1 (Приложение 8).

Из таблицы 8.1 следует, что коэффициент П8 характеризует финансовую устойчивость банка, его значения соответствуют оптимальным, отсюда следует, что банк является конкурентоспособным.

Коэффициент П1 характеризует уровень срочности и надежности и имеет тенденцию к росту. Это связанно с резким увеличением онкольных и срочных обязательств и говорит о том, что банк выдает больше срочных обязательств и до востребования, так как они являются наиболее ликвидными, а значит, банк меньше подвергается риску потери ликвидности, т.е. является конкурентоспособным.

Коэффициент П3 определяет степень минимизации риска устойчивости или затрат и показывает, какую долю занимают обязательства до востребования к общей сумме обязательств. В данном случае этот показатель соответствует норме.

Коэффициент П6 показывает степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки). Он стремится к минимуму. Исходя из значений коэффициента, можно сказать, что за 2010 год банк укрепляет свою правовую политику и тем самым уменьшает количество штрафов, пений и неустоек.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что ОАО Сбербанк России обладает стратегией и возможностями по размещению активов исходя из существующей ресурсной базы банка, также банк благоразумно использует платные привлеченные средства, а это позволяет избежать убытков.

Активы банка играют также важную роль в проведении анализа банка, так как они влияют на доходность, ликвидность и риски банка.

Состояние активов банка можно проследить с помощью анализа коэффициентов, их характеризующих в таблице 8.2 (Приложение 8).

За анализируемый период наблюдается снижение доходных активов на 1,7%, что говорит о том, что у банка на балансе находится достаточное количество доходных активов, которые обеспечивают хорошую функциональность банка.

Показатель К2 увеличился за рассматриваемый период на 18% - это говорит о рациональном использовании банком платных средств.

Наблюдается понижение показателя К3, это связанно с увеличение ссуд, выданных банком. Данный показатель необходимо держать в рамках 0,6-0,7, т. к. резкое его уменьшение или увеличение приведет к убыткам банка.

К4 - определяет рискованность политики, которую определяет банк в своей деятельности. За рассматриваемый период коэффициент уменьшился на 19,2%. Это говорит об увеличении дополнительного капитала, опережающего рост общего числа ссуд банка.

Показатели К5 и К6 соответствуют нормативным значениям, это говорит об эффективной ссудной политике банка.

Отсюда можно сделать вывод, что ОАО Сбербанк России целесообразно размещает платежные средства в активные операции, стремится к минимизации риска, а также использует активы, приносящие доход.

На основе анализа вышеперечисленных коэффициентов можно сказать, что банк целесообразно использует как свои активы, так и пассивы. Одним словом, банк обладает деловой активностью на рынке банковских услуг.

Для более детального анализа финансового состояния необходимо перейти к анализу доходов и расходов банка в таблице 10.1 (Приложение 10).

Доходы банка увеличились за год на 36,2% до 766,4 млрд. рублей, в основном за счет процентных доходов от операций кредитования.

Процентные доходы от операций кредитования возросли на 45,1% до 540,7 млрд. руб. в первую очередь за счет кредитов юридическим лицам. Данный рост обусловлен увеличением кредитного портфеля банка, а также более высокой по сравнению с 2009 годом доходностью кредитных операций.

Объем комиссионных доходов увеличился на 39,2% до 134,3 млрд. руб. при этом доля комиссионных доходов в общих доходах банка возросла с 17,1 до 17,5%. Значительный рост показали комиссии от операции с пластиковыми картами и иностранной валютой. В структуре комиссионных доходов основная часть приходится на операции кредитования (33% от общего объема комиссионных доходов), кассовые операции (20%), расчетные операции (17%), операции с банковскими картами (14%).

Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами составили 29,8 млрд. руб. против 76,0 млрд.руб. по итогам 2009 года, их доля в общих доходах банка упала с 13,5 до 3,9%. Снижение доходов от операций с ценными бумагами во многом объясняется низкой доходностью ценных бумаг, сложившейся на рынке в условиях мирового кризиса.

Расходы банка увеличились на 53,6% до 629,4 млрд. руб. в основном за счет роста расходов по привлеченным средствам юридических лиц и расходов на создание резервов.

Расходы по расчетным счетам и депозитам юридических лиц возросли на 84,2% до 59,2 млрд. рублей, что связано как с увеличением объема привлеченных средств, так и с ростом стоимости средств в условиях финансового кризиса.

Расходы по вкладам физических лиц, включая расходы по страхованию вкладов, выросли незначительно - на 0,6% до 166,3 млрд. руб., что связано со снижением средней стоимости средств по сравнению с 2009 годом.

Рост расходов по привлеченным средствам банков на 57,9% до 14,1 млрд.руб. обусловлен значительным увеличением средних остатков, в том числе за счет средств Банка России, а также ростом средней стоимости заемных средств на межбанковском рынке.

Увеличение расходов на создание резервов связано с изменением качества кредитного портфеля, вызванным ухудшением экономической ситуации, а также консервативной политикой банка в отношении управления кредитными рисками. Создание дополнительных резервов сказалось на структуре расходов банка. Объем расходов на резервы увеличился более чем в 4,3 раза и составил 134,1 млрд. руб., а их доля в расходах банка увеличилась с 7,6 до 21,3%.

Расходы на содержание персонала (с учетом единого социального налога, а также резервов на выплату вознаграждений по итогам работы за год и за выслугу лет) за 2009 год составили 135 млрд. руб., темп прироста расходов по сравнению с 2009 годом составил 20%.

Административно-хозяйственные расходы составили 59,7 млрд. руб. С учетом корректировок, произведенных для сопоставимости данных, темп прироста этих расходов по сравнению с 2009 годом составил 22,9%.

Эффективность усилий банка по снижению издержек и оптимизации расходов подтверждается снижением показателя отношения затрат к доходам по итогам года с 46,1 до 43,5%.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что деятельность банка является эффективной, так как, несмотря на кризисные явления в экономике и банковской системе, Сбербанк в 2010 году смог не только сократить издержки и увеличить доходы, но ещё и преумножить капитал банка.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Объектом исследования являются анализ финансового состояния банка. Предмет исследования - анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк». Цель работы - разработка рекомендаций по произведению финансового состояния, на примере ОАО «Сбербанк». В работе рассмотрены понятие, сущность и виды анализа финансового состояния банка. Изучены различные аспекты нормативно-правового регулирования анализа и аудита финансового состояния банка.

Проведен анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк».

На основе данных полученных в ходе анализа разработаны рекомендации по улучшения использования анализа финансового состояния ОАО «Сбербанк».

ВВЕДЕНИЕ

банк экономический отчетность

В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках проблема выявления надежности коммерческого банка становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более "прозрачной" и предсказуемой, что в свою очередь пытается сделать Центральный банка Российской Федерации.

Значимость обширной информации для успешной и эффективной деятельности как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком Российской Федерации и органами власти, населением, средствами массовой информации.

Особую важность в огромном объеме многообразной информации приобретает способность анализировать ее при принятии стратегически важных решений в ситуации, на которую влияют различные факторы, вызванные действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам, хотя и в настоящее время вклады граждан застрахованы.

Объектом исследования является ОАО «Сбербанк». Предмет исследования - оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк».

Цель работы - выполнить анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк», выявить проблемы (если они есть), разработать рекомендации по решению проблем, либо улучшить конкурентоспособность на рынке.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

рассмотреть характеристику ОАО «Сбербанк»;

проанализировать основные экономические и финансовые показатели банка за 2012 -2014 год;

произвести вертикальный и горизонтальный анализ финансовой отчетности ОАО «Сбербанк»;

провести анализ нормативов Центрального Банка Российской Федерации;

провести анализ показателей финансового состояния ОАО «Сбербанк»;

оценить финансового положения ОАО «Сбербанк»;

Курсовая работа состоит из Введения, трех глав, Заключения, Библиографического списка, Приложений.

В первой главе рассматривается характеристика ОАО «Сбербанк».

Во второй главе проводятся необходимые анализы для оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк».

1 . ОПИСАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

банк экономический отчетность

1.1 Краткая характеристика банка

ОАО «Сбербанк» - крупнейший банк в России и один из ведущих глобальных финансовых институтов. На долю «Сбербанка» приходится около трети активов всего российского банковского сектора. «Сбербанк» является ключевым кредитором для национальной экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. Учредителем и основным акционером ОАО «Сбербанк» является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими 50% акций Банка владеют российские и международные инвесторы. Услугами «Сбербанка» пользуются более 135 млн. физических лиц и около 1 млн. предприятий в 22 странах мира. Банк располагает самой обширной филиальной сетью в России: около 17 тысяч отделений и внутренних структурных подразделений. Зарубежная сеть Банка состоит из дочерних банков, филиалов и представительств в Великобритании, США, СНГ, Центральной и Восточной Европе, Турции и других странах.

На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов приходится 29,4 % совокупных банковских активов (по состоянию на 1 августа 2014 года).

Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 46,4 % вкладов населения, 34,7 % кредитов физическим лицам и 33,9 % кредитов юридическим лицам.

«Сбербанк» сегодня - это 16 территориальных банков и более 17 тысяч отделений по всей стране, в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов.

Только в России у «Сбербанка» более 110 миллионов клиентов - больше половины населения страны, а за рубежом услугами «Сбербанка» пользуются около 11 миллионов человек.

Спектр услуг «Сбербанка» для розничных клиентов максимально широк: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг.

Все розничные кредиты в «Сбербанке» выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля.

Стремясь сделать обслуживание более удобным, современным и технологичным, «Сбербанк» с каждым годом все более совершенствует возможности дистанционного управления счетами клиентов. В банке создана система удаленных каналов обслуживания, в которую входят:

Онлайн-банкинг «Сбербанк Онлайн» (более 13 млн активных пользователей);

Мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов (более 1 млн активных пользователей)

SMS-сервис «Мобильный банк» (более 17 млн активных пользователей).

Одна из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (более 90 тыс. устройств).

«Сбербанк» является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный «Сбербанком» и BNP Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного кредитования».

Среди клиентов «Сбербанка» - более 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России). Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 35% корпоративного кредитного портфеля банка. Оставшаяся часть -- это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов.

«Сбербанк» сегодня - это команда, в которую входят более 260 тыс. квалифицированных сотрудников, работающих над превращением банка в лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами мирового уровня.

«Сбербанк» сегодня - это мощный современный банк, который стремительно трансформируется в один из крупнейших мировых финансовых институтов. В последние годы «Сбербанк» существенно расширил свое международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и Беларусь), «Сбербанк» представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы (SberbankEurope AG, бывший VBI) и в Турции (DenizBank).

Сделка по покупке DenizBank была завершена в сентябре 2012 года и стала крупнейшим приобретением за более чем 170-летнюю историю Банка. «Сбербанк» России также имеет представительства в Германии и Китае, филиал в Индии, управляет SberbankSwitzerland AG. В 2013 году состоялся официальный запуск бренда «Сбербанка» в Европе.

«Сбербанк» сегодня - единственный российский банк, входящий в топ-50 крупнейших банков мира. В рейтинге топ-1000 крупнейших банков мира по капиталу (Top 1000 WorldBanks), опубликованном журналом TheBanker, «Сбербанк» занял 34 место, поднявшись на 15 позиций по сравнению с предыдущим годом. Немаловажно, что «Сбербанку» принадлежит в этом рейтинге 1 место в мире по рентабельности активов (ROA), 1 место по рентабельности собственного капитала (ROE) и 5 место в мире по соотношению «капитал к активам».

В 2013 году «Сбербанк» занял 63 место в рейтинге самых дорогих мировых брендов, опубликованном консалтинговой компанией BrandFinance. Стоимость бренда «Сбербанка» оценена в $14,16 млрд: за год она выросла почти на $3,4 млрд. Тем самым «Сбербанк» признан самым дорогим брендом России.

Основным акционером и учредителем «Сбербанка» России является Центральный банк Российской Федерации, который владеет 50 % уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы.

Обыкновенные и привилегированные акции банка котируются на российских биржевых площадках с 1996 года. Американские депозитарные расписки (АДР) котируются на Лондонской фондовой бирже, допущены к торгам на Франкфуртской фондовой бирже и на внебиржевом рынке в США.

1.2 Основные экономические и финансовые показатели банка за 2012 -2014 год

По итогам группы «Сбербанка» по отчетности МСФО основные экономические и финансовые показатели следующие. Чистая прибыль Группы за 9 месяцев 2014 года составила 241,3 млрд. руб. (или 11,13 рублей на обыкновенную акцию) по сравнению с чистой прибылью за 9 месяцев 2013 года в размере 268,3 млрд. руб. (или 12,40 рублей на обыкновенную акцию). Операционные доходы Группы до создания резервов под обесценение долговых финансовых активов составили 960,6 млрд. руб., показав рост в 18,8% по сравнению с девятью месяцами 2013 года (808,6 млрд. руб.). Операционные расходы увеличились на 10,2 % по сравнению с девятью месяцами 2013 года, что медленнее темпов роста операционных доходов до создания резерва под обесценение кредитного портфеля. В результате, отношение операционных расходов к операционным доходам улучшилось до 41,5 % по сравнению с 44,8 % за девять месяцев 2013 года.

Процентная маржа сократилась по сравнению с девятью месяцами 2013 года, но остается на комфортном уровне 5,7 %. Рентабельность собственных средств осталась высокой и составила 16,6 % за девять месяцев 2014 года в сравнении с 20,9 % за девять месяцев 2013 года.

Стоимость риска в годовом исчислении выросла с 1,23 % за девять месяцев 2013 года до 2,31 % за девять месяцев 2014 года.

Совокупные активы выросли за девять месяцев 2014 года на 13,6 %.

Основным источником роста стали кредиты и авансы клиентам, которые за девять месяцев 2014 года выросли на 16,4 %.

Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле выросла с 2,9 % по состоянию на 31.12.2013г. до 3,5 % по состоянию на 30.09.2014г. Коэффициент достаточности основного капитала Группы за девять месяцев 2014 года сократился на 50 базисных пунктов и составил 10,1 %.

Чистая прибыль Группы за 2013 год составила 362,0 млрд. руб. (или 16,78 рублей на обыкновенную акцию), что на 4,1 % больше чистой прибыли за 2012 год в размере 347,9 млрд. руб. (или 16,03 рублей на обыкновенную акцию). Операционные доходы Группы до создания резервов под обесценение кредитного портфеля составили 1 103,8 млрд. руб., показав рост в 19,9% по сравнению с 2012 годом (920,8 млрд. руб.). Операционные расходы увеличились на 14,0% по сравнению с 2012 годом, что медленнее темпов роста операционных доходов до создания резерва под обесценение кредитного портфеля. В результате, отношение операционных расходов к операционным доходам улучшилось до 46,6 % по сравнению с 49,0 % за 2012 год.

Процентная маржа сократилась на 20 базисных пунктов по сравнению с 2012 годом, но остается на комфортном уровне 5,9 %. Рентабельность собственных средств осталась высокой и составила 20,8 % за 2013 год в сравнении с 24,2 % за 2012 год.

Стоимость риска в годовом исчислении выросла с 0,2 % за 2012 год до 1,1 % за 2013 год.

Совокупные активы Группы выросли за 2013 год на 20,6 %. Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле сократилась с 3,2 % по состоянию на 31.12.2012г. до 2,9 % по состоянию на 31.12.2013г.

Коэффициент достаточности основного капитала Группы за 2013 год вырос на 20 базисных пунктов и составил 10,6 %.

Приоритетные направления деятельности «Сбербанка»:

Корпоративный бизнес: обслуживание расчетных и текущих счетов, открытие депозитов, предоставление всех видов финансирования, выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций клиентов, услуги инкассации, кассовые услуги, конверсионные услуги, услуги по переводу средств населением в пользу юридических лиц, операции с векселями и др.

Розничный бизнес: оказание банковских услуг клиентам - физическим лицам по принятию средств во вклады, кредитованию, обслуживанию банковских карт, операциям с драгоценными металлами, сберегательными сертификатами и векселями, купле-продаже иностранной валюты, платежам, денежным переводам, в том числе без открытия банковских счетов, хранению ценностей и др.

Операции на финансовых рынках: с ценными бумагами, производными

финансовыми инструментами, иностранной валютой; размещение и привлечение средств на межбанковском рынке и рынках капитала и др.

Помимо банковских операций Банк осуществляет выдачу поручительств за третьих лиц, приобретение права требования от третьих лиц, доверительное управление денежными средствами, профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, в том числе брокерскую, дилерскую и депозитарную деятельность.

Из вышеперечисленного можно сделать вывод том, что «Сбербанк», является лидирующим в Российской Федерации, и снижения некоторых лишь временные трудности, с которыми «Сбербанк» с легкостью справляется.

2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ «СБЕРБАНКА»

2.1 Вертикальный и горизонтальный анализ финансовой отчетности ОАО «Сбербанк»

Вертикальный и горизонтальный анализ на основе финансовой отчетности целесообразно осуществлять на начальном этапе экономического анализа деятельности предприятия. Очень часто его можно рассматривать как вспомогательный этап, в ходе которого выявляются те аспекты, которые в дальнейшем потребуют углубленного и всестороннего анализа. Вертикальный анализ позволяет выделить с учетом отраслевой специфики наиболее важные для данного предприятия имущественные компоненты и источники финансовых средств, а горизонтальный выявляет наиболее существенные изменения в структуре имущества и направлениях финансирования, имевших место в рассматриваемом периоде.

Вертикальный анализ дает представление о структуре средств предприятия и их источников, выраженных не в абсолютных единицах, а в долях либо в процентах. За единицу, или 100 %, принимается валюта баланса, и каждый абсолютный показатель рассчитывается либо в долях, либо в процентах по отношению к итоговому показателю баланса. Относительные показатели в определенной степени освобождены от негативного влияния инфляционных процессов, что позволяет проводить более объективный анализ хозяйственной деятельности в динамике.

Таблица 1 - Вертикальный анализ активов ОАО «Сбербанк»

Наименование	Удельный вес, %
	на 01.01.2012 г.	на 01.01.2013 г.	на 01.01.2014 г.


1.Денежные средства

2.Обязательные резервы




6.1.Инвестиции в дочерние и зависимые организации


9.Прочие активы
10.Всего активов

Из вертикального анализа активов банка можно сделать вывод о том, что основную часть в активах составляет чистая ссудная задолженность, в течение четырех лет она составляла более 70 % от общей суммы активов. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи также составляют значительную часть активов «Сбербанка», чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения и основные средства, денежные средства, нематериальные активы и материальные запасы имеют значения от 2 % до 4 %, что также является не маловажным в структуре активов. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ и прочие активы составляют в структуре 1-3 %. Инвестиции в дочерние и зависимые организации резко увеличились в 2013 году и составили 2,07 %. Вертикальный анализ (т.е. анализ показателей отечности по вертикали) направлен на изучение структуру имущества, обязательств, доходов, расходов организации.

Верительный анализ актива бухгалтерского баланса дает представление о доли основных средств, нематериальных активов, запасов, дебиторской задолженности и других видов имущества в общих активах предприятия (вертикальный анализ актива баланса). Определив в процентах долю каждого показателя в общем итоге, у аналитика появляется возможность сравнивать предприятие по данным показателям с другими предприятиями, что невыполнимо, если оперировать абсолютными величинами.

Рисунок 1 - Структура активов в динамике «Сбербанк»

Рисунок 1 иллюстрирует изменение структуры активов «Сбербанк». На рисунке явно видно, что значительную часть активов баланса составляет чистая ссудная задолженность.

В части пассива баланса проводят структурный анализ собственных и заемных средств, а также состав заемных средств по срокам погашения (долгосрочные и краткосрочные обязательства). Нельзя выполнять основные функции банков не имея ресурсов. Пассивы - это ресурсы банков. В экономической среде часто пассивы называют просто «источниками» ресурсов банка. Именно пассивы и пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования ресурсов.

Таблица 2 - Вертикальный анализ пассивов, источников собственных средств и внебалансовых обязательств «Сбербанк»

Наименование	Удельный вес, %
	на 01.01.2012г.	на 01.01.2013г.	на 01.01.2014г.
Пассивы



13.1.Вклады физических лиц


16.Прочие обязательства

18.Всего обязательств
Источники собственных средств


21.Эмиссионный доход
22.Резервный фонд





Внебалансовые обязательства

Из вертикального анализа пассивов банка можно сделать вывод о том, что основную часть составляют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (более 80 %), в числе которых находятся вклады физических лиц (более 60 %). Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ с годам возрастают с 6 до 13 %, средства кредитных организаций примерно на одном уровне, однако отслеживается спад. Источники собственных средств, 40-60 % составляет нераспределенная прибыль прошлых лет. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период хоть и имеет тенденцию к уменьшению, составляет примерно 20 % от общей суммы источников собственных средств. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи в 2011 и 2013 год составляют отрицательные величины. Во внебалансовых обязательствах главную роль играют безотзывные обязательства кредитной организации примерно 75 % от всех внебалансовых обязательств. около 25 % составляют выданные кредитной организацией гарантии и поручительства. Условные обязательства некредитного характера составляют незначительную часть, менее 1%.

Рисунок 2 - Структура пассивов в динамике ОАО «Сбербанк»

Горизонтальный анализ проводится путем составления одной или нескольких аналитических таблиц, в которых рассчитываются абсолютные суммы изменений и относительные изменения.

Для горизонтального анализа баланса таблицы могут составляться в разрезе активов и пассивов, а также в разрезе отдельных групп активов и пассивов. Горизонтальный анализ активов приведен в таблице 3.

Таблица 3 - Горизонтальный анализ активов ОАО «Сбербанк»

Наименование	Отклонение
	Абсолютное отклонение, руб.	Относительное отклонение, %
	за 2012 год	за 2013 год	за 2012 год	за 2013 год

1.Денежные средства
2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
2.1Обязательные резервы
3.Средства в кредитных организациях
4.Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
5.Чистая ссудная задолженность
6.Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

7.Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
8.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
9.Прочие активы
10.Всего активов

Исходя из горизонтального анализа, можно пронаблюдать, что за 2012 году только в статье чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, абсолютное отклонение оказалось отрицательной величиной, что свидетельствует об уменьшении чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения на 55 203 тыс. руб.

Увеличение произошло в статьях средства кредитных организаций в ЦБ РФ, чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, средства в кредитных организациях, инвестиции в дочерние и зависимые организации, увеличение здесь оказалось более 200 %.

В 2013 году значительно уменьшились денежные средства на 7 731 тыс. руб. и обязательные резервы на 10 244 тыс. руб.

Увеличение остальных показателей было незначительным по сравнению с 2012 годом, не один из показателей не превысил 200 %.

Следующим этапом анализа является горизонтальный анализ пассивов, произведенный в таблице 4, источников собственных средств и внебалансовых обязательств ОАО «Сбербанк».

Таблица 4 - Горизонтальный анализ пассивов, источников собственных средств и внебалансовых обязательств ОАО «Сбербанк»

Наименование	Отклонение
	Абсолютное отклонение, руб.	Относительное отклонение, %
	за 2012 год	за 2013 год	за 2012 год	за 2013 год

11.Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ
12.Средства кредитных организаций
13.Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
13.1Вклады физических лиц
14.Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
15.Выпущенные долговые обязательства
16.Прочие обязательства
17.Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
18.Всего обязательств
Источники собственных средств
19.Средства акционеров (участников)
20.Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
21.Эмиссионный доход
22.Резервный фонд
23.Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
24.Переоценка основных средств
24.Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет
26.Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
27.Всего источников собственных средств
Внебалансовые обязательства
28.Безотзывные обязательства кредитной организации
29.Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства
30.Условные обязательства некредитного характера
31.Всего внебалансовых обязательств

Из таблицы 4 видно, что в 2012 году уменьшение произошло по статьям: Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон, переоценка основных средств, когда как в 2013 году уменьшение прослеживается в переоценке по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и также переоценки основных средств. Значительное увеличение прослеживается в кредитах и депозитах и прочих средствах ЦБ РФ, выпущенные долговые обязательства, условные обязательства некредитного характера, - более чем 200 % на 2012 год, когда в 2013 году увеличения были незначительными.

Для характеристики интенсивности развития во времени используются статистические показатели, получаемые сравнением уровней между собой. В ходе исследования необходимо сравнить несколько последовательных уровней, то можно получить или сравнение с постоянной базой (базисные показатели), или сравнение с переменной базой (цепные показатели).

Таким образом рассчитаем темпы роста ОАО «Сбербанк» рассчитаем в таблице 5.

Таблица 5 - Темп роста активов баланса ОАО «Сбербанк»

Наименование	Темп роста (темп прироста), %

	за 2012 год	за 2013 год

1.Денежные средства
2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
2.1Обязательные резервы
3.Средства в кредитных организациях
4.Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
5.Чистая ссудная задолженность
6.Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
6.1Инвестиции в дочерние и зависимые организации
7.Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
8.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
9.Прочие активы
10.Всего активов

Наблюдается, что за 2012 только в статье чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, абсолютное отклонение оказалось отрицательной величиной, что свидетельствует об уменьшении чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения. Наибольшее увеличение произошло в статьях средства кредитных организаций в ЦБ РФ, чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток.

В 2013 году значительно уменьшились денежные средства и обязательные резервы.

Таблица 6 - Темп роста пассивов, источников собственных средств и внебалансовых обязательств ОАО «Сбербанк»

Наименование	Темп роста (темп прироста), %

	за 2012 год	за 2013 год

11.Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ
12.Средства кредитных организаций
13.Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
13.1Вклады физических лиц
14.Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
15.Выпущенные долговые обязательства
16.Прочие обязательства
17.Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
18.Всего обязательств
Источники собственных средств
19.Средства акционеров (участников)
20.Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
21.Эмиссионный доход
22.Резервный фонд
23.Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
24.Переоценка основных средств
25.Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет
26.Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
27.Всего источников собственных средств
Внебалансовые обязательства
28.Безотзывные обязательства кредитной организации
29.Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства
30.Условные обязательства некредитного характера
31.Всего внебалансовых обязательств

Из таблицы 6 видно, что в 2012 году уменьшение произошло по статьям: Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон, переоценка основных средств, когда как в 2013 году уменьшение прослеживается в переоценке по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и также переоценки основных средств. Значительное увеличение прослеживается в кредитах и депозитах и прочих средствах ЦБ РФ, выпущенные долговые обязательства, условные обязательства некредитного характера на 2012 год, когда в 2013 году увеличения были незначительными.

Таким же образом проходит анализ отчетов о финансовых результатов. В первую очередь проводится вертикальный анализ отчета о финансовых результатов. Отчёт о финансовых результатах -- одна из основных форм бухгалтерской отчётности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчётный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчётной даты. Отчёт о финансовых результатах является важнейшим источником для анализа показателей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства продукции, а также для определения чистой прибыли.

Таблица 7 - Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах ОАО «Сбербанк»

Наименование	Удельный вес, %

	за 2012 год	за 2013 год




От вложения в ценные бумаги














12.Комиссионные доходы
13.Комиссионные расходы



17.Прочие операционные доходы
18.Чистые доходы (расходы)
19.Операционные расходы




Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов
Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда

Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах показывает то, что процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями, от общей суммы процентных доходов занимают почти 90 %. Что же касается процентных расходов, большую часть в них занимают процентные расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями 80 %, 17 % составляют процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций. Следующим этапом отчета о финансовых результатах является горизонтальный анализ приведенный в таблице 8.

Таблица 8 - Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах ОАО «Сбербанк»

Наименование	Отклонение	Темп роста (темп прироста), %
	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение

1.Процентные доходы, всего, в том числе:
От размещения средств в кредитных организациях
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
От вложения в ценные бумаги
2.Процентные расходы, всего, в том числе:
По привлеченным средствам кредитных организаций
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями
По выпущенным долговым обязательствам
3.Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
4.Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам
5.Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери
6.Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
7.Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимся в наличии для продажи
8.Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
9.Чистые доходы от операций с иностранной валютой
10.Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
11.Доходы от участия в капитале других юридических лиц
12.Комиссионные доходы
13.Комиссионные расходы
14.Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
15.Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
16.Изменение резерва по прочим потерям
17.Прочие операционные доходы
18.Чистые доходы (расходы)
19.Операционные расходы
20.Прибыль (убыток) до налогообложения
21.Начисленные (уплаченные) налоги
22.Прибыль (убыток) после налогообложения
23.Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:
24.Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах позволяет сделать вывод о том, что процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях увеличились на 92%. Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам увеличились на 15%. Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам с отрицательной величиной. Темп роста более 100 % составил у чистых доходов от операций с ценными бумагами, имеющимся в наличии для продажи. Также увеличение произошло в строках: процентные доходы и расходы, чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа), изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам, чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери, чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимся в наличии для продажи, комиссионные доходы, комиссионные расходы, прочие операционные доходы, чистые доходы (расходы), операционные расходы, прибыль (убыток) до налогообложения.

2.2 Анализ нормативов Центрального Банка Российской Федерации

Нормативы Центрального Банка Российской Федерации регулируются Инструкцией Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 16.02.2015) "Об обязательных нормативах банков".

Первый норматив это норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1).Регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Данный показатель вычисляется по формуле 1.

где К -- собственные средства (капитал) банка;

Коэффициент риска i-го актива;

I-й актив банка;

Величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива (код 8987);

КРВ -- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС -- величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР -- величина рыночного риска.

Следующим нормативом является норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования, определяемую в порядке, установленном пунктом 3.6 настоящей Инструкции. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

где Лам -- высоколиквидные активы;

Овм -- обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении;

-- величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

где Лат -- ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком, и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней, и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овм -- обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

где Крд -- кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям;

ОД -- обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных;

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков или Н6 регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы обязательств заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков) перед банком и обязательств перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков), к собственным средствам (капиталу) банка.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:

где Крз -- совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику (группе связанных заемщиков), возникающих по обязательствам заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков) перед банком и перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков), за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным требованиям. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле:

где Ксрi -- i-й крупный кредитный риск за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям (условным обязательствам кредитного характера)

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), рассчитывается по следующей формуле:

где Кра -- величина i-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, производным финансовым инструментам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям.

Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) рассчитывается по следующей формуле:

где Крсиi -- величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) рассчитывается по следующей формуле:

где Кинi -- величина i-й инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям.

Таблица 9 -- Анализ нормативов Центрального Банка Российской Федерации

Норматив Центрального Банка Российской Федерации	Нормативное значение	Фактическое значение на 01.01.2014 год	Фактическое значение на 01.01.2013
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)			Max 16,7
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)

Исходя из таблицы 9 можно сделать вывод о том, ОАО «Сбербанк» соответствует нормативам Банка России. Норматив мгновенной ликвидности банка превышает минимальное значение в среднем за два года в 3,5 раза. Норматив текущей ликвидности банка в 2012 году был превышен значительно больше, чем в 2013 году, но тем не менее норматив соблюден. Норматив долгосрочной ликвидности банка за 2012-2013 года находится в норме. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков также за взятый период соответствует нормативному значению. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков соблюден на протяжении 2012-2013 годов. То же самое можно сказать и о нормативе максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). Также соблюден норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка и норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

2.3Анализ показателей финансового состояния ОАО «Сбербанк»

На первом этапе оценивается динамика изменения активов и пассивов банка, доходов и расходов, прибыли. Это делается на основе полученной информации соответствующие выводы и, если это необходимо, вносят коррективы в дальнейшую деятельность банка. Оценка активов-пассивов, доходов-расходов, а также прибыли была произведена в предыдущих параграфах работы. Следующий этап методики включает в себя оценку финансового состояния коммерческого банка, основываясь на пределенном наборе коэффициентов. Расчет коэффициентов на основе финансовой отчетности является важной составляющей в оценке всей деятельности кредитной организации. Он выступает своего рода связующим элементом между различными показателями отчетности. По значению коэффициентов банковский сотрудник дает четкую интерпретацию эффективности деятельности банка, внося, если это необходимо, определенные коррективы. Расчет коэффициентов необходим не только банковским сотрудникам для оценки эффективности всей деятельности, но также по численным значениям определенных показателей существующие и потенциальные клиенты могут быть уверены в надежности выбранного ими банка, что является гарантом сохранности их вложений.

Статья работающих активов

Значение, тыс. руб.

Удельный вес, %

Процентные доходы

Значение, тыс. руб.

Удельный вес, %

Доходность раб.активов

От вложений в ценные бумаги

От кредитов клиентам

Итого работающих активов

Итого процентных доходов

дипломная работа , добавлен 08.12.2008

Обзор миссии и целей деятельности ОАО "Сбербанк России". Схема организационно-функциональной структуры Сибирского банка Сбербанка России. Анализ финансового положения и финансовых резервов организации. Оценка выполнения экономических нормативов Банка.

отчет по практике , добавлен 22.03.2014

Ознакомление с нормативными документами, регулирующими деятельность ОАО "Сбербанк России". Изучение системы статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности банка. Анализ годового баланса банка и оценку основных показателей деятельности сбербанка.

отчет по практике , добавлен 26.01.2014

Банковская система Российской Федерации. Правовое регулирование современной банковской деятельности. Основные цели и виды деятельности ОАО "Сбербанк России". Уровень прибыльности акционерного капитала банка. Уровень расходов по отношению к активам банка.

отчет по практике , добавлен 08.06.2014

Организационно-правовая характеристика Сбербанка России. Общая численность сотрудников Кировского филиала банка, их обязанности. Состав и структура пассивов, доходов банка. Анализ обязательных нормативов. Организация наличных и безналичных расчетов.

отчет по практике , добавлен 24.03.2015

Организационно-экономическая характеристика "Сбербанка России". Анализ активов и пассивов, доходов, расходов и прибыли, показателей эффективности деятельности ОАО "Сбербанк России". Операции с использованием банковских карт. Чековые гарантийные карты.

курсовая работа , добавлен 17.02.2014

Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка. Характеристика деятельности ОАО Сбербанк России, политика банка и уровень организации кредитного процесса. Основные этапы формирования и управления кредитным портфелем, анализ его качества.

курсовая работа , добавлен 17.04.2014

Общая характеристика Центрального банка Российской Федерации. Основные функции и операции ЦБ, его роль в денежно-кредитном регулировании экономики. Анализ деятельности Центрального банка РФ за 2008-2009 годы. Пути совершенствования деятельности ЦБ.

курсовая работа , добавлен 28.12.2011

Организационная структура банка. Работа различных отделов банка ОАО "Сбербанк". Отделы депозитных и кредитных операций. Операции банка с пластиковыми картами. Структура депозитного портфеля НБ "Сбербанк" и его роль в формировании ресурсной базы.

отчет по практике , добавлен 22.06.2015

Проведение анализа системы управления привлеченными ресурсами на примере ОАО "Сбербанк России". Структура привлеченных ресурсов коммерческого банка. Направления совершенствования ОАО "Сбербанк России" в отношении управления привлеченными ресурсами банка.