Это известно каждому гражданину. Однако не все в курсе, что часть средств можно вернуть себе обратно, а также не все подлежит налогообложению. Какая сумма не облагается налогом? В каждом отдельном случае берутся разные цифры. Все зависит от того, какую операцию совершал гражданин, а также на какую сумму. Однако традиционно доходы облагаются по ставке в тринадцать процентов. Но можно получать и льготы, о которых будет полезно узнать каждому.
Доходы. Что может облагаться налогом
Доходы физического лица - это, в широком смысле слова, деньги или иные материальные ценности, за вычетом понесенных гражданином расходов. Существует такое понятие, как Это определенный размер вычета, который гражданин платит государству.
К облагаемым доходам можно отнести следующие виды:
- Доходы от продажи какого-либо имущества, которое было в собственности гражданина менее трех лет.
- Доходы на основном месте работы и от работы на совмещении и совместительстве.
- От сдачи своего имущества в аренду иным лицам.
- Выигрыши разного рода, в том числе и лотерейные.
- Иные доходы гражданина страны.
Доходы, которые не подлежат налогообложению
К списку доходов, с которых гражданин не платит налоги, можно отнести:
- Доходы от продажи имущества, находившегося в пользовании свыше трех лет.
- Доходы, полученные по праву наследования.
- Доходы от имущества, которое было оформлено в дар от кого-либо из членов семьи.
Налоговые ставки: от тринадцати до тридцати пяти
Налог от суммы выплачивается в процентном соотношении. Для каждого из вида деятельности существует своя ставка. Именно по ней рассчитывается и непосредственно сумма налога.
Так, наиболее распространенная ставка в размере тринадцати процентов применяется к следующим видам дохода:
- Заработная плата и иные начисления, связанные с трудовой деятельностью физического лица.
- Доходы от продажи имущества разных видов.
Ставка в размере пятнадцати процентов применяется для удержания налогов от дохода, полученного от дивидендов организации, находящейся на территории России.
В размере тридцати процентов применяется при трудовой или иной деятельности, приносящей доход в отношении нерезидентов страны. Максимальная же ставка в размере 35 процентов применяется в тех случаях, когда гражданин получил выигрыш.
Как облагается налогом?
Все знают, что с дохода, полученного от трудовой деятельности, полагается платить налоги. Какая сумма зарплаты не облагается налогом? Здесь может существовать несколько вариантов:
- Получение материальной помощи.
- Наличие налоговых вычетов.
- Компенсационные выплаты.
Во всех вышеперечисленных случаях сотрудник имеет право на сохранение определенной суммы, с которой не берется налог.
В остальных же случаях заработная плата сотрудника подлежит налогообложению по ставке тринадцать процентов.
Материальная помощь. Берутся ли налоги
Как уже говорилось выше, выплачивается полностью, без каких-либо удержаний в пользу государства. Какая сумма в год не облагается налогом? Материальная помощь не облагается до тех пор, пока ее нарастающий итог за год не достигнет четырех тысяч рублей. Это описано в Налоговом кодексе. Сюда входят выплаты, которые предприятие осуществляет согласно коллективному договору или же иным внутренним документам работодателя.
То есть, если сотрудник получил материальную помощь в размере пяти тысяч рублей, то он должен уплатить всего 130 рублей, то есть налог берется только с одной тысячи. В ситуации, когда работник получал в течение года иную материальную помощь, например, в общей сумме тысячи рублей, а затем ему оформили еще четыре, то в таком случае из четырех тысяч также будет облагаться одна.
Однако стоит отметить, что некоторые материальные помощи не облагаются налогом вовсе, например, на погребение работника. То же обстоит и с суммой, которая выдается на рождение ребенка. Какая сумма не облагается налогом в этом случае? Не менее пятидесяти тысяч рублей, но в расчете на одного ребенка. То есть учитываются суммы, выданные обоим родителям.
Налоговые вычеты на детей и на себя
Существует такое понятие, как налоговые вычеты. Какая сумма не облагается налогом? На детей существуют свои вычеты. В зависимости от того, каким по счету является ребенок, воспитывает его родитель один, имеет ли он инвалидность, могут меняться и суммы. В общем случае первый ребенок до восемнадцати лет, воспитываемый в полной семье, экономит родителю 182 рубля в месяц, что помогает получить около двух тысяч в год «на руки». Для получения вычета необходимо предоставить в бухгалтерию ряд документов, например, свидетельство о рождении ребенка.
Однако существуют свои границы. Так, доход нарастающим итогом за год не должен превышать 350 тысяч рублей. Так, если родитель получает тридцать пять тысяч, то уже к десятому месяцу он потеряет право на эту льготу.
Налоговые вычеты на сотрудника встречаются реже. Ими могут пользоваться участники боевых действий, а также инвалиды первой и второй группы. К примеру, последние имеют право на вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что в месяц они экономят 65 рублей. Сумма недостаточно большая, но в целом также помогает беречь средства.
Компенсационные выплаты
Какая сумма не облагается подоходным налогом в начислениях сотрудника? Сюда можно отнести выплаты компенсационного характера. Например, если работник проходил медицинский осмотр, так как устраивался на вредное производство, то сумма ему возвращается полностью, без учета налогов.
То же самое касается и выплат, связанных с материнством. Женщина получает свое пособие по беременности и родам, единовременное пособие, а также так называемые «отпускные» при оформлении отпуска по уходу за своим ребенком в чистом виде. Отчисления в налоговую службу с данных сумм не осуществляются.
Аналогичная ситуация и с выплат по сокращению сотрудника. Компенсация за несколько месяцев, когда работник находится на бирже труда, не облагается налогом.
Покупка и продажа машины. Тонкости
Какая сумма не облагается налогом при трудовой деятельности, понятно. Однако иногда гражданин имеет возможность приобрести или продать и имущество, к примеру, автомобиль. Здесь существуют свои нюансы, связанные с налоговой службой.
К примеру, покупатель машины не получает никакой прибыли, наоборот, он тратит свои средства. В данном случае он не должен платить никаких налогов за покупку. Однако если автомобиль с пробегом, то оба участника сделки должны оплатить транспортный налог. По истечении года каждая из сторон должна заплатить сумму за тот период, во время которого она владела машиной.
Продавец транспортного средства, в свою очередь, получает доход. Поэтому ему необходимо подать декларацию не позднее тридцатого апреля года, следующего за годом совершения сделки. Ставка в данном случае используется, как и на доходы от трудовой деятельности, то есть в размере тринадцати процентов.
Какая сумма облагается Действительно, существуют тонкости, которые помогают сэкономить на продаже транспортного средства. Так, не облагаются налогом сделки с автомобилем, стоимость которого менее 250 тысяч рублей. В том случае, когда машина стоит дороже, из суммы вычитают данное количество средств, а с остатка и снимают налог.
Как уже говорилось выше, вовсе не облагается налогом транспортное средство, которое уже было в употреблении более трех лет. То же самое относится и к машине, которая продается в убыток, то есть была куплена за сумму большую, чем получена при продаже. В принципе, становится понятно, какая сумма при продаже авто не облагается налогом. В общем случае - 250 тысяч.
Покупка и продажа недвижимости
Какая сумма не облагается налогом при покупке или продаже квартиры? Все зависит от того, кем является гражданин, покупателем или продавцом.
При продаже квартиры, которая находилась во владении более трех лет, следует обратиться в налоговые органы с заявлением. Это поможет избежать уплаты налогов вообще для продавца. Какая сумма не облагается налогом при продаже в обратном случае? Налог взимается с суммы, которая превышает размер одного миллиона рублей.
Покупатель же имущества имеет полное право на получение налогового вычета с суммы в размере двух миллионов рублей. Для этого ему также нужно обратиться в налоговую инспекцию. После предоставления декларации он может выбрать два варианта: получать сумму непосредственно от налоговой или же уменьшить свои налоги по основному месту работы. Однако сумма возврата за год не может превышать суммы уплаченного налога по основному месту его работы. То есть, если гражданин уплатит налоги за год в сумме десяти тысяч рублей, то возвращена ему будет только эта сумма.
Знание правил налогообложения помогает сэкономить средства. Именно поэтому гражданину лучше всего перед покупкой или продажей обращаться к Налоговому кодексу. Также и работник должен знать о своих правах, требуя от работодателя их исполнения. Для этого нужно ознакомиться с возможностью получения налоговых вычетов, а также предоставить все документы в бухгалтерию. Работник также самостоятельно может вычислить, правильно ли ему начисляется налог.
2015-11-26
НДФЛ — это налог на доходы физически лиц (подоходный налог), который удерживается из доходов, получаемых обычными гражданами. Физические лица, работающие по трудовому договору, получают доход в виде заработной платы, с которой также удерживает подоходный налог.
Кроме того, НДФЛ удерживается и от других выплат, получаемых работником от работодателя — отпускные, больничные, пособия, материальная помощь.
Ставка НДФЛ в отношении доходов работника составляет 13%. Бухгалтер после расчета заработной платы с учетом применяемой системы оплаты труда, удерживает от полученной суммы 13%. Работнику выплачивается зарплата уже за вычетом налога. То есть обязанность по удержанию и уплате НДФЛ ложится на плечи работодателя, работнику самостоятельно ничего делать не нужно.
Походный налог с выплат работника в 2016 году
НДФЛ с заработной платы:
Ставка НДФЛ — 13%, облагаются налогом выплаты, связанные с оплатой труда — оклад, тарифная ставка, премии, надбавки, стимулирующие и компенсационные выплаты.
Налоговый кодекс РФ ст.218 устанавливает налоговые льготы для работников в виде стандартных вычетов — суммы, которые отнимаются от заработной платы перед расчетом НДФЛ.
Существует три вида вычета по НДФЛ:
- 3000 руб.;
- 500 руб.;
- на детей.
Подробнее о стандартных налоговых вычетах по НДФЛ можно прочитать в , о вычете на ребенка читайте .
Если работник имеет право на получение стандартного вычета, то об этом нужно сообщить работодателю в письменном виде. Бухгалтеру нужно документальное обоснование для того, чтобы применить льготу к выплатам работника.
Необходимо написать заявление на получение вычета — . К заявлению прикладывают документы, дающие право на льготу, например, свидетельство о рождении ребенка.
НДФЛ с больничных в 2016 году
Если работник находится на больничном и предоставляет работодателю листок нетрудоспособности, выданный лечащим врачом, то работодатель обязан оплатить больничный лист, выплатив компенсацию.
Компенсация по больничному листу включается в налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ. Иными словами, с компенсации по больничному следует удержать подоходный налог по ставке 13%. При этом не важно, в связи с чем получен листок нетрудоспособности — болезнь работника, болезнь ребенка работника или травма, полученная на работе.
НДФЛ с пособия по беременности и родам
Пособие по беременности и родам являются исключением из указанного выше правила. Несмотря на то, что работница, оформляя отпуск по беременности и родам, предоставляет листок нетрудоспособности, и пособие ей рассчитывается по тем же правилам, что и компенсация по больничному листу, НДФЛ с декретного пособия не удерживается (п.1 ст.217 НК РФ).
НДФЛ с отпускных в 2016 году
Отпускные также включаются в базу для расчета подоходного налога и с них удерживается НДФЛ по ставке 13%. Работник получает отпускные за вычетом НДФЛ.
Обложению подоходным налогам подвергается и компенсация за неиспользованные дни отпуска, которая выплачивается при увольнении, применяемая ставка все та же — 13%.
С каких доходов работника не удерживается НДФЛ 13%?
Подоходный налог не удерживается работодателем со следующих выплат:
- суточные, выплачиваемые в связи с командировкой (в пределах установленной предельной величины);
- возмещение ущерба;
- материальная помощь;
- пособия, получаемые работником при сокращении;
- алименты;
- пособие по беременности и родам;
- иные доходы согласно ст.217 НК РФ.
Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос? |
Инструкция
Подоходный налог в основном удерживается с заработной платы работников работодателем. Но в тех случаях, когда у физического лица появился иной доход помимо зарплаты, то вычет производится налоговым агентом.
В ряде случаев налогоплательщик обязан сам подсчитать налог на доход по результатам своей деятельности за определенный период, и уплатить его в налоговую инспекцию. Такое возможно в тех случаях, когда физическое лицо самостоятельно получает свой доход, например от продажи земельного участка, квартиры, получения наследства или выигрыша в денежном эквиваленте и т.п. В этом случае налогоплательщик должен заполнить в налоговой инспекции налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Прежде чем вычислить подоходный налог с доходов физического лица, следует узнать, из каких сумм следует производить вычет налога, а в каких нет. На сегодняшний день удержания производится со следующих видов дохода:
С премиальных выплат и выплат ;
От доходов долевого участия при распределении прибыли предприятия;
Других доходов, которые получены в виде материальной выгоды.
Не удерживается подоходный налог со следующих доходов:
Пособий по безработице;
Выплат на санаторно-курортное лечение;
Стипендий студентов и учащихся;
Суммы алиментов, которые получает женщина;
В течение 5 лет с доходов лиц, ведущих фермерское хозяйство.
Определиться с размером удерживаемого налога. Сейчас он составляет 13% с основных доходов, 30% для иностранных граждан, работающих на территории Российской федерации и зарегистрированных в налоговом органе и 9%, от доходов, полученных в виде дивидендов.
Определившись с видом дохода и размером удерживаемого налога на доход, вам следует посчитать сумму полученного дохода за определенный расчетный период. Это может быть квартал или год. От полученной суммы найдите размер подоходного налога в процентном соотношении.
Например, нам дано, что:
работнику за месяц начислено 15000 р.;
Размер подоходного налога с основного дохода физических лиц составляет 13%.
Значит размер подоходного налога, который следует вычесть из заработной платы рабочего, составит 1950 р. Для этого следует 15000 р. разделить на 100 и умножить на 13. Соответственно, уже с вычетом дохода, работник на руки получит 13050 р.
Источники:
- Подоходный налог (НДФЛ)
- как правильно рассчитать подоходный налог
Посчитать размер налогового вычета большого труда не составит. Стандартные налоговые вычеты представляют собой фиксированную сумму, большинство имущественных и социальные имеют верхний предел, по которому легко сориентироваться. Исключение - профессиональные налоговые вычеты, привязанные не к фиксированной сумме, а к процентам от дохода.
Вам понадобится
- - Налоговый кодекс РФ (ст. 221);
- - сумма дохода по документам (акты, договоры и др.);
- - калькулятор.
Инструкция
Полный перечень работ и услуг, дающих право на профессиональный , приведен в статье 221 Налогового кодекса РФ. В ряде случаев при его предоставлении от налогообложения освобождается часть дохода, полученного от той или иной деятельности из перечисленных в таблице, которую содержит упомянутая .
Остается убедиться, что интересующая работа или услуга в таблице присутствует и размер причитающегося в этом случае вычета.
Например, писателю начислен гонорар в 40 тыс. р. за создание литературного произведения. Налоговый вычет в этом случае равен 20%.
Чтобы понять, каков размер вычета, нужно разделить сумму гонорара на 100. В данном случае на 1 процент приходится 400 р. Эту цифру, в свою очередь, умножьте на 20 и получите 8 тыс. р. Это и есть размер налогового вычета. Проще говоря, писатель должен заплатить не со всех начисленных ему 40 тыс. р., а только с 32 тыс. р.
Интереснее в данной ситуации не налоговый вычет сам по себе, а сумма, которую писатель, благодаря его предоставлению, получит на руки.
Разделите часть гонорара, облагаемую НДФЛ, на 100, а получившуюся цифру умножьте на 13 (ставка налога). Разделив 32 на 100, вы получите 320. Затем умножьте на 13 и результатом будет 4160 р.
Теперь вычтите эту цифру из общей суммы гонорара. На руки писатель получить 35840 р.
Для сравнения посчитайте, сколько нужно уплатить налогов и получить на руки при той же начисленной суммы, если налоговый вычет не предоставлять. Для этого разделите 40 тыс. на 100, а результат умножьте на 13: 400 умножить на 13 равно 5200 р. Вычтите эту сумму из гонорара. На руки причитается 34800 р.
Разница составит 1140 р. Казалось бы, негусто. А если представить, что в год писатель получает гонорары за 10 таких книг, получится, что по итогам года он заплатит налогов на 11400 рублей меньше. А это уже более ощутимо.
Подоходный налог должен оплачивать каждый человек, получающий доход, даже если он занимается каким-либо видом предпринимательской деятельности или получает доходы с ценных бумаг, лишь небольшой перечень видов дохода не облагается налогом. Кроме того, главная особенность годового отчета – перерасчет подоходного налога, точнее теперь он называется несколько иначе: «Налог на доходы физических лиц».
Вам понадобится
- доход, индивидуальный номер налогоплательщика
Инструкция
Каждый человек должен иметь свой идентификационный номер, который присваивается ему после взятия на учет в овой инспекции. Этот номер является индивидуальным номером налогоплательщика, и данные обо всех доходах отражаются в налоговой инспекции именно под этим номером.
Чтобы вычесть налог из своего дохода, необходимо взять сумму всех доходов за минусом не подлежащих налогообложению вычетов и умножить на 13% - это единая подоходная ставка. Полученный результат и будет вычетом подоходного налога. Однако есть несколько видов дохода, налог на которые составляет до 35%.
Компенсационные выплаты не подлежат налогообложению, также как и государственные пособия, бесплатное питание и . Уменьшают сумму доходов также стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты. Если суммарный доход за весь год получается меньше 20 тыс. рублей, то ежемесячно налоговый вычет составляет 400 руб.
В случае имеющихся дополнительных льгот, вычет может составлять 500 руб., это применяется к Героям России, Героям СССР, инвалидам 1 и 2 групп и ветеранам . Для инвалидов 3 и 4 групп вычет может составлять 3 тыс. рублей.
Если плательщик подоходного налога совершал благотворительные взносы на сумму до 25% от дохода, то такая сумма является социальным налоговым вычетом. К ним также относится оплата лечения в медицинских учреждениях любого члена семьи, оплата за лекарства, назначенные врачом и оплата обучения в образовательных учреждениях. В любом случае сумма не должна превышать 25 тыс. рублей.
К имущественным вычетам налога на доход относятся расходы на покупку жилья, строительства, любой доход от продажи имущества.
Видео по теме
Обратите внимание
Размеры вычета от продажи собственного имущества зависят от сроков и формы владения им.
Полезный совет
Вычет подоходного налога не осуществляется из выходного пособия в размере среднемесячного заработка и выплат по сокращению.
Налог от дохода, или подоходный налог, обязаны выплачивать все граждане, проживающие на территории РФ. В основном удержания производятся с заработной платы, которая является основным доходом, но если налогоплательщик имеет другие виды пополнения своего бюджета, он обязан самостоятельно выплачивать налог и заполнять декларацию 3-НДФЛ.
Вам понадобится
- - калькулятор;
- - декларация 3-НДФЛ.
Инструкция
Если основным видом вашего дохода является заработная плата, работодатель обязан ежемесячно высчитывать и перечислять в бюджет 13% от всей суммы заработанных вами средств. Например, если вы ежемесячно получаете 10 тысяч рублей, ваш налог составит 1 300 рублей.
С иностранных граждан, работающих на территории РФ, удерживают 30% от общей суммы доходов. Если гражданин РФ с 10 тысяч выплачивает 1 300 рублей, иностранный гражданин обязан выплачивать 3 000 рублей и 9% от суммы, полученной в виде дивидендов. По истечении 6 месяцев постоянной работы на территории РФ с иностранного гражданина удерживают уже 13% налога со всех видов полученных доходов.
При продаже недвижимого имущества, находящегося в вашей собственности менее трех лет, вы обязаны самостоятельно обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции, заполнить налоговую декларацию унифицированной формы 3-НДФЛ и выплатить подоходный налог, так как продажа недвижимости считается вашим доходом. Если же недвижимость находилась в вашей собственности более трех лет, от выплаты НДФЛ вы освобождены.
Самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию и заполнить декларацию вы обязаны, если получаете доход от аренды имущества, имеете доходы от распределения прибыли предприятия, получаете другие доходы, являющиеся вашей материальной выгодой. Налог 13% высчитывается при получении выигрыша по лотерейным билетам или при участии в любом виде розыгрыша. Если же выигрыш превысил установленные нормы Центробанком РФ, с вас высчитают 35% в качестве подоходного налога.
Налог не высчитывается с пособий, с материальной помощи, социальных выплат на лечение, стипендий, алиментов. Также от налога освобождены фермеры в течение 5 лет. Это своеобразная помощь государства, дающая возможность развить сельское хозяйство.
Выплаты по налогам с доходов можно существенно уменьшить. Пока ваш доход не превысит 40 тысяч рублей с начала года, вы имеете право на компенсацию из налогооблагаемой базы в размере 400 рублей ежемесячно.
Если бы я был бухгалтером, то не задумываясь, смог бы рассказать, что такое подоходный налог с заработной платы и как его рассчитать. Но я юрист и сложности с исчислением НДФЛ у меня несколько раз случались.
Так продолжалось до тех пор, пока мне не пришлось оформлять справку по подоходному налогу и производить все необходимые вычеты и расчеты.
Прежде чем приступить к расчетам, я изучил налоговый кодекс и выяснил порядок исчисления нужной суммы, а также, узнал о механизме распределения НДФЛ в дальнейшем. Давайте обсудим эту популярную тему и выясним, как высчитывается подоходный налог из заработной платы, согласно существующему порядку.
Вычет НДФЛ с заработной платы является стандартным налогом, которым облагаются все доходы физических лиц. Важным нюансом является тот факт, что оплату производит сам работник или его налоговый агент (наниматель).
Удержание налога с заработка – это обязанность агента. Помимо необходимых расчетов наниматель должен выполнить перечисление подоходного налога.
Все расчеты выполняются лишь в отношении средств, которые работодатель передает сотруднику в качестве заработка. Он не может облагать налогами с других доходов, которые получает гражданин не трудовой деятельности.
По российским законам, на каждом месте работы, в отношении каждой заработанной суммы применяется данный порядок налогообложения. Кроме заработка, НДФЛ удерживается с больничных, премий, отпускных и прочих пособий.
Какие налоговые вычеты применяются при льготном налогообложении
Когда речь идет о льготах при расчете НДФЛ, то стоит упомянуть налоговые вычеты. Эти суммы убираются из заработка, а с остатка высчитывается подоходный налог. В качестве вычетов можно выделить следующие варианты:
- стандартные (обычно 400 рублей), когда у работника есть дети. На каждого ребенка назначается такая сумма;
- имущественные – предоставляются по месту занятости гражданина, в случае, если сотрудник купил жилье в ипотеку или взял ссуду на строительство жилого помещения;
- социальные – применяются при обучении гражданина на платной основе.
Использовать свое право на получение вычета может любой гражданин только после предоставления необходимой документации. В качестве основания для такого удержания используется заявление, а также, уведомление, оформленное в ФНС.
Обычно последний документ предоставляется в отношении имущественных и социальных вычетов. Сразу после предоставления уведомительного сообщения в бухгалтерию по месту занятости, с заработка сотрудника будет удерживаться подоходный налог, но уже с учетом действующих вычетов.
Если льготы учтены не были, то в следующем году гражданин сможет обратиться с документами в налоговую для возврата положенной суммы. При не перечислении средств возникает недоимка из расчета 1/300 от ставки ЦБ РФ.
Более подробную информацию можно найти в видеоролике:
Как правильно рассчитать налог
Для определения суммы налога, следует действовать строго в соответствии со стандартным алгоритмом:
- сначала необходимо суммировать все доходы, полученные гражданином в виде заработка, включая премии и иные пособия;
- определить размер вычетов, которые полагаются конкретному работнику;
- из суммы заработка вычесть сумму вычетов;
- с учетом статуса трудящегося, определить ставку налога. Обычно, речь идет о 13% — НДФЛ, который платить резидент и 30% — оплачивает нерезидент;
- полагающийся процент вычитается из суммы и передается в федеральный бюджет;
- на руки работнику отдается заработок за минусом уже удержанного НДФЛ.
Данный порядок действует уже продолжительное время и не вызывает никаких нареканий и сложностей и должностных лиц.
Формула, которая используется для исчисления НДФЛ
Для исчисления итоговой суммы налога применяется стандартная формула:
НДФЛ=(ЗП-В)*ставка, где:
ЗП — заработок гражданина;
В – вычеты, которые положены гражданину;
ставка – 13 ил и 30%.
В качестве примера приведем конкретный пример: Сотрудница Васильева имеет двоих детей и в месяц заработок в 30 тыс. рублей и премия в размере 1000 рублей. Выполним необходимые расчеты:
((30000+1000) – (1400*2))*13%=3666 рублей – данную сумму работодатель обязан уплатить в доход государства, в течение трех дней после выполнения расчетов. На руки сотрудница получит 31000 – 3666 = 27334 рубля.
Как оформляется удержание НДФЛ
После расчетов и перечислений обязательной суммы в бюджет, в установленный срок, наниматель обязан передать специально составленный отчет. В этом документе на каждого сотрудника составляется специальная справка, где обозначается заработок помесячно и рассчитанные суммы налога. Обязательно вписываются выплаты и процентная ставка по налогу.
Вместо итогов
Расчет налога на доходы физлиц выполняется в отношении заработка каждого сотрудника. Процесс расчета предполагает выполнение ряда обязательных действий, которые направлены на определение суммы НДФЛ и перечисления средств в доход госбюджета.
Вычеты определяются в индивидуальном порядке с учетом жизненных обстоятельств гражданина (количества детей или в связи с покупкой имущества). Процентная ставка может быть разной, исходя из статуса сотрудника.
Подоходным налогом или НДФЛ облагаются все виды доходов работников .
Это основной прямой налог, удерживаемый с зарплаты каждого работника и перечисляемый в федеральный бюджет. Налогообложению подлежат и зарплата, выраженная в денежном эквиваленте, и доходы, полученные сотрудником в натуральной форме.
Ставки подоходного налога
Процентные ставки подоходного налогазависят от статуса налогоплательщика и вида полученного дохода . Налогоплательщики могут быть резидентами и нерезидентами РФ.
Большинство граждан России считаются налоговыми резидентами, и подоходный налог с зарплаты удерживается по ставке 13% .
Нерезиденты - иностранные граждане, которые находятся на территории России за 12 последовательных месяцев меньше 183 календарных дней. НДФЛ с дохода нерезидентов исчисляется по ставке 30% .
В случае, если нерезидент пребывает в Российской Федерации больше указанного периода , то подоходный налог с зарплаты рассчитывается уже по ставке 13%.
Льготы социальные, стандартные и имущественные
Воспользовавшись имущественными, стандартными или социальными налоговыми вычетамиможно уменьшить величину НДФЛ .
Имущественный вычет при исчислении налога предоставляется :
- При продаже или покупке недвижимого имущества, доли в недвижимости, строительстве нового жилья, приобретении земельного участка.
- При продаже другого имущества, например, автотранспортного средства.
Налоговый социальный вычет предоставляется на :
- Обучение, как свое, так и детей.
- Приобретение лекарств.
- Лечение.
- Пенсионное обеспечение.
Определенным категориям граждан предоставляются стандартные вычеты
Родителям, усыновителям или опекунам, у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети или ученики до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения. Вычет данной категории налогоплательщиков предоставляется в сумме 1400 рублей на каждого такого ребенка. Воспользоваться вычетом можно лишь по основному месту трудоустройства . При достижении совокупного размера дохода в течение отчетного года 280 тысяч рублей, право на вычет утрачивается.
Подоходный налог с зарплаты налогоплательщиков
При исчислении НДФЛ с зарплаты учитывается только налогооблагаемый доход работника , начисленный за отчетный месяц. Этот доход уменьшается на соответствующие налоговые вычеты, а оставшийся результат умножается на ставку НДФЛ.
Подоходный налог рассчитывается в целых рублях без копеек . В случае получения дробного результата округление производят по арифметическим правилам: свыше 50 копеек округляют в большую сторону до целого рубля.
Подоходный налог с минимальной зарплаты
Исчисление НДФЛ с минимальной зарплаты производится в том же порядке, что и с других видов доходов работников . Так же работник может воспользоваться и соответствующими налоговыми вычетами. Если у налогоплательщика возникает право на несколько видов стандартных вычетов, то он может использовать только один вычет.
Суммирование нескольких стандартных вычетов не допускается
. Исключением являются вычеты на детей.
Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Все остальные удержания из зарплаты работника (алименты, погашение кредитов, удержания за брак и другие) производятся только с оставшейся после вычета НДФЛ суммы.
Доходы, освобождаемые от налогообложения
В НК в статье 217 перечислены случаи, когда подоходный налог с доходов не взимается. В данной статье подробно описаны виды доходов и категории граждан, освобождаемые от удержаний НДФЛ . В частности, к ним относятся:
- Государственные пособия, в том числе пособия безработным, по беременности и родам. Обратите внимание: выплаты по больничным листам по уходу за больным членом семьи и по временной нетрудоспособности налогом на доходы облагаются в общем порядке.
- Стипендии.
- Все виды пенсий и социальных доплат, назначаемых в порядке действующего законодательства.
- Материальная помощь в сумме до 4000 рублей в год. Сумма, превышающая данный предел облагается НДФЛ.
- Различные виды компенсаций в пределах норм по действующему законодательству. Это командировочные и суточные расходы, компенсации за бесплатное питание и проживание отдельным категориям работников. Но при увольнении работника с начислений за неиспользованный отпуск необходимо удержать НДФЛ.
- Алименты, получаемые на основании судебных решений.
- Перечень этой статьи содержит 55 пунктов, и все они отражают конкретные условия и виды доходов, с которых не начисляют НДФЛ. Подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается на таких же основаниях, как и с более высоких доходов работников.
С какой суммы при продаже недвижимости не берется налог?
Сумма, необлагаемая налогом на доходы физ. лиц при продаже недвижимости, зависит от вида недвижимости и срока нахождения ее в собственности продавца и составляет: а) при нахождении в собственности продавца менее 3-х лет: — 1 000 000 руб. при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе; — 125 000 руб. при продаже иной недвижимости (гаражи, сараи, нежилые помещения и здания, сооружения); б) при нахождении в собственности продавца 3-и и более лет – не облагается вся сумма по договору купли-продажи, независимо от величины; Вместо использования имущественного вычета в выше указанных размерах, продавец может исключить из налогообложения сумму, равную стоимости затрат на приобретение этой недвижимости. Удачного выбора.
C 1 000 000 рублей
Есть ситуации когда и с миллиарда рублей не возьмут налог (в собственности более 3-х лет)
При продаже налог взымаеться с любой суммы которая будет указана в деклорации
со сделки стоимостью до 1 000 000 руб.
Если недвижимое имущество находилось в собственности менее трех лет — НДФЛ (13%) продавец должен заплатить с суммы, превышающей 1 млн. рублей. Если имущество в собственности более трех лет — платить ничего не придется, поскольку на всю полученную от продажи имущества сумму предоставляется налоговый вычет. Обращаю Ваше внимание, что декларацию о полученном доходе (форма 3 НДФЛ) подавать в налоговую инспекцию необходимо в любом случае (в срок до 30 апреля следующего за сделкой года). Удачи!
Согласно ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 1, п.п. 2 установлена обязанность физических лиц декларировать доходы, полученные от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности.Налогоплательщики указанных категорий производят исчисление и уплату налога самостоятельно.Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию в порядке и в сроки, предусмотренные ст. 229 НК РФ: не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ налогоплательщики уплачивают налог по месту жительства не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Следует знать, что если недвижимость находилась у вас в собственности боле трех лет, вы полностью освобождаетесь от уплаты подоходного налога при ее продаже. Не имеет значения, каким образом вы стали владельцем недвижимости: купили ее, приватизировали, получили по наследству. Если же продавец побыл собственником менее трех лет, он обязан заплатить подоходный налог в размере 13 процентов с суммы, превышающей 1 миллион рублей, а по иному имуществу – 125 тыс. руб, полученной в результате продажи недвижимости. Но бывают ситуации, когда выгоднее воспользоваться не имущественным вычетом, а уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с продажей имущества
необлагаемая сумма при начислении подоходного налога
А в чем вопрос то?
предоставляестся ли льгота на необлагаемую сумму при удержании подоходного налога?
масло масляное? подоходный налог-такое понятие замененно налогом на доходы физических лиц, при его расчете могут быть использованы \"льготы\" называются вычеты с общей суммы дохода
вычет на себя в размере 400руб. , отменен год назад, если у работника есть дети, то от 1400 до 3000, смотрите нк рф, там все расписано.
С какой суммы начинают вычитать подоходный налог???
Необлагаемой суммы по НДФЛ не существует. С 01 января2012 года совсем отменили налоговый вычет непосредственно на работника. Если есть дети, то вычитается необлагаемый минимум на первого и второго ребенка — по 1400 руб. , на третьего и т. д. — 3000 руб.
каковы льготы по налогам у матерей-одиночек с ребенком до 14 лет? снимают ли с них подоходный налог?
А как же, только необлагаемая сумма сейчас 1 400р.
В России есть необлагаемая налогом сумма дохода? Не облагаемый налогом доход в Канаде в 2012 году, при подаче декларации, значился $10,572 или $881 в месяц. Это около 26400 рублей. Учитывая, что цены на пногие услуги, продукты питания в Канаде ниже, чем в России.
конечно есть, налоговые вычеты, посмотрите налоговый кодекс. например если ты имеешь одного ребенка, то 1400 в месяц, это 16800 в год, если твой доход менее 280 тыс рублей. есть еще другие категории граждан, например чернобльцы, тем положен вычет 3000 в месяц то бишь 36000 в год.
Сорок тысяч.
Нет такой суммы. Есть только налоговые вычеты
Есть еще доходы которые не входят в налоговую базу по НДФЛ (различные компенсации и социальные выплаты, материальная помощь (не облагаются 4 тысячи) , матераильная помощь при смерти члена семьи и тд.)
Сумма дохода есть, налоговые вычеты.
Если продать квартиру,менее 3 лет в собственности,какова необлагаемая 13% налогом сумма?
При продаже квартиры Вы обязаны заплатить налог 13% от суммы доходов. Однако, Вы имете право воспользоваться налоговым вычетом: 1. Если квартира находилась в собственности более 3-х лет — в размере всей суммы доходов. Налогов нет. 2. Если квартира находилась в собственности менее 3-х лет — то возможны 2 варианта. а. Вы можете воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн. рублей. Пример: Вы продали квартиру за 1 100 000 р. Тогда Ваш доход равен: 1 100 000 — 1 000 000 = 100 000. Ваш налог равен: 100 000 х 13% = 13 000. б. Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на размер расходов, связанных с покупкой Вами данной квартиры. Пример: Вы продали квартиру за 1 100 000 , а до этого купили её за 1 050 000. Ваш доход: 1 100 000 — 1 050 000 = 50 000. Ваш налог 50 000 х13%=6 500. Во всех случаях Вы обязаны предоставить декларацию, написать заявление о предоставлении налогового вычета и подтвердить свои слова документами. Советую обратиться в специализированную бухгалтерскую контору по заполнению деклараций.
Никакая, со всей суммы сделки 13%. Читайте Налоговый кодекс.
1000000 рублей
До 1 миллиона рублей(можете в договоре купли- продаже указать ПИБовскую стоимость)
Совршенно верно. В отношении купли-продажи недвижимости устанавливается налоговая ставка в размере 13% (п. 1 статьи 224 НК). Согласно п. 3 статьи 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в 13% налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. При купле-продаже недвижимости налогоплательщику предоставляется имущественный налоговый вычет. При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе. При этом в случае, если данные объекты находились в собственности налогоплательщика менее 3 лет, то вычет не может быть предоставлен в сумме более, чем 1000000 рублей.
Как следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, по имуществу, которым налогоплательщик владел менее трех лет, размер вычета не может превышать 1 млн.
Удерживается ли подоходный налог с половины ставки з платы
Когда будет принят закон о необлагаемой налогом сумме в 2 000 000 рублей с продажи квартиры?
Закон будет принят и действовать задним числом, т.е. уже с 01.01.08 года, т.е. уже можно будет подать по окончании этого года сведения на предоставление имущественного вычета в размере 2 млн. руб. (покупка жилья)
не в той жизни)))
ответы на подобные вопросы http://www.benua.org/jurist/
в этом месяце
С какой суммы зарплаты начинают брать подоходный налог 13 процентов?
Необлагаемой суммы по НДФЛ не существует. С 01 января2012 года совсем отменили налоговый вычет непосредственно на работника. Поэтому 13% со всех доходов А увеличили налоговый вычет на детей. НК РФ — Статья 218. Стандартные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: с 1 января 2012 года: 1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка; 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю) , усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
По закону существует сумма, с которой налог не взимается. Эта сумма равна прожиточному минимуму. Но на практике мы видим, что этот закон никто не соблюдает…
Налоговое законодательство не предусматривает освобождения зарплаты, равной МРОТ, от обложения НДФЛ, поскольку, с одной стороны, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей на территории РФ (заработная плата) является объектом обложения этим налогом (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ) , с другой — ст. 217 НК РФ содержит \"закрытый\" перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) , и зарплата — ниже МРОТ или равная ему — в этом перечне не фигурирует. Данный вывод подтверждается разъяснениями специалистов уполномоченных органов (письма Минфина России от 13.08.2009 N 03-04-05-01/630, УФНС России по г. Москве от 24.09.2009 N 20-14/3/099660
Какая величина суммы, необлагаемая подоходным налогом при продаже недвижимого имущества физического лица?
вам за какой год, за прошлый 125 тыщ, с этого года больше миллиона
Для недвижимости — 1 МИЛЛИОН РУБЛЕЙ Если продавец является собственником менее 3-х лет, то при продаже обязан заплатить подоходный налог в размере 13 % с разницы между ценой продажи и необлагаемой подоходным налогом суммы — 1 миллион рублей (для квартир, домов, земельных участков, садовых домиков, дач), или 125 тысяч рублей (для иного имущества) и расходов на приобретение указанного имущества. Если продавец является собственником недвижимого имущества более 3-х лет, то в этом случае он освобождается от уплаты подоходного налога при его продаже. При этом не имеет значения, каким образом Продавец стал владельцем этого имущества (купил, ему подарили, приватизировал, получил по наследству и проч.). Это действует с 2001 года.
Каким налогом облагается зарплата
Читайте также:
|
Формирование выручки предприятия
Главным источником денежных накоплений промышленных предприятий является выручка от реализации продукции, представляющая собой сумму денежных средств, полученных за отгруженную или отпущенную продукцию, оказанные услуги и выполненные работы. Поэтому от выполнения плана по реализации зависит финансовое положение предприятия.
Выручка от реализации продукции включает средства на возмещение затрат предприятия на реализованную продукцию, т. е. полной себестоимости, и денежные накопления-прибыль и налог с оборота. Поэтому она используется прежде всего на покрытие затрат, включаемых в полную себестоимость реализованной продукции.
Полная себестоимость продукции включает производственную себестоимость и внепроизводственные расходы. В состав производственной себестоимости входят расходы на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергию, заработная плата с начислениями (отчисления на социальное страхование), амортизационные отчисления и прочие затраты. Указанные расходы отражаются в смете затрат на производство. Внепроизводственные расходы — это в основном расходы, связанные с реализацией продукции: на ее упаковку, транспортировку, погрузку, рекламу, содержание баз и складов, находящихся вне места расположения предприятия, и другие расходы.
Методы стимулирования труда
Мотивация и стимулирование персонала оказывают значительное влияние на развитие у работников таких важных характеристик их трудовой деятельности, как качество работы, результативность, старание, усердие, настойчивость, добросовестность и т.д.
Перечислим общие стимулы, побуждающие человека лучше работать:
— деньги;
— самоутверждение;
— приятная рабочая обстановка;
— гибкий график работы;
— осознание себя членом команды;
— возможность внесения идей и предложений;
— возможность учиться;
— карьера;
— вознаграждение;
— благодарность за сверхурочную работу;
— чувство уверенности в работе;
— сотрудничество с другими людьми;
— доверие руководства.
каким налогом облагается зарплата
Зарплата облагается подоходным налогом. Это 13% совокупного дохода.
Кто не платит подоходный налог с зарплаты
Этот налог уплачивает работник из начисленной заработной платы. Однако, это не все.
Также, из расчета суммы заработной платы работника уже работодатель выплачивает в бюджет следующие взносы:
· в Пенсионный фонд (так называемое обязательное страхование). Взнос составляет 26% от з/п.
· в Фонд Социального страхования составляет 2,9% от з/п.
· В зависимости от вида деятельности в Фонд Социального страхования также идет взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Здесь все зависит от так называемого класса профессионального риска. Взнос может быть от 0,2% з/п и выше.
· в Федеральный Фонд медицинского страхования, взнос в размере 3,1%.
· в Территориальный Фонд медицинского страхования, составляет 2%.
Считается, что данные суммы идут в бюджет государства для поддержания его нормального существования — содержания государственных структур, больниц, школ, поддержания безопасности и пр.
Список доходов, которые не облагаются подоходным налогов:
· Государственные пособия (напр., по беременности и родам, по безработице);
· Пенсии;
· Алименты;
· Стипендии;
· Вознаграждения за донорскую кровь;
Уверена, что не открою супер новейшую информацию, но в практике часто сталкиваюсь с некоторым заблуждением по вопросу подоходного налога, который ИП уплачивает с зарплаты работника.
В этом материале также пойдет речь об отчислениях с зарплаты наемного работника.
Важно: здесь и сейчас рассматривается тот подоходный налог, когда у ИП есть наемные работники и/или люди, работающие по договору подряда. Налог с выручки ИП при этом может платить: единый, УСН, подоходный.
ИП обязан в день выплаты зарплаты и/или перечисления вознаграждения по договору подряда удержать и перечислить подоходный налог.
В этом случае ИП – это налоговый агент, т.е.
Что такое подоходный налог, удерживаемый с зарплаты, и с какой суммы он не берется
он только «передает своими руками» налог, который должен государству отдать сотрудник. Аналогично – любая другая организация, которая платит сотрудникам.
Например:
Сотруднику по основному месту работы за полный месяц начислили 500.00 бел руб – это его зарплата «грязными».
На руки сотрудник получит= 500.00- подоходный – 1% в фонд.
Посчитаем подоходный= (500.00 – 93.00)*13%=52,91
Что такое 93.00?
Это вычет на сотрудника, который предоставляет государство. Еще есть вычеты на детей (27.00 на одного ребенка, если 2 и более детей – на каждого по 52.00), на оплату учебы, на строительство жилья – это не типовые ситуации, их разбор возможен при обращении к нам на консультацию.
Когда применяетя 93.00?
В 2017 году – эта цифра меняется каждый год.
ВАЖНО: вычитаем только тогда, когда начисленная зарплата за месяц, у нас в примере 500.00, не превышает 563.00.
563.00 –в налоговом кодексе зафиксировано, изменяется, как и размер вычета раз в год, на начало года.
Что это значит? Значит его трудовая лежит у ИП, который считает в данном случае подоходный налог для сотрудника. Не имеет значения, на какую ставку работник трудится – на полную или на 0,125.
Это значит, что если у вас работник – совместитель или работает по договору подряда – вычеты применять нельзя.
Чтобы понять, сколько "на руки" выплатить сотруднику,
посчитаем 1% в фонд= 500.00*1%=5.00
На руки сотрудник получит: 500.00-52,91-5=442,09.
ИП понесет расходы:
500.00*34%=170.00
500.00*0,6%=3.00 – отчисления в Белгосстрах
500.00 – зарплата сотруднику.
Итого: 673.00
ИП сделает платежки – заплатит с расчетного счета:
442,09 – зарплата на руки
52,91 – подоходный
175.00 (170.00+5.00) – в фсзн
3.00 – в Белгосстрах.
Итого: 673.00
Из примера видно, о чем и делаем вывод:
Затраты ИП – 500 рублей на зарплату, + 170.00 – платеж в фонд, +3.00 в Белгосстрах= итого затраты ИП 673.00.
Т.о. нельзя сказать, что подоходный – затраты ИП. Это лишь обязанность ИП «забрать» от работника и «передать» государству – выполнить обязательства налогового агента.
Затраты работника = 5+52,91=57,91, поэтому на руки работник получил 442,09.
Подоходный налог перечисляется в день выплаты зарплаты, отпускных – в тот день, когда работнику перечисляются деньги.
По фонду и Белгосстраху – другие сроки уплаты.
Приведу их справочно, т.к. часто все платежи ИП переводит в тот же день, что и деньги работнику, чтобы не запутаться. Это не является нарушением, просто ИП дает своими деньгами попользоваться государству раньше времени.
Белгосстрах – срок уплаты – поквартально- 25-ое число месяца, следующее за отчетным кварталом.
ФСЗН – в установленный день выплаты зарплаты, а если выплата зарплаты установлена 25 числа, то платеж нужно уплатить до 20 – го. В некоторых случаях возможно уплачивать ежеквартально – но это уже другая история.
Удачи в бизнесе и ответственных трудолюбивых работников.
Самый живой интерес вызывает подоходный налог (НДФЛ). Это неудивительно, поскольку им облагаются доходы любого человека. Поговорим о методике начисления налога с зарплаты, размере применяемых ставок и льготах, законодательно установленных для различных категорий граждан.
Являясь обязательным федеральным налогом, НДФЛ удерживается из зарплаты каждого работника независимо от того, является он штатным сотрудником или временно работает в компании на основе заключенного договора подряда. Чтобы разобраться в том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, познакомимся с формулой, по которой эти вычисления производят:
НДФЛ = НБ * Рнс / 100
где НБ - налоговая база,
Рнс - % ставки, отдельно определяемой для каждого плательщика.
Налоговой базой служит доход - дивиденды или заработная плата, складывающаяся из начислений:
- оклад/тариф или суммы, означенные в договоре (об оказании услуг либо трудовом);
- премиальные выплаты;
- надбавки за выслугу лет, квалификацию, территориальную расположенность;
- пособия по временной нетрудоспособности.
Все эти начисления облагаются НДФЛ. Но имеются и исключения. Не попадают под налогообложение суммы выплат, не связанных с трудовой деятельностью: материальная помощь (до 4 000 руб.), алименты, стипендии, пенсии, пособия при сокращении штата, а также расходы по командировке.
На величину налоговой базы влияют вычеты, на которые вправе рассчитывать некоторые категории плательщиков. В статье мы рассматриваем только вычеты, связанные с выплатой зарплаты, т.е. стандартные. Законом установлены разные величины вычетов — 500, 1400 и 3000 руб.Вычет в 500 руб. предоставляют:
- героям СССР и РФ;
- уч-кам ВОВ и других войн;
- инвалидам 1-й и 2-й гр.;
- пострадавшим от катастроф на ЧАЭС и ПО «Маяк».
Вычет величиной 1400 руб.оформляют родители первого и второго несовершеннолетнего ребенка. Он применим до того времени, пока годовой доход не превысит 280 тыс. руб. и предоставляется на ребенка возраста до 18 лет, либо до 24 лет, если он обучается на очном отделении. На третьего и последующих детей вычет составляет 3 000 руб. Для определения величины вычета учитывают общее число детей, невзирая на их возраст. Единственному родителю (либо усыновителю) предоставляется право ежемесячного двойного вычета на ребенка. Льгота применяется до достижения 280-тысячного дохода и прекращается при вступлении в брак на следующий месяц со дня этого события.
Вычет размером 3000 руб. полагается:
- ликвидаторам ЧАЭС и подобных аварий;
- родителям/опекунам ребенка - инвалида, а также третьего, четвертого и следующих несовершеннолетних детей;
- инвалидам ВОВ и других военных операций;
- участникам испытаний ядерного оружия.
При возникновении права на применение нескольких льгот, в расчет принимается самая высокая величина. Суммировать число вычетов нельзя, исключения составляют только вычеты на детей.
Ставка налога, применяемая сегодня - 13% или 30%. Нижний предел 13% применяется по отношению к доходам налоговых резидентов, т. е. граждан, находящихся на территории РФ не меньше 183 дней за предыдущие 12 месяцев. Под это определение подпадают практически все сотрудники российских компаний, хотя подобный статус в зависимости длительности пребывания в стране может быть присвоен любому физлицу.
При несоблюдении этого условия плательщик не может быть налоговым резидентом и уплачивает НДФЛ с дохода 30%. Отметим, что статус определяется каждый раз при начислении зарплаты и может меняться на протяжении года.
Теперь, когда мы выяснили, какие именно выплаты входят в налогооблагаемую базу, определились с величиной ставок и выяснили, кто имеет право на получение льгот, рассмотрим алгоритм расчета НДФЛ. Необходимо:
- начислить зарплату с учетом всех видов начислений;
- выяснить, подпадают ли они под налогообложение;
- определить статус плательщика - резидент или нет;
- установить его право использовать вычет;
- доход уменьшают на сумму, с которой налог не удерживается и вычет (если полагается);
- на полученную сумму начисляют подоходный налог, применяя ставки в соответствии со статусом плательщика.
Для наглядности разберем несколько примеров.
Пример № 1 — расчет подоходного налога для сотрудника, имеющего троих детей
В фирму устроилась диспетчер Иванова И.И., зарплата которой составляет 35 000 руб., соответственно доход за год составит 35 000 * 12 = 420 000 руб. у сотрудницы имеется трое детей в возрасте 26, 15 и 10 лет. На старшего ребенка вычет не распространяется, но он учитывается в расчете налога. На второго - вычет 1 400 руб., а на третьего - 3 000 руб. Т. е. Иванова И.И. вправе получить ежемесячный вычет в сумме 4 400 руб. (1 400 + 3 000 = 4 400 руб.) и уплачивает НДФЛ в сумме 3 978 руб. (35 000 - 4 400) * 13/100 = 3 978 руб. Вычет действителен, пока годовая зарплата не превысит уровня в 280 тыс. руб. В примере этот предел наступит по истечении августа, поэтому с сентября право на льготу утрачивается, и налогом будет облагаться полная сумма зарплаты: 35 000 * 0,13 = 4 550 руб.
Пример № 2 - расчет налога с применением двойного вычета
В компании работает Реброва Т.Т., оформившая опекунство на двоих детей 8-ми и 10-ти лет. Как не состоящая в браке, она реализует право на двойной вычет. Зарплата Ребровой — 30 000 руб. в месяц, т. е. 360 000 руб. в год. Порог в 280 000 руб. наступает в сентябре, значит, с октября налогом облагается зарплата в полном объеме.
Вычет составляет 1 400 * 2 * 2 = 5 600 руб. на обоих детей. Сумма ежемесячного налога составит 3 172 руб.((30 000 - 5 600) * 0,13) с января по сентябрь при условии неизменности зарплаты.
Если Реброва Т.Т. официально оформит брак (например, в мае), то с июня она утрачивает право на двойной вычет и сумма налога составит 3 536 руб. ((30 000 - 2 800)* 0,13). Кроме того, бухгалтеру нужно отслеживать, чтобы льгота применялась до достижения порога в 280 тыс. руб. С октября налог будет удерживаться в полном размере.
Пример № 3 - расчет налога для лица, не являющегося налоговым резидентом
Сотрудник Петров М.Г., 20-го января приехавший из-за рубежа после 2-х летнего отсутствия, устроился в компанию в мае. Заработная плата - 40 000 руб. На момент устройства он имеет статус нерезидента и его зарплата облагается по ставке 30%.
Подоходный налог с кого не удерживается
Сумма НДФЛ составит 12 000 руб. (40 000 * 0,3 = 12 000 руб.) Переход в статус резидента возможен по прошествии 183 дней нахождения в стране. Этот срок истечет 22 июля, следовательно, с августа ставка налога будет составлять 13% и величина налога будет 5 200 руб. (40 000 * 0,13= 5 200 руб.)
К вопросу об отчетности и сроках ее предоставления
В 2015 году НДФЛ рассчитывается и удерживается при начислении дохода, т.е., начислив зарплату, бухгалтер перечисляет сумму налога в бюджет не позднее дня выдачи зарплаты. С 2016 года станет возможным перечислять НДФЛ на следующий день после выдачи зарплаты.По окончании года на каждого сотрудника компании составляют справку формы № 2-НДФЛ. Предприниматели отчитываются по подоходному налогу, ежегодно предоставляя декларацию формы 3-НДФЛ. Эти сведения представляют в ИФНС раз в год в срок до 1 апреля следующего за отчетным, года. С 2016 года планируется внедрить квартальную систему отчетов по исчислению и уплате подоходного налога.
Неуплата, несвоевременная уплата налога или несвоевременное предоставление отчетности, конечно, повлекут штрафные санкции. В стадии разработки находится законопроект, в котором предлагаются внушительные меры воздействия: штраф за непредставление или просроченное представление расчета налога составит 5000 руб. за каждый месяц с момента,установленного законом срока предоставления отчета. Возможна блокировка всех счетов компании. Уплата только части налога повлечет штраф в размере 20% от неоплаченной суммы, а за повторное подобное нарушение штраф составит уже 40%.
