К основным законодательным и нормативным документам, ре­гулирующим банковскую деятельность, относятся: Гражданский кодекс Российской Федерации; Налоговый кодекс Российской Федерации;

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.90 № 3951 (в ред. от 21.03.02);

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Феде­рации (Банке России)» от 10.07.02 № 86-ФЗ;

Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 07.08.01 № 119-ФЗ (в ред. от 30.12.01);

Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.95 № 208-ФЗ (в ред. от 21.03.02);

Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответствен­ностью» от 08.02.98 № 14-ФЗ (в ред. от 21.03.02);

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ (в ред. от 28.03.02);

Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.96 № 39-ФЗ (вред, от07.03.01);

Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11.03.97 №48-ФЗ;

Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 09.10.92 № 3615-1 (в ред. от 30.12.01);

Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 05.12.02 № 205-П.

7.2. Особенности организации контроля и аудита в банковской системе Российской Федерации

В Российской Федерации контроль за деятельностью коммер­ческих банков осуществляется государственными органами, не­зависимым аудитом и службами внутреннего контроля банков.

Среди финансовых институтов регулирование и надзор за дея­тельностью банков отличаются наибольшей строгостью. Кредит­ные организации в своей работе должны соблюдать жесткие пра­вила системы регулирования банковской деятельности, которые представляют собой свод законов и правил, установленных упол­номоченными государственными органами. Эти правила касаются порядка открытия и лицензирования деятельности кредитных орга­низаций, проведения банковских операций и характера предлага­емых услуг, качества и размера предоставляемых кредитов, доста­точности собственного капитала, прозрачности финансовой от­четности и многих других вопросов.

Органом банковского регулирования и банковского надзора в соответствии со ст. 56 Федерального закона «О Центральном бан­ке Российской Федерации (Банке России)» является Банк России. Главные цели банковского регулирования и надзора - поддержа­ние стабильности банковской системы России и защита интере­сов вкладчиков и кредиторов.

Предметом банковского надзора является осуществляемая кре­дитными организациями банковская деятельность, в ходе которой должны соблюдаться банковское законодательство и иные норма­тивные акты, содержащие нормы банковского права России.

В случаях нарушения кредитной организацией федеральных зако­нов, нормативных актов и предписаний Банка России, непред­ставления или представления неполной и недостоверной информа­ции Банк России вправе применять к кредитным организациям санкции вплоть до отзыва лицензии на проведение банковских операций.

Обязательность ежегодной аудиторской проверки для кредит­ных организаций закреплена в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» (ст.42) и Федеральном законе «Об ауди­торской деятельности» (ст.7).

Ежегодная аудиторская проверка банков проводится аудитор­ской организацией, имеющей в соответствии с законодательством России лицензию на осуществление таких проверок. Аудиторская организация обязана составить заключение о результатах аудитор­ской проверки, содержащее сведения о достоверности финансо­вой отчетности кредитной организации, выполнении ею обяза­тельных нормативов, установленных Банком России, качестве управления кредитной организацией, состоянии внутреннего кон­троля и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета зако­нодательству России.

Объектом обязательной аудиторской проверки является годо­вой отчет кредитной организации, а также отчетность, подлежа­щая опубликованию в открытой печати («публикуемая отчетность»).

Аудиторское заключение о достоверности отчетности является необходимым приложением к годовому отчету кредитной органи­зации, подлежащему представлению в Банк России. В соответствии со ст. 8 Федерального закона «О банТках и банковской деятельнос­ти» кредитная организация обязана ежегодно публиковать годо­вой отчет, заверенный аудиторской организацией.

Нормативные документы Банка России содержат требования, в соответствии с которыми заверению независимой аудиторской фирмой подлежат проспекты эмиссии при выпуске акций, свя­занном с увеличением уставного капитала кредитной организа­ции и проспекты эмиссии при выпуске облигаций.

Таким образом, аудиторские организации являются необходи­мым элементом инфраструктуры банковского рынка. Наряду с государственными надзорными органами они способствуют ус­тойчивому функционированию банковской системы РФ, ее по­стоянному совершенствованию и интеграции в мировое банковс­кое сообщество.

Для выражения мнения о достоверности проверяемой отчет­ности аудиторы обычно рассматривают следующие аспекты:

7.Соблюдение действующего законодательства и нормативных актов Банка России по совершаемым кредитной организацией операциям.

8.Состояние бухгалтерского учета и отчетности по совершае­мым кредитной организацией операциям.

9.Выполнение обязательных экономических нормативов, уста­новленных Банком России.

10.Качество управления кредитной организацией, в том числе состояние системы внутреннего контроля:

адекватность структуры управления видам и объемам выпол­няемых операций;

оценка кредитной политики и качества управления кредитны­ми рисками;

состояние внутреннего учета и отчетности по видам профес­сиональной деятельности на рынке ценных бумаг;

управление рисками при осуществлении операций на рынке ценных бумаг;

организация контроля за деятельностью филиалов.

Сфера финансовой деятельности неразрывно связана с другими экономическими процессами, и требует тщательного и четкого регулирования со стороны государства. Банковские организации занимают важнейшее место в общем направлении развития экономики, и их деятельность играет серьезную роль в этом.

Кредитование - одно из главных направлений работы финансовых учреждений. Грамотное и профессиональное регулирование этой области обеспечивает стабильность и перспективу развития в целом. К сожалению, в России нормативно-правовые документы, которые касаются работы банков и устанавливают основы их деятельности, еще неполные и несовершенные.

Роль нормативно-правовых документов в работе банковских организаций

Соблюдение законов и нормативов жизненно необходимо в любой сфере и направлении деятельности. Что касается кредитования и его аспектов, развитие этой области в нашей стране происходило обратным путем. Сначала устанавливались внутренние правила и основы работы, на примере успешно развивающихся западных финансовых учреждений, а потом к этой деятельности разрабатывались законы.

Такой подход был достаточно рискованным, но в итоге он сработал хорошо. Сейчас в России действуют разные нормативно-правовые акты и документы, регулирующие деятельность финансовых организаций, и постоянно разрабатываются и создаются новые, поскольку рынок финансовых услуг все время расширяется и меняется.

Перечень главных законов и нормативных актов, которые регулируют деятельность финансовых организаций

Законодательные акты страны имеют определенный уровень. Главным документом, который регулирует правоотношения между гражданами, является Конституция . К сфере финансов и кредитования имеет прямое отношение ее ст. 71, в которой установлены базовые правила финансовой политики России.

На следующем уровне по значению стоят Федеральные Законы страны. Основным документом среди них является Гражданский кодекс . Определение общих принципов работы финансовых учреждений, установления отношений между ними и их клиентами, конкретизация и перечень видов договорных обязательств (таких, как кредитные договора , заемные отношения при покупке ценных бумаг или облигаций, договора займа и т.д.) прописано во второй части ГК, глава 42, ст.819, ст.820, ст. 821.

Другие Федеральные законы регулируют отдельные аспекты деятельности кредитных организаций. Главными из них на сегодня являются ФЗ «О банках и банковской деятельности» , а также «О Центральном банке Российской Федерации» . Второй закон имеет особенное значение, поскольку именно ЦБ является главным регулирующим органом финансового рынка страны, и его позиция и полномочия очень существенно влияют на развитие коммерческой банковской деятельности в целом.

Другие Федеральные законы также частично регулируют кредитные отношения, некоторые их пункты включают такие правила и нормы:

• Закон «О бухгалтерском учете»;
• Закон «Об исполнительном производстве»;
• Закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

К важным нормативно-правовым документам в сфере кредитования относятся также Положения Центрального Банка России. Они более детально регулируют все области деятельности финансовых организаций: порядок предоставления ссуд клиентам финансовых организаций и их оформление, порядок самой регистрации и лицензирования банковских учреждений, порядок ведения бухучета и т.д.

К документам, которые устанавливают правила и нормы кредитной деятельности, относятся также Указы президента и правительства, министерств и ведомств, а также международные акты и соглашения в сфере финансовых услуг.

Недостатки правовой системы России в сфере банковской деятельности

Реальная разработка и усовершенствование Законов России о финансовой деятельности началась относительно недавно. В ФЗ вносились изменения и поправки, а также создаются проекты новых Законов. Главный Закон «О банках и банковской деятельности» получил в основном позитивные оценки экспертов. Тем не менее, некоторые области работы пока не имеют никаких четких регулирующих норм. К примеру, работа с электронными деньгами, а также основы деятельности кредитных бюро, защита личных данных клиентов и другие.

2.2 Нормативные акты, регулирующие банковскую деятельность

Современное правовое регулирование банковской деятельности Российской Федерации строится на множестве разноуровневых актов. Рассмотрим этот пласт нормативных актов, выстроив четкую иерархию.

Центральное, ключевое значение в системе законодательных актов о банковской деятельности имеют следующие два закона:

В первую очередь необходимо выделить Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп. от 10 января 2003 г.) Закон "О ЦБР" устанавливает основы функционирования Центрального Банка России. Он носит комплексный характер, включая различные нормы регулирующие как устройство и положение ЦБР в государстве, денежную политику, так и нормы регулирующие особенности трудовых отношений с служащими ЦБР. Подчеркнем, что 10 июля 2002 года был изложен в новой редакции. Заметим, что последние десять-тринадцать лет законодательство о банках и банковской деятельности переиначивалось несколько раз.

Второй по значению - Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002г.). Закон "О банках и банковской деятельности" (далее по тексту - Закон "О банках…" - специальный отраслевой законодательный акт, регулирующий правовой статус субъектов и формы банковской деятельности в Российской Федерации.

Помимо названных законодательных актов правовое регулирование банковской деятельности в РФ строится на множестве иных законодательных актов. В частности можно выделить: Федеральный закон от 23 июня 1999 г. №117-ФЗ "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг" (с изменениями от 30 декабря 2001 г.); Федеральный закон от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с изм. и доп. от 25 июля, 30 октября 2002 г.), Закон РФ от 9 октября 1992 г. №3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г., 31 мая, 8 августа, 30 декабря 2001 г., 31 декабря 2002 г.) и др.

Наряду с законодательными актами, правовое регулирование банковской деятельности строится и на подзаконных нормативных актах. В частности можно выделить:

Указ Президента РФ от 10 июня 1994 г. №1184 "О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации" (с изменениями от 27 апреля 1995 г.);

Постановление Правительства РФ от 7 марта 2000 г. №194 "Об условиях антимонопольного контроля на рынке финансовых услуг и об утверждении методики определения оборота и границ рынка финансовых услуг финансовых организаций";

Распоряжение Правительства РФ от 2 апреля 2002 г. №454-р "О прекращении участия федеральных государственных унитарных предприятий и федеральных государственных учреждений в уставных капиталах кредитных организаций".

Огромную роль, на современном этапе развития законодательства о банках и банковской деятельности играют ведомственные акты ЦБР. В этой связи, одним из элементов особого публично-правового статуса Центрального банка РФ является право осуществлять нормотворчество. Согласно ст. 7 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящим и другими федеральными законами, издает нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

Согласно Положению ЦБР от 18 июля 2000 г. №115-П ЦБР Банк России издает также официальные разъяснения по вопросам применения федеральных законов и иных нормативных правовых актов. Эти разъяснения нормативными актами не являются, однако "обязательны для применения субъектами, на которых распространяет свою силу нормативный правовой акт, по вопросам применения которого издано официальное разъяснение ЦБР".

Осуществление нормотворческой функции регламентировано Банком России в Положении о порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России, утвержденном 15 сентября 1997 г.

Официальные разъяснения Банка России по вопросам применения федеральных законов, иных нормативных правовых актов (кроме нормативных актов Банка России) являются актами толкования права и могут приниматься Банком только при условии, что это прямо предусмотрено федеральными законами для случаев их толкования, а также иными нормативными правовыми актами для случаев толкования последних. Например, Официальное разъяснение Банка России от 26 июля 2000 г. об отдельных вопросах, связанных с применением Федерального закона "О реструктуризации кредитных организаций", издано в связи с запросом Арбитражного суда г. Москвы.

Официальные разъяснения Банка России по вопросам применения его собственных нормативных актов являются актами их толкования и принимаются в случаях необходимости восполнения пробела правового регулирования по предмету нормативного акта Банка.

Нормативные акты Банка России вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официального опубликования в официальном издании Банка России - "Вестнике Банка России", за исключением случаев, установленных Советом директоров. Нормативные акты Банка России не имеют обратной силы.

Важно подчеркнуть, что нормативные акты Банка России должны быть зарегистрированы в Министерстве юстиции Российской Федерации в порядке, установленном для государственной регистрации нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти.

Не подлежат государственной регистрации нормативные акты Банка России, устанавливающие:

Курсы иностранных валют по отношению к рублю;

Изменение процентных ставок;

Размер резервных требований;

Размеры обязательных нормативов для кредитных организаций и банковских групп;

Прямые количественные ограничения;

Правила бухгалтерского учета и отчетности для Банка России;

Порядок обеспечения функционирования системы Банка России.

Также не подлежат государственной регистрации иные нормативные акты Банка России, которые в соответствии с порядком, установленным для федеральных органов исполнительной власти, не подлежат регистрации в Министерстве юстиции Российской Федерации.

В качестве примера действующих актов ЦБ России можно выделить:

Указание оперативного характера ЦБР от 22 января 2002 г. №7-Т "О некоторых вопросах, связанных с применением Федерального закона "О банках и банковской деятельности"

Указание ЦБР от 31 марта 2000 г. №766-У "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций" (с изменениями от 8 июня, 21 декабря 2000 г.)

Инструкция ЦБР от 24 августа 1998 г. №76-И "Об особенностях регулирования деятельности банков, создающих и имеющих филиалы на территории иностранного государства" (с изм. и доп. от 17 марта 1999 г.)

Письмо ЦБР от 11 сентября 1998 г. №218-Т "О порядке осуществления банковских операций кредитными организациями вне места своего нахождения".

В отечественной нормотворческой практике нередки случаи принятия "совместных" подзаконных актов, авторами которых выступают несколько органов федеральной исполнительной власти. В таком "коллективном правотворчестве" участвует и Центральный банк.

Еще раз подчеркнем, что при применении на практике норм изложенных в ведомственных актах ЦБР и совместных актах, необходимо учитывать, что данные акты не должны противоречить действующему законодательству РФ.

В заключение отметим, что заниматься нормотворчеством в части банковского законодательства вправе только федеральные органы власти. Из положений Конституции РФ (ст. 71) вытекает однозначное правило о том, что банковское законодательство относится к исключительному веденью Российской Федерации, а значит, субъекты РФ заниматься нормотворчеством в этой сфере не могут.

Анализ организации процесса кредитования в банке на примере ЗАО ВТБ 24

Организация кредитного процесса в банке регулируется следующими нормативными актами: 1. Гражданским кодексом РФ - в нем заложены стандарты кредитного договора, которые предусматривают обязательность оформления его в письменной форме. }